導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過為您精心挑選的10篇內(nèi)部管理制度，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

2：巡查人員在巡查時(shí)沒有發(fā)現(xiàn)的，每三個(gè)在月中業(yè)績考評中扣1分；

3：寫錯(cuò)房卡實(shí)行累加制，達(dá)到3次扣1分并處罰；

4：寫錯(cuò)房卡造成重大失誤的，1次扣1分，并加罰單；

5：寫錯(cuò)房卡在工作報(bào)告中沒有反映，被其它部門反映的1次扣1分；

6：員工在工作中發(fā)現(xiàn)一些問題沒有及時(shí)上報(bào)的，2次扣1分；

7：屬于工作范圍內(nèi)的工作沒有完成的，1次扣1分；

篇2

人類社會已進(jìn)入信息化、智能化時(shí)代，但在我國的一些行業(yè)管理模式中，仍然保持著計(jì)劃體制的“殘影”，其中最大的影響就是“組織機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)型”。傳統(tǒng)的計(jì)劃體制管理模式是一種“中心化”的管理模式，表現(xiàn)在學(xué)校的管理中就是由設(shè)立的諸多部門組成“金字塔”型梯隊(duì)，每一層面上又有若干正、副人員。在傳統(tǒng)的管理模式中，每個(gè)人都要對自己的上層負(fù)責(zé)，可是由于權(quán)力與責(zé)任的不對等，致使每個(gè)人又不能真正地負(fù)起責(zé)任來。當(dāng)世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代后，一種新型管理理念隨之產(chǎn)生，“去中心化”的管理模式正在改變著各行業(yè)的組織機(jī)構(gòu)，同時(shí)也在改變著人們的傳統(tǒng)觀念?，F(xiàn)代學(xué)校建設(shè)的一個(gè)很重要的問題，就是要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的學(xué)校管理觀念，充分運(yùn)用現(xiàn)代管理學(xué)的理論，使學(xué)校真正成為獨(dú)立的辦學(xué)主體，從而實(shí)現(xiàn)依法自主辦學(xué)和自我監(jiān)督。在制度建設(shè)上真正貫徹落實(shí)以人為本的原則，切實(shí)尊重和保護(hù)師生的合法權(quán)益，依法落實(shí)師生的知情權(quán)、表達(dá)權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。但傳統(tǒng)的學(xué)校管理很難實(shí)現(xiàn)“讓師生成為學(xué)校的主人”這一目標(biāo)。層層的管理機(jī)構(gòu)、一級對一級的負(fù)責(zé)制、僵化的分配體系，不僅不能調(diào)動教職工的積極性，而且無法激發(fā)他們參與學(xué)校管理的動力和創(chuàng)造力，使學(xué)校無法跟上現(xiàn)代社會發(fā)展的需要?！叭ブ行幕边@一概念，是在美國語言學(xué)家喬姆斯基1971年與法國哲學(xué)家福柯的電視辯論中出現(xiàn)的。喬姆斯基認(rèn)為：“通常一個(gè)‘中心化’的權(quán)力體系會為其中最有權(quán)力的因素進(jìn)行高效的服務(wù)。一個(gè)‘去中心化’的權(quán)力體系和自由結(jié)社體制，肯定會碰到不公平這一具體問題……我們希望于這些人之本能的進(jìn)步，這比寄希望于來自‘中心化’的權(quán)力機(jī)構(gòu)所取得的進(jìn)步更安全些?！备鶕?jù)這一理論，海爾集團(tuán)、萬科集團(tuán)等企業(yè)，在很早以前就開始實(shí)行了“去中心化”的管理模式改革，而像阿里巴巴這些電商企業(yè)，從企業(yè)成立之時(shí)就在實(shí)行這種管理模式。大連市綜合高級中學(xué)在建設(shè)現(xiàn)代學(xué)校的過程中，緊緊圍繞依法治校、制度體系、民主決策等“關(guān)鍵詞”，經(jīng)過不斷實(shí)踐，逐漸奠定了現(xiàn)代學(xué)校的基礎(chǔ)，建立了由《依法治校》《管理制度》《工作細(xì)則》和《辦事程序》四個(gè)部分組成的學(xué)校制度體系。從2010年開始，學(xué)校就以“去中心化”管理理論為基礎(chǔ)，開始探索以工作項(xiàng)目責(zé)任制為核心的內(nèi)部管理模式改革，取得了寶貴的經(jīng)驗(yàn)。

二、“去中心化”管理模式的探索與實(shí)踐

大連市綜合高級中學(xué)從2010年開始，就撤銷了學(xué)校的各部門，取消了各種崗位和職務(wù)，開始實(shí)行以工作項(xiàng)目細(xì)則為核心的工作項(xiàng)目責(zé)任制。具體做法如下：一是根據(jù)學(xué)校的發(fā)展與管理的需要，將學(xué)校的全部工作細(xì)化為6大部分133項(xiàng)，其中6大部分為教學(xué)管理、校務(wù)管理、學(xué)生管理、后勤管理、安全管理和工學(xué)結(jié)合半工半讀項(xiàng)目；二是給每項(xiàng)工作制訂工作細(xì)則，明確工作內(nèi)容、工作范圍、工作時(shí)間和工作標(biāo)準(zhǔn)；三是按照項(xiàng)目工作的勞動時(shí)間、勞動強(qiáng)度、管理范圍和工作性質(zhì)，以及在學(xué)校生存發(fā)展中所起到的作用發(fā)放項(xiàng)目工資；四是職工個(gè)人根據(jù)自身的能力、特長、發(fā)展意愿和對取得勞動報(bào)酬的期望等條件，進(jìn)行工作項(xiàng)目的申報(bào)，并且申報(bào)后要通過答辯展示自身的優(yōu)勢并提出做好工作的具體方案；五是由黨政工團(tuán)成員組成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核心小組，該小組下設(shè)人員聘用工作小組，工會主席擔(dān)任聘用小組組長，小組成員負(fù)責(zé)對聘用人員進(jìn)行考核和評價(jià)；六是被聘用人員要與學(xué)校簽訂《勞動合同》和工作項(xiàng)目聘用合同，工作項(xiàng)目聘用每年一次，每次在一月底進(jìn)行。

三、“去中心化”管理模式的實(shí)施與成效

1.在“去中心化”管理模式的探索中，堅(jiān)持做到五個(gè)“必須”

篇3

在企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)方面要排除以下錯(cuò)誤認(rèn)識：

有的職員認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部管理制度訂的太多，不利于職員個(gè)性的發(fā)展和創(chuàng)造性的發(fā)揮。我們十分贊賞有個(gè)性、有創(chuàng)造性特點(diǎn)的職員，但任何個(gè)性和創(chuàng)造性都必須有利于企業(yè)整體的利益，否則其個(gè)性越強(qiáng)，創(chuàng)造力越強(qiáng)，對企業(yè)利益的損害就越大。美國是世界上法律最多的國家，但美國公民并沒有因此失去個(gè)性和創(chuàng)造力，事實(shí)上卻完全相反。

還有一部分職員甚至管理人員認(rèn)為"將在外，君命有所不受"，只要能把事情做好就行，不要受企業(yè)內(nèi)部管理制度的約束?？纯粗袊鴼v史，君命有所不受的大將們"黃袍加身"，犯上作亂的血腥場面比比皆是。古代的"君命有所不受"是因?yàn)楫?dāng)時(shí)信息傳遞條件的限制，"君"對戰(zhàn)場的信息作不到及時(shí)、準(zhǔn)確的把握。而現(xiàn)代社會通訊、交通完善發(fā)達(dá)，如果在末經(jīng)"君"授權(quán)的情況下再談所謂將在外君命有所不受，此將決不可予以重用。沒有規(guī)矩，不成方圓，這也是古訓(xùn)。至于"只要能把事情做好了就行，不要受企業(yè)內(nèi)部管理制度的約束"，此想法更欠妥當(dāng)。今天你也許在沒有遵守企業(yè)內(nèi)部管理制度的情況下，做好了一件事，明天你就可能因違反企業(yè)內(nèi)部管理制度而砸了一件大事。

要搞好企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)要堅(jiān)持以下四項(xiàng)基本原則：一是嚴(yán)密性原則。理想的企業(yè)內(nèi)部管理制度應(yīng)當(dāng)在出臺前后可能考慮到各種可能的情況與因素，措詞嚴(yán)密，無懈可擊。二是可行性原則。即要針對企業(yè)的實(shí)際情況，制定出切實(shí)可行的企業(yè)內(nèi)部管理制度，如果脫離實(shí)際，只圖書面上的科學(xué)、完整，在實(shí)際中無法貫徹落實(shí)，到頭來反而成為負(fù)擔(dān)，落個(gè)"畫虎不成反類犬"的結(jié)局。三是無偏袒原則。管理企業(yè)內(nèi)部管理制度一經(jīng)公布，就對企業(yè)組織內(nèi)部任何人都具有約束力，包括高級管理人員。四是時(shí)效性原則。任何獎懲企業(yè)內(nèi)部管理制度都應(yīng)講求時(shí)效，特別是對違規(guī)行為的處罰。在通常情況下，違規(guī)行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)就會模糊正確與錯(cuò)誤的界限，隨之出現(xiàn)接二連三的效仿者，以至法不責(zé)眾，騎虎難下。?

企業(yè)內(nèi)部管理制度關(guān)于激勵與約束機(jī)制

企業(yè)須建立良好的激勵與約束機(jī)制，這已成大家的共識，改革開放發(fā)展到今天很少有人對此產(chǎn)生異議。但是人們對激勵與約束機(jī)制的理解，卻有很大的差別，從我司去年進(jìn)行的問卷調(diào)查中就可以看到這一點(diǎn)。

首先談?wù)勱P(guān)于激勵機(jī)制問題。

講到激勵機(jī)制相當(dāng)部分職員首先反映的是工薪、福利待遇或是職務(wù)的提升。我認(rèn)為這是激勵的一個(gè)重要部分但不是全部。管理專家陳惠湘先生認(rèn)為，激勵說透了也就是三層?xùn)|西：一是給做事的人充分的權(quán)力；二是給做事的人提供成就感滿足的機(jī)會；三是給有功者提供必要的物質(zhì)滿足。萬向集團(tuán)戰(zhàn)略與發(fā)展首席代表夏伯堯先生把激勵機(jī)制概括為薪資激勵、股權(quán)分配激勵和企業(yè)文化激勵三個(gè)方面，而企業(yè)文化激勵又概括為理念共鳴激勵、企業(yè)目標(biāo)激勵、企業(yè)形象激勵、發(fā)展前景激勵；作為機(jī)會激勵和文化氛圍激勵六項(xiàng)。我認(rèn)為他們對激勵機(jī)制的理解是較全面的，這對完善我司激勵機(jī)制也是很好的啟發(fā)。

在本次內(nèi)部問卷調(diào)查中有相當(dāng)部分職員認(rèn)為公司對高、中層有較好的激勵機(jī)制，對普通職員則沒有。公司高層已充分注意到職員的這一心態(tài)，目前公司及公司工會正在積極探索面向全體職員的股票期權(quán)方案，該方案如得以實(shí)施，我司又將率先打破股票期權(quán)一般只在管理層實(shí)施的做法。

講到激勵機(jī)制不得不談到經(jīng)營者報(bào)酬問題。目前多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營者報(bào)酬這一問題上存在著兩個(gè)極端，一是相當(dāng)部分國有企業(yè)或國有控股企業(yè)仍然按國家公務(wù)員的標(biāo)準(zhǔn)核實(shí)工資或是按職工平均工資的2-5倍的年薪制。另一個(gè)極端，經(jīng)營者報(bào)酬完全與企業(yè)利潤掛鉤，即按企業(yè)利潤的百分比計(jì)算經(jīng)營者報(bào)酬。

上述兩種做法都不科學(xué)，前者違反市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，至少違反按勞分配原則。后者只注重企業(yè)的短期效益，是一種近視眼光。我認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營者的報(bào)酬應(yīng)取決于企業(yè)經(jīng)營者的市場定位和企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r以及有利于企業(yè)經(jīng)營者穩(wěn)定三個(gè)因素。

第一、企業(yè)經(jīng)營者的報(bào)酬必須有體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營市場價(jià)值的起碼基本薪金，這與企業(yè)的盈虧沒有必然聯(lián)系，這是企業(yè)經(jīng)營者人才市場所決定的。

第二、企業(yè)經(jīng)營者的報(bào)酬還取決于企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r即對企業(yè)的貢獻(xiàn)。企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r除了利潤外還要考慮企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力，這包括制定科學(xué)可操作性的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)內(nèi)部管理制度創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)文化建設(shè)以及企業(yè)人力資源的開發(fā)。

第三、企業(yè)經(jīng)營者的穩(wěn)定對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，如果經(jīng)營者走馬燈式的輪換，企業(yè)的發(fā)展無從談起，這是確定企業(yè)經(jīng)營者報(bào)酬必須考慮的因素。

其次，談約束機(jī)制問題。

企業(yè)經(jīng)營者的約束機(jī)制應(yīng)當(dāng)來自三個(gè)方面，一是來自外部約束，即國家有關(guān)法律規(guī)定以及社會專業(yè)機(jī)構(gòu)如稽察、審計(jì)、監(jiān)管。二是來自內(nèi)部約束，如監(jiān)事會、職員。職員對企業(yè)經(jīng)營者的約束關(guān)鍵在于職員持股，也就是說職員只有將自身的利益與企業(yè)發(fā)展緊密聯(lián)系在一起的情況下，職員才會真正關(guān)注經(jīng)營者的行為，企業(yè)經(jīng)營者也才能真正正視職員的建議與要求。三是經(jīng)營者自我約束。要讓企業(yè)經(jīng)營者感到在經(jīng)營者位置上能充分體現(xiàn)自身的價(jià)值，使其十分珍惜自己的崗位。

企業(yè)內(nèi)部管理制度關(guān)于母子公司關(guān)系

本次公司內(nèi)問卷調(diào)查雖然對母子公司的關(guān)系所提及不多，但在公司動作過程中常常會出現(xiàn)以下問題，諸如"總部管得太多了或管得太少了？""此事該總部管還是子公司管？""子公司是獨(dú)立法人，總部有無權(quán)力干預(yù)子公司？""當(dāng)總部利益與子公司的利益發(fā)生矛盾時(shí)如何處理？"等等。目前國內(nèi)集團(tuán)化公司大都存在這些問題，處理不好，將嚴(yán)重制約著集團(tuán)的健康發(fā)展。母子公司關(guān)系問題核心是如何確定母子公司的管理關(guān)系，如何在集權(quán)和分權(quán)、控制和激勵上取得最佳點(diǎn)，也就是說如何既能充分發(fā)揮下屬企業(yè)的積極性和創(chuàng)造性，又能有效地控制和約束下屬企業(yè)經(jīng)營者的行為。

陳維輝總裁對母子公司關(guān)系概括為要按公司法的規(guī)定規(guī)范動作，要放權(quán)到位、監(jiān)控到位。我司《XX年經(jīng)營指導(dǎo)思想和主要工作》根據(jù)陳總裁的上述指導(dǎo)思想，也進(jìn)行了相應(yīng)的闡述。但是要真正理順母子公司關(guān)系我們?nèi)匀灰龊芏喙ぷ鳎匀恍枰粋€(gè)過程，但關(guān)鍵還在于母公司和子公司的企業(yè)管理人員要在一些原則問題上形成以下共識。

(一)要發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢和規(guī)模經(jīng)濟(jì)，服從集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略

集團(tuán)內(nèi)的子公司不同于市場環(huán)境下的獨(dú)立法人公司，它更強(qiáng)調(diào)整體性，這也是成立集團(tuán)的初衷。子公司是母公司為實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的一線企業(yè)，因此，子公司要不折不扣地接受母公司的理念，接受母公司的監(jiān)控，按照整個(gè)集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃協(xié)調(diào)發(fā)展。相反，如果子公司諸侯割據(jù)，各自為戰(zhàn)，甚至與母公司整體發(fā)展戰(zhàn)略唱對臺戲，這樣子公司的經(jīng)營者要堅(jiān)決予以撤換，如果子公司的主營業(yè)務(wù)與母公司發(fā)展戰(zhàn)略不相一致，哪怕也能自我生存也要予以關(guān)閉。

因此，母子公司要做到以下統(tǒng)一：

統(tǒng)一集團(tuán)的核心思想和理念系統(tǒng)，保持職員行為規(guī)范和企業(yè)識別系統(tǒng)的一致性；

統(tǒng)一帶普通性的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章企業(yè)內(nèi)部管理制度，保持集團(tuán)理念的一體化；

統(tǒng)一規(guī)劃集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)布局和投資項(xiàng)目，保持發(fā)展戰(zhàn)略和決策的一致性；

統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，保持控制體系的一體化；

統(tǒng)一管理層人員的招聘和任用，保持人事、組織企業(yè)內(nèi)部管理制度的一致；

統(tǒng)一提供能發(fā)揮總體效益的服務(wù)，包括金融、培訓(xùn)、信息、人員招聘、社保、法律咨詢、重要社會關(guān)系處理等服務(wù)。

(二)母公司的意志要在子公司股東會董事會中得到體現(xiàn)并予以貫徹

篇4

2.職責(zé)：

3.1人事科負(fù)責(zé)內(nèi)部推薦的統(tǒng)籌管理工作;

3.2財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)內(nèi)部推薦獎勵費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)工作;

3.3醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部負(fù)責(zé)協(xié)助人事科做好內(nèi)薦人員的篩選工作。

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4.要求：

4.1內(nèi)部推薦費(fèi)獎勵標(biāo)準(zhǔn)：

職級分類內(nèi)部推薦費(fèi)獎勵標(biāo)準(zhǔn)(元)

高級職稱技術(shù)人員200元

中級職稱技術(shù)人員100元

初級職稱技術(shù)人員50元

一般員工(工勤、保安、門衛(wèi)、護(hù)工、護(hù)理員等)20元

4.2內(nèi)部推薦費(fèi)發(fā)放時(shí)間：被薦人員通過2周試用期，正式上班一個(gè)月后支付。

4.3內(nèi)部推薦流程：

4.3.1員工依據(jù)公示欄內(nèi)《招聘申請表》的內(nèi)容和要求，推薦人選給人事科。

4.3.2.1技術(shù)人員、行政人員：人事科與醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部一起進(jìn)行初步面試，初步面試通過后試工兩周，第一周試工通過后進(jìn)行第二次面試，第二次面試考官為主管領(lǐng)導(dǎo)和正院長，二次面試通過后，再進(jìn)行第二周試工，兩周的試工通過后再進(jìn)行體檢，體檢及格為最終確認(rèn)錄取人選。

4.3.2.2護(hù)工、護(hù)理員、工勤人員：人事科與用人部門負(fù)責(zé)人一起進(jìn)行面試，面試通過后再試工兩周，試工通過以后再進(jìn)行體檢，體檢及格為最終確認(rèn)錄取人選。

4.3.3內(nèi)部員工推薦人才，通過試用期成功錄用，人事科按內(nèi)部推薦獎勵標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放內(nèi)薦獎金以現(xiàn)金形式發(fā)給推薦人。

4.4內(nèi)部推薦獎勵的規(guī)定：內(nèi)部員工推薦人選，必須遵守以下原則：

4.4.1被推薦人員為推薦人的直系親屬，不能領(lǐng)獎;

4.4.2被推薦人員與推薦人為上下級關(guān)系的，不能領(lǐng)獎;

4.4.3被推薦人員與推薦人在工作上有互相制約的關(guān)系，不能領(lǐng)獎;

4.4.4被推薦人員的基本條件要符合本單位對人員招聘的基本要求(包括學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)、技能等要求);

4.4.5被推薦人員所提供的個(gè)人簡歷不能有任何隱瞞和偽造;

篇5

社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)在不斷改進(jìn)，因此對行業(yè)建設(shè)管理的要求進(jìn)而變得更加嚴(yán)格。我國多數(shù)企業(yè)的管理制度現(xiàn)狀多呈現(xiàn)為管理人員工作散漫，管理制度實(shí)施松弛性較高，制度管理控制被弱化等狀況，本質(zhì)上其實(shí)缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境管理，并在發(fā)現(xiàn)管松懈的同時(shí)并未拿出有效的管理措施，用以控制人員的散漫。另外，缺乏對內(nèi)部工作人員管理工作的管理與審評，間接導(dǎo)致企業(yè)會計(jì)信息失去真實(shí)性與實(shí)時(shí)性[1]。運(yùn)行資產(chǎn)下降并且收產(chǎn)效益低下，導(dǎo)致企業(yè)甚至國有資產(chǎn)的流失等，導(dǎo)致產(chǎn)生以上問題的主要原因有：

1.1工作人員素質(zhì)下降

現(xiàn)今許多人員在崗位上長期進(jìn)行機(jī)械工作，導(dǎo)致人員的管理工作質(zhì)量下降，工作懶惰性增強(qiáng)。在實(shí)施內(nèi)部管理制度建設(shè)加強(qiáng)后，打破了員工的工作狀態(tài)，使作弊或弄虛造假的行為成本不斷提高，以此控制員工的不良行為，但是企業(yè)管理制度的加強(qiáng)會影響部分人群的利益所獲，以此在拓展管理制度時(shí)會經(jīng)常受到抵制。

1.2產(chǎn)權(quán)意識不高

通常情況下國有企業(yè)的經(jīng)營管理并不如私營企業(yè)的管理制度執(zhí)行完善，主要的原因在于產(chǎn)權(quán)意識的不明確，這也是導(dǎo)致國有企業(yè)管理制度執(zhí)行與控制不完善的根本原因，私有企業(yè)人員的管理制度執(zhí)行力強(qiáng)，是私營企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)之一[2]。

1.3法律制約控制環(huán)境不良

員工在工作時(shí)周遭環(huán)境最為重要，只有受到環(huán)境的熏陶才能增加人員的工作效率，現(xiàn)如今我國并未增設(shè)有關(guān)于企業(yè)建設(shè)環(huán)境局面設(shè)定，有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)的局面還未完全落實(shí)，因此多數(shù)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境很難形成遵循制度的環(huán)境。

1.4風(fēng)險(xiǎn)意識較低

社會經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的情況下，行業(yè)經(jīng)濟(jì)市場參與項(xiàng)目的增設(shè)導(dǎo)致行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)性增高，市場大環(huán)境的繁瑣變化導(dǎo)致企業(yè)間的競爭力加大，競爭激烈直接提升多數(shù)企業(yè)經(jīng)營管理難度與風(fēng)險(xiǎn)增高[3]。

1.5對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營意識不善

為有效實(shí)施內(nèi)部管理經(jīng)營，企業(yè)的管理人員應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)穩(wěn)定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現(xiàn)狀，完成企業(yè)實(shí)現(xiàn)決定目標(biāo)，把那個(gè)對外界公開公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理能力遵循法律法規(guī)具有可靠性，加強(qiáng)人員管理的嚴(yán)謹(jǐn)意識。在實(shí)施企業(yè)管理內(nèi)部制度建設(shè)的同時(shí)，首要工作便是防止會計(jì)工作的信息準(zhǔn)確性，控制工作信息出現(xiàn)失真性，由此可看出現(xiàn)今企業(yè)管理制度建設(shè)的主要目的，便是在最大程度上提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在保證企業(yè)能在市場環(huán)境中運(yùn)行完好的狀態(tài)下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)定下的經(jīng)營目標(biāo)，同時(shí)在此環(huán)境下完成企業(yè)轉(zhuǎn)型[4]。

1.6管理角度錯(cuò)誤

許多企業(yè)將管理公司員工作為控制內(nèi)部制度管理的唯一對象，因此在實(shí)施管理制度建設(shè)時(shí)會產(chǎn)生許多管理不平衡的狀況出現(xiàn)。內(nèi)部控制管理的開展是如今許多企業(yè)需要遵守的第一制度，在實(shí)施內(nèi)部管理建設(shè)是管理對象也包括最高管理層人員，許多企業(yè)內(nèi)部制度管理較為混亂，主要原因在于管理制度的實(shí)施對象僅局限于企業(yè)工作人員有較大關(guān)系。

2加強(qiáng)企業(yè)管理制度建設(shè)的實(shí)際措施

2.1劃分員工工作職責(zé)

職責(zé)工作分工控制通常解釋為，對不同員工所分屬不同職業(yè)進(jìn)行分離控制工作，若發(fā)生某人主要責(zé)任工作出現(xiàn)錯(cuò)誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實(shí)的職務(wù)，通常情況下稱為不相容職務(wù)。不相容職務(wù)的主要工作職責(zé)便是對業(yè)務(wù)展開經(jīng)辦工作，授權(quán)批準(zhǔn)并實(shí)施監(jiān)督與檢查工作。在企業(yè)管理制度建設(shè)實(shí)施工作中，不相容職務(wù)可以大概率的避免發(fā)生工作舞弊行為[5]。對不相容職業(yè)實(shí)施分離工作是展開內(nèi)部管理控制的主要措施，基于此，許多企業(yè)在進(jìn)行設(shè)立與建設(shè)鞏固制度工作時(shí)，應(yīng)該在第一時(shí)間劃分員工之間的工作職責(zé)。企業(yè)總體運(yùn)行的職責(zé)需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時(shí)，還要做到分配責(zé)任后人員之間不產(chǎn)生沖突，在員工充分理解自己的權(quán)職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時(shí)所涉及到的職務(wù)不產(chǎn)生交叉行為，明確授權(quán)單位與工作人員的工作權(quán)限，兩者之間不準(zhǔn)跨權(quán)工作。并且應(yīng)在公司管理中制定獎懲規(guī)定，應(yīng)在無法劃分明確責(zé)任的情況下使用，并且在職員完成工作后加強(qiáng)檢查力度，保證工作質(zhì)量。

2.2進(jìn)行預(yù)算控制工作

預(yù)算的控制是現(xiàn)今公司的主要經(jīng)營來源，開源、節(jié)流工作需要雙管齊下，不僅需要工作人員帶動企業(yè)的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目開發(fā)，還要妥善經(jīng)營公司的預(yù)算管理的資金。由此可見，資金預(yù)算管理貫穿了整體企業(yè)工作，經(jīng)營活動的每一環(huán)節(jié)均需要預(yù)算資金的支持。工作人員對企業(yè)的總體資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行編制工作，通過觀察每月執(zhí)行狀況，分析統(tǒng)計(jì)每個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算未完成原因，并對項(xiàng)目實(shí)施過后的資金使用情況作總結(jié)，劃分預(yù)算資金分類方便工作管理的實(shí)施[6]。在實(shí)際工作開展過程中，預(yù)算工作編制方式不管采用從上而下或從下而上，最終的決定權(quán)最終落定在企業(yè)內(nèi)部管理人員肩上，對具有決定性的問題有最終指揮權(quán)與協(xié)調(diào)權(quán)。無論是大企業(yè)或是小企業(yè)都應(yīng)當(dāng)在企業(yè)中建立預(yù)算控制，首先設(shè)立合理性強(qiáng)的預(yù)算目標(biāo)，并在此基礎(chǔ)上組織人員實(shí)施，結(jié)合權(quán)利與職責(zé)在其中產(chǎn)生的作用，利用專門審計(jì)管理人員負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督工作，根據(jù)預(yù)算工作管理執(zhí)行優(yōu)劣實(shí)施獎懲制度。預(yù)算管理實(shí)施的同時(shí)伴隨的審計(jì)問題也要解決，市場競爭過大，審計(jì)工作的開展可以更好的輔助預(yù)算控制的準(zhǔn)確性，最大化保障公司利益，提升企業(yè)的競爭危機(jī)感，讓審計(jì)管理人員提高工作嚴(yán)謹(jǐn)性。

3結(jié)語

諸多企業(yè)想要在經(jīng)濟(jì)環(huán)境持續(xù)變幻的背景下生存，便要更新企業(yè)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)經(jīng)營理念，完善管理制度，加強(qiáng)企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營模式、人才能力提升方面共同展開統(tǒng)一化管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度建設(shè)后的穩(wěn)定發(fā)展。因此，在遵循企業(yè)大規(guī)模制度建設(shè)形勢下，企業(yè)若想加強(qiáng)在市場的競爭實(shí)力，便要不斷完善自身管理，促進(jìn)企業(yè)完成轉(zhuǎn)型并建立內(nèi)部管理相關(guān)政策，提升在市場上與其他企業(yè)競爭的能力，與此同時(shí)增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

【參考文獻(xiàn)】

[1]鐘菊平.企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)管理探討——以A企業(yè)為例[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2019(22):92-93.

[2]沈杭均.論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)[J].商情,2019(9):147.

篇6

建立會計(jì)電算化崗位責(zé)任制，要明確各個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查。

會計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位。基本會計(jì)崗位可包括會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算各崗、稽核、會計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化會計(jì)崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。

電算化會計(jì)崗位和工作職責(zé)一般可劃分如下：

（1）電算主管。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作，要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，以及相關(guān)的會計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會計(jì)主管兼任，采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位。

（2）軟件操作。負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表，和進(jìn)行部分會計(jì)數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計(jì)軟件操作知識，達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)的水平；各單位應(yīng)鼓勵基本會計(jì)崗位的會計(jì)人員兼任軟件操作崗位的工作。

（3）審核記賬。負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，操作會計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)；此崗要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)的水平，可由主管會計(jì)兼任。

（4）電算維護(hù)。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)。此崗要求具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，經(jīng)過會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)。采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位，應(yīng)設(shè)立此崗位，此崗在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。

（5）電算審查。負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊；要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)的水平，此崗可由會計(jì)稽核人員兼任；采用大型、小型計(jì)算機(jī)和大型會計(jì)軟件的單位，可設(shè)立此崗位。

（6）數(shù)據(jù)分析。負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，要求具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識，達(dá)到會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)的水平；采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位，可設(shè)立此崗位，由主管會計(jì)兼任。

實(shí)施會計(jì)電算化過程中，各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上述對電算化會計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位?；緯?jì)崗位和電算化會計(jì)崗位，可在保證會計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置，各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)的，還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位。小型企事業(yè)單位設(shè)立電算化會計(jì)崗位，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要對上述崗位進(jìn)行適當(dāng)合并。

（二）會計(jì)電算化操作管理制度

會計(jì)電算化操作管理制度的主要內(nèi)容包括：

（1）明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理，指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件。

（2）預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登入機(jī)內(nèi)賬簿。

（3）操作人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件。

（4）根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

（三）計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度

計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度的主要內(nèi)容包括：

（1）保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。

（2）確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。

（3）對正在使用的會計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、對通用會計(jì)軟件進(jìn)行升級和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升級和硬件更換過程中，要保證實(shí)際會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。

（4）健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施，保證會計(jì)數(shù)據(jù)的完整性。

（5）健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施。

（四）電算化會計(jì)檔案管理制度

電算化會計(jì)檔案管理制度的主要內(nèi)容包括：

（1）電算化會計(jì)檔案，包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù)；會計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。

（2）電算化會計(jì)檔案管理是重要的會計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計(jì)檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。

篇7

一、我國企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行的現(xiàn)狀

到目前為止，財(cái)政部針對當(dāng)前會計(jì)及相關(guān)工作中最為薄弱的環(huán)節(jié)，按照分批分步的方式，了《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》和6項(xiàng)具體內(nèi)部控制規(guī)范，內(nèi)部會計(jì)控制制度體系初步形成。《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》對內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、原則、方法和內(nèi)容等基本問題都做出了規(guī)定，是制定后續(xù)規(guī)范的基礎(chǔ)與依據(jù)，該規(guī)范的出臺在內(nèi)部會計(jì)控制制度體系的構(gòu)建過程中具有里程碑式的意義。隨后，我國又頒布了六個(gè)具體規(guī)范，體現(xiàn)了從會計(jì)控制入手，突出會計(jì)核算和會計(jì)監(jiān)督等環(huán)節(jié)，并向其他管理環(huán)節(jié)延伸的控制思路。

以上規(guī)范自開始實(shí)施以來，從制度源頭上為企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的建設(shè)提供了保障，對企業(yè)會計(jì)信息質(zhì)量的改善起到了積極作用。但綜觀我國企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀卻不樂觀，在內(nèi)部控制制度的制定環(huán)節(jié)、實(shí)施環(huán)節(jié)和監(jiān)督反饋環(huán)節(jié)，主要存在以下問題。

（一）企業(yè)內(nèi)控制度制定環(huán)節(jié)存在不足

目前，有相當(dāng)一部分企業(yè)管理者對內(nèi)部會計(jì)控制認(rèn)識不足，對內(nèi)部會計(jì)控制的建設(shè)持冷漠態(tài)度，以傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)代替規(guī)范化管理措施和手段，根本沒有建立內(nèi)部控制制度。有些企業(yè)雖有建立，但在內(nèi)控制度的制定環(huán)節(jié)，還認(rèn)為內(nèi)部控制就是對企業(yè)經(jīng)營的某個(gè)或某幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行控制。比如企業(yè)將付款環(huán)節(jié)對原始單據(jù)的審核作為關(guān)鍵控制點(diǎn)，但供應(yīng)部門因弄虛作假或失職，購進(jìn)了質(zhì)次價(jià)高的材料，會計(jì)部門依然會在審查原始單據(jù)無誤后照價(jià)付款，這就只能實(shí)現(xiàn)會計(jì)的事后核算、監(jiān)督功能，未能對整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行控制。在當(dāng)前常見的企業(yè)分口管理制度下，企業(yè)內(nèi)部的管理形成條塊分割，這樣的內(nèi)控制度設(shè)計(jì)沒有滲透到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，沒有覆蓋到所有的部門和崗位，未能實(shí)現(xiàn)立體交叉、多角度、全方位的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防監(jiān)控，內(nèi)部控制建設(shè)不成體系，步入了內(nèi)控建設(shè)的另一個(gè)誤區(qū)。

（二）企業(yè)管理者越權(quán)現(xiàn)象比較嚴(yán)重

由于體制等原因，我國較為嚴(yán)重的“一股獨(dú)大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致了“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象，很多企業(yè)高層管理人員或?qū)?jīng)濟(jì)活動進(jìn)行越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，崗位設(shè)置及權(quán)限、審批程序等重要控制環(huán)節(jié)與企業(yè)內(nèi)部控制制度相背離，這是造成內(nèi)部會計(jì)控制制度失效，進(jìn)而導(dǎo)致舞弊行為發(fā)生、會計(jì)信息失真的一個(gè)重要的原因。因內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力導(dǎo)致經(jīng)營失敗的案例在我國可謂屢見不鮮。

（三）會計(jì)人員素質(zhì)有限

一方面，有些會計(jì)人員專業(yè)知識水平不高，缺乏應(yīng)有的辨別能力和分析判斷能力，無法適應(yīng)內(nèi)部會計(jì)控制所需的知識層次，影響內(nèi)部控制制度的實(shí)施；另一方面，部分會計(jì)人員雖具有足夠的專業(yè)技術(shù)水平，但出于個(gè)人利益驅(qū)動無視會計(jì)職業(yè)道德，對單位領(lǐng)導(dǎo)及其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的違規(guī)行為視而不見，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部會計(jì)控制的漏洞，不僅沒有主動提出建議對制度加以完善，反而直接參與貪污、挪用公款、盜竊資金等違法違紀(jì)活動。會計(jì)人員的這種專業(yè)素養(yǎng)和道德素質(zhì)無法滿足投資者及企業(yè)發(fā)展的要求，制約了企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，使內(nèi)部控制流于形式。

（四）內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用發(fā)揮有限

在內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督過程中，內(nèi)部審計(jì)既是控制活動的一部分，又是對內(nèi)部控制的再控制，扮演著十分重要的角色，但多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)未能履行其應(yīng)有職能。首先，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不夠。我國企業(yè)大多實(shí)行的是單一的廠長經(jīng)理模式，這就導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)不能監(jiān)督上級，高層管理者是實(shí)質(zhì)上的“自由人”。同時(shí)，對受廠長、經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的其他職能部門也不易進(jìn)行監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性嚴(yán)重受限。其次，對內(nèi)部審計(jì)的職能理解存在偏差。有關(guān)人員，包括內(nèi)部審計(jì)人員自身在內(nèi)，經(jīng)常將內(nèi)部審計(jì)的職能簡單理解為會計(jì)監(jiān)督，而且過分強(qiáng)調(diào)“查錯(cuò)糾弊”，忽視了“防錯(cuò)防弊”這一職能，未能發(fā)揮其加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。再次，內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)參差不齊。相當(dāng)部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作得不到必要的重視和支持，內(nèi)部審計(jì)部門力量薄弱，不能適應(yīng)工作的需要。這些都是阻礙內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮作用的重要因素。

二、會計(jì)準(zhǔn)則國際趨同對內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響

從有關(guān)定義中看到，內(nèi)部會計(jì)控制是指單位為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等，而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序?？梢哉f“防范會計(jì)信息失真，提高會計(jì)信息質(zhì)量”是當(dāng)前大家普遍關(guān)注、也是內(nèi)部控制所要著力解決的一個(gè)問題。會計(jì)信息失真必然與會計(jì)信息產(chǎn)生的某個(gè)或所有環(huán)節(jié)相關(guān)，而高質(zhì)量的會計(jì)規(guī)制是產(chǎn)生高質(zhì)量會計(jì)信息的基礎(chǔ)。高質(zhì)量的會計(jì)規(guī)制，只有得到有效執(zhí)行才能產(chǎn)生高質(zhì)量的會計(jì)信息，這就需要內(nèi)部控制制度充分發(fā)揮其作用。而會計(jì)規(guī)制無法得到有效執(zhí)行的原因分為以下兩種：一是由于執(zhí)行人員專業(yè)判斷有誤所導(dǎo)致的偏差；二是執(zhí)行人員故意違背會計(jì)規(guī)制。相應(yīng)地，會計(jì)信息失真可分為三類，即規(guī)則性失真、行為性失真和違規(guī)性失真。規(guī)則性失真是指由于會計(jì)域秩序的動態(tài)性，會計(jì)規(guī)制制定者將會計(jì)域秩序轉(zhuǎn)變?yōu)闀?jì)規(guī)制的過程中存在的偏差，這是由會計(jì)規(guī)制質(zhì)量的高低所決定的，不屬于內(nèi)部控制所能影響的范圍；行為性失真是指會計(jì)人員根據(jù)會計(jì)規(guī)制的基本要求而運(yùn)用專業(yè)判斷有誤所導(dǎo)致的偏差，由此而造成的會計(jì)信息失真；違規(guī)性失真則是指出于主觀故意或外部壓力弄虛作假、粉飾舞弊而導(dǎo)致的會計(jì)信息失真。會計(jì)信息的行為性失真和違規(guī)性失真是內(nèi)部控制應(yīng)著重關(guān)注并加以防范的失真。

針對“防范會計(jì)信息失真，提高會計(jì)信息質(zhì)量”這一目標(biāo)，內(nèi)部控制要對會計(jì)信息的行為性失真和規(guī)制性失真進(jìn)行治理。2007年1月1日開始，我國上市公司開始全面施行新的會計(jì)準(zhǔn)則，并鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行?，F(xiàn)有準(zhǔn)則《企業(yè)會計(jì)制度》和《金融企業(yè)會計(jì)制度》將停止使用。這個(gè)過程使會計(jì)信息行為性失真的風(fēng)險(xiǎn)增大。首先，新準(zhǔn)則規(guī)定下的會計(jì)科目、賬務(wù)處理、報(bào)表格式及編制要求等方面都會發(fā)生不同程度的變化，準(zhǔn)則的應(yīng)用指南于2006年底正式，這就要求會計(jì)人員在較短的時(shí)間內(nèi)熟悉及掌握新會計(jì)準(zhǔn)則，并做出適當(dāng)?shù)你暯诱{(diào)整。相比現(xiàn)行會計(jì)規(guī)制而言，會計(jì)人員若對新準(zhǔn)則理解不夠準(zhǔn)確、專業(yè)判斷有失偏差都可能增加會計(jì)信息行為性失真的風(fēng)險(xiǎn)。其次，關(guān)于會計(jì)準(zhǔn)則的制定模式存在很多討論。國際趨同后的會計(jì)準(zhǔn)則需要會計(jì)人員進(jìn)行更多的專業(yè)判斷，這些選擇空間本身就增大了會計(jì)信息行為性失真的風(fēng)險(xiǎn)。因此，按照我國“以內(nèi)部會計(jì)控制為主，兼顧與會計(jì)相關(guān)的其他控制”的內(nèi)部控制的思路，新會計(jì)準(zhǔn)則在“會計(jì)控制”中最基本的環(huán)節(jié)就向內(nèi)部控制體系提出了一個(gè)極大的挑戰(zhàn)。

會計(jì)信息違規(guī)性失真則是我國會計(jì)信息失真的一項(xiàng)頑癥，其與真實(shí)會計(jì)信息的偏差程度遠(yuǎn)大于其他類型的會計(jì)信息失真，后果也比另外兩類失真更加嚴(yán)重。雖然我國有關(guān)部門已對此問題給予足夠的重視，并從完善法規(guī)等多方面采取措施進(jìn)行控制，但效果并不理想。因此，對于新會計(jì)準(zhǔn)則在一定程度上增大的會計(jì)信息違規(guī)性失真的風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)引起足夠的重視。

三、完善內(nèi)部控制制度的措施

綜合上述分析可以看到，要保證內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，必須為其實(shí)施提供良好的內(nèi)、外部支持環(huán)境，這就需要從制度制定層面和企業(yè)實(shí)際操作層面做好以下幾方面工作。

第一，提高相關(guān)人員的道德修養(yǎng)和專業(yè)素質(zhì)，是內(nèi)部控制機(jī)制得以順利運(yùn)行的前提。首先，要加強(qiáng)會計(jì)人員的政策教育、法制教育以及會計(jì)職業(yè)道德教育，增強(qiáng)會計(jì)人員紀(jì)律性，使其具有強(qiáng)烈的責(zé)任感，在履行職責(zé)中遵紀(jì)守法，無論何種情況都不喪失原則。其次，應(yīng)加強(qiáng)對會計(jì)人員的繼續(xù)教育，堅(jiān)持定期培訓(xùn)，定期考核，嚴(yán)格上崗證的管理，提高會計(jì)人員的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)素質(zhì)；同時(shí)，會計(jì)人員還應(yīng)掌握崗位所需的內(nèi)部會計(jì)控制知識，能正確應(yīng)用內(nèi)部會計(jì)控制方法實(shí)現(xiàn)企業(yè)的控制目標(biāo)。另外，對內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德教育和職業(yè)技能培訓(xùn)也不容忽視，只有使內(nèi)部審計(jì)人員意識到自身職責(zé)的重要性，掌握了科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)方法，內(nèi)部審計(jì)才能真正起到對內(nèi)部會計(jì)控制的監(jiān)督作用。

第二，倡導(dǎo)以人為本的企業(yè)文化，實(shí)現(xiàn)“軟控制”。內(nèi)部控制作用發(fā)揮的關(guān)鍵，在于能否將其變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部自發(fā)需要。應(yīng)通過對相關(guān)知識的宣傳，提高企業(yè)管理者對內(nèi)部會計(jì)控制的認(rèn)識水平，將內(nèi)部會計(jì)控制置于企業(yè)的戰(zhàn)略高度。對于普通員工，更應(yīng)本著“以人為本”的原則，圍繞人的價(jià)值管理，展開企業(yè)內(nèi)部控制活動的各項(xiàng)內(nèi)容，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制中的各種關(guān)系，創(chuàng)造良好的環(huán)境氛圍，制定相應(yīng)激勵措施，使每個(gè)員工都能以主人翁的態(tài)度參與企業(yè)管理，充分發(fā)揮其主動性、積極性與創(chuàng)造性。這樣，無論在內(nèi)部會計(jì)控制制度的制定環(huán)節(jié)，還是執(zhí)行環(huán)節(jié)，都能變“要我控制”為“我要控制”，從而達(dá)到內(nèi)部會計(jì)控制的最佳效果。

第三，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。要確保內(nèi)部會計(jì)控制制度切實(shí)得到執(zhí)行并取得良好效果，就必須對其施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，企業(yè)中最主要的監(jiān)督評價(jià)方式就是內(nèi)部審計(jì)。當(dāng)務(wù)之急是確立內(nèi)部審計(jì)在監(jiān)督、檢查內(nèi)部會計(jì)控制工作中的獨(dú)立地位，并切實(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由事后監(jiān)督職能向事前、事中監(jiān)督職能的轉(zhuǎn)變，使其監(jiān)督具有日常性與全過程控制性，并將監(jiān)督、評價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋，協(xié)助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部會計(jì)控制制度的制定。當(dāng)然，企業(yè)也可考慮引入外部監(jiān)督力量（如注冊會計(jì)師）對其進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)，形成有效的監(jiān)督合力，以保證內(nèi)部會計(jì)控制制度的有效實(shí)施。

篇8

建立會計(jì)電算化崗位責(zé)任制,要明確各個(gè)工作崗位的職責(zé)范圍,切實(shí)做到事事有人管,人人有專責(zé),辦事有要求,工作有檢查。

會計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會計(jì)崗位和電算化會計(jì)崗位?；緯?jì)崗位可包括會計(jì)主管、出納、會計(jì)核算各崗、稽核、會計(jì)檔案管理等工作崗位。電算化會計(jì)崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。

電算化會計(jì)崗位和工作職責(zé)一般可劃分如下:

1.電算主管。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作,要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識,以及相關(guān)的會計(jì)電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。電算化主管可由會計(jì)主管兼任,采用中小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位,應(yīng)設(shè)立此崗位。

2.軟件操作。負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計(jì)數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、會計(jì)賬簿、報(bào)表,和進(jìn)行部分會計(jì)數(shù)據(jù)處理工作,要求具備會計(jì)軟件操作知識,達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)的水平;各單位應(yīng)鼓勵基本會計(jì)崗位的會計(jì)人員兼任軟件操作崗位的工作。

3.審核記賬。負(fù)責(zé)對輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進(jìn)行審核,操作會計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿,對打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn);此崗要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識,達(dá)到會計(jì)電算化初級知識培訓(xùn)的水平,可由主管會計(jì)兼任。

4.電算維護(hù)。負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行,管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)。此崗要求具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識,經(jīng)過會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)。采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位,應(yīng)設(shè)立此崗位,此崗在大中型企業(yè)中應(yīng)由專職人員擔(dān)任。

5.電算審查。負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行,防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊;要求具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識,達(dá)到會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)的水平,此崗可由會計(jì)稽核人員兼任;采用大型、小型計(jì)算機(jī)和大型會計(jì)軟件的單位,可設(shè)立此崗位。

6.數(shù)據(jù)分析。負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)內(nèi)的會計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,要求具備計(jì)算機(jī)和會計(jì)知識,達(dá)到會計(jì)電算化中級知識培訓(xùn)的水平;采用大型、小型計(jì)算機(jī)和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)會計(jì)軟件的單位,可設(shè)立此崗位,由主管會計(jì)兼任。

實(shí)施會計(jì)電算化過程中,各單位可根據(jù)內(nèi)部牽制制度的要求和本單位的工作需要,參照上述對電算化會計(jì)崗位的劃分進(jìn)行調(diào)整和設(shè)立必要的工作崗位?；緯?jì)崗位和電算化會計(jì)崗位,可在保證會計(jì)數(shù)據(jù)安全的前提下交叉設(shè)置,各崗位人員要保持相對穩(wěn)定。由本單位人員進(jìn)行會計(jì)軟件開發(fā)的,還可設(shè)立軟件開發(fā)崗位。小型企事業(yè)單位設(shè)立電算化會計(jì)崗位,應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要對上述崗位進(jìn)行適當(dāng)合并。

二、會計(jì)電算化操作管理制度

會計(jì)電算化操作管理制度的主要內(nèi)容包括:

1.明確規(guī)定上機(jī)操作人員對會計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對操作密碼要嚴(yán)格管理,指點(diǎn)專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件。

2.預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登入機(jī)內(nèi)賬簿。

3.操作人員離開機(jī)房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計(jì)軟件。

4.根據(jù)本單位實(shí)際情況,由專人保存必要的上機(jī)操作記錄,記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。

三、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度

計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度的主要內(nèi)容包括:

1.保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會計(jì)電算化的前提條件,要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),保持機(jī)房和設(shè)備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。

2.確保會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除;對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。

3.對正在使用的會計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、對通用會計(jì)軟件進(jìn)行升級和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作,要有一定的審批手續(xù);在軟件修改、升級和硬件更換過程中,要保證實(shí)際會計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。

4.健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措施,保證會計(jì)數(shù)據(jù)的完整性。

5.健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒的措施。

四、電算化會計(jì)檔案管理制度

電算化會計(jì)檔案管理制度的主要內(nèi)容包括:

1.電算化會計(jì)檔案,包括存儲在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來的書面等形式的會計(jì)數(shù)據(jù);會計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表(包括報(bào)表格式和計(jì)算公式)等數(shù)據(jù)。

2.電算化會計(jì)檔案管理是重要的會計(jì)基礎(chǔ)工作,要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計(jì)檔案進(jìn)行管理,由專人負(fù)責(zé)。

篇9

中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著重要的作用。據(jù)國家發(fā)改委小企業(yè)司的統(tǒng)計(jì),截至2006年年底,我國中小

企業(yè)的數(shù)量為4200多萬戶,占全國企業(yè)總數(shù)的99.8%;中小企業(yè)所創(chuàng)造的產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)值占全國國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右,生產(chǎn)的產(chǎn)品占社會銷售總額的60%,上交的稅收超過總額的一半,提供了全國80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。中小企業(yè)的快速健康發(fā)展,對于提高我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的整體質(zhì)量和水平,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。面對當(dāng)前席卷全球的金融風(fēng)暴,如何保證中小企業(yè)的健康發(fā)展是擺在我們面前的一項(xiàng)重要而且緊迫的課題。本文擬從中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)的角度對中小企業(yè)的發(fā)展問題進(jìn)行探討。

一、內(nèi)部管理制度是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)與保證

企業(yè)內(nèi)部管理制度是指企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)作、財(cái)務(wù)會計(jì)、人力資源等各方面進(jìn)行規(guī)范管理的規(guī)章與準(zhǔn)則。企業(yè)制定內(nèi)部管理制度的目的,在于規(guī)范員工的行為,使企業(yè)內(nèi)各項(xiàng)活動行之有效地進(jìn)行,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)部管理制度是企業(yè)中個(gè)人和組織機(jī)構(gòu)的行為規(guī)范,制約和影響著人們的行為,調(diào)整著企業(yè)中人與組織間的關(guān)系,規(guī)范和決定著基本工作過程和程序,進(jìn)而決定了企業(yè)的管理狀況與管理水平。企業(yè)通過管理制度進(jìn)行管理有利于簡化管理過程,提高管理效率,避免管理過程中的隨意性和過分依賴個(gè)人,也可以避免人際關(guān)系對管理的影響,使管理行為更加客觀規(guī)范。

(一)內(nèi)部管理制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理的重要工具

科學(xué)的管理制度是企業(yè)資源優(yōu)化配置的前提條件。企業(yè)作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)組織,擁有包括人力資源、材料、資金、機(jī)器設(shè)備、土地等有形資源和包括信息、技術(shù)、商標(biāo)等在內(nèi)的無形資源,企業(yè)通過上述資源的相互作用與整合,產(chǎn)生增值,實(shí)現(xiàn)營利。企業(yè)資源的優(yōu)化組合離不開科學(xué)的管理,而實(shí)現(xiàn)科學(xué)的管理需要有科學(xué)的管理制度作保證。企業(yè)內(nèi)部管理制度通過調(diào)整企業(yè)內(nèi)部關(guān)系,明確資源優(yōu)化配置與組合的原則和方法,形成良性的生產(chǎn)工藝流程,使企業(yè)的資源得到科學(xué)的配置與合理的利用。

(二)內(nèi)部管理制度是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序開展的基本條件

內(nèi)部管理制度是對企業(yè)活動秩序的總體設(shè)計(jì),是對生產(chǎn)管理流程及流程關(guān)系的總體設(shè)計(jì),是企業(yè)運(yùn)營控制的依據(jù)。作為經(jīng)濟(jì)組織的企業(yè),其活動具有多樣性和復(fù)雜性,某些細(xì)小環(huán)節(jié)偏差的疊加就會釀成重大的失誤,嚴(yán)重影響企業(yè)的效率。企業(yè)要消除總體目標(biāo)的偏差,就要求每一項(xiàng)生產(chǎn)與管理活動都要有活動的具體標(biāo)準(zhǔn),這就需要制定科學(xué)的管理制度。通過管理控制,把工作標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況與標(biāo)準(zhǔn)本身進(jìn)行比照,發(fā)現(xiàn)存在的問題及產(chǎn)生問題的原因,通過及時(shí)糾正偏差,改進(jìn)工作,保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常高效開展。

(三)內(nèi)部管理制度是企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資安全完整的重要保證

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及到企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)資源,在資源的取得、使用、出售、報(bào)廢等多個(gè)環(huán)節(jié)中,任何一

個(gè)環(huán)節(jié)的失控都可能造成企業(yè)資產(chǎn)的流失或損失。規(guī)范完善的企業(yè)內(nèi)部管理制度可以使企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)在使用、流轉(zhuǎn)的過程中嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行操作。通過嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,減少直至杜絕資產(chǎn)的跑冒滴漏及各種損失的發(fā)生,保證財(cái)產(chǎn)物資的安全完整,保護(hù)所有者權(quán)益免受侵害。

二、中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)現(xiàn)狀不容樂觀

由于中小企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營決策權(quán)高度集中、組織結(jié)構(gòu)簡單等特點(diǎn),使其具備了經(jīng)營靈活、反應(yīng)迅速、能夠

及時(shí)適應(yīng)市場等特點(diǎn);但與此同時(shí)也存在著管理水平低下,效率偏低的特點(diǎn)。由于大部分中小型企業(yè)缺乏有效的、完整的內(nèi)部管理制度,造成企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性差,經(jīng)營管理也不夠規(guī)范。目前中小企業(yè)在內(nèi)部管理制度建設(shè)方面存在問題較多,主要表現(xiàn)在以下方面:

(一)制度不健全

企業(yè)內(nèi)部管理制度的不健全主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面,一是缺乏相關(guān)的管理制度,二是雖有相關(guān)管理制度,但制度內(nèi)容涵蓋不全,達(dá)不到制度管理的作用。從我們對河北省中小企業(yè)的隨機(jī)調(diào)查結(jié)果顯示,河北省中小企業(yè)中的大部分企業(yè)僅僅在員工考勤制度、獎勵制度、財(cái)務(wù)制度方面有較詳細(xì)的規(guī)定,而在企業(yè)銷售制度、人事招聘管理、人事分工、職工培訓(xùn)、廣告策劃、辦公室管理等方面不夠完善。

(二)執(zhí)行不力

一些中小企業(yè)建立了規(guī)章制度,甚至每個(gè)科室、部門都有一套成型的管理制度,看起來比較規(guī)范,但在執(zhí)行上,往往變成了一紙空文。有些家族式民營企業(yè),企業(yè)規(guī)模小,經(jīng)營業(yè)務(wù)比較簡單,員工也較少,企業(yè)日常管理往往采用“家長式”管理方式進(jìn)行,銷各項(xiàng)活動以家長的意志進(jìn)行,如果家長能力強(qiáng),則企業(yè)管理比較好,如果家長能力稍差,或工作任務(wù)太重,則往往忽略管理,給企業(yè)的健康有序運(yùn)行和良性發(fā)展帶來隱患。

(三)時(shí)效性滯后

中小企業(yè)往往是成長較快的經(jīng)濟(jì)體,雖然一些企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中形成了一套科學(xué)完整的管理制度體系,在當(dāng)時(shí)的歷史條件下對企業(yè)的發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用,但隨著時(shí)間的推移,企業(yè)的規(guī)模的擴(kuò)大和外部環(huán)境的變化,企業(yè)的內(nèi)部管理制度也勢必出現(xiàn)一些不適應(yīng)的問題,對企業(yè)的正常經(jīng)營活動造成不利影響。

存在上述問題的原因,首先是企業(yè)對內(nèi)部管理制度的重要性認(rèn)識不足。許多中小企業(yè)管理層對于制度的重要性缺乏足夠的認(rèn)識,不重視經(jīng)濟(jì)活動中至關(guān)重要的內(nèi)部管理和控制機(jī)制的建設(shè)。一些管理人員滿足于已有的制度,認(rèn)為只要能夠照章行事就行了,至于規(guī)章制度是否合理、原有的內(nèi)部管理制度的內(nèi)容和方法是否能夠滿足新形勢下生產(chǎn)管理的需要,則很少去考慮,更談不上去建設(shè)新的管理制度。其次是法制觀念淡薄。在日常管理中習(xí)慣于傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式,沒有形成規(guī)范的管理體系及運(yùn)行機(jī)制,往往是“人治”大于“法治”,領(lǐng)導(dǎo)者一人說了算,在這種情況下內(nèi)部管理制度就顯得可有可無,執(zhí)行乏力。最后是管理者管理水平不高。由于許多管理者沒有受過正規(guī)的專業(yè)教育,不熟悉管理制度的內(nèi)容,不知道如何去建立規(guī)范的管理制度,也不熟悉如何去利用企業(yè)管理制度進(jìn)行管理,從而使管理制度建設(shè)和執(zhí)行中出現(xiàn)了問題。

三、中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)的對策

根據(jù)上述對中小企業(yè)管理制度的現(xiàn)狀及原因的分析,進(jìn)行中小企業(yè)內(nèi)部管理制度建設(shè)需要做好以下方面的工作:

(一)提高認(rèn)識,增強(qiáng)制度建設(shè)的自覺性

企業(yè)內(nèi)部管理制度的制定與執(zhí)行,必須首先提高企業(yè)管理部門和人員對內(nèi)部管理制度的認(rèn)識,使他們真正理解內(nèi)部管理制度在企業(yè)管理中的重要作用。只有管理層對制度建設(shè)有了充分認(rèn)識,有了迫切要求,制度的制定才會有基礎(chǔ),執(zhí)行才會有保證。否則,即使企業(yè)有再完善的制度規(guī)范,也只能是擺設(shè),卻無法發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

(二)系統(tǒng)規(guī)范,保證制度的科學(xué)性

企業(yè)管理制度是由一系列的相互關(guān)聯(lián)、互相依據(jù)與支撐的單項(xiàng)制度組成的有機(jī)整體,各項(xiàng)制度既要彼此協(xié)調(diào),又要有所側(cè)重,結(jié)合到一起組成一個(gè)完整的制度體系。只有建立了科學(xué)的管理制度,使各項(xiàng)管理制度相互銜接,密切配合,才能發(fā)揮制度的整體效應(yīng),保證管理制度的積極作用得到充分的發(fā)揮。

(三)切合實(shí)際,提高制度的實(shí)用性

制度本身有一定的規(guī)律和規(guī)范,但不同的企業(yè)有其自身的特點(diǎn),因此制定的內(nèi)部管理制度除了要符合管理制度的自身特點(diǎn)外,必須強(qiáng)調(diào)制度與企業(yè)的實(shí)際相結(jié)合,只有結(jié)合企業(yè)實(shí)際的制度才會是可行的。如果企業(yè)不顧自身的特點(diǎn)照搬照抄其他企業(yè)的成型的制度,輕則致使制度的作用不能充分發(fā)揮,重則有可能給企業(yè)造成不必要的麻煩或損失。

(四)簡單有效,注意制度的可操作性

中小企業(yè)的特點(diǎn)決定了在制定其內(nèi)部管理制度時(shí),文本不宜過繁,體系不宜過細(xì),內(nèi)容不宜過雜。制定的制度應(yīng)該是詳略有度,簡單有效。要針對中小企業(yè)的實(shí)際,把那些當(dāng)前急需的制度首先制定并執(zhí)行,隨著企業(yè)對制度重要性認(rèn)識的不斷加深,再對原有的制度進(jìn)行完善與更新,并逐步建成較為完善的制度體系。循序漸進(jìn)的工作程序比一步到位的方式可能會起到更加明顯的效果。

(五)與時(shí)俱進(jìn),確保制度建設(shè)的時(shí)效性

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程,企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了巨大的變化,企業(yè)的管理理念、方法等也必然發(fā)生變化,這就造成原有的規(guī)章制度在形式上、內(nèi)容上的滯后和不適應(yīng)。為此,企業(yè)在制度建設(shè)過程中一定要遵循實(shí)事求是、與時(shí)俱進(jìn)的指導(dǎo)思想,不斷引入先進(jìn)的管理理念與方法,對企業(yè)的管理制度進(jìn)行修訂、調(diào)整、充實(shí)和完善。與時(shí)俱進(jìn)的關(guān)鍵是制度建設(shè)要與企業(yè)組織建設(shè)的結(jié)合,制度要隨著企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變化而不斷完善。企業(yè)管理制度只有不斷地去適應(yīng)變化,才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的人員、結(jié)構(gòu)、職能和制度的相互配合,進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

(六)開拓創(chuàng)新,確保制度建設(shè)的先進(jìn)性

美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家熊彼特認(rèn)為,創(chuàng)新才是企業(yè)利潤的源泉。企業(yè)要適應(yīng)不斷變化的市場,就要進(jìn)行持續(xù)不斷的學(xué)習(xí)和創(chuàng)新活動,內(nèi)部管理制度的完善和創(chuàng)新是企業(yè)快速、良性發(fā)展的重要保障。目前我國企業(yè)正處在一個(gè)新的歷史發(fā)展時(shí)期,企業(yè)必須以開拓創(chuàng)新的時(shí)代精神,抓好內(nèi)部規(guī)章制度的建設(shè)和落實(shí),全面提升企業(yè)的整體素質(zhì),以適應(yīng)新形勢、新任務(wù)的需要。

中小企業(yè)的特點(diǎn)和現(xiàn)狀決定了起建立內(nèi)部管理制度的必要性和迫切性,也決定了在建立內(nèi)部管理制度方面的特殊性,只有針對中小企業(yè)的實(shí)際,建立切實(shí)有效的內(nèi)部管理制度,才有保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

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篇10

在當(dāng)今企業(yè)中，會計(jì)電算化已經(jīng)有了一定的普及和應(yīng)用。由于會計(jì)電算化并不是完全的一個(gè)自動化過程，因此一定會與會計(jì)人員有相應(yīng)的聯(lián)系，而在這個(gè)聯(lián)系的過程中，往往就是企業(yè)的一個(gè)管理盲點(diǎn)，最容易出問題。因此，如何將會計(jì)電算化的效率提升到最高，讓會計(jì)電算化由會計(jì)人員很好地掌握與控制，達(dá)到高效率，高準(zhǔn)確性的目的，成為本文討論的重點(diǎn)。在討論兩者的結(jié)合之前，首先要了解會計(jì)電算化這種新型的管理手段，同時(shí)了解其中的一些不足，從而對之進(jìn)行改善，達(dá)到優(yōu)化的目的。

一、在會計(jì)電算化條件下實(shí)行企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性

隨著會計(jì)電算化的普及，計(jì)算機(jī)已經(jīng)完全替代了手工記賬，而這種會計(jì)工作手段的改變，也對會計(jì)工作的方方面面產(chǎn)生了重大影響。在這種情況下，為了使會計(jì)電算化更好地實(shí)行，建立健全的企業(yè)內(nèi)部管理制度成為一個(gè)首要問題。

當(dāng)計(jì)算機(jī)入駐會計(jì)工作環(huán)境之后，許多工作方式都需要改變。比如在以前，會計(jì)人員的主要工作是記賬，填寫報(bào)表，對賬本進(jìn)行統(tǒng)計(jì)等；在有了會計(jì)電算化之后，會計(jì)人員只需要按時(shí)將相關(guān)憑證輸入計(jì)算機(jī)，計(jì)算機(jī)就可以自動完成記賬、制作報(bào)表等工作。因此會計(jì)工作人員的工作重點(diǎn)也相應(yīng)地發(fā)生了改變。而會計(jì)人員在有了會計(jì)電算化的主要工作就是管理工作，他們要對系統(tǒng)安全，記賬的憑證與審核等進(jìn)行內(nèi)部控制，這就需要制定新的內(nèi)部控制制度。因此，在會計(jì)電算化的企業(yè)中，要保障企業(yè)資金的安全性，確保企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動的有效性，都需要重視企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善，而這種制度相對以前也更加復(fù)雜了。只有是這種制度得到優(yōu)化，才能夠更好地實(shí)行計(jì)算機(jī)的應(yīng)用。

二、會計(jì)電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的問題

前文我們討論了在會計(jì)電算化條件下建立和完善企業(yè)內(nèi)部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企業(yè)中，隨著會計(jì)電算化的普及，也已經(jīng)開始改善企業(yè)的內(nèi)部管理制度。但是，在改善內(nèi)部管理制度的過程中，我們也看到了一些建設(shè)過程中產(chǎn)生的問題。因此，下面就來討論在會計(jì)電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的問題。

（一）企業(yè)內(nèi)部對制度的建立不夠重視，制度流于形式

在會計(jì)電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度，應(yīng)該與“企業(yè)內(nèi)部”產(chǎn)生緊密的聯(lián)系。因?yàn)椴煌闹贫柔槍Φ氖遣煌钠髽I(yè)，如果兩個(gè)企業(yè)具有不同的管理方式，不同程度的會計(jì)電算化發(fā)展，卻采用相同的內(nèi)部管理制度，那么必然會出現(xiàn)一些問題。而在實(shí)際工作中，也確實(shí)存在這種問題。有一些企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)或者是會計(jì)人員沒有意識到一個(gè)適合自己企業(yè)的管理制度的重要性，甚至認(rèn)為制度只是一種擺設(shè)，這樣他們就很有可能在制定制度的時(shí)候照搬照抄，這樣子就沒有與企業(yè)自身的工作方式，管理方式，人員分配等做出相應(yīng)的調(diào)整，那么制度出來的制度也沒有辦法有針對性的實(shí)行。在這種情況下，如果內(nèi)部管理制度不能落實(shí)，可能會有很嚴(yán)重的后果。比如：系統(tǒng)癱瘓，數(shù)據(jù)丟失等問題。因此，制定適合企業(yè)自身的內(nèi)部管理制度是非常重要的。

（二）制度形成后相關(guān)部門對制度的檢查落實(shí)力度不夠

通過上一點(diǎn)的分析，我們看到企業(yè)對于制度的正確建立重視不夠，這就會導(dǎo)致一些不利于企業(yè)發(fā)展的問題。因此企業(yè)需要認(rèn)真建立制度。但是，建立了一個(gè)適合企業(yè)的內(nèi)部管理制度，并不一定就能夠達(dá)到很好的效果。因?yàn)椋?許多企業(yè)即使建立了非常適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部管理制度，也沒有很好地去實(shí)行，這是因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)沒有在制定制度后對相關(guān)制度的實(shí)行與否進(jìn)行檢查和落實(shí)。因此，重視制度建立卻輕視制度檢查與落實(shí)的做法是不可取的。而對制度檢查落實(shí)的力度不夠，是因?yàn)橐韵聝蓚€(gè)原因。一個(gè)是有些企業(yè)可能本身就不重視制度的建立，這種情況下自然也不會重視對制度的檢查和落實(shí)。第二個(gè)原因是形成了恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部管理制度，卻沒有形成一個(gè)有效的考核監(jiān)督體系。這種情況下許多企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)不知道應(yīng)該怎么去考核和監(jiān)督，這就會導(dǎo)致內(nèi)部工作無法做好，間接導(dǎo)致了不當(dāng)使用會計(jì)電算化，從而造成一些嚴(yán)重的后果。這種情況其實(shí)比制度沒有建立好還要嚴(yán)重，因?yàn)樵趯χ贫冗M(jìn)行考核和監(jiān)督的過程中已經(jīng)開始了制度的實(shí)行，如果制度沒有執(zhí)行好，也沒有被發(fā)現(xiàn)，那么這就會成為一個(gè)越來越嚴(yán)重的問題存在于會計(jì)電算化的條件下，產(chǎn)生非常不利的影響。

三、會計(jì)電算化條件下的企業(yè)內(nèi)部管理制度的優(yōu)化方案

經(jīng)過前文的討論，我們首先看到了會計(jì)電算化對當(dāng)今會計(jì)工作的重大改變，對企業(yè)造成的影響，其次看到了會計(jì)電算化在企業(yè)中還不夠完善，還存在一些問題，因此就需要企業(yè)內(nèi)部管理制度來完善會計(jì)電算化，而前文我們又分析了現(xiàn)有企業(yè)內(nèi)部管理制度的不足之處，因此，最后我們重點(diǎn)來討論在會計(jì)電算化條件下企業(yè)內(nèi)部管理制度的優(yōu)化。

（一）要對員工開展有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度的理論學(xué)習(xí)

之所以企業(yè)內(nèi)部管理制度還沒有很好的展開，就是因?yàn)閱T工對于在會計(jì)電算化條件下企業(yè)內(nèi)部管理制度的轉(zhuǎn)變并不十分了解。因此，應(yīng)該組織相關(guān)的理論學(xué)習(xí)來對員工進(jìn)行教育，讓員工了解到在會計(jì)電算化條件下他們職責(zé)的轉(zhuǎn)變。在員工當(dāng)中，對財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員的管理最為重要。對他們進(jìn)行教育，讓他們更加了解當(dāng)今制度的變化，充分增強(qiáng)他們對電算化內(nèi)部管理制度的理解把握能力。

（二）內(nèi)部管理制度中要明確不同會計(jì)人員的分工

在內(nèi)部管理中，重要的一個(gè)方面就是對不同職務(wù)的分離。計(jì)算機(jī)會計(jì)和手工會計(jì)具有一個(gè)共性，就是他們都需要在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)對可能造成欺詐和舞弊的行為進(jìn)行分工，這樣才能減小風(fēng)險(xiǎn)。因此，就需要建立一套具有職務(wù)劃分的內(nèi)部管理制度，而在會計(jì)電算化的條件下，就應(yīng)該在新型內(nèi)部管理制度中添加專門針對于會計(jì)電算化的人員分工。比如，要根據(jù)會計(jì)電算化的特點(diǎn)增設(shè)監(jiān)控和檢查方面的人員，而可以減少或者合并記賬的人員，同時(shí)也要對操作人員制定嚴(yán)格的規(guī)定，禁止越權(quán)操作、非法操作等行為。這樣才能夠確保會計(jì)電算化的正常運(yùn)行。

（三）要加強(qiáng)對制度的監(jiān)控和指導(dǎo)

在一個(gè)企業(yè)中，具有相關(guān)的管理部門，同時(shí)還有各級的財(cái)政和主管部門。這些部門都應(yīng)該對內(nèi)部管理制度做出一定的貢獻(xiàn)。他們主要能做的就是加強(qiáng)對制度的監(jiān)控，保證內(nèi)部管理制度的正常運(yùn)行，同時(shí)保證內(nèi)部管理制度能夠?qū)?jì)電算化產(chǎn)生促進(jìn)作用。另一方面，管理部門看問題的角度是比較宏觀的，因此我認(rèn)為他們應(yīng)該能夠?qū)ο嚓P(guān)的內(nèi)部管理制度進(jìn)行相關(guān)的指導(dǎo)工作，從而更好地令相關(guān)部門完善內(nèi)部管理制度。

四、總結(jié)

通過前文的分析，我們看到了很多現(xiàn)今需要關(guān)注的問題。首先我們了解了隨著社會和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，會計(jì)電算化已經(jīng)逐漸取代手動會計(jì)在企業(yè)中逐漸成長起來。但是，會計(jì)電算化畢竟是一種新興的事物，因此它在企業(yè)中生存和發(fā)展時(shí)還存在著各種各樣的問題，需要采用不同的方法對之進(jìn)行改善。一個(gè)非常重要和有效的方法就是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的管理制度。因此我們首先對現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)部的管理制度進(jìn)行了介紹，同時(shí)也提出了這其中還存在著不少的問題，之后就提出了相關(guān)的優(yōu)化方案，一方面是對企業(yè)內(nèi)部人員的管理，另一方面使企業(yè)內(nèi)部不同管理部門也需要做一些事情，同時(shí)還要加大對制度本身的管理，從而讓企業(yè)內(nèi)部管理制度得到更好的優(yōu)化，從而在會計(jì)電算化條件下讓企業(yè)更好的發(fā)展！

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