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篇1

隨著國民經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國企業(yè)數(shù)量顯著的增長，并且已經(jīng)成為促進國民經(jīng)發(fā)展、保持社會繁榮穩(wěn)定的支柱力量。但是就我國企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀而言，大多數(shù)的企業(yè)都是中小型企業(yè)且這些企業(yè)普遍存在著市場競爭不強、自身管理欠缺等因素。為此，我們一致認為一個企業(yè)從其創(chuàng)立到發(fā)展，其成功與否都直接取決于企業(yè)財務(wù)管理制度。一個健全、科學(xué)、可行的財務(wù)管理制度不僅決定著企業(yè)經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，同時也關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部管理，對財務(wù)管理工作可謂是有著決定性作用。

一、企業(yè)財務(wù)管理制度特點和目標

企業(yè)財務(wù)管理制度也就是企業(yè)針對財務(wù)管理、財務(wù)工作所制定出的單位規(guī)章和制度。在這一制度的制定中，其根本原則在于以國家相關(guān)法律、規(guī)定以及制度為基礎(chǔ)，結(jié)合公司具體情況而定，從而使得其在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展中發(fā)揮出規(guī)范和指導(dǎo)作用。

1、特點

對于企業(yè)財務(wù)管理制度而言，其管理制度的建立是在國家有關(guān)財政法律和法規(guī)基礎(chǔ)上進行的，為此其具備著合理的法律效益；其次其在建立中是為企業(yè)發(fā)展和生存做服務(wù)的，為此其必須要滿足當今時代和社會的發(fā)展要求。

2、目標

企業(yè)財務(wù)管理制度的目標是企業(yè)經(jīng)營目標、企業(yè)發(fā)展目標、企業(yè)生存目標在財務(wù)管理工作的概括和集合，是財務(wù)管理工作實現(xiàn)科學(xué)、完善、健全進行的指導(dǎo)基礎(chǔ)。根據(jù)我國目前企業(yè)財務(wù)管理制度現(xiàn)狀分析，時代、市場條件以及企業(yè)自身發(fā)展水平的不同條件下建立的財務(wù)管理制度也不盡相同，但是其總體而言，企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的目標主要是實現(xiàn)企業(yè)利潤的最大化、實現(xiàn)財務(wù)管理股東財富的最大化以及有關(guān)投資人士效益最大化三個方面。

二、企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)之間的競爭也變得日益激烈，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中取得生存和發(fā)展，不僅需要提升綜合競爭力，而且還應(yīng)該不斷的優(yōu)化和改進財務(wù)管理制度，提高資金的使用效率。要想對財務(wù)管理制度進行優(yōu)化，就必須要對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進行研究，就目前我們常見的財務(wù)管理問題主要體現(xiàn)在以下方面：

1、管理意識欠缺

財務(wù)觀念是做好財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)。在社會發(fā)展的近階段，各種新理念、新技術(shù)和新知識的不斷更新促使了財務(wù)管理觀念的更新，也使得管理水平得到了極大的提高。但是截至目前，絕大部分企業(yè)的管理人員對于現(xiàn)今現(xiàn)今的技術(shù)理念、管理概念認識不夠全面，這就造成在財務(wù)管理工作中經(jīng)常存在著大大小小的問題。這也使得許多的原始資料無法及時的提供給財務(wù)管理人員，將會計只當做納稅計量工具，還未曾真正的發(fā)揮出財務(wù)管理的作用。

2、預(yù)算管理重視程度不夠

目前，許多的財務(wù)管理工作人員對于預(yù)算管理的重視程度不夠，預(yù)算編制工作的開展仍然是流于形式，而未曾得到深入落實，并且沒有建立有關(guān)完善的績效考核評估機制，從而造成預(yù)算管理脫離企業(yè)發(fā)展實際。隨著社會經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變，雖然多數(shù)企業(yè)和財務(wù)部門對預(yù)算編制和管理重要性進行了研究，但是仍然還有許多的問題未曾得到及時的解決，這也使得預(yù)算工作存在著片面性。

3、財務(wù)內(nèi)部控制不嚴

財務(wù)控制不嚴格是目前企業(yè)財務(wù)管理制度中存在最為明顯的一個環(huán)節(jié)，其主要是財務(wù)制度不足或者財務(wù)制度本身存在著一定的問題。這些問題的出現(xiàn)與財務(wù)內(nèi)部控制管理有著直接的關(guān)系，不規(guī)范的財務(wù)管理制度不僅容易給企業(yè)財務(wù)工作帶來影響，造成企業(yè)資金分配和支配的不科學(xué)，而且還會導(dǎo)致嚴重的財務(wù)損失問題，更是給企業(yè)財務(wù)管理帶來新難題。

三、優(yōu)化財務(wù)管制度措施

伴隨著國民經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國市場經(jīng)濟體制逐漸完善，與國際水平逐步接軌。在這種時代背景下，我國企業(yè)財務(wù)管理制度也得到了極大的發(fā)展與完善，為社會經(jīng)濟的發(fā)展做出了應(yīng)有貢獻。就目前財務(wù)管理制度的優(yōu)化工作中，通常都是從理財意識、觀念創(chuàng)新、財務(wù)目標以及完善內(nèi)部控制等幾個方面進行的。

1、加強領(lǐng)導(dǎo)者的理財意識

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)認識到理好財對企業(yè)發(fā)展的重要，作為企業(yè)管理職能部門應(yīng)定期不定期對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者進行理財知識培訓(xùn)，給他們提供創(chuàng)造學(xué)習(xí)的機會，并應(yīng)把企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否會理財作為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者是否合格的重要指標。使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者真正認識到，不會理財?shù)念I(lǐng)導(dǎo)者，不是一個合格領(lǐng)導(dǎo)者，不會理財?shù)钠髽I(yè)，是不能發(fā)展的企業(yè)。為了有效地克服企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理帶來的弊端，促進企業(yè)更深層次的發(fā)展，企業(yè)的所有者和管理者必須加強學(xué)習(xí)，切實轉(zhuǎn)變財務(wù)管理理念，樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理核心的理念。

2.財務(wù)觀念的創(chuàng)新

企業(yè)加強財務(wù)觀念的創(chuàng)新是優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理制度的關(guān)鍵，企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展觀念，是目前企業(yè)財務(wù)管理模式的主要的指導(dǎo)方向。在市場競爭激烈的環(huán)境下，企業(yè)只有樹立人本化理財?shù)膭討B(tài)觀念，適應(yīng)全球經(jīng)濟發(fā)展的需要，選擇出適合企業(yè)自身發(fā)展的管理制度和管理模式，加強企業(yè)財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識和風(fēng)險觀念，對于未知的風(fēng)險能夠及時發(fā)現(xiàn)并阻止。在企業(yè)財務(wù)管理制度優(yōu)化中必須牢固理財觀念，加強財務(wù)觀念的創(chuàng)新，才能提高企業(yè)財務(wù)管理的執(zhí)行力和效益。

3.明確財務(wù)管理目標

在企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)中，明確財務(wù)管理目標，并制定科學(xué)合理的財務(wù)管理計劃是企業(yè)發(fā)展的必然要求，也是客觀環(huán)境對企業(yè)財務(wù)管理以及經(jīng)營理財行為的約束。企業(yè)中制定合理的財務(wù)管理目標，不僅能夠體現(xiàn)企業(yè)財務(wù)活動的規(guī)律，并且還能夠體現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營方法以及宏觀的經(jīng)濟體制，從而能夠保證財務(wù)管理具有可比性、客觀性以及可操作性。在企業(yè)財務(wù)管理中還應(yīng)該注意營運能力、償債能力以及盈利能力的統(tǒng)一_。也就是說在企業(yè)中財務(wù)管理活動中，科學(xué)合理的財務(wù)管理目標應(yīng)該具有綜合性、一致性、階段性以及可計量性，從而才能提高企業(yè)財務(wù)管理水平，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

4.完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的完善不僅能夠?qū)嬓畔⒁约皶嫻ぷ鬟M行實時控制，而且對規(guī)范財務(wù)會計行為，保證財務(wù)會計資料的完整性和真實性，并貫徹執(zhí)行國家財務(wù)管理方面的法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度具有重要的作用。（1）明確企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理部門相關(guān)人員的權(quán)力和義務(wù)，保證財務(wù)部門在投資、籌算以及成本控制等財務(wù)管理職能的履行，從而落實財務(wù)管理部門的職責。（2）加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險的控制和防范，比如在進行辦理貨幣資金人員崗位職責分工中，應(yīng)該做到會計、出納等性質(zhì)不一樣的崗位相互分離，財務(wù)專用章有財務(wù)部門保管，法人代表印章有企業(yè)辦公室進行保管，并且還應(yīng)該按照公司審批權(quán)限制度以及批準制度和印章使用規(guī)定進行適應(yīng)，從而實現(xiàn)企業(yè)中各個部門的相互制約，相互聯(lián)系。

四、總結(jié)

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場體制的不斷改革，企業(yè)財務(wù)管理在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動地位越來越重要，在市場競爭激烈的環(huán)境下，企業(yè)想要持續(xù)健康的發(fā)展，只有不斷優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理制度和管理方法，只有不斷發(fā)現(xiàn)問題解決問題，加強各個部門之間的溝通合作，才能提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益，保證企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻

[1]章陶榮.新會計制度下企業(yè)財務(wù)管理制度問題探析[J].中國總會計師.2011（06）

篇2

第二條 酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。

1.經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎(chǔ)，結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。

2.資本支出計劃的制訂，要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃，由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據(jù)集團總部和酒店集團的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報酒店集團與集團總部批準。

3.現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務(wù)部編制，報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準。

4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。

第三條 財務(wù)計劃報集團總部和酒店集團批準后，由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。

第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報酒店集團和集團總部批準；酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報酒店集團或集團總部批準。

第二節(jié) 會計核算原則

第五條 酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。

第六條 會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

第七條 會計核算采用“權(quán)責發(fā)生制”。

第八條 會計記帳采用借貸記帳法。

第九條 酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

篇3

茶企業(yè)財務(wù)管理制度隨著市場體制的改革，相關(guān)的內(nèi)容也在發(fā)生著巨大的變化。為了提高整體的市場競爭力，突出自身的競爭優(yōu)勢，茶企業(yè)需要依靠創(chuàng)新的財務(wù)管理制度約束具體的生產(chǎn)經(jīng)營行為，為生產(chǎn)效益的提高提供必要地保障。茶企業(yè)管理的核心工作環(huán)節(jié)在于內(nèi)部的財務(wù)管理，對企業(yè)的融資、戰(zhàn)略投資、資產(chǎn)分配等方面產(chǎn)生了積極的影響，是企業(yè)核心競爭力提升的關(guān)鍵所在。市場經(jīng)濟的發(fā)展，為茶企業(yè)現(xiàn)代化財務(wù)制度的建立和完善帶來了可靠地新思路。

1茶企業(yè)財務(wù)管理制度的相關(guān)內(nèi)容及創(chuàng)新的現(xiàn)實意義

1.1財務(wù)管理制度的相關(guān)內(nèi)容

為了提升自身整體的管理水平，茶企業(yè)在發(fā)展的過程中需要完善相關(guān)的財務(wù)管理制度。這些制度的存在，對于企業(yè)戰(zhàn)略投資范圍的擴大、生產(chǎn)經(jīng)營利潤的增加、核心競爭力的突出等，起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)的財務(wù)管理有效地組織了經(jīng)濟資源的合理配置，充分地發(fā)揮出了各部門之間的職能作用，規(guī)范了自身經(jīng)營活動的市場秩序，為企業(yè)未來市場競爭力的增強提供了可靠保障。財務(wù)管理制度的作用體現(xiàn)在茶企業(yè)的各個工作環(huán)節(jié)，有利于生產(chǎn)效率的不斷提高，加快了企業(yè)整體的發(fā)展速度。茶企業(yè)的財務(wù)管理制度主要是指在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，茶企業(yè)根據(jù)自身實際的經(jīng)營狀況，在財務(wù)工作中制定了一系列的管理制度，保證了社會經(jīng)營活動的合法性。利用財務(wù)管理制度的作用，茶企業(yè)能夠?qū)?nèi)部財務(wù)管理工作進行必要地規(guī)范，保證所有財務(wù)管理工作的有效開展。茶企業(yè)完善的財務(wù)管理制度的內(nèi)容主要包括：（1）所有制度的制定與實施有著豐富的理論支持，能夠?qū)ψ陨砗戏ǖ纳a(chǎn)經(jīng)營活動進行必要地指導(dǎo)；（2）為了保證財務(wù)管理制度在實際的應(yīng)用中能夠充分地發(fā)揮出自身的制度優(yōu)勢，需要建立相應(yīng)的監(jiān)管機制，明確具體的考核目標，促進茶企業(yè)生產(chǎn)利潤的持續(xù)增加。

1.2茶企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新的現(xiàn)實意義

市場經(jīng)濟體制的不斷改革，使得茶企業(yè)在實際的生產(chǎn)經(jīng)營活動中承受著更大的市場壓力，對自身生產(chǎn)效益的增加產(chǎn)生了一定的影響。茶企業(yè)為了獲得更多的經(jīng)營利潤，需要逐漸地擴大自身的經(jīng)營范圍。而茶企業(yè)經(jīng)營管理的科學(xué)化需要從財務(wù)制度方面進行不斷地創(chuàng)新，為相關(guān)工作的有效開展提供了可靠的工作思路。財務(wù)管理制度的創(chuàng)新，不僅能夠保證茶企業(yè)整體的競爭力，也能為企業(yè)投資活動利潤的增加提供科學(xué)的參考依據(jù)。茶企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新的現(xiàn)實意義主要體現(xiàn)在：（1）適應(yīng)了現(xiàn)階段市場經(jīng)濟形勢的總體發(fā)展要求，降低了茶企業(yè)經(jīng)營活動中市場風(fēng)險發(fā)生的幾率，增加了企業(yè)的競爭優(yōu)勢；（2）茶企業(yè)的投資領(lǐng)域有了更多的選擇，豐富了企業(yè)的經(jīng)營思路；（3）為茶企業(yè)產(chǎn)品的市場推廣起到了良好的示范效應(yīng)，擴大了產(chǎn)品的流通范圍；（4）創(chuàng)新型財務(wù)管理制度提升了茶企業(yè)整體的管理水平，為企業(yè)生產(chǎn)效益的增加帶來了積極的影響；（5）加快了茶企業(yè)財務(wù)管理制度現(xiàn)代化、信息化建設(shè)的步伐；（6）茶企業(yè)面對市場風(fēng)險的應(yīng)對機制更加完善，降低了市場風(fēng)險發(fā)生的幾率，保證了企業(yè)正常的經(jīng)營活動。茶企業(yè)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新，是企業(yè)根據(jù)最新的市場形勢做出的必然選擇。它在保證企業(yè)利潤增加不受影響的前提下，對于風(fēng)險預(yù)防管理機制的制定和完善帶來了科學(xué)的工作思路，是企業(yè)面對市場風(fēng)險的重要保障。在未來的市場競爭中，規(guī)范自身的生產(chǎn)經(jīng)營行為，提升財務(wù)管理整體的水平，需要茶企業(yè)在財務(wù)管理制度方面做出更多的創(chuàng)新措施，以加快自身產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)升級的發(fā)展速度。

2茶企業(yè)財務(wù)管理制度存在的問題

2.1缺乏完善的成本核算體系

茶企業(yè)不同于一般的生產(chǎn)加工企業(yè)，在發(fā)展的過程中必須對自身的經(jīng)營成本進行有效地控制，才能保證自身經(jīng)營效益的增加。結(jié)合目前我國茶企業(yè)財務(wù)管理制度整體的發(fā)展現(xiàn)狀，能夠發(fā)現(xiàn)它整體的成本核算體系不完善。茶企業(yè)財務(wù)管理制度實施的效果在成本核算工作中有著相應(yīng)地體現(xiàn)。茶企業(yè)整體的營銷能力、加工能力、資金融通能力都會直接影響自身的成本預(yù)算，需要利用完善的成本核算機制，保證所有經(jīng)營活動的成本保持在一定的范圍內(nèi)。而茶企業(yè)內(nèi)部不完善的成本控制體系，影響了企業(yè)投資范圍的擴大。這些不完善的成本核算體系在具體的應(yīng)用中主要體現(xiàn)在：（1）具體的核算內(nèi)容不齊全，無法對實際的工作帶來實質(zhì)性的幫助；（2）核算工作人員的綜合素質(zhì)有待提高。核算人員的綜合素質(zhì)對于財務(wù)管理中相關(guān)核算方法的選擇有著一定的影響，影響了整體的工作效率；（3）核算的具體指標不明確，核算的結(jié)果與茶企業(yè)實際的生產(chǎn)效益不相符，擾亂了企業(yè)財務(wù)工作的戰(zhàn)略部署。

2.2市場信息掌握不充分

茶企業(yè)實際的經(jīng)營范圍較大，客觀地決定了相關(guān)的財務(wù)管理制度在具體的應(yīng)用中必須參考有效地結(jié)合市場信息，保證制度存在的合理性與科學(xué)性。由于各種客觀因素的影響，使得茶企業(yè)對于市場信息的掌握不充分，整體的市場信息傳遞效率明顯偏低。市場信息對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動直接影響著市場風(fēng)險的預(yù)防效果。茶企業(yè)財務(wù)管理制度相關(guān)的工作落實不到位，將會間接地影響市場信息的傳遞效率，加大了企業(yè)經(jīng)營活動中的市場方向。市場信息傳遞效率的偏低，縮小了茶企業(yè)的經(jīng)營范圍，使得企業(yè)無法充分地發(fā)揮出產(chǎn)品效應(yīng)，擴大了自身的社會影響范圍。財務(wù)管理工作者對于市場信息的掌握不及時，不僅影響著茶企業(yè)經(jīng)營效益的增加，也為企業(yè)未來投資的范圍產(chǎn)生了一定的負面效應(yīng)。因此，完善茶企業(yè)相關(guān)的財務(wù)管理制度具有現(xiàn)實的參考意義。

2.3現(xiàn)金流管理制度落后

茶企業(yè)現(xiàn)金流管理制度落后，也為企業(yè)的投資活動增加了更多的市場風(fēng)險。這些企業(yè)整體的經(jīng)營范圍較廣，面對的市場競爭形勢嚴峻，現(xiàn)金流管理制度落后將會威脅企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營。茶企業(yè)現(xiàn)金流管理制度落后主要體現(xiàn)在：（1）相關(guān)的工作者對貨幣學(xué)的理論知識掌握不充分、對經(jīng)濟形勢的判斷不合理；（2）忽略了現(xiàn)金流所帶來的市場風(fēng)險對于企業(yè)正常經(jīng)營活動的影響；（3）相關(guān)的審批機制不完善，導(dǎo)致現(xiàn)金流管理工作落實不到位；（4）管理人員缺乏必要地現(xiàn)金管理意識，自身崗位的職能作用無法得到有效地發(fā)揮。

3茶企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新的具體措施

3.1強化財務(wù)管理者的創(chuàng)新意識

茶企業(yè)在實際的發(fā)展過程中可能會遇到各種各樣的市場風(fēng)險，需要自身的財務(wù)管理制度在實際的應(yīng)用中能夠充分地發(fā)揮出應(yīng)有的作用，降低市場風(fēng)險發(fā)生的幾率，增加企業(yè)整體的經(jīng)濟效益。實現(xiàn)這樣的目標，需要強化財務(wù)管理者的創(chuàng)新意識，使他們能夠充分地意識到創(chuàng)新型的財務(wù)管理制度對于茶企業(yè)未來發(fā)展的積極影響。強化管理者的創(chuàng)新意識，需要從多個方面進行必要地指導(dǎo)。具體有：（1）結(jié)合茶企業(yè)整體的發(fā)展形勢，根據(jù)市場的實際需求，引導(dǎo)管理者能夠意識到創(chuàng)新理念對于自身工作崗位的重要性；（2）通過創(chuàng)新型專業(yè)知識測評，增強財務(wù)管理者的創(chuàng)新意識；（3）根據(jù)企業(yè)實際的經(jīng)營狀況，使財務(wù)管理者能夠認識到創(chuàng)新不足帶給企業(yè)的不利影響。

3.2優(yōu)化茶企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)

合理的資本結(jié)構(gòu)，能夠保證茶企業(yè)財務(wù)活動的順利開展。茶企業(yè)在市場經(jīng)營活動中必然會受到相關(guān)不利因素的影響，加大了市場風(fēng)險發(fā)生的幾率，威脅著自身財務(wù)安全。因此，茶企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)，提高整體的市場競爭力。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)主要是指茶企業(yè)的能夠向多元化方向發(fā)展，加快產(chǎn)業(yè)升級的步伐，突出自身特色產(chǎn)品的競爭優(yōu)勢，保證資金流通的順暢性。強化知識資本在茶企業(yè)資本中的重要地位，突出茶文化的重要性，使得自身的品牌效應(yīng)更加明顯，為生產(chǎn)效益利潤最大化目標的實現(xiàn)提供了可靠地保障。

3.3建立和完善績效考核機制

財務(wù)管理部門在茶企業(yè)內(nèi)部所有部門中占據(jù)著重要的地位，相關(guān)的從業(yè)者能否充分地發(fā)揮出自身的崗位職能作用，直接影響著企業(yè)整體的戰(zhàn)略部署。因此，需要建立和完善相關(guān)的績效考核機制，充分地發(fā)揮出財務(wù)工作者的主觀能動性，提高自身的崗位工作效率。同時，績效考核機制對于管理者的工作積極性也有一定的影響。通過績效考核機制的作用，財務(wù)管理工作者的積極性將會得到很大地提高，有利于他們在規(guī)定的時間內(nèi)及時地掌握市場信息，為茶企業(yè)未來投資范圍的擴大提供可靠地保障。建立和完善績效考核機制，對于茶企業(yè)內(nèi)部的凝聚力也有一定的促進作用：保證企業(yè)在具體的投資活動中能夠有效地面對市場風(fēng)險。

4結(jié)束語

茶企業(yè)財務(wù)管理制度的創(chuàng)新，需要結(jié)合企業(yè)實際的發(fā)展概括，增強從業(yè)者的創(chuàng)新意識，利用創(chuàng)新的舉措全面提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。激烈的市場競爭形勢，為茶企業(yè)整體的經(jīng)營戰(zhàn)略帶來了一定的影響。為了達到時代的發(fā)展要求，更好地適應(yīng)市場發(fā)展，茶企業(yè)需要做好財務(wù)管理制度的創(chuàng)新工作，擴大自身的社會影響范圍，為生產(chǎn)效益最大化目標的實現(xiàn)打下堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻

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[2]朱華建.中國企業(yè)財務(wù)管理能力體系構(gòu)建與認證研究[D].東北財經(jīng)大學(xué),2013.

篇4

財務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心，隨著建筑企業(yè)對自身管理水平的重視，其內(nèi)部的財務(wù)管理水平也一直在不斷的提高，從國內(nèi)的范圍來看，建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面基本已經(jīng)實現(xiàn)了五統(tǒng)一，在管理方面也取得了相應(yīng)的進展，但隨著目前經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)變，以傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)時代的發(fā)展，無法適應(yīng)如今市場經(jīng)濟體制下各方面的變化，因此建筑企業(yè)在財務(wù)管理方面的問題開始逐漸顯現(xiàn)：首先，改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認識到了改革的重要性和必要性，同時也針對企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革，但受傳統(tǒng)觀念的影響，在新型的財務(wù)管理制度進行實施的實際行動上，仍然有所欠缺。其次，企業(yè)的財務(wù)管理缺乏自。目前在企業(yè)的財務(wù)管理方面，一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式，即財務(wù)管理如何進行，完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來執(zhí)行，這大大的影響了財務(wù)管理的自，對建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況會產(chǎn)生非常嚴重的影響。最后，建筑企業(yè)財務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的，這種差別主要體現(xiàn)在，建筑企業(yè)的財務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進行，大多數(shù)時候需要在建筑施工現(xiàn)場進行，這就使建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度變得非?；靵y。

2構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的必要性

首先，構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟體制決定的。我國的經(jīng)濟體制的變革要求建筑企業(yè)的財務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時展相適應(yīng)，從計劃經(jīng)濟體制到市場經(jīng)濟體制，建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來越大，同時其發(fā)展和壯大也開始要依靠自身的實力，這種情況反應(yīng)到財務(wù)方面，便是財務(wù)管理制度的改革。其次，構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進行財務(wù)管理方面的改革，才能通過財務(wù)管理來有效的對自身的各類成本進行控制，從而最大程度的節(jié)約其費用，使其經(jīng)濟效益能夠達到最高的標準。最后，目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進軍到世界領(lǐng)域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應(yīng)，但目前我國建筑企業(yè)財務(wù)管理制度還并未達到這一標準，因此對其進行改革非常必要。

3構(gòu)建建筑企業(yè)財務(wù)管理制度的措施

（1）更新觀念。企業(yè)的觀念是一個企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證，落后的思想觀念會導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展，這對企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利，因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展，就一定使發(fā)展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會發(fā)展的趨勢。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時展的管理制度，首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀念，認識到在市場經(jīng)濟條件下，只有自身的經(jīng)濟實力以及綜合實力變得強大，才能使自己有機會發(fā)展壯大。因此，建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的財務(wù)管理制度，徹底消除如今財務(wù)管理制度的弊端，從而規(guī)范財務(wù)管理的狀況，使其能夠有效的促進企業(yè)的發(fā)展。（2）要定期召開財務(wù)會議。定期召開財務(wù)會議對建筑企業(yè)財務(wù)人員不僅是一種約束，同時也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的一個平臺。對于建筑企業(yè)自身來說，定期召開財務(wù)會議可以使財務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準變得更加方便，同時也能夠使企業(yè)對財務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利。同時，通過財務(wù)會議的召開，建筑企業(yè)還能夠及時的發(fā)現(xiàn)自身在財務(wù)管理方面存在的問題，從而使其能夠及時的提出一定的策略對其進行解決，避免由于問題的出現(xiàn)而帶來的麻煩，這對提高建筑企業(yè)的財務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度是非常有利的。（3）要使責任落實到具體的部門或個人。為構(gòu)建適應(yīng)時展的建筑企業(yè)的財務(wù)管理制度，就一定要使責任落實到具體的部門或個人身上。要將財務(wù)管理部門人員分成幾個小組，每個小組分別負責財務(wù)管理中不同的內(nèi)容，這樣在財務(wù)管理中出現(xiàn)問題時，企業(yè)便可以向某一小組追究責任，這樣可以有效的加強相關(guān)人員的責任感，提高其工作效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以將責任落實到具體的部門中，只有這樣，才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責任制，使企業(yè)在財務(wù)管理方面的水平得到進一步的發(fā)展，促進企業(yè)制度的完善，保證企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠穩(wěn)定的生存下去。

篇5

改革開放以來，隨著國際化進程的加快，我國中小企業(yè)得到了長足的發(fā)展。中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中具有非常重要的地位和作用，是國民經(jīng)濟能否持續(xù)快速健康發(fā)展的關(guān)鍵所在。但近年來，尤其是在2009年全球金融危機爆發(fā)后，中小企業(yè)的發(fā)展受到了很大的影響，根據(jù)我國社科院2009年的《中小企業(yè)在金融股危機復(fù)蘇中的作用》的報告顯示，在2009年全球金融危機的影響下，我國中小企業(yè)有80%受到影響，而其中有40%受到嚴重打擊而倒閉，僅有20%的企業(yè)沒有受到影響。而究其原因，財務(wù)管理制度的薄弱是其中的一個重要原因，這一問題已經(jīng)嚴重影響了我國中小企業(yè)的發(fā)展壯大。

1.我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的主要問題

1.1 科學(xué)的財務(wù)管理理念尚未建立

就管理者而言，我國的中小企業(yè)其原始資本積累大多來自個人積累和借款，而管理者多采取家族式的模式，對財務(wù)管理理論認識缺乏研究，甚至簡單將財務(wù)管理于會計相混淆，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理混亂，影響了企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。就財務(wù)工作人員而言，大多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理人員只是被動的完成企業(yè)管理層交付的任務(wù)，將工作等同于出納或是普通的會計人員，未能充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能。

1.2 財務(wù)管理人員整體素質(zhì)不高

對于中小企業(yè)而言，由于自身財力、物力等因素的影響，難以聘任素質(zhì)高、技術(shù)精的專業(yè)財務(wù)人員，而是采取“夠用即可”的原則選人用人。因此對于這類企業(yè)而言，其財務(wù)人員對外不能對新出臺的政策、法律及時分析、掌握，為我所用，對內(nèi)技術(shù)分析能力不足，財務(wù)分析能力差，對企業(yè)亟需的成本費用核算、內(nèi)部審計監(jiān)督知識、技能掌握不透，影響了企業(yè)對財務(wù)管理信息化、專業(yè)化目標的實現(xiàn)。

1.3 財務(wù)機制尚不健全

對我國企業(yè)而言，財務(wù)機制不健全是目前企業(yè)普遍存在的問題。企業(yè)內(nèi)部控制制度欠缺，各項規(guī)章制度或是設(shè)立不健全，或是執(zhí)行力度不夠。許多規(guī)章制度僅僅是停留在紙上的文件，并且還存在不少漏洞，使用缺乏計劃性，財務(wù)管理的獨立性不夠，企業(yè)中隨意插手財務(wù)管理人員工作，對財務(wù)核算工作重視度不夠，不能真實、公正的反映企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀。

1.4 財務(wù)監(jiān)督執(zhí)行不力

財務(wù)監(jiān)督是財務(wù)管理的重要內(nèi)容，是企業(yè)內(nèi)控的重要方面。科學(xué)合理的監(jiān)督機制，準確、翔實的數(shù)據(jù)是保證企業(yè)長足發(fā)展的重要保障。但國內(nèi)的大多數(shù)中小企業(yè)，管理者隨意干預(yù)企業(yè)財務(wù)工作，對財務(wù)監(jiān)督或是陰奉陽違，或是不加理睬，影響了企業(yè)決策者對企業(yè)實際情況的掌握，進而在決定企業(yè)發(fā)展方面出現(xiàn)誤差甚至錯誤的現(xiàn)象。

2.我國中小企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)遵循的原則

針對目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題和目前市場環(huán)境的需要，筆者認為財務(wù)管理要遵循以下的原則，才能真正將企業(yè)財務(wù)管理的作用有效發(fā)揮出來。

2.1 整體性原則

財務(wù)管理從資金籌集開始，到貨幣資金收回為止，經(jīng)歷了多個步驟，而這幾個步驟之間又相互聯(lián)系、相互作用，形成了一個整體。特別是對中小企業(yè)而言，尤其其資金流動快，因此必須財務(wù)管理工作，必須從財務(wù)管理的系統(tǒng)的內(nèi)部和外部聯(lián)系出發(fā)，從各個組成部分的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一出發(fā)。例如財務(wù)管理在實行分權(quán)管理時就不能只強調(diào)各責任單位的利益，而必須對各責任單位的利益進行協(xié)調(diào)，使整體效益達到最優(yōu)。

2.2 平衡性原則

就是力求使資金的收支在數(shù)量上和時間上達到動態(tài)的協(xié)調(diào)平衡。從會計學(xué)的角度出發(fā)，資金占用等于資金來源，或資產(chǎn)等于負債加所有者權(quán)益。這是一個必然相等的關(guān)系，這就是所謂的自己的靜態(tài)平衡關(guān)系。但是財務(wù)管理所追求的不僅僅是這種靜態(tài)上的平衡，更是為了追求資金的收支在數(shù)量上和時間上保持動態(tài)的協(xié)調(diào)平衡。也只有實現(xiàn)了財務(wù)收支的動態(tài)平衡，才能更好地實現(xiàn)財務(wù)管理的目標。

2.3 彈性原則

所謂彈性原則就是努力實現(xiàn)收支平衡、略有結(jié)余。因為無論什么樣的決策都是一種對未知的預(yù)測，其不確定性很強，也不能完全準確，因此就要求在財務(wù)管理時必須留有余地，保持合理的彈性。當然這種彈性的選擇范圍是受著企業(yè)所處環(huán)境、決策依據(jù)可靠性等等因素的制約，也要求企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的評估有著科學(xué)的認識，才能保證財務(wù)管理系統(tǒng)的整體具有確定性。

2.4 比例原則

比例原則，是指財務(wù)管理除了對絕對量進行規(guī)劃和控制外，還必須通過各因素之間的比例關(guān)系來發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題，采取相應(yīng)的措施，使有關(guān)比例趨于合理。如流動比率、負債比率等等。只有各種比例關(guān)系都比較合理，企業(yè)的資金運動才能比較順利地進行，而不重視比例問題的研究，就可能會使財務(wù)管理陷入惡性循環(huán)。在財務(wù)管理實踐中，財務(wù)分析中的比率分析，企業(yè)籌資中的資金結(jié)構(gòu)決策等等都必須遵照貫徹這一原則。

2.5 優(yōu)化原則

最優(yōu)化原則，一般包括三個方面的內(nèi)容：一是多方案的最優(yōu)選擇，即對財務(wù)管理中對各項問題解決方案的選擇問題；二是最優(yōu)總量的確定。例如，理想現(xiàn)金金額、存貨的經(jīng)濟采購批量、企業(yè)籌資總額等的確定都要按照最優(yōu)總量的原則；三是最優(yōu)比例關(guān)系，如資本結(jié)構(gòu)的確定、利潤分配比例等等。其實財務(wù)管理的過程就是實現(xiàn)優(yōu)化管理的過程，如果不能實現(xiàn)優(yōu)化，那么管理也就失去了意義。

3.提高我國中小企業(yè)財務(wù)管理的意見

3.1 優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境

構(gòu)建良好的企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境是提高企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量的重要保證。一是要認清企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)財務(wù)人員要對企業(yè)外部的影響財務(wù)管理的各種因素要有著清醒的認識，如國家政治形勢、經(jīng)濟形勢、法律制度、企業(yè)所面臨的市場狀況等等，并認真搜集相關(guān)資料，全面分析研究，科學(xué)準確認識。二是要構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理環(huán)境。首先要提高企業(yè)人員對財務(wù)管理的認識，重點是管理者、所有者和財務(wù)管理人員本身，要切實將財務(wù)管理作為企業(yè)長遠發(fā)展的重要內(nèi)容抓緊抓好。其次要切實確保財務(wù)管理的獨立性，確保財務(wù)監(jiān)督、審計工作的準確高效，從而為企業(yè)管理者、所有者提供翔實、準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，確保企業(yè)決策的科學(xué)合理。

3.2 提高財務(wù)人員素質(zhì)

提高財務(wù)人員自身素質(zhì)加強財務(wù)管理工作的關(guān)鍵。一方面，要加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)力度，特別是抓好在崗培訓(xùn)，切實幫助其全面認清企業(yè)財務(wù)工作的重點和所在企業(yè)自身的特點，并結(jié)合器所在崗位的實際需要，做好針對性培訓(xùn)工作的針對性。另一方面，加大高層次人才的引進力度和與高?？蒲袉挝坏暮献鳌Ｒ獓腊讶瞬乓M關(guān)，選準人才；要建立科學(xué)的績效考評體系和獎勵措施，用好人才；要積極與社會上的財務(wù)管理機構(gòu)合作，提高本身的財務(wù)管理質(zhì)量，不斷完善自身的財務(wù)管理機制。

3.3 規(guī)范企業(yè)融資渠道

企業(yè)融資是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，對企業(yè)發(fā)展有著巨大的推動作用。在一方面，政府要出臺相關(guān)優(yōu)惠政策，為企業(yè)提供外部支持。要針對企業(yè)的不同特點和實際情況，建立規(guī)范的選拔評審機制，為真正需要扶持的企業(yè)提供幫助。另一方面，企業(yè)要努力風(fēng)險投資。風(fēng)險投資給中小企業(yè)帶來充足資金的同時，還給中小企業(yè)帶來了先進的技術(shù)信息、管理經(jīng)驗以及相關(guān)中介服務(wù)，對提高中小企業(yè)的競爭力大有裨益。

3.4 完善財務(wù)管理制度

制度的完善是企業(yè)長期健康發(fā)展的重要保證。企業(yè)要苦練內(nèi)功，認真學(xué)型企業(yè)和國外著名公司的先進經(jīng)驗，在結(jié)合自身實際的基礎(chǔ)上，建立起符合自身特點的完善的財務(wù)管理制度，真正是財務(wù)管理制度發(fā)揮應(yīng)有的作用。

參考文獻：

[1]劉建.現(xiàn)代企業(yè)高層管理[M].香港:中國科技文化出版社,2007.

篇6

日本在二戰(zhàn)后的短短二十年，經(jīng)濟迅速崛起，直逼世界經(jīng)濟頭號強國美國，創(chuàng)造了世界經(jīng)濟史上的一大奇跡。

目前，中國的改革開放已經(jīng)進入新的時期，中國選擇怎樣的發(fā)展之路，能否保持較快的發(fā)展速度，是我們需要思考和亟待解決的問題。日本在60年代的良性發(fā)展階段對中國有重要的借鑒意義。首先，兩國都是亞洲背景，文化傳統(tǒng)各方面很近似。其次，日本實行的產(chǎn)業(yè)政策，政府對經(jīng)濟的干預(yù)很強，這與我國當前的經(jīng)濟背景類似。另外，中國現(xiàn)階段遇到的問題如技術(shù)創(chuàng)新的瓶頸，內(nèi)需對經(jīng)濟帶動不足以及循環(huán)型社會的發(fā)展都可以借鑒日本的成功經(jīng)驗。日本的財務(wù)管理經(jīng)過長期的實踐，積累了豐富的經(jīng)驗，形成了自己的特色。剖析日本企業(yè)的財務(wù)管理制度，有利于改革和構(gòu)建中國當前的財務(wù)體制，促進中國企業(yè)和中國經(jīng)濟的發(fā)展。

1.怎樣看待日本企業(yè)財務(wù)管理體制

根據(jù)財務(wù)管理的整體框架，講財務(wù)管理制度分解為財務(wù)計劃、籌資、投資、管理和利潤分配五大模塊。這五大模塊貫穿了財務(wù)管理的整個過程，對研究日本企業(yè)的財務(wù)體制具有重大意義。

1.1財務(wù)計劃

日本企業(yè)的股東多為法人，股權(quán)相對集中，股票不經(jīng)常轉(zhuǎn)讓，所以日本股東認為股票的價格一時升降并不重要，重要的是企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。日本是主銀行制度，允許銀行持有企業(yè)股份，許多銀行既是債權(quán)人，又是股東，雙重身份為銀行和企業(yè)建立合作伙伴關(guān)系奠定了基礎(chǔ)。從人力資源的角度看，日本企業(yè)推行的是終生雇傭制，勞動力市場不發(fā)達，企業(yè)與員工之間存在比較穩(wěn)定的關(guān)系，企業(yè)在做決定時多把員工的利益放在首位。而政府在經(jīng)濟活動的作用中扮演的是干預(yù)者的角色，通過各種長期的計劃，引導(dǎo)企業(yè)投資方向和經(jīng)營、財務(wù)政策。

可以看出，在日本，股東、債權(quán)人、職工、政府在企業(yè)財務(wù)決策中都起非常重要的作用，財務(wù)的目標和計劃必須兼顧各個方面的利益關(guān)系，追求企業(yè)價值最大化成為財務(wù)管理的合理目標。財務(wù)管理的目標必須關(guān)注多個利益集團，財務(wù)管理的目標是多個利益集團共同作用和相互妥協(xié)的結(jié)果。

1.2籌資

日本企業(yè)的籌資主要來自于銀行，資產(chǎn)負債率一般高達85%。在日本，每一家大企業(yè)背后都有一家大銀行支持。銀行在公司財務(wù)中扮演非常重要的角色，幫組企業(yè)解決資金上的問題，在企業(yè)遇到危機時不會要求企業(yè)破產(chǎn)。銀行與企業(yè)的利益一體化。股權(quán)比較集中，個人持股比例較低，擁有公司股權(quán)的主要是金融機構(gòu)和實業(yè)公司。

準則上，日本企業(yè)的會計準則有利于鼓勵企業(yè)實現(xiàn)資金的積累。比如允許設(shè)置許多準備賬戶。

政府在企業(yè)資金籌集上也發(fā)揮了充分的作用。日本政府實施鮮明的產(chǎn)業(yè)政策，特別是尖端技術(shù)的產(chǎn)業(yè)，提供稅收優(yōu)惠政策鼓勵其發(fā)展。

1.3投資

投資謹慎，講求經(jīng)濟效果是日本企業(yè)投資的最大特點。

日本的企業(yè)，自有資本都比較少，只占17%左右，一般企業(yè)大部分投資要向銀行借款，因此提供貸款的銀行也要審查。因為投資決策謹慎，投資的經(jīng)濟效果都比較好。

在使用流動資金方面，講求金融成本，力求少用資金。注重資金的周轉(zhuǎn)速度，資金運用效率高。

1.4管理

財務(wù)權(quán)限分配方面：日本企業(yè)集團實行的是集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財務(wù)管理體制，集權(quán)的程度較高，大權(quán)集中，小權(quán)分散，總部對分部的財務(wù)控制比較緊；同時，保證了公司戰(zhàn)略的執(zhí)行力，能夠集中資金開發(fā)技術(shù)，購置大件資產(chǎn)，同時又給予各分支機構(gòu)一定的機動靈活性

財務(wù)決策機制方面：日本企業(yè)集團的財務(wù)管理實行依產(chǎn)權(quán)關(guān)系自上而下授權(quán)，按責任層次自下而上決策的運作機制，決策先由基層財務(wù)部門會同各自的經(jīng)理人員做出，然后逐級上報匯總，由上一級決策部門做出批準或認同與否的決策。這種決策機制既可以考慮子公司的利益，充分發(fā)揮子公司的積極性、主動性、創(chuàng)造性，提高集團的整體效益。

財務(wù)監(jiān)督機制方面：與決策機制相適應(yīng)，日本企業(yè)集團的財務(wù)監(jiān)督采用自上而下，內(nèi)外結(jié)合的機制，即上一級財務(wù)部門對下一級財務(wù)部門的核算、管理進行監(jiān)督，內(nèi)部審計和外部監(jiān)督相結(jié)合，對整個集團的財務(wù)活動進行監(jiān)督。同時，配合外部審計等方式，內(nèi)外共同保證財務(wù)管理的科學(xué)化，透明化。

1.5分配

傳統(tǒng)的觀念及其分配制度。年功序列工資制度；普惠的獎金分配制度；較為完善的津貼福利分配制度；較低的經(jīng)理報酬制度；限制分紅的股利分配制度

改革和嘗試。引進員工持股計劃。已有90%的企業(yè)推行員工持股計劃；開始重視股東利益；適當增加股利分配；改革年功序列工資制度；很多企業(yè)采取更具競爭性的工資制度。

2.對日本企業(yè)財務(wù)管理制度合理性的分析

日本企業(yè)的財務(wù)管理體制，推動了日本經(jīng)濟的高速發(fā)展，創(chuàng)造了日本經(jīng)濟成就的輝煌，然而，其弊端對今年來日本經(jīng)濟的停滯不前產(chǎn)生了影響。區(qū)分日本企業(yè)財務(wù)管理制度的優(yōu)劣，對我國企業(yè)財務(wù)管理制度的發(fā)展有著重大的借鑒意義。

2.1優(yōu)勢

（1）主銀行制度。企業(yè)與銀行處于良性互動狀態(tài)。主銀行支持企業(yè)投資，企業(yè)發(fā)展為銀行帶來豐厚收益，兩者相互促進，共同發(fā)展。主銀行對企業(yè)實施的金融援助和接管在某種程度上為企業(yè)提供了不破產(chǎn)的“保險”。

篇7

一、現(xiàn)代施工企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.資金控制能力較差，不能及時的清理債權(quán)債務(wù)關(guān)系

就目前形式來看，不同的施工企業(yè)的資金分散在不同的子公司，而且各子公司的資金又分散在不同的項目上，企業(yè)不能及時的了解和掌握整體資金的情況，對動態(tài)的資金信息無法進行調(diào)控和掌握。于此同時也為施工企業(yè)帶來了資金成本與資金安全的問題，從而為企業(yè)帶來了很大的經(jīng)營風(fēng)險。債權(quán)債務(wù)存在著管理的問題。第一，施工企業(yè)確認收入的依據(jù)不夠充分，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不確定，從而會發(fā)生施工企業(yè)的應(yīng)收貸款存在管理不力的問題；其次，在竣工工程之后，很少立即結(jié)算賬目，結(jié)算效率很低；再有，在施工企業(yè)中，有許多的應(yīng)收賬款都是三年以上的，這對企業(yè)損益的真實性和資產(chǎn)造成了嚴重的影響；最后，大量預(yù)付分包工程款長期掛賬，許多企業(yè)的資產(chǎn)存在著潛虧和虛增現(xiàn)象。

2.收益性支出和資本性支出的界限不明，資產(chǎn)的管理不當

目前，許多的施工企業(yè)都不能按照標準進行嚴格的資本性支出和收益性支出，因此會導(dǎo)致施工企業(yè)的當期損益受到嚴重影響，與此同時還會是企業(yè)資產(chǎn)的完整性和安全性失去了原有的監(jiān)督。在施工企業(yè)中存在著長期大額預(yù)提費用。其一，建筑單位提供原料結(jié)算效率特別低，造成結(jié)算賬目嚴重滯后，施工企業(yè)為平衡材料成本便依靠預(yù)提費用來維持。其二，對于分包工程，一些沒有按照相關(guān)規(guī)定進行結(jié)算的，都是依靠預(yù)提費用來將分包成本平衡。受到資金和核算的影響，職工的基本工資和獎金未能及時的下發(fā)，這樣以來，企業(yè)就會依靠預(yù)提的費用來平衡人工成本。這樣長期以來就會使得企業(yè)當期的損益出現(xiàn)不實的現(xiàn)象。

3.施工企業(yè)的經(jīng)營成本過大

目前，隨著社會的發(fā)展，市場競爭日益激烈，一個完整的工程項目，從一開始取得工程信息到中標和合同的簽訂，短則幾個月，長則幾年的時間，對于人力和物力的投入都是越來越大，而一些未能中標的工程項目在人力和物力方面的投入總和一定是高不可估，這樣對于施工企業(yè)的經(jīng)濟效益的提高造成了嚴重的影響。施工企業(yè)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費也存在著失控的現(xiàn)象，而業(yè)務(wù)招待費超支現(xiàn)象也是非常常見的，因為施工企業(yè)的下屬部門存在很多，地域分散，而且流動性很強，這樣以來就睡使得業(yè)務(wù)招待費用超支現(xiàn)象的發(fā)生。

二、加強施工企業(yè)財務(wù)管理，完善內(nèi)部財務(wù)管理制度

1.實施會計委派制，加強企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督

施工企業(yè)不同于其他企業(yè)，其流動性強，很多的時候項目部都會和企業(yè)的駐地距離很遠，通常情況下都是只有財務(wù)人員到現(xiàn)場實施管理，經(jīng)常有項目經(jīng)理要求處理的業(yè)務(wù)而會計人員認為是違反財務(wù)制度不能辦理等現(xiàn)象的發(fā)生，作為財務(wù)人員，面臨制度的約束和領(lǐng)導(dǎo)的要求通常會難以抉擇。當實施會計委派制以后，會計人員的地位就會有所提高，同時施工企業(yè)應(yīng)當做好領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)工作，這樣就會使得會計人員能克服領(lǐng)導(dǎo)要求和制度制約之間左右為難的現(xiàn)象，這樣有利于使得會計人員按照企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度處理財務(wù)業(yè)務(wù)，從而使得財務(wù)人員提供的會計信息的及時可靠性得到有效地提高，對財務(wù)的監(jiān)督要加強力度，防止國有財產(chǎn)的流失，從而使得所有者的合法權(quán)益的到保障，這樣能有效的防范經(jīng)濟犯罪，抑制和減少腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生是保證企業(yè)財務(wù)管理健康發(fā)展的有效途徑，同時也是為施工企業(yè)增加企業(yè)效益的有效途徑。

2.完善施工企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度

施工企業(yè)一定要按照《會計法》的要求和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度建立會計核算、會計檔案管理、財產(chǎn)清查、內(nèi)部稽核、內(nèi)部牽制、崗位交接、原始記錄管理、內(nèi)部審計、會計組織等一系列的財務(wù)制度，為施工企業(yè)規(guī)范財務(wù)管理奠定比較好的基礎(chǔ)，這樣就會使得企業(yè)的財務(wù)人員有值得遵循的章程和制度。一個施工企業(yè)若想不斷地提高自身的經(jīng)濟效益，就要建立企業(yè)內(nèi)部相對完善的財務(wù)管理制度，這樣才能有效的降低財務(wù)管理成本，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整性，使得企業(yè)經(jīng)營活動的高效運作。

3.加強企業(yè)對會計職業(yè)道德的建設(shè)，提高財務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)

篇8

第一條 為加強公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運作效率，保證資金運營的安全性和收益性，根據(jù)外部規(guī)范與公司具體情況，特制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的投資行為。

第三條 本制度所指投資分對外投資和對內(nèi)投資兩部分。

1.對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)濟資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設(shè)備、物資等實物以及專利權(quán)、商標權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價出資，進行各種形式的投資活動。

2.對內(nèi)投資指利用自有資金或從銀行貸款進行基本建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購買和建造大型機器、設(shè)備等投資活動。

第四條投資目的

1.充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。

2.改善裝備水平，增強市場競爭能力，擴大經(jīng)營規(guī)模，培育新的經(jīng)濟增長點。

第五條 投資原則

1.遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

2.符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略;

3.規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務(wù)的發(fā)展。

第二章對外投資

第六條 對外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。

1.短期投資包括購買股票、企業(yè)債券、金融債券或自庫券以及特種國債等。

2.長期投資包括：

(1)出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟組織成立合資或合作制法人實體;

(2)與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織開辦合資、合作項目;

(3)以參股的形式參與其他法人實體的生產(chǎn)經(jīng)營。

第七條 投資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離

1.投資計劃編制人員與審批人員分離。

2.負責證券購人與出售的業(yè)務(wù)人員與會計記錄人員分離。

3.證券保管人員與會計記錄人員分離。

4.參與投資交易活動的人員與負責有價證券盤點工作的人員分離。

5.負責利息或股利計算及會計記錄的人員與支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨立的金融機構(gòu)支付。

第八條 公司短期投資程序

1.公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金盈余情況編報資金狀況表。

2.證券資金部分分析人員根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報短期投資計劃。

3.公司的財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和董事會按短期投資規(guī)模大小和投資重要性，分別依照各自的職權(quán)審批該項投資計劃。

第九條 公司財務(wù)部按照短期證券類別、數(shù)量、單價、應(yīng)計利息以及購進日期等項目及時登記該項投資。

第十條 公司應(yīng)建立嚴格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價證券，證券的存人和取出須詳細記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場的經(jīng)手人員簽名。

第十一條 公司購人的短期有價證券須在購入當日記入公司名下。

第十二條 有價證券的盤點工作應(yīng)由公司財務(wù)部和證券資金部負責組織實施o

1.證券保管員和會計人員應(yīng)在每月終了時進行月終盤點，并完成下列程序;

(1)盤點前必須將截止當月最后一天的證券登記入賬并結(jié)出結(jié)存額;

(2)實地清點實物，核對卡片;

(3)月終編制“有價證券盤點表。

2.財務(wù)部根據(jù)“有價證券盤點表”，認為必要時，可以抽樣核對，復(fù)核盤點表。

3.年終時，根據(jù)公司盤點指令。，組織人員，全面清點，編制“有價證券盤點表”，并由公司財務(wù)部負責人(或聘請注冊會計師)參加監(jiān)盤。

第十三條 公司財務(wù)部應(yīng)對每一種證券設(shè)立明細賬加以反映，每月還應(yīng)編制證券投資和盈虧報表，’對于債券應(yīng)編制折、溢價攤銷表。

第十四條 公司財務(wù)部應(yīng)將投資收到的利息、股利及時人賬。

第十五條 應(yīng)由財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)以及董事會按其職權(quán)批準處置公司短期投資。

第十六條 公司對外長期投資按投資項目的性質(zhì)分為新項目和已有項目增資。

1.新項目投資是指投資項目經(jīng)批準立項后，按批準的投資額進行的投資o

2.已有項目增資是指原有的投資項目根據(jù)經(jīng)營需要，在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動。

第十七條 對外長期投資程序

1。財務(wù)部協(xié)同投資部門確定投資目的并對投資環(huán)境進行考察;

2。對外投資部門在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書;

3.對外投資部門編制項目投資可行性研究報告并上報財務(wù)部和總經(jīng)理辦公室;

4.財務(wù)部協(xié)同對外投資部門編制項目合作協(xié)議書;

5.按國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報批手續(xù);

6.對外投資部門制訂有關(guān)章程和管理制度;

7。對外投資部門項目實施運作及其經(jīng)營管理。

第十八條 對外投資權(quán)限

1.所有對外長期投資項目，均由總公司批準或由總公司轉(zhuǎn)報董事會批準，各子公司、分公司無對外投資權(quán)，但享有投資建議權(quán)。

2.總公司應(yīng)在受理對外長期投資項目立項申請后一個月內(nèi)做出投資決策。

第十九條 經(jīng)批準后的對外長期投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向書和可行性研究報告。

第二十條 對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求

1.要有較好的商業(yè)信譽和經(jīng)濟實力;

2.能夠提供合法的資信證明;

3.根據(jù)需要提供完整的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等相關(guān)資料。

第二十一條 對外長期投資項目必須編制投資意向書。項目投資意向書的主要內(nèi)容包括：

1.投資目的;

2.投資項目的名稱;

3.項目的投資規(guī)模和資金來源;

4.投資項目的經(jīng)營方式;

5.投資項目的效益預(yù)測;

6.投資的風(fēng)險預(yù)測(包括匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、政治風(fēng)險);

7.投資所在地(國家或地區(qū))的市場情況、經(jīng)濟政策;

8.投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī);

9.投資合作方的資信情況。

第二十二條 國(境)外投資項目還應(yīng)提供如下資料：

1.有關(guān)投資所在國(地區(qū))的現(xiàn)行外匯投資的法令、法規(guī)，稅收規(guī)章以及外匯管理規(guī)定;

2.投資所在國(地區(qū))的投資環(huán)境分析、合作伙伴的資信狀況;

3.投資外匯資金來源證明及投資回收計劃;

4。本國駐外使館及經(jīng)參處對項目的審查意見;

5。本國外匯管理部門要求提供的其他資料。

第二十三條 投資意向書(立項報告)報總公司批準后，對外投資部

門應(yīng)委托專業(yè)設(shè)計研究機構(gòu)負責編制可行性研究報告。項目可行性研究報告的主要內(nèi)容包括：

1。總論

(1)項目提出的背景，項目投資的必要性及其經(jīng)濟意義;

(2)項目投資可行性研究的依據(jù)和范圍o

2.市場預(yù)測和項目投資規(guī)模

(1)國內(nèi)外市場需求預(yù)測;

(2)國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計;

(3)項目進入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道;

(4)項目進入市場的競爭能力及前景分析。

3.投資估算及資金籌措

(1)項目的注冊資金及其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金;

(2)資金的來源渠道、籌集方式及貸款的償還辦法;

(3)資金回收期的預(yù)測;

(4)現(xiàn)金流量計劃。

4.項目的財務(wù)分析

(1)項目前期開辦費以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營性支出;

(2)項目運營后各年的收入、成本、利潤和稅金測算，可利用投資收益率、凈現(xiàn)值以及資產(chǎn)收益率等財務(wù)指標進行分析。

5.項目敏感性分析及風(fēng)險分析。

第二十四條 財務(wù)部和對外投資部門應(yīng)在項目可行性研究報告報總公司批準后，編制項目合作協(xié)議書(合同)。項目合作協(xié)議書(合同)的主要內(nèi)容包括：

1.合作各方的名稱、地址及其法定代表人;

2。合作項目的名稱、地址、經(jīng)濟性質(zhì)、注冊資金及其法定代表人;

3.合作項目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式;

4.合作項目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機構(gòu)設(shè)置及實行的財務(wù)會計制度;

5.合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限;

6.合作各方的利潤分成辦法和虧損責任分擔比例;

7.合作各方違約時應(yīng)承擔的違約責任以及違約金的計算方法;

8.協(xié)議(合同)的生效條件;

9.協(xié)議(合同)的變更、解除的條件和程序;

10.出現(xiàn)爭議時的解決方式以及選定的仲裁機構(gòu)及所適用的法律;

11.協(xié)議(合同)的有效期限;

12.合作期滿時財產(chǎn)清算辦法及債權(quán)債務(wù)的分擔;

13.協(xié)議各方認為需要制訂的其他條款。

項目合作協(xié)議書(合同)由總公司法人代表簽字生效，或由總公司法人代表授權(quán)委托人簽字生效。

第二十五條 對外長期投資協(xié)議簽訂后，公司協(xié)同辦理出資、工商和稅務(wù)登記以及銀行開戶等工作。

第二十六條 確定對外投資價值及投資收益的原則

1.以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。

2.以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價.

3.公司認購的股票，按照實際支付款項計價。實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應(yīng)收股利后的差額計價。

4.公司認購的債券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應(yīng)計利息的，按照扣除應(yīng)計利息后的差額計價。

5。溢價或者折價購入的長期債券，其實際支付的款項(扣除應(yīng)計利息)與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。

6，公司以實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認價值與其賬面凈值的差額計入資本公積金。公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)和股票進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權(quán)的，應(yīng)當采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動;擁有實際控制權(quán)的，應(yīng)當采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔的數(shù)額，作為公司的投資收益或者投資損失，同時增加或者減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應(yīng)增加或減少公司的長期投資。

7.公司對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補繳所得稅。

8.公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。

第二十七條 對外長期投資的轉(zhuǎn)讓與收回

1。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：

(1)按照章程規(guī)定，該投資項目(企業(yè))經(jīng)營期滿;

(2)由于投資項目(企業(yè))經(jīng)營不善，無法償還到期債務(wù)，依法實施破產(chǎn)。

(3)由于發(fā)生不可抗力而使項目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營;

(4)合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。

2。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉(zhuǎn)讓對外長期投資：

(1)投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的;

(2)投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的;

(3)由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時;

(4)總公司認為有必要的其他情形。

投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴格按照《公司法》和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的規(guī)定辦理。

3.對外長期投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)由總公司財務(wù)部會同投資業(yè)務(wù)管理部門提出投資轉(zhuǎn)讓書面分析報告，報總公司批準o

4.對外長期投資收回和轉(zhuǎn)讓時，相關(guān)責任人員必須盡職盡責，認真做好投資收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評估等項工作，防止公司資產(chǎn)流失。

第二十八條 公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。

第三章 對內(nèi)投資

第二十九條 公司對內(nèi)投資程序

1.編制投資項目可行性研究報告;

2.編制投資項目初步設(shè)計文件;

3.編制基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計劃;

4.按本制度規(guī)定的權(quán)限辦理報批手續(xù)。

第三十條 公司對內(nèi)投資權(quán)限

對內(nèi)投資采取限額審批制，超過限額標準的由公司董事會批準。

第三十一條 可行性研究報告的編制

1.公司項目承辦單位要在進行充分的調(diào)查研究和必要的勘察工作以及科學(xué)實驗的基礎(chǔ)上，對建設(shè)項目建設(shè)的必要性、技術(shù)的可行性和經(jīng)濟的合理性提出綜合研究論證報告。

2.承擔可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設(shè)計單位或科研單位。

3.建設(shè)項目可行性研究報告的編制辦法和內(nèi)容以及深度按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4。建設(shè)項目可行性研究報告由公司財務(wù)部按本辦法規(guī)定的權(quán)限報批。

未經(jīng)批準不得擅自改變建設(shè)項目的性質(zhì)和規(guī)模以及標準，如需改變必須報原審批機構(gòu)審批。

第三十二條 初步設(shè)計文件的編制

1.公司項目承辦單位根據(jù)批準的可行性研究報告委托有資格的勘察設(shè)計或科研單位進行工程初步設(shè)計。

2.初步設(shè)計必須以批淮的可行性研究報告為依據(jù)，不得任意修改、受更建設(shè)內(nèi)容，擴大建設(shè)規(guī)模或提高建設(shè)標準，初步設(shè)計概算總投資一般不應(yīng)突破已批準的可行性研究報告投資控制數(shù)。概算總投資如超過已批準的可行性研究報告投資控制數(shù)的10%，必須重新報批可行性研究報告。

3.經(jīng)批準的初步設(shè)計文件，如確需進行設(shè)計修改和概算調(diào)整，必須由原初步設(shè)計文件編制單位提出具體修改及調(diào)整意見,經(jīng)建設(shè)單位審查確認后報原批準單位批準。

第三十三條 年度計劃和統(tǒng)計

1.各分支機構(gòu)所有新建、續(xù)建基本建設(shè)及技術(shù)更新改造項目，必須編報基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資建議計劃。

2.年度投資建議計劃于每年9月前報總公司審批?？偣居诿磕?月底前下達當年基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計劃。

3.凡列入公司基本建設(shè)及技術(shù)更新改造年度投資計劃的投資項目，不需再行辦理審批手續(xù)，當年新增加的基建及技改項目，必須按規(guī)定的投資限額辦理報批手續(xù)，并增補列入當年投資計劃。

4.編制年度計劃，除認真填報有關(guān)的計劃表外，還要有必要的文字說明，數(shù)字要準確，文字要精練。

5.各分支機構(gòu)必須嚴格執(zhí)行總公司下達的：度投資計劃，無權(quán)自行調(diào)整，如確需調(diào)整，必須履行報批手續(xù)。

6.各分支機構(gòu)必須及時、準確地向總公司，送基本建設(shè)及技術(shù)更新改造統(tǒng)計報表。

第三十四條 竣工驗收

1.基本建設(shè)和技術(shù)改造工程完工后，項目承辦單位應(yīng)及時辦理竣工驗收手續(xù)。一般由公司財務(wù)部協(xié)同項目承辦部門組織竣工驗收。

2.工程竣工驗收參照有關(guān)國家標準執(zhí)行。

3.對于工程竣工資料及驗收文件，財務(wù)部、項目承辦單位應(yīng)及時歸檔。

第四章 投資管理機構(gòu)

第三十五條 公司有關(guān)歸口管理部門或分支機構(gòu)為項目承辦單位，具體負責投資項目的信息收集、項目建議書及可行性研究報告的編制、項目中報立項和實施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項目結(jié)束后的評價工作。

第三十六條 公司財務(wù)部負責投資效益評價、技術(shù)經(jīng)濟可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對外投資資產(chǎn)評估結(jié)果的確認等。

第三十七條 對專業(yè)性較強或較大型投資項目，其前期工作應(yīng)組成專門項目可行性調(diào)研小組采完成。

第三十八條 公司法律顧問和審計部門負責對項目的事前效益審計協(xié)議、合同及章程的法律主審。

第三十九條 公司分支機構(gòu)的對外投資活動必須報總公司批準后方可進行，各分支機構(gòu)不得自行辦理對外投資。

篇9

（一）海外企業(yè)的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財務(wù)預(yù)算不到位，對市場情況的變化，如匯率變動等估計不足。其次，海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度，資金計劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國際金融機構(gòu)之間的匯款程序較為復(fù)雜和繁瑣，而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失。

（二）資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內(nèi)部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國內(nèi)或國外銀行借款。這種方式過于單一。實際上，從信托公司或保險公司等非銀行金融機構(gòu)籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。

2.投資問題

一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國在海外的開發(fā)投資項目還比較單一，在國內(nèi)銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗的海外企業(yè)財務(wù)管理人員，企業(yè)對匯率風(fēng)險的防范意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來規(guī)避風(fēng)險。

3.稅務(wù)問題

就目前的情況來看，我國企業(yè)對海外稅務(wù)管理的重視和關(guān)注程度遠遠不夠，企業(yè)內(nèi)部缺乏有效的海外稅務(wù)籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構(gòu)建立國內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)，編制內(nèi)部財務(wù)報表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應(yīng)的外賬體系和稅務(wù)體系，更談不上建立有效的稅務(wù)籌劃制度。

二、海外企業(yè)財務(wù)管理體系的優(yōu)化措施

結(jié)合我國海外投資的實際情況，我國企業(yè)海外投資公司的財務(wù)管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務(wù)管理等方面入手。海外融資管理方面和國內(nèi)企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時，海外企業(yè)財務(wù)管理也將面臨更大的風(fēng)險，因此，海外企業(yè)需嚴格衡量好融資渠道與潛在風(fēng)險的關(guān)系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構(gòu)建最佳的資本結(jié)構(gòu)。融資方式的選擇。雖然相比于國內(nèi)，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家，金融機構(gòu)體制還不健全，金融市場發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業(yè)在融資過程中除了依靠國內(nèi)總公司的資金支持外，還可以通過所在國的國際化銀行或?qū)嵙^為雄厚的國際金融機構(gòu)進行融資，以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策，向本國和投資項目所在國以及當?shù)氐慕鹑跈C構(gòu)申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應(yīng)該根據(jù)投資項目的進展狀況制定合理的資金預(yù)算計劃，對各個階段的資金需求量做出科學(xué)、準確的預(yù)算，盡量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預(yù)算資金需求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全，同時能較好的控制預(yù)定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以實現(xiàn)企業(yè)的最大價值為基礎(chǔ)和根本，在此基礎(chǔ)上建立最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。同時要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風(fēng)險的能力及海外企業(yè)自身的特點和所在國的具體環(huán)境。再次，由于目前我國海外企業(yè)開展的項目仍停留在基礎(chǔ)建設(shè)方面，工程周期長，對資金需求量較大。因此，只有詳細規(guī)劃每個階段所需的資金，才能保證項目的順利進展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結(jié)構(gòu)后，企業(yè)應(yīng)科學(xué)合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機構(gòu)對進行海外投資的企業(yè)集團給予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內(nèi)銀行申請貸款，以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求。

1.海外投資管理方面

(一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當于在海外成立獨立的子公司，與在國內(nèi)成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權(quán)，還可以利用各國之間的稅務(wù)差異，在全球范圍內(nèi)進行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國家對某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨立經(jīng)營，這在一定程度上會限制外資企業(yè)的發(fā)展。

(二)與投資項目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨立經(jīng)營，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一投資模式，當然，合資也有其一定的優(yōu)勢。首先，當?shù)仄髽I(yè)對所在國家的法規(guī)政策，政府關(guān)系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經(jīng)營風(fēng)險，以便于快速打開當?shù)厥袌?。其次，合營可以使我國外資企業(yè)進入到投資項目所在國禁止或限制外資進入的領(lǐng)域，從而拓寬發(fā)展領(lǐng)域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府財政政策的優(yōu)惠。當然，合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

（三）跨國并購。近年來，跨國并購的例子并不少見，聯(lián)想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢，直接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。

2.資金管理方面

科學(xué)合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能有效的防范外匯風(fēng)險。企業(yè)資金管理應(yīng)從固有資產(chǎn)和流動資金兩個方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營風(fēng)險，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動資產(chǎn)之間的動態(tài)平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)加強對流動資產(chǎn)和企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，在投資過程中要重點關(guān)注所在國的商業(yè)信譽，以保證資金的安全。

篇10

高校的班費是班集體進行自我管理的一項重要內(nèi)容，為班級順利開展各項文體活動提供物質(zhì)保障，是體現(xiàn)班級文化底蘊、促進班級核心力，培養(yǎng)鍛煉學(xué)生干部能力的平臺。班費多數(shù)是通過集體活動獲得資金，或是從班級成員內(nèi)部收取部分錢款，并用于班級集體活動使用的經(jīng)費。班費的使用支出，原則上應(yīng)得到班級絕大多數(shù)同學(xué)的認可和同意。當代的大學(xué)生個性張揚、自我獨立，他們喜歡自我管理而不喜歡被要求，他們對于自己所在班級的班費，既有自己的想法，也有自己的要求。對于他們而言，班費是歸班級里所有同學(xué)共同擁有的財物，雖然有時數(shù)額不大，但是卻意味著尊重和獨立。

高校班費管理使用中存在的弊端

目前，高校的班費管理和使用，一直沿用老的傳統(tǒng)和辦法，大部分班級對班費的取得和支出都是應(yīng)付了事，存在一些弊端。

1.班費的來源渠道相對單一

很多班級的班費多是來源于班級同學(xué)的繳納，一般多數(shù)是按照學(xué)期或者學(xué)年收取。還有一部分來自班級的獎勵，比如，甲級團支部、優(yōu)秀班集體、優(yōu)良學(xué)風(fēng)班的獎勵，這部分獎勵金額數(shù)量相對較大，但是能獲得的范圍卻相對較少。此外，班費的收繳基本上沒有出處。

2.班費管理不被重視、缺乏民主

部分高校對班費的宣傳作用不明顯，對待班費的管理未上升到專業(yè)或年級層面，同時輔導(dǎo)員老師也未能對班級的班費進行收支、使用方面的指導(dǎo)和把握。使得班級干部在對待班費的問題上，并不能真正引起重視，未起到當家理財?shù)男Ч?，有的班級干部在班費的收支和使用上還存在一支筆現(xiàn)象。班級同學(xué)對待班費的問題上，也沒有足夠多的興趣，部分同學(xué)都抱著無關(guān)緊要的態(tài)度，這就使得班費收支效率不高，沒有發(fā)揮出班費在大學(xué)班集體中積極向上的作用。而在企業(yè)，財務(wù)管理就是企業(yè)運行的核心。沒有健康良好的財務(wù)管理，這個企業(yè)也絕不可能成為一個優(yōu)秀的企業(yè)。如果失去財務(wù)支出，將會導(dǎo)致整個企業(yè)無法順利發(fā)展。

3.缺少崗位設(shè)置的約束機制

在很多高校中，班費的管理工作由班級的生活副班長來擔任。在班費的收取和使用過程中，多數(shù)班級都是生活副班長一人來負責班費的各項支出、記錄和報銷。顯而易見，這項工作并未形成制度，這與企事業(yè)單位財務(wù)部的管理機制相差甚遠。在企事業(yè)單位中，財務(wù)部是個獨立的部門，部分企事業(yè)單位還規(guī)定會計、出納要有獨立的辦公室。會計人員要對實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記賬、算賬、報賬等等一系列會計核算，而出納人員則只負責出納、現(xiàn)金收付等工作。兩者互相監(jiān)督、互相制約。而在高校的班費管理過程中，會計、出納雙重職責都由生活副班長一人承擔。盡管大部分生活副班長恪盡職守、任勞任怨，但是由于沒有學(xué)習(xí)過財會方面知識，在管理班費過程中還是會出現(xiàn)各種問題，這就導(dǎo)致班級里一部分同學(xué)對生活副班長的工作失去信任、頗有微詞。

4.支出使用缺失發(fā)票憑證

對班級的班費支出來講，很多情況下都是金額小、項目多。比如，復(fù)印打印題單，采購水彩筆、畫紙等文娛用品，購買班團會的水果、電池等物品。這些支出金額小，如電池、紙筆等三元五元即可、但項目多，一個班團會活動就會需要小到電池、膠帶，大到水果、道具，每一樣都需要班費，但是又不是每一樣都能開具發(fā)票憑證。而在企事業(yè)單位的財務(wù)管理過程中，財務(wù)支出流程有明文規(guī)定是需要正規(guī)單位出具的正規(guī)發(fā)票，這點毋庸置疑，這使得企業(yè)財務(wù)的每一筆支出都有帳可查、有據(jù)可循。在財務(wù)支出的問題上，單位領(lǐng)導(dǎo)和單位員工只有金額支出項目不同，沒有原則要求不同。

5.沒有完善的財務(wù)審批過程

由于沒有完善的財務(wù)管理制度，因此在班級班費的使用過程中，也就不存在完善的財務(wù)審批過程。在很多集體活動中，班費的使用只要得到班委會成員的口頭認可就可以，甚至有的班費在使用支出時，只有生活副班長一人做主即可。盡管有時班費的使用支出費用小、用途急，但是這樣輕而易舉的支出班費，卻實屬不該。這就是缺乏完善的財務(wù)審批過程造成的后果。班費既然是全班同學(xué)的共同財產(chǎn)，那么它的使用和支出應(yīng)得到班級大多數(shù)同學(xué)的認可才行。企事業(yè)單位的財務(wù)支出過程在對比下就顯得完善和嚴格，無論支出大小多少、輕重緩急，若非極特殊情況，都必須完成相關(guān)流程，如審核、審批等，方可支出使用。

6.審計監(jiān)督機制不能有效發(fā)揮作用

雖然班級的班費一般會用到班級集體活動項目上，如復(fù)印打印資料、舉辦班級班團會等，但是班級同學(xué)對各項班費的支出和使用其實并不真實掌握?；蛘哒f，知道了解班費的使用支出方向和金額，但是否同意班費的使用支出方向和金額，就見仁見智了。班級大部分同學(xué)在班費的使用支出上起不了監(jiān)督和審計的作用，因為大部分同學(xué)不在意班費的使用。即使有些同學(xué)很在意班費的使用，也不知道怎樣參與其中。但是在企業(yè)中，財務(wù)管理就不會存在類似的問題。從企業(yè)的董事會到審計管理委員會，從審計部門到財務(wù)部門，都有專人專項的負責財務(wù)的支出使用過程，層層的審計監(jiān)督機制，保障企業(yè)的財務(wù)運作沒有差錯。

7.往來賬目模糊不實

大多數(shù)班級的生活副班長管理班級班費都會盡職盡責、任勞任怨。對班費也會有詳細的收支記錄，但是因為未系統(tǒng)學(xué)習(xí)過財務(wù)管理知識，這個賬簿記錄的實則更像是流水賬。很多賬簿上只是寫明某年某月購買某物、支出某元、剩余某元，負責人的生活副班長會將有無發(fā)票記錄在后面，不負責任的生活副班長則不關(guān)心有無發(fā)票。所以這種賬簿記錄實則毫無意義，根本體現(xiàn)不了班費的收支使用情況，不能作為有意義的證明。如果生活副班長出現(xiàn)貪污或違規(guī)操作，更無從考證賬簿記錄的真實性。相比之下，企業(yè)財務(wù)管理卻在往來賬目上顯得嚴謹明了。雖然班費的使用支出不能同企業(yè)財務(wù)管理相提并論，但是可在班費使用支出上嚴格把關(guān)，這樣可將真正的班費落在實處，讓班費的管理明了細化，讓班級所有同學(xué)都能認可。

高校班費管理與企業(yè)財務(wù)管理的異同

班費管理其實與企業(yè)財務(wù)管理一樣，應(yīng)遵循相應(yīng)的原則和制度，只有這樣，班費才能得到有效的使用。

1.組織機構(gòu)和成員對比

企業(yè)運行所需的原始資金都是由股東出資，公司的所有權(quán)自然就掌握在出資的股東手里。同理，班費是由班級所有成員繳納的，那么班費的所有權(quán)自然也應(yīng)是班級全體同學(xué)。同時，對班級的管理來講，雖不一定完全和企業(yè)的管理等同，但至少也要對應(yīng)著企業(yè)理順管理者的關(guān)系。相對于企業(yè)的管理者，如總裁、總經(jīng)理、各部門經(jīng)理等，對班級來說，就應(yīng)有班長、副班長、主管班費的生活副班長和其他班委成員。在企業(yè)，因為運行資金數(shù)額較大，所以財務(wù)部門有正規(guī)的管理，專業(yè)的人員。而班級的班費數(shù)額少，班費的使用管理，只是生活副班長和其他委員即可輕松應(yīng)付。

2.資金費用的對比

企業(yè)的運行離不開原始資金的運轉(zhuǎn)，股東們向企業(yè)注入原始資金為的是能讓自己的資金獲得更豐厚的回報收益，達到“錢生錢”的根本目的，這是企業(yè)保持良好運行最終目的。而高校里班級活動的正常開展，也離不開班費。班費同樣也是由班級同學(xué)提供的，但不同的是，班費提供不能像股東一樣有選擇性的注資，而且多數(shù)班費也沒有獲得回報收益的可能性。盡管班費的金額很有限，但是如果能正確的使用好班費，可創(chuàng)造更多的價值和更團結(jié)的班級氛圍，使有限的資產(chǎn)變成無限的精神力量。當現(xiàn)有的資金不能滿足企業(yè)的生存和發(fā)展的時候，那么企業(yè)要想得到更快更好的發(fā)展，就需要股東們給企業(yè)注入更多的資金。班級的班費管理其實同企業(yè)的財務(wù)管理的道理一樣，當班級的班費金額不足的時候，就需要班級的所有同學(xué)向班級重新繳納班費，或在每學(xué)期開學(xué)初的時候定期繳納班費。如果班級將要畢業(yè)或面臨實習(xí)等班集體解散的情況，那么班級應(yīng)將班費按照均分的金額退還給班級所有同學(xué)。如果班級里的個別同學(xué)遇到休學(xué)、退學(xué)、應(yīng)征入伍等離開班集體的情況時，班級的班費也應(yīng)按照均分的金額退還給這些同學(xué)。這些管理制度其實等同于企業(yè)財務(wù)的管理制度，在企業(yè)面臨破產(chǎn)的時候，企業(yè)會在償還債務(wù)、支付工薪后，將企業(yè)剩余的資金按照份額退還給各個股東。

3.財務(wù)管理制度的對比

在企業(yè)里有財務(wù)部等專屬的部門和會計、出納等專業(yè)人員來負責企業(yè)的資金核算等。這些專業(yè)的人員能很好的完成企業(yè)財務(wù)管理等相關(guān)工作，他們會認真準確的記錄下企業(yè)各部門發(fā)生變化的每一筆交易金額和企業(yè)往來賬目的進出資金，并歸檔整理，做出分析。企業(yè)財務(wù)部會在規(guī)定的時間里，提供企業(yè)財務(wù)報表等記錄賬簿給企業(yè)的股東，讓股東們知曉和掌握企業(yè)的資金流向。當企業(yè)缺少運作周轉(zhuǎn)資金時，企業(yè)財務(wù)部會向企業(yè)提出報告，由股東們注入資金或進行新的融資。在班級的班費管理上，班級生活副班長的職責也是同樣，他負責管理班級班費，負責記錄班級班費的收繳和使用支出、負責記錄班級班費的使用情況，并在定期向班級同學(xué)出示班費的收繳和使用支出記錄，接受大家監(jiān)督。當班費存在不足或者缺失的情況下，生活副班長有義務(wù)向班委會提出報告，申請增加班費的投入或者進行班費的收繳等。其實，不管是企業(yè)還是班集體，對于資金的合理管理使用，都是為了能使資金在最小的投入下，達到最大的價值。企業(yè)追求的是利益最大化，而作為班集體追求的是更好的學(xué)習(xí)和生活環(huán)境。

運用企業(yè)財務(wù)制度有效規(guī)范高校的班費管理

1.從思想上提高對班費管理的重視程度

應(yīng)轉(zhuǎn)變思想認識，讓班級里所有同學(xué)都知曉，班費管理不單單只是班級干部的分內(nèi)之事，而是班級全體同學(xué)的分內(nèi)之事。對班級的管理者來說，可讓班級干部承擔起對班費應(yīng)有的責任，及時掌握和監(jiān)督班費的使用和收支情況，通觀全局，對班費的使用有更進一步的想法，使班費發(fā)揮出更有效的價值。對管理班費的生活副班長來說，應(yīng)竭盡全力、認真負責，及時記錄和匯總班費的使用，避免班費的浪費和流失。要通過企業(yè)財務(wù)管理制度讓班級全體同學(xué)知道，每個人對待班費管理都有責任和義務(wù)。有效的班費管理會提升班級的向心力和凝聚力，使得班級同學(xué)都會積極參與班級文體活動、關(guān)注班級發(fā)展、諫言班級建設(shè)。

2.制定完善的班費報銷制度

企業(yè)的財務(wù)報銷制度相對完善和嚴格，使得企業(yè)資金不會憑空流失和浪費。企業(yè)有專業(yè)的管理人員，這是班級班費管理無法比擬的。但是在班費管理和使用上，可與企業(yè)財務(wù)管理的會計和出納一樣，設(shè)定兩個管理人員，分別管理出入賬記錄和使用資金。只有這樣，才能在班費的使用上，通過制度的約束，使兩個管理人員互相監(jiān)督、互為督促，最大程度地避免資金的流失和浪費。同時，在班費的報銷制度上，應(yīng)與企業(yè)財務(wù)報銷制度相同，實行實報實銷的制度。所有報銷的費用，應(yīng)都有相關(guān)的票據(jù)作為佐證。

3.實現(xiàn)規(guī)范化的監(jiān)督體系

建立有效的班費監(jiān)督體系，讓班級同學(xué)都參與到其中。摒棄“事不關(guān)己，高高掛起”的思想。班費使用賬目應(yīng)定期公開，及時讓同學(xué)們了解班費的使用等情況。在班費的管理和使用中，應(yīng)采取有效的財務(wù)預(yù)算制度，勤儉節(jié)約、精打細算、避免浪費。同時，將財務(wù)預(yù)算的使用支出提起公開，由班級干部或班級成員集體討論通過。即使遇到財務(wù)預(yù)算范圍以外的支出，也應(yīng)在財務(wù)支出前，由班級干部代表和普通同學(xué)代表討論通過。

4.建立層級的審批制度

班費雖然與企業(yè)運作資金數(shù)額相差甚遠，但是班費的使用應(yīng)有一定的制度約束才能發(fā)揮出最佳效果。班費的審批不應(yīng)只有生活副班長一人主管、一人審批，而應(yīng)建立層級的審批制度。具體情況應(yīng)根據(jù)班費的多少和用途，建立各班的審批制度。比如，200元以下的常規(guī)支出，如統(tǒng)一使用印制復(fù)習(xí)資料，可以由生活副班長審批。200—300元的預(yù)算外支出，應(yīng)有班委會成員共同審批。300元以上的支出，應(yīng)由全班同學(xué)集體表決才能通過審批等。

參考文獻：

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