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Lasso—二元選擇分位數(shù)回歸模型在財務(wù)報告舞弊識別中的應(yīng)用
關(guān)鍵詞：財務(wù)報告 舞弊識別 lasso 二元選擇分位數(shù)回歸
摘要：一些上市公司財務(wù)報告舞弊現(xiàn)象層出不窮,嚴重侵害了投資者的利益。如何高效識別財務(wù)報告中的舞弊行為已成為目前研究的熱點。文章在對已有的財務(wù)報告舞弊識別模型分析的基礎(chǔ)上,提出了一種基于lasso-二元選擇分位數(shù)回歸的識別模型,并通過選取2010-2017年間240家上市公司年報數(shù)據(jù)作為樣本,設(shè)計了16個財務(wù)指標進行了實證研究。結(jié)果證明,與傳統(tǒng)的Logistic回歸模型相比,lasso-二元選擇分位數(shù)回歸識別模型不但具備良好的變量選擇能力,而且可以獲得更好的識別效果,并能反映在不同的舞弊風(fēng)險條件下各指標對于舞弊風(fēng)險的影響,具有較高的應(yīng)用價值。
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