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衍生金融工具、套期會計與股價崩盤風(fēng)險——基于A股金融類上市公司的實證研究
馮曉晴; 王德宏; 宋建波 中國人民大學(xué)商學(xué)院; 北京外國語大學(xué)國際商學(xué)院
關(guān)鍵詞：衍生金融工具 套期會計 股價崩盤風(fēng)險
摘要：本文采用手工收集的2007-2016年滬深A(yù)股金融業(yè)上市公司衍生金融工具使用情況數(shù)據(jù),檢驗衍生金融工具交易行為對股價崩盤風(fēng)險的影響,以及衍生金融工具采用的會計處理方法在其中的作用。研究發(fā)現(xiàn),衍生金融工具的使用提高了股價崩盤風(fēng)險,在控制了內(nèi)生性等問題后,該結(jié)論仍然成立;對衍生金融工具交易采用套期會計處理方法可以降低股價崩盤風(fēng)險。因此,為防范衍生金融工具可能引發(fā)的金融風(fēng)險,監(jiān)管部門可鼓勵公司對衍生金融工具交易采用套期會計處理方法。
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