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篇1

中圖分類號：F426.61 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）09-0066-01

1 電力物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)的分析

電力物資采購合同管理的各個(gè)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為可以將其歸納為如下幾個(gè)方面（見表1）。

2 電力物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對措施

2.1 構(gòu)建完善的電力物資采購合同管理內(nèi)控制度

第一，電力物資采購合同管理的組織控制。合同管理組織控制是對合同管理部門的設(shè)置和相關(guān)人員的職責(zé)進(jìn)行界定，在組建內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)時(shí)考慮必要的控制措施，從而使組織設(shè)置自開始之初就具備防錯(cuò)糾弊的功能。電力物資采購合同管理的組織控制要遵循如下兩個(gè)原則：一方面是不相容職務(wù)分離，即授權(quán)與執(zhí)行分離、執(zhí)行與審核分離、執(zhí)行與記錄分離等；另一方面是組織機(jī)構(gòu)相互牽制，即部門在授權(quán)范圍內(nèi)職權(quán)不受外界干預(yù)、合同需經(jīng)不同部門會(huì)簽并保證在有關(guān)部門進(jìn)行相互檢杳等。

第二，電力物資采購合同管理的授權(quán)批準(zhǔn)控制。在電力物資采購活動(dòng)發(fā)生前，電力公司要根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，對相關(guān)部門及人員處理業(yè)務(wù)的權(quán)限進(jìn)行控制，對采購合同的合法性及合規(guī)性進(jìn)行審批，從而確保各項(xiàng)活動(dòng)的發(fā)生都經(jīng)過正當(dāng)授權(quán)，促使合同管理活動(dòng)的合法及有效。

第三，電力物資采購合同管理的人力資源控制。電力物資采購合同管理人力資源控制是對合同管理相關(guān)人員素質(zhì)考核的控制，貫穿于人員招收、培訓(xùn)以及使用的過程，其基本原則是保證合同管理人員的能力與其職務(wù)相適應(yīng)（包括主管機(jī)構(gòu)及人員、合同承辦及管理人員、相關(guān)法律部門人員、印章管理及合同檔案保管人員等）。

2.2 發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用來促使合同管理內(nèi)部控制的完善

第一，制定電力物資采購合同管理的審計(jì)監(jiān)督辦法。電力公司要制定電力物資采購合同管理的審計(jì)監(jiān)督辦法，對合同管理工作的合法性、規(guī)范性和效益性，合同的簽訂及履行情況，與合同管理相關(guān)的內(nèi)控制度的建立健全及有效性進(jìn)行審查和評價(jià)。在電力物資采購合同管理的審計(jì)監(jiān)督過程中，電力公司要高效執(zhí)行合同管理審計(jì)監(jiān)督辦法，結(jié)合電力物資采購合同管理的實(shí)踐活動(dòng)來及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同條款中存在的不嚴(yán)密、不規(guī)范及其他問題，為電力物資采購合同管理有效實(shí)施過程控制提供依據(jù)。

第二，事前、事中和事后審計(jì)的緊密結(jié)合。內(nèi)部審計(jì)要以電力物資采購合同管理的事前審計(jì)和事中審計(jì)為切入點(diǎn)，以事后審計(jì)為落腳點(diǎn)，采用合適的審計(jì)方法，從需求計(jì)劃、供貨商資質(zhì)、合同簽訂、合同履行、合同終結(jié)等環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程的審計(jì)監(jiān)督，從而對采購過程合同管理狀況提出審計(jì)意見。

第三，開展專項(xiàng)審計(jì)。對重點(diǎn)項(xiàng)目或電力物資采購金額較大的項(xiàng)目，內(nèi)部審計(jì)部門要組織實(shí)施合同管理方面的專項(xiàng)審計(jì)，針對合同管理的授權(quán)控制、組織控制、責(zé)任控制、目標(biāo)控制、流程控制以及法紀(jì)控制制度進(jìn)行測試和評價(jià)，對不健全或已過時(shí)的控制制度，提醒相關(guān)管理部門進(jìn)行及時(shí)制訂或修訂，從而確保電力物資采購合同的所有事件都處于有效控制之中。

2.3 構(gòu)建閉環(huán)式的電力物資采購合同管理

電力物資采購合同管理屬于動(dòng)態(tài)管理，從合同簽訂前的準(zhǔn)備工作到履行終結(jié)，電力物資采購合同管理始終處于不斷變化的環(huán)境之中。為此電力公司要根據(jù)在內(nèi)部審計(jì)及日常工作中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)電力物資采購合同管理及內(nèi)控管理的相關(guān)對應(yīng)，圍繞電力物資采購合同管理的周期，將合同訂立、合同執(zhí)行、合同變更、合同付款、合同結(jié)算、合同履行、合同歸檔分析等納入統(tǒng)一管理，建立嚴(yán)謹(jǐn)完善的合同管理業(yè)務(wù)流程。在此流程下，合同管理層次清楚，部門職責(zé)明確，合同管理相關(guān)的各部門可全程跟蹤合同的會(huì)簽、審核、執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)、分析等過程，使合同的簽訂、履行及考核等均處于有效的控制狀態(tài)，從而切實(shí)提高電力物資采購合同管理的規(guī)范性和效率。

2.4 其他措施

第一，加強(qiáng)電力物資采購合同履約過程的管理。電力公司要加強(qiáng)電力物資采購合同的履約管理，嚴(yán)格按照電力物資采購合同約定的設(shè)備生產(chǎn)工期和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等履行合同，同時(shí)在電力物資采購合同履行過程中，做好相關(guān)資料的積累與保管工作，建立完善的資料記錄，對設(shè)備的生產(chǎn)進(jìn)度、質(zhì)量以及付款狀況進(jìn)行認(rèn)真系統(tǒng)的積累和管理，遇到有糾紛發(fā)生的情況，也可以在協(xié)商不能解決的條件下，為準(zhǔn)確及時(shí)運(yùn)用法律解決問題提供證據(jù)材料。

第二，提高電力物資采購合同管理人員的素質(zhì)。一方面，電力物資管理部門應(yīng)定期聘請相關(guān)法律人員、財(cái)務(wù)人員及電力技術(shù)人員等舉辦諸如合同法規(guī)、合同知識和財(cái)會(huì)、電力物資等方面基本知識的培訓(xùn)，對電力物資采購合同管理部門的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及合同經(jīng)辦人員進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，為提高電力物資采購合同管理水平奠定基礎(chǔ)（只有促進(jìn)各級管理人員增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，才能有效防范電力物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)）；另一方面，電力公司要通過重點(diǎn)培訓(xùn)以及培養(yǎng)，造就一支具備相應(yīng)專業(yè)背景，熟悉電力物資采購合同管理環(huán)節(jié)、掌握企業(yè)管理流程、具備合同相關(guān)管理知識的合同管理和合同經(jīng)辦人員隊(duì)伍，并保持其隊(duì)伍的相對穩(wěn)定性。此外，電力公司要重視合同管理人員知識的更新，定期進(jìn)行合同管理相關(guān)知識的培訓(xùn)，促進(jìn)合同管理和合同經(jīng)辦人員隊(duì)伍的相對穩(wěn)定性，防止合同管理及經(jīng)辦人員隨時(shí)指派的情況發(fā)生。

3 結(jié)語

市場經(jīng)濟(jì)條件下加強(qiáng)電力物資采購合同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，對于電力公司防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)自身的法制化、科學(xué)化及規(guī)范化具有重要意義。筆者認(rèn)為，電力公司只要從構(gòu)建完善的電力物資采購合同管理內(nèi)控制度、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用來促使合同管理內(nèi)部控制的完善、構(gòu)建閉環(huán)式的電力物資采購合同管理、強(qiáng)電力物資采購合同履約過程的管理、提高電力物資采購合同管理人員的素質(zhì)等方面入手，就可以有效應(yīng)對電力物資采購合同中發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理能力。

參考文獻(xiàn)

[1] 蔣旭東.電力物資采購合同風(fēng)險(xiǎn)管理研究[J].經(jīng)濟(jì)視野，2013（24）.

篇2

自人民銀行總行于2004年9月下發(fā)《集中采購管理試行辦法》(以下簡稱《辦法》)以來,各級行不斷完善采購監(jiān)督管理及運(yùn)行機(jī)制,定期組織采購業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì),促進(jìn)了集中采購工作規(guī)范化運(yùn)作。但是,應(yīng)該看到,集中采購內(nèi)部控制在行際間是不平衡的,有些行的內(nèi)部控制相對比較薄弱,在管理和運(yùn)行中還存在一定風(fēng)險(xiǎn),必須加以改進(jìn)。

一、集中采購制度執(zhí)行中存在的主要問題

(一)內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行不夠全面

集中采購制度尚不完善,存在未按照《辦法》要求,結(jié)合自身實(shí)際,建立相應(yīng)的采購、驗(yàn)收、監(jiān)督管理操作規(guī)程現(xiàn)象。年度采購計(jì)劃編制不完整,有的行編制的采購計(jì)劃表,未就采購物品的技術(shù)規(guī)格型號、資金渠道作說明,以及存在未將相關(guān)服務(wù)項(xiàng)目列入采購計(jì)劃表現(xiàn)象。采購檔案管理不嚴(yán)格,主要是采管委會(huì)議記錄不全面,部分采購項(xiàng)目留存資料不完整,以及未集中管理采購項(xiàng)目檔案,采購項(xiàng)目資料分散在相關(guān)部門等。

(二)部分采購活動(dòng)不夠規(guī)范

簽訂采購合同不規(guī)范,部分采購合同無供應(yīng)商印章或無簽約時(shí)間,有的采購合同采購方加蓋的是部門印章,個(gè)別采購項(xiàng)目確定供應(yīng)商后,未與供應(yīng)商簽訂購銷合同即實(shí)施采購行為。未按規(guī)定組織業(yè)務(wù)部門人員及專業(yè)人員組成驗(yàn)收小組,對所購貨物或服務(wù)等的品種、規(guī)格、性能、數(shù)量、質(zhì)量和其它相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收等。

(三)采購基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)

采購文件填制不夠規(guī)范,有的邀請招標(biāo)書上未蓋章或未填寫日期。個(gè)別采購合同相關(guān)條款變更后,未簽定補(bǔ)充合同。對工程預(yù)、結(jié)算書審核不嚴(yán)格,存在未加蓋編制單位印章、無編制人、無復(fù)核人簽字現(xiàn)象。固定資產(chǎn)賬務(wù)核算不完整,個(gè)別采購項(xiàng)目入賬不及時(shí),部分采購物品未建賬管理等。

(四)履行監(jiān)督檢查職責(zé)不夠全面

主要是部分基層行內(nèi)審、監(jiān)察人員對采購活動(dòng)未做到定期或不定期監(jiān)督檢查,對一定金額以上的大額采購活動(dòng)未按規(guī)定事中參與監(jiān)督,以及存在采購項(xiàng)目結(jié)束后,監(jiān)督部門未參與監(jiān)督驗(yàn)收等問題。

分析產(chǎn)生上述問題的原因,主要有:一是執(zhí)行內(nèi)控制度意識不強(qiáng)。近年來,各基層行盡管建立了相關(guān)采購內(nèi)控管理制度、崗位職責(zé)和操作流程,但是,在實(shí)際操作中,存在著執(zhí)行制度不嚴(yán)、規(guī)范操作業(yè)務(wù)意識不強(qiáng)的現(xiàn)象。如在采購驗(yàn)收工作中,個(gè)別采購項(xiàng)目由采購人員直接驗(yàn)收,而非由采購驗(yàn)收小組驗(yàn)收并出具驗(yàn)收意見書。二是缺乏獨(dú)立的采購機(jī)構(gòu)和采購專業(yè)技術(shù)人員。目前,基層央行采購日常管理工作一般由會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門承擔(dān),具體采購事項(xiàng)由后勤服務(wù)中心或科技部門承擔(dān),這些部門承擔(dān)了業(yè)務(wù)工作和采購工作雙重角色。由于沒有專門采購職能機(jī)構(gòu),相關(guān)部門的職能界定不清,一些具體問題不便解決,操作困難。再從采購、評標(biāo)、驗(yàn)收人員來看,均是從各部門抽調(diào)相關(guān)人員組成的,尚不能適應(yīng)采購工作專業(yè)性強(qiáng)等要求。

二、基層央行實(shí)施集中采購潛在風(fēng)險(xiǎn)評估

采購是人民銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)較高的一項(xiàng)活動(dòng),關(guān)系到人民銀行預(yù)算資金、實(shí)撥資金使用的安全性、效益性和效果性,分析評估人民銀行采購潛在風(fēng)險(xiǎn),主要有:

(一)外部風(fēng)險(xiǎn)

一是市場風(fēng)險(xiǎn)。采購過程中由于自然、經(jīng)濟(jì)政策、價(jià)格變動(dòng)等因素影響,不能完全保證采購到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物品或服務(wù),實(shí)現(xiàn)預(yù)期采購目標(biāo)。二是采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。即供應(yīng)商提供的物品質(zhì)量、規(guī)格等不符合要求,導(dǎo)致所購物品無法使用或只能部分使用。由于人民銀行集中采購屬于自用性質(zhì),沒有直接的經(jīng)濟(jì)利益指標(biāo)進(jìn)行衡量,即便采購物品質(zhì)次價(jià)高,也可能一時(shí)難以分辨,使得集中采購結(jié)果偏離預(yù)定目標(biāo)。

(二)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

一是集中采購人員風(fēng)險(xiǎn)。人民銀行集中采購政策性強(qiáng)、涉及面廣、技術(shù)要求高,集中采購人員不僅要了解財(cái)務(wù)預(yù)算管理知識,還必須掌握招投標(biāo)、合同簽訂和執(zhí)行、市場調(diào)查等多方面知識技能。因此,集中采購中不可避免地存在采購人員技術(shù)資源風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)和工作技能風(fēng)險(xiǎn)。二是合同風(fēng)險(xiǎn)。即由于簽訂合同審核把關(guān)不嚴(yán),在合同要素不全、合同條款模糊不清、違約責(zé)任約束簡化的情況下,盲目簽約而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。三是驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。由于采購驗(yàn)收不合規(guī),采購物品可能存在數(shù)量上缺斤少兩,在質(zhì)量上以次充好,在品種規(guī)格上貨不對路等問題。

三、改進(jìn)基層央行集中采購內(nèi)部控制的建議

(一)完善制度建設(shè),規(guī)范采購行為

規(guī)范人民銀行系統(tǒng)集中采購行為,加強(qiáng)采購支出管理,將為提高資金使用效益,促進(jìn)廉政建設(shè)起到積極的作用。為此,各基層行要積極貫徹落實(shí)《辦法》各項(xiàng)要求,結(jié)合自身實(shí)際進(jìn)一步完善采購實(shí)施細(xì)則,明確采購計(jì)劃編制、采購范圍、限額標(biāo)準(zhǔn)、采購方式、合同訂立、貨物驗(yàn)收、資金結(jié)算、定期監(jiān)督、檔案管理等各環(huán)節(jié)的具體操作。

(二)組織業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高人員素質(zhì)

集中采購是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、專業(yè)化程度高的工作,基層人民銀行采購人員一般缺乏采購專業(yè)知識。這就需要上級行定期或不定期地舉辦采購培訓(xùn),提高其專業(yè)水平。同時(shí),各級行在實(shí)施采購中也可以聘請社會(huì)專業(yè)人才參與人民銀行相關(guān)項(xiàng)目采購工作,達(dá)到提高效率、節(jié)約資金、降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。

(三)嚴(yán)格采購監(jiān)督,防范采購風(fēng)險(xiǎn)

篇3

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中離不開各種材料的采購工作。而材料采購并不是像一般家庭中那樣，簡單的拿錢買東西這么簡單。對于企業(yè)而言，材料采購不僅是買東西，更關(guān)系企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、企業(yè)的綜合競爭實(shí)力的發(fā)揮等等方面。企業(yè)材料采購所涉及到的影響因素眾多，要加強(qiáng)企業(yè)材料采購控制并不是一件易事。在材料采購過程中存在的問題和需要注意的方面也非常多。所以如何科學(xué)合理的管理材料采購這一環(huán)節(jié)對企業(yè)發(fā)展意義重大。

1.內(nèi)部控制缺失在采購環(huán)節(jié)會(huì)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

1.1合同風(fēng)險(xiǎn)

首先是由于對于采購人員的監(jiān)管不力，造成采購人員與材料供應(yīng)商之間達(dá)成某種利益關(guān)系，采購人員為了一己私利而虛報(bào)材料價(jià)格，而企業(yè)又無法實(shí)現(xiàn)全方位立體式的監(jiān)控管理，給予采購人員過多的自主采購權(quán)利，又對市場上所需材料價(jià)格等重要信息了解甚少，以至于給違法犯罪分子以可乘之機(jī)，用虛高的價(jià)格將企業(yè)資金據(jù)為己有。

其次是在合同訂立過程中，條款細(xì)則訂立得不夠詳細(xì)，對所需材料的規(guī)格、質(zhì)量等要求不明，以至于造成讓供貨商惡意抬高材料價(jià)格，給企業(yè)造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失。還有在材料采購之后的運(yùn)輸問題，許多企業(yè)不夠重視，未能對運(yùn)輸方式、數(shù)量等做出明確規(guī)定，以至于在材料運(yùn)輸過程中與供應(yīng)商發(fā)生分歧，造成運(yùn)輸費(fèi)用攀升。另外還有對結(jié)算方面未能明確規(guī)定，以至于影響到最后的結(jié)算環(huán)節(jié)，這些問題同樣會(huì)給企業(yè)造成成本上升。

第三是合同執(zhí)行方面的執(zhí)行力問題，許多企業(yè)對于采購合同不夠重視，在合同簽訂之前未能對所需材料進(jìn)行嚴(yán)格仔細(xì)的檢驗(yàn)檢查，在合同中又未能明確規(guī)定質(zhì)量問題的權(quán)責(zé)歸屬，從而在材料出現(xiàn)問題之后，無法通過法律途徑尋求理賠，讓企業(yè)蒙受損失。

最后合同簽訂時(shí)的違規(guī)行為嚴(yán)重影響了采購合同的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，給企業(yè)遭受損失造成隱患。

1.2采購內(nèi)控不力造成的風(fēng)險(xiǎn)

首先是在采購內(nèi)部控制方面存在極大的不合理因素。其次是采購前提準(zhǔn)備不足。再次是采購計(jì)劃缺乏合理性。再次是在供貨商的選擇上面，缺乏科學(xué)合理的安排。最后是采購驗(yàn)收方面存在不合規(guī)的問題。

2.關(guān)于健全材料采購內(nèi)部控制的措施建議

2.1建立嚴(yán)格的采購申請制度

采購申請是嚴(yán)格采購管理的第一步。物資采購申請要根據(jù)物資使用部門的實(shí)際使用情況和使用進(jìn)度以及倉庫保管部門的保管條件作為基礎(chǔ)，然后向上級主管部門提出采購申請。采購申請要經(jīng)由企業(yè)的采購負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)格審批，對于采購數(shù)量特別巨大或者突發(fā)性采購項(xiàng)目等必須經(jīng)由公司全體管理干部共同討論其合理性。只有通過審批的采購申請才能夠進(jìn)行實(shí)際上的采購活動(dòng)。

2.2加強(qiáng)市場信息收集分析

市場信息特別是材料市場的信息對于企業(yè)進(jìn)行材料采購活動(dòng)至關(guān)重要。企業(yè)要進(jìn)行及時(shí)的市場信息收集整理及分析工作。要準(zhǔn)確比對市場上現(xiàn)有的材料的各種信息。要對企業(yè)常用材料的信息建立專門管理，并且要定期對這些信息進(jìn)行更新。對于企業(yè)所需材料的規(guī)格，企業(yè)要制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)體系。在市場信息收集分析部門，一方面，要準(zhǔn)確掌握市場信息，另一方面還要提升采購人員的采購水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，以便制定出最為合理科學(xué)的采購方案，最大限度的提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，降低采購成本。

2.3加強(qiáng)供應(yīng)商考察評定

企業(yè)材料采購不是心血來潮，也不是看誰家的好就臨時(shí)決定采購誰家的材料。企業(yè)進(jìn)行材料采購必須建立供應(yīng)商的檔案信息，并且安排專門人員對這些企業(yè)的信息進(jìn)行日常管理和信息更新。在供貨商信息管理方面，不僅應(yīng)該考察供貨商的供貨能力、資金周轉(zhuǎn)情況、歷史供貨誠信狀況、企業(yè)生產(chǎn)能力及產(chǎn)品質(zhì)量等等。并且定期對收集到的供貨商信息進(jìn)行評估考核，對于不合格的供貨商或者供貨一個(gè)階段時(shí)間產(chǎn)品質(zhì)量出現(xiàn)問題的供貨商，艱巨取消其供貨資格，并在日常工作中積極發(fā)掘新的供貨渠道，努力降低供貨商方面所產(chǎn)生的采購成本。

2.4加強(qiáng)采購制度及合同控制管理

所謂采購制度，主要是針對材料采購各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致控制，制定相應(yīng)的規(guī)章制度。對于合同的控制管理，要遵循真實(shí)性、有效性、嚴(yán)密性等幾個(gè)原則。從每一個(gè)細(xì)節(jié)入手，嚴(yán)格控制所采購的材料符合高質(zhì)量、低價(jià)格的要求，同時(shí)還要對合同的合法性、公平性作出嚴(yán)格控制。

2.5加強(qiáng)部門間聯(lián)合

企業(yè)采購，過去往往是由企業(yè)采購部門一個(gè)部門或者幾個(gè)采購人員單獨(dú)進(jìn)行。但是采購回來的材料卻是需要投入到企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的方方面面。所以新的采購制度應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的聯(lián)系。對于采購材料的品質(zhì)、數(shù)量、規(guī)格等，都需要獲得企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的認(rèn)可和通過。所以，新的采購制度應(yīng)該加強(qiáng)部門聯(lián)合作業(yè)，加強(qiáng)對材料質(zhì)量方面的篩選。這樣才能更加準(zhǔn)確的掌握企業(yè)材料采購的信息及需求。發(fā)揮出聯(lián)合作業(yè)的優(yōu)勢。

2.6加強(qiáng)采購物資入庫審查制度

當(dāng)所采購的物資順利運(yùn)送到公司之后，采購部門要第一時(shí)間通知倉庫管理部門，倉庫管理人員要嚴(yán)格按照驗(yàn)收制度對材料進(jìn)行驗(yàn)收，要核對申請材料、采購合同，防止采購過程中的舞弊行為。在驗(yàn)收過程中要有驗(yàn)收人員獨(dú)立審批，要嚴(yán)格的對材料數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行全面驗(yàn)收。并且在驗(yàn)收完成之后入庫之前向上級管理部門提交貨物驗(yàn)收報(bào)告，以便日后核算。在驗(yàn)收數(shù)量特別巨大的貨物和特殊物品時(shí)，要開具一式兩份的入庫證明，交由財(cái)務(wù)部門和采購部門分別保管。

2.7合理制定限價(jià)政策

采購過程中，可能會(huì)因?yàn)椴少徣藛T出于私利考慮而虛報(bào)材料價(jià)格等情況，有時(shí)候就算企業(yè)努力掌握市場信息，也不可能面面俱到。所以企業(yè)應(yīng)該根據(jù)歷史采購記錄，對常用材料進(jìn)行分析，制定出一個(gè)最高采購限價(jià)。對于超出這一價(jià)格的報(bào)價(jià)，要專門進(jìn)行調(diào)查分析，這樣就能很大程度上避免采購人員違規(guī)操作，為企業(yè)挽回可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。

3.結(jié)束語

企業(yè)采購是一門學(xué)問，材料采購的方方面面都需要進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，企業(yè)想要最大限度的降低采購風(fēng)險(xiǎn)就必須制定出一整套嚴(yán)密的內(nèi)控制度和采購制度。雖然我們目前在企業(yè)采購方面存在的問題還很多，但是相信通過全行業(yè)的共同努力和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重視，必然能夠?qū)⑽覈髽I(yè)采購方面的水平提升到一個(gè)新的層次，幫助企業(yè)有效降低采購風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

參考文獻(xiàn)：

篇4

我公司垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目的運(yùn)行成本高出行業(yè)平均水平，其中占比較大的除財(cái)務(wù)成本外是物資采購成本和設(shè)備維護(hù)修理費(fèi)用。

2.安全管理難度大

垃圾發(fā)電廠生產(chǎn)工藝復(fù)雜，危險(xiǎn)源眾多，極易造成環(huán)境、設(shè)備事故，安健環(huán)管理難度高。

3.內(nèi)控管理存在風(fēng)險(xiǎn)

物資采購等內(nèi)控環(huán)節(jié)存在風(fēng)險(xiǎn)，管理基礎(chǔ)薄弱。

二、信息化管理目標(biāo)

在資產(chǎn)信息化系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)中引入對于生產(chǎn)管理的信息化模塊，實(shí)現(xiàn)垃圾發(fā)電廠全面的安全管理和重要的生產(chǎn)過程管理，從而提高管理水平，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。具體目標(biāo)是：設(shè)備管理規(guī)范化；檢修管理經(jīng)濟(jì)化；安全管理動(dòng)態(tài)化；維護(hù)保養(yǎng)提前化；物資采購規(guī)范化；工作流程標(biāo)準(zhǔn)化，員工行為科學(xué)化。

三、信息化關(guān)鍵控制點(diǎn)

綜合應(yīng)用局域網(wǎng)絡(luò)、實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)庫、信息采集終端等技術(shù)支撐，將設(shè)備點(diǎn)巡檢、設(shè)備消缺、設(shè)備運(yùn)行檢修、維護(hù)保養(yǎng)、物資管理、安健環(huán)閉環(huán)管理與監(jiān)控等重要生產(chǎn)活動(dòng)集成起來形成全廠安全生產(chǎn)及綜合管理系統(tǒng)。關(guān)鍵控制點(diǎn)有：

1.建立全部設(shè)備編碼體系框架和管理臺賬，實(shí)現(xiàn)從設(shè)備的購買、安裝、驗(yàn)收、運(yùn)行、維護(hù)、設(shè)備更新改造，直至設(shè)備的報(bào)廢對設(shè)備進(jìn)行全生命周期的管理。

2.將垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目日常生產(chǎn)管理中需要的安全管理、隱患管理、安健環(huán)管理與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整合，結(jié)合移動(dòng)點(diǎn)巡檢的應(yīng)用，利用工單系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)隱患的發(fā)現(xiàn)、確認(rèn)、分級、整改通知單下達(dá)、排查、跟蹤、驗(yàn)收動(dòng)態(tài)閉環(huán)管理，使所有被發(fā)現(xiàn)的問題得到很好的控制。

3.利用移動(dòng)點(diǎn)巡檢數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)對設(shè)備狀態(tài)的實(shí)時(shí)分析，實(shí)現(xiàn)設(shè)備運(yùn)行維修計(jì)劃、設(shè)備運(yùn)行維修處理、設(shè)備維修分析總結(jié)的閉環(huán)管理，減少設(shè)備非計(jì)劃性的停運(yùn)、維修和搶修時(shí)間。

4.以工單作為設(shè)備維護(hù)工作核心，通過統(tǒng)計(jì)工單消耗的資源，快速地給出各類維修項(xiàng)目的成本，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理體系對于檢修作業(yè)的定量控制。

5.通過對資金計(jì)劃、需求計(jì)劃、庫存計(jì)劃、采購計(jì)劃、詢價(jià)、采購訂單、采購合同、到貨驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)料、退料、付款、采購交易評價(jià)、供應(yīng)商審核評級等流程進(jìn)行規(guī)范管理，建立完整的供應(yīng)鏈管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)物資采購的規(guī)范化管理。

四、信息化系統(tǒng)建設(shè)內(nèi)容

1.設(shè)備動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)管理

通過建立統(tǒng)一的編碼體系，將設(shè)備的基礎(chǔ)信息、成本信息、零件清單、檢修歷史等信息全面整理并導(dǎo)入系統(tǒng)，通過局域網(wǎng)和數(shù)據(jù)庫支撐，可以快速查詢、顯示設(shè)備運(yùn)行狀況、檢修歷史、異動(dòng)狀況等信息，以便及時(shí)采取措施，保障正常安全生產(chǎn)，從而使設(shè)備管理達(dá)到自動(dòng)化、信息化，信息共享化。

2.設(shè)備缺陷管理

缺陷數(shù)據(jù)來源包括日常點(diǎn)巡檢、技術(shù)監(jiān)督及其他各項(xiàng)檢查，系統(tǒng)采用工作流程驅(qū)動(dòng)，通過缺陷登錄、缺陷處理、缺陷驗(yàn)收、缺陷統(tǒng)計(jì)、缺陷考核等，對缺陷進(jìn)行登錄、審核、批準(zhǔn)、跟蹤、統(tǒng)計(jì)，使電廠對缺陷進(jìn)行有序、閉環(huán)管理。

3.檢修管理

根據(jù)垃圾焚燒發(fā)電項(xiàng)目不同等級檢修需要，建立具體的檢修項(xiàng)目并形成工單策劃，設(shè)備管理人員將大、小修的需要的項(xiàng)目名稱、該項(xiàng)目的檢修設(shè)備和檢修內(nèi)容列表、所需備件和材料等標(biāo)準(zhǔn)工作包錄入數(shù)據(jù)庫，經(jīng)審批后產(chǎn)生相應(yīng)的檢修工單。

4.運(yùn)行管理

以“兩票三制”為主線建立全面質(zhì)量管理體系。監(jiān)視主輔設(shè)備的運(yùn)行現(xiàn)狀和趨勢；安全的起停和調(diào)節(jié)各類設(shè)備，準(zhǔn)確而低耗的完成各項(xiàng)發(fā)電任務(wù)，實(shí)現(xiàn)對機(jī)組主要運(yùn)行參數(shù)的監(jiān)測，對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行追憶和分析，計(jì)算動(dòng)態(tài)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，進(jìn)行運(yùn)行偏差分析和存檔，實(shí)時(shí)監(jiān)測和考核各機(jī)組的實(shí)際運(yùn)行狀況，動(dòng)態(tài)掌握全廠各機(jī)組的運(yùn)行效率指標(biāo)。

5.工作票管理

工作票管理根據(jù)國家規(guī)定，實(shí)現(xiàn)各種與工作票和操作票有關(guān)的業(yè)務(wù)流程化、電子化處理。

6.維護(hù)保養(yǎng)管理

管理流程為：維護(hù)任務(wù)清單—?jiǎng)?chuàng)建計(jì)劃—調(diào)度計(jì)劃—執(zhí)行任務(wù)—關(guān)閉任務(wù)，維護(hù)保養(yǎng)管理可使資產(chǎn)利用率最大化，延長資產(chǎn)生命，有效地降低資產(chǎn)折損成本，同時(shí)減少停產(chǎn)損失。

7.安健環(huán)管理

通過安全目標(biāo)管理、安全規(guī)程管理、安全組織管理、安全檢查管理、安全教育培訓(xùn)、兩措管理、安全隱患整改、勞保用品、職業(yè)衛(wèi)生管理等功能模塊，擬定安全技術(shù)措施、反事故演練計(jì)劃，組織進(jìn)行安全規(guī)程的教育培訓(xùn)，規(guī)范員工的安全工作行為，有效防止發(fā)生人身傷害、預(yù)防不安全事件的發(fā)生、降低意外事故的發(fā)生率，減少經(jīng)濟(jì)損失。

8.物資采購管理

系統(tǒng)整合物資使用和管理過程中的所有業(yè)務(wù)，通過對資金計(jì)劃、需求計(jì)劃、庫存計(jì)劃、采購計(jì)劃、詢價(jià)、采購訂單、采購合同、到貨驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)料、退料、付款、采購交易評價(jià)、供應(yīng)商審核評級等流程進(jìn)行規(guī)范管理，建立完整的供應(yīng)鏈管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)物資的規(guī)范化管理，從而降低項(xiàng)目運(yùn)營成本。

9.協(xié)同管理

協(xié)同管理以工作流引擎驅(qū)動(dòng)，統(tǒng)一平臺、統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一權(quán)限、統(tǒng)一界面、統(tǒng)一操作、信息互通、數(shù)據(jù)共享，形成整體、高效部門工作協(xié)同，從而提高整體工作效率和企業(yè)內(nèi)控管理水平。

10.報(bào)表平臺

通過自由查詢和主題查詢方式了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)的綜合指標(biāo)情況和歷史數(shù)據(jù)，通過報(bào)表平臺的計(jì)算模型，自動(dòng)計(jì)算并導(dǎo)出各項(xiàng)分析報(bào)表，以便領(lǐng)導(dǎo)做出及時(shí)準(zhǔn)確的決策。

篇5

我國現(xiàn)行的《政府采購法》于2003年開始實(shí)施，至今已經(jīng)十幾年的時(shí)間，但是由于歷史發(fā)展和管理模式的特殊性，國內(nèi)高校無法完全按照政府采購法的要求進(jìn)行采購，一直采取“分散采購”與“自行采購”相結(jié)合的方式開展采購工作。多年來，高校采購工作在探索中前進(jìn)，采購模式不斷改進(jìn)，采購效率不斷提高，但是高校采購信息的公開性、采購過程的嚴(yán)謹(jǐn)性和評審專家抽取的合法性仍需要進(jìn)一步規(guī)范。2015年，財(cái)政部要求國內(nèi)部署高校采購工作參照財(cái)政部相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行報(bào)批報(bào)備，至此國內(nèi)部署高校按照教育部要求，相繼建立獨(dú)立采購部門，采購限額、采購方式、采購流程等均嚴(yán)格按照政府采購法要求執(zhí)行，高校采購工作開始步入正軌。

一、高校采購工作內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

2016年，財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)政府采購活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》，彰顯了財(cái)政部對政府采購活動(dòng)內(nèi)部控制管理的高度重視，文中提出“加強(qiáng)政府采購活動(dòng)內(nèi)部控制管理是深化政府采購制度改革的內(nèi)在要求，對落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任、推進(jìn)依法采購具有重要意義”。在“放管服”改革的大背景下，對基層各單位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采購自，是各高校采購部門的工作重點(diǎn)。事實(shí)上，現(xiàn)在我國大部分高校已明確了采購歸口部門，高校采購工作從最初的“分散”狀態(tài)，逐步探索“集中”，隨著2016年財(cái)政部發(fā)文對高?？蒲性O(shè)備采購進(jìn)行松綁，高校采購工作初步達(dá)到了政策規(guī)范與實(shí)際操作層面的平衡狀態(tài)。高校采購歸口部門需制定完備的規(guī)章制度、采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控手段來保證高校采購工作的規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、高校采購工作內(nèi)部控制管理舉措

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，明確責(zé)任主體

采購工作是一項(xiàng)流程復(fù)雜、規(guī)則嚴(yán)謹(jǐn)且廉政問題高發(fā)的管理工作，高校管理層面應(yīng)提高對采購工作的重視程度，應(yīng)掌握采購內(nèi)控管理工作的組織實(shí)施情況，建立定期風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，采購流程設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評估點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。高校采購部門需對照相關(guān)法律法規(guī)梳理不同采購項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級，為每一個(gè)采購項(xiàng)目建立風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)檔案，做到全崗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采購工作管理水平和工作效率。

2.加快建章立制，優(yōu)化采購流程

完整合理的制度規(guī)范是采購工作正常運(yùn)行的根本，很多高校在采購內(nèi)控制度設(shè)計(jì)仍存在很多欠缺，采購部門容易盲目陷入繁重的采購任務(wù)中而忽略了制度建設(shè)工作。高校采購工作應(yīng)以內(nèi)部控制管理為導(dǎo)向，以國家采購法律法規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)合理進(jìn)行制度體系建設(shè)，制度規(guī)則應(yīng)覆蓋采購工作的全流程，切實(shí)做到所有采購環(huán)節(jié)有章可循，對采購計(jì)劃的制定、采購項(xiàng)目的申請、采購信息公告、變更采購方式、進(jìn)口產(chǎn)品報(bào)批、供應(yīng)商投訴處理、合同簽訂等流程制定標(biāo)準(zhǔn)操作流程，最大限度的避免程序風(fēng)險(xiǎn)，形成完備的內(nèi)控制度體系。

3.科學(xué)崗位設(shè)置，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行

近年，國內(nèi)很多高校設(shè)立了獨(dú)立采購部門，采購部門大多處在組織架構(gòu)建立階段，人員配備緊張、一崗多責(zé)、權(quán)責(zé)不清的問題普遍存在。因此，高校采購應(yīng)在“不相容崗位分離”原則上，充分配備專業(yè)采購人員，建立崗位間制衡原則，確保采購需求制定與采購文件審核，合同履行與驗(yàn)收管理等崗位分別設(shè)置，高風(fēng)險(xiǎn)采購環(huán)節(jié)多人參與，實(shí)施定期輪崗制度，明確采購項(xiàng)目責(zé)任制，防止權(quán)力集中出現(xiàn)廉政問題。

4.強(qiáng)化技術(shù)保障，提高采購效率

高校采購部門應(yīng)當(dāng)依托信息化手段固化采購流程，將內(nèi)控理念、采購制度體現(xiàn)在信息系統(tǒng)中。將采購預(yù)算編制、采購計(jì)劃編制、采購申請審批通過管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)流程化審批，采購項(xiàng)目全程無紙化辦公；探索供應(yīng)商管理、供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量跟蹤、評審專家管理、評審專家抽取等管理職能通過電子化手段實(shí)現(xiàn)，采購信息全程可追溯?，F(xiàn)在很多高校已經(jīng)建立了采購管理系統(tǒng)，專人負(fù)責(zé)采購審核，有效提高采購效率，強(qiáng)化了采購工作的內(nèi)部控制管理。部分高校推出了網(wǎng)上競價(jià)平臺，供應(yīng)商在同一平臺提供報(bào)價(jià)、服務(wù)，有利于促進(jìn)公平競爭，提高采購效率。

5.加強(qiáng)信息公開，引入外部監(jiān)督

現(xiàn)有高校內(nèi)部控制監(jiān)督常常都是事后評價(jià)，監(jiān)管部門并未參與采購全過程，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督流于形式，未發(fā)揮有效監(jiān)督作用。各高校應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況做好采購項(xiàng)目的全過程信息公開，明確主動(dòng)公開事項(xiàng)基本目錄，明確信息公開工作機(jī)制，提高采購?fù)该鞫?。針對采購合同、采購?xiàng)目質(zhì)疑及處理情況等信息公開薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，保證信息公開工作真實(shí)有效。同時(shí)考慮引入外部監(jiān)督，對采購工作實(shí)行多方位監(jiān)管，提高高校采購工作管理水平。

6.注重全面管控，確保全流程可控

據(jù)調(diào)研，國內(nèi)大多數(shù)高校是財(cái)務(wù)部門制定采購預(yù)算，使用部門制定采購計(jì)劃，采購部門按照既定的采購預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行即可，三個(gè)重要的采購環(huán)節(jié)缺乏有效的管理連接。而且項(xiàng)目驗(yàn)收經(jīng)常流于形式，前期采購工作嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)防控，卻常常由于驗(yàn)收管理松懈，導(dǎo)致了國有資產(chǎn)配置不合理和財(cái)政資金的浪費(fèi)。因此，高校采購工作應(yīng)注重預(yù)算編制的科學(xué)性和采購的計(jì)劃性，關(guān)注合同執(zhí)行和驗(yàn)收情況，不同部門分工協(xié)作，制定全流程管理規(guī)范和控制措施，保證采購工作全程可控，確保財(cái)政資金能夠充分利用。規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部控制管理是高校采購工作有效運(yùn)作的基礎(chǔ)，對落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作具有重要意義，高校采購部門應(yīng)合理規(guī)劃內(nèi)控管理模式、科學(xué)銜接采購流程，提高采購管理水平，規(guī)范高校采購權(quán)力運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部.關(guān)于加強(qiáng)政府采購活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見[Z].財(cái)庫[2016]99號.

[2]財(cái)政部.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)[Z].財(cái)會(huì)[2012]21號.

[3]陳梁,胡文淑.關(guān)于做好當(dāng)前政府采購內(nèi)控工作若干基礎(chǔ)問題的探討[J].中國政府采購,2016,2(177):41-44.

篇6

2015年，財(cái)政部要求國內(nèi)部署高校采購工作參照財(cái)政部相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行報(bào)批報(bào)備，至此國內(nèi)部署高校按照教育部要求，相繼建立獨(dú)立采購部門，采購限額、采購方式、采購流程等均嚴(yán)格按照政府采購法要求執(zhí)行，高校采購工作開始步入正軌。

一、高校采購工作內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

2016年，財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)政府采購活動(dòng)內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》，彰顯了財(cái)政部對政府采購活動(dòng)內(nèi)部控制管理的高度重視，文中提出“加強(qiáng)政府采購活動(dòng)內(nèi)部控制管理是深化政府采購制度改革的內(nèi)在要求，對落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任、推進(jìn)依法采購具有重要意義”。在“放管服”改革的大背景下，對基層各單位提出了更高的要求，如何“用好，接住”采購自主權(quán)，是各高校采購部門的工作重點(diǎn)。

事實(shí)上，現(xiàn)在我國大部分高校已明確了采購歸口部門，高校采購工作從最初的“分散”狀態(tài)，逐步探索“集中”，隨著2016年財(cái)政部發(fā)文對高?？蒲性O(shè)備采購進(jìn)行松綁，高校采購工作初步達(dá)到了政策規(guī)范與實(shí)際操作層面的平衡狀態(tài)。高校采購歸口部門需制定完備的規(guī)章制度、采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防控手段來保證高校采購工作的規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)。

二、高校采購工作內(nèi)部控制管理舉措

1.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，明確責(zé)任主體

采購工作是一項(xiàng)流程復(fù)雜、規(guī)則嚴(yán)謹(jǐn)且廉政問題高發(fā)的管理工作，高校管理層面應(yīng)提高對采購工作的重視程度，應(yīng)掌握采購內(nèi)控管理工作的組織實(shí)施情況，建立定期風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，采購流程設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)評估點(diǎn)，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。高校采購部門需對照相關(guān)法律法規(guī)梳理不同采購項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)等級，為每一個(gè)采購項(xiàng)目建立風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)檔案，做到全崗可控、全程可控、全方位可控，提升高校采購工作管理水平和工作效率。

2.加快建章立制，優(yōu)化采購流程

完整合理的制度規(guī)范是采購工作正常運(yùn)行的根本，很多高校在采購內(nèi)控制度設(shè)計(jì)仍存在很多欠缺，采購部門容易盲目陷入繁重的采購任務(wù)中而忽略了制度建設(shè)工作。高校采購工作應(yīng)以內(nèi)部控制管理為導(dǎo)向，以國家采購法律法規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)合理進(jìn)行制度體系建設(shè)，制度規(guī)則應(yīng)覆蓋采購工作的全流程，切實(shí)做到所有采購環(huán)節(jié)有章可循，對采購計(jì)劃的制定、采購項(xiàng)目的申請、采購信息公告、變更采購方式、進(jìn)口產(chǎn)品報(bào)批、供應(yīng)商投訴處理、合同簽訂等流程制定標(biāo)準(zhǔn)操作流程，最大限度的避免程序風(fēng)險(xiǎn)，形成完備的內(nèi)控制度體系。

3.科學(xué)崗位設(shè)置，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行

近年，國內(nèi)很多高校設(shè)立了獨(dú)立采購部門，采購部門大多處在組織架構(gòu)建立階段，人員配備緊張、一崗多責(zé)、權(quán)責(zé)不清的問題普遍存在。因此，高校采購應(yīng)在“不相容崗位分離”原則上，充分配備專業(yè)采購人員，建立崗位間制衡原則，確保采購需求制定與采購文件審核，合同履行與驗(yàn)收管理等崗位分別設(shè)置，高風(fēng)險(xiǎn)采購環(huán)節(jié)多人參與，實(shí)施定期輪崗制度，明確采購項(xiàng)目責(zé)任制，防止權(quán)力集中出現(xiàn)廉政問題。

4.強(qiáng)化技術(shù)保障，提高采購效率

高校采購部門應(yīng)當(dāng)依托信息化手段固化采購流程，將內(nèi)控理念、采購制度體現(xiàn)在信息系統(tǒng)中。將采購預(yù)算編制、采購計(jì)劃編制、采購申請審批通過管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)流程化審批，采購項(xiàng)目全程無紙化辦公；探索供應(yīng)商管理、供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量跟蹤、評審專家管理、評審專家抽取等管理職能通過電子化手段實(shí)現(xiàn)，采購信息全程可追溯?，F(xiàn)在很多高校已經(jīng)建立了采購管理系統(tǒng)，專人負(fù)責(zé)采購審核，有效提高采購效率，強(qiáng)化了采購工作的內(nèi)部控制管理。部分高校推出了網(wǎng)上競價(jià)平臺，供應(yīng)商在同一平臺提供報(bào)價(jià)、服務(wù)，有利于促進(jìn)公平競爭，提高采購效率。

5.加強(qiáng)信息公開，引入外部監(jiān)督

現(xiàn)有高校內(nèi)部控制監(jiān)督常常都是事后評價(jià)，監(jiān)管部門并未參與采購全過程，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督流于形式，未發(fā)揮有效監(jiān)督作用。各高校應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況做好采購項(xiàng)目的全過程信息公開，明確主動(dòng)公開事項(xiàng)基本目錄，明確信息公開工作機(jī)制，提高采購?fù)该鞫取ａ槍Σ少徍贤?、采購?xiàng)目質(zhì)疑及處理情況等信息公開薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，保證信息公開工作真實(shí)有效。同時(shí)考慮引入外部監(jiān)督，對采購工作實(shí)行多方位監(jiān)管，提高高校采購工作管理水平。

篇7

驗(yàn)證:根據(jù)采購合同等訂貨資料對采購物資進(jìn)行外觀檢查;數(shù)量清點(diǎn);核實(shí)檢查品名、型號、規(guī)格、技術(shù)參數(shù)是否與合同(采購單)和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)相符;物資的各種資料是否齊全、有效。抽檢:對采購物資在驗(yàn)證的基礎(chǔ)上按比例進(jìn)行的抽樣檢查來判斷其品質(zhì)，適用于檢驗(yàn)項(xiàng)目具有破壞性、量大不能進(jìn)行全數(shù)檢驗(yàn)、連續(xù)性生產(chǎn)的物資。全檢:對采購物資在驗(yàn)證的基礎(chǔ)上全數(shù)進(jìn)行理化綜合性能檢驗(yàn)來判斷其品質(zhì)，適用于對企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、裝置的安全環(huán)保影響較大的采購物資。檢驗(yàn)組織機(jī)構(gòu)我公司采購物資的檢驗(yàn)，采取供銷公司組織，質(zhì)檢部門實(shí)施、用戶自檢和外委檢驗(yàn)相結(jié)合的檢驗(yàn)組織管理模式。主要的化工原材料、計(jì)量器具、儀器儀表的檢驗(yàn)由質(zhì)量監(jiān)督管理部負(fù)責(zé);閥門的試壓試漏、設(shè)備備品配件的幾何尺寸檢驗(yàn)由供銷公司檢驗(yàn)組負(fù)責(zé);備品配件的理化檢測和無損檢測由弘旭精正公司負(fù)責(zé);調(diào)節(jié)閥的調(diào)校由弘旭電儀分公司負(fù)責(zé);關(guān)鍵設(shè)備的備品配件由于專業(yè)性強(qiáng)、特殊要求高，由使用單位自行檢驗(yàn);還有一部份瀘天化沒有檢驗(yàn)設(shè)備和資質(zhì)，需外委給具備檢驗(yàn)資質(zhì)的單位進(jìn)行檢驗(yàn)。因?yàn)榫唧w檢驗(yàn)項(xiàng)目分別由不同單位、部門承擔(dān)，故檢驗(yàn)管理組織、聯(lián)系、協(xié)調(diào)工作量較大。證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)于2008年5月聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(簡稱《基本規(guī)范》)，2010年4月企業(yè)內(nèi)部控制配套指引，要在上市公司范圍內(nèi)施行。由于采購物資檢驗(yàn)結(jié)果是采購結(jié)算和供方評價(jià)的重要依據(jù)，按照崗位職責(zé)不相容原則，檢驗(yàn)管理、檢驗(yàn)工作與物資采購應(yīng)相對獨(dú)立，尤其是具有審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)更應(yīng)相對獨(dú)立。權(quán)責(zé)分離、相互獨(dú)立的檢驗(yàn)組織機(jī)構(gòu)，能保障檢驗(yàn)管理更加有效地開展工作，確保企業(yè)利益不會(huì)受到損害。檢驗(yàn)信息化需求企業(yè)信息化作為對企業(yè)內(nèi)控制度規(guī)范化的重要工具，在對我公司采購物資檢驗(yàn)管理業(yè)務(wù)詳細(xì)分析的基礎(chǔ)上，檢驗(yàn)管理信息化不僅要發(fā)揮軟件工具的作用，而且還能起到多方協(xié)同工作和決策支持作用。主要需求包括:檢驗(yàn)管理方面:采購物資檢驗(yàn)管理的信息化，提升檢驗(yàn)管理業(yè)務(wù)處理的規(guī)范性、嚴(yán)謹(jǐn)性和透明性，避免錯(cuò)檢、漏檢的情況。檢驗(yàn)質(zhì)量控制方面:在檢驗(yàn)過程中實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)跟蹤，隨時(shí)了解檢驗(yàn)進(jìn)度和檢驗(yàn)結(jié)果。檢驗(yàn)質(zhì)量追溯方面:采購物資的質(zhì)量是企業(yè)安全生產(chǎn)的保障之一，檢驗(yàn)信息化，可以做到檢驗(yàn)內(nèi)容和結(jié)果的正向、逆向可追溯。檢驗(yàn)質(zhì)量分析方面:提供按供應(yīng)商、業(yè)務(wù)員、物資類別、時(shí)間等多種方式在內(nèi)的統(tǒng)計(jì)管理報(bào)表。

檢驗(yàn)流程控制2009年初開始，供銷公司采購物資入庫檢驗(yàn)流程，并固化在金蝶EAS系統(tǒng)中，解決了瀘天化檢驗(yàn)管理過去手工工作容易存在的材質(zhì)規(guī)格型號填寫錯(cuò)誤、應(yīng)檢而漏檢等問題。利用信息化平臺的嚴(yán)謹(jǐn)性、規(guī)范性及易追溯性的特點(diǎn)，避免人為因素對檢驗(yàn)結(jié)果的影響。檢驗(yàn)流程的控制，特別是物料編碼的維護(hù)，確保了能夠正確地進(jìn)入檢驗(yàn)流程，從源頭上避免上述現(xiàn)象的發(fā)生，需檢驗(yàn)的物資應(yīng)勾選《采購檢驗(yàn)》項(xiàng)。按照不相容職責(zé)分離的原則，我公司的信息化系統(tǒng)進(jìn)行了權(quán)限設(shè)置的控制:采購計(jì)劃員通過勾選《采購檢驗(yàn)》項(xiàng)，設(shè)置哪些物資應(yīng)當(dāng)檢驗(yàn);采購業(yè)務(wù)員根據(jù)采購物資到貨情況制作《采購收貨單》，并根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果進(jìn)行不合格品的處置;庫房保管員負(fù)責(zé)采購物資的數(shù)量和外觀檢驗(yàn)，如實(shí)錄入《采購收貨單》;檢驗(yàn)管理員負(fù)責(zé)下達(dá)《檢驗(yàn)單》開展無損、理化性能檢驗(yàn)工作，并根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果做出檢驗(yàn)結(jié)論;檢驗(yàn)人員負(fù)責(zé)按照《檢驗(yàn)單》進(jìn)行相應(yīng)的檢驗(yàn)工作。信息化系統(tǒng)權(quán)限的設(shè)置，有效地滿足了內(nèi)控管理的要求。進(jìn)度跟蹤管理利用信息化系統(tǒng)，可以非常方便地得到在檢物資明細(xì)，方便檢驗(yàn)管理員進(jìn)行檢驗(yàn)進(jìn)度的跟蹤，及時(shí)完成檢驗(yàn)。質(zhì)量分析采購物資的質(zhì)量，不是檢驗(yàn)出來的，而是在生供應(yīng)商科學(xué)量化評價(jià)指標(biāo)的建立，減少了人為因素，提供了對供應(yīng)商選擇的依據(jù)，交貨合格率也在穩(wěn)步地提升，2009年1～4月，隨著信息化系統(tǒng)地使用，檢驗(yàn)管理工作的加強(qiáng)，交貨合格率從4%提高到了96%，此后都一直穩(wěn)定在85%以上。

檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)化是檢驗(yàn)信息化的必然之路，首先是檢驗(yàn)流程的標(biāo)準(zhǔn)化。針對不同類別的物資，依據(jù)檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，自動(dòng)生成對應(yīng)的檢驗(yàn)任務(wù)單。同時(shí)，還應(yīng)滿足不同用途的相同物資檢驗(yàn)項(xiàng)目。其次，物料編碼標(biāo)準(zhǔn)化，物料編碼是從源頭啟動(dòng)檢驗(yàn)流程的基礎(chǔ)，在物料編碼的生成和維護(hù)中，其相關(guān)的檢驗(yàn)信息應(yīng)正確，才能準(zhǔn)確啟動(dòng)相應(yīng)的流程。第三是檢驗(yàn)內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化，檢驗(yàn)的項(xiàng)目應(yīng)符合相關(guān)的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，做到既不漏檢，也不過檢。第四是檢驗(yàn)數(shù)據(jù)信息化，通過信息化平成檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的導(dǎo)入并由系統(tǒng)按照標(biāo)準(zhǔn)判定，保持檢驗(yàn)數(shù)據(jù)的易查找性和可追溯性。因此，標(biāo)準(zhǔn)化是信息化成功實(shí)施的關(guān)鍵。利用信息化平臺，規(guī)范檢驗(yàn)業(yè)務(wù)流程，控制檢驗(yàn)過程，避免由于人為因素出現(xiàn)錯(cuò)誤等不規(guī)范的情況。同時(shí)，建立起科學(xué)的供應(yīng)商業(yè)績評價(jià)體系，真正做到“重點(diǎn)前移、關(guān)口下移”的安全環(huán)保的預(yù)控管理，保障化工生產(chǎn)裝置的正常運(yùn)行，從而提高公司經(jīng)營業(yè)績。

作者：宋曉慧 單位：瀘天化股份公司供銷公司

篇8

(一)建筑行業(yè)企業(yè)經(jīng)營模式陳舊

建筑行業(yè)環(huán)境較為復(fù)雜，一些大型的建筑集團(tuán)設(shè)立了很多子公司、項(xiàng)目分部，在管理上呈現(xiàn)多級法人、管理分級、層層分包、層層轉(zhuǎn)包、資質(zhì)掛靠、資質(zhì)借用等一系列的問題。這種傳統(tǒng)建筑行業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式的復(fù)雜性，導(dǎo)致增值稅管理鏈條不連續(xù)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

(二)稅務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平有待提升

建筑企業(yè)對接的上游單位較多，收到的發(fā)票來自各行各業(yè)，都有其自身的行業(yè)特點(diǎn)，這對稅務(wù)人員的增值稅發(fā)票管理工作提出了很大的挑戰(zhàn)。很多稅務(wù)管理人員對增值稅管理基本原理、納稅規(guī)范及基本要求等專業(yè)知識認(rèn)知不夠完善，在發(fā)票審核流程中容易出錯(cuò)。

(三)付款節(jié)點(diǎn)過于集中

建筑企業(yè)的上游分供單位一般是在付款時(shí)提供稅務(wù)發(fā)票，而建筑工程項(xiàng)目本身有著施工周期長、資金流量大的特點(diǎn)，由于針對上游分供單位缺乏合理完善的資金支付約定，導(dǎo)致上游分供單位付款節(jié)點(diǎn)集中，短時(shí)間內(nèi)通過加班加點(diǎn)消化大量的發(fā)票管理工作，大大加劇了財(cái)務(wù)人員發(fā)票梳理的負(fù)擔(dān)。

二、建筑企業(yè)增值稅涉及違規(guī)操作的類型

(一)是對企業(yè)對納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的理解偏差

要密切關(guān)注納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，根據(jù)財(cái)稅【2016】36號文件規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。所以對于合同上關(guān)于收付款的約定必須非常慎重對待。

(二)是認(rèn)證抵扣對納稅人所需承擔(dān)的增值稅額的涉及風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)

1．增值稅專用發(fā)票的錯(cuò)誤開具致使稅額不能按時(shí)抵扣。2．遇到對方已經(jīng)開票，中途私自作廢或次月沒有正常申報(bào)，對方并未完成正常的納稅行為，那么建筑企業(yè)在進(jìn)行抵扣后，稅務(wù)部門則會(huì)以發(fā)票失控為由，要求企業(yè)將進(jìn)項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)出且繳納滯納金甚至罰款，那么企業(yè)的納稅壓力則大大加重。

(三)建筑企業(yè)增值稅管理的不規(guī)范行為

1．不論是企業(yè)的高層管理者還是普通業(yè)務(wù)人員，都對增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)的知識儲備不夠充足。建筑企業(yè)從高層管理者到普通業(yè)務(wù)人員都對增值稅涉及違規(guī)沒有形成正確高效的認(rèn)知，思想認(rèn)識上都還有待進(jìn)一步提高。2．取得不合規(guī)發(fā)票的認(rèn)證問題。在開具發(fā)票時(shí)可能會(huì)有個(gè)別發(fā)票不規(guī)范，導(dǎo)致認(rèn)證后，必須要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，也存在發(fā)票無法認(rèn)證等問題。對于建筑企業(yè)來講，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票包含很多，例如:材料、專業(yè)分包、勞務(wù)分包、租賃等。企業(yè)經(jīng)常收到不規(guī)范的發(fā)票，主要是因?yàn)轭悇e多，金額大，面對的供應(yīng)商也很多，例如收到的材料發(fā)票數(shù)量欄通常填寫為一批，發(fā)票后面沒有附明細(xì)或者附的是用A4紙打印的明細(xì)，而非防偽稅控系統(tǒng)打印的銷貨清單;分包發(fā)票備注欄沒有注明項(xiàng)目名稱和項(xiàng)目地點(diǎn);發(fā)票印章不清晰或加蓋了財(cái)務(wù)專用章或公章;發(fā)票只開具數(shù)量沒開具單位等等，類似問題較多。3．企業(yè)財(cái)務(wù)部門采用口頭形式表達(dá)，缺乏約束力。財(cái)務(wù)部門口頭形式的表達(dá)，實(shí)際執(zhí)行的人員可以照辦，也可以不照辦，缺乏文件制度的約束指導(dǎo)。

三、建筑企業(yè)的內(nèi)控措施及管理制度

篇9

眾所周知，存貨是企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中最重要的一環(huán)，也是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，其管理情況直接影響到企業(yè)的資金占用水平，對企業(yè)的生存與發(fā)展以及競爭都會(huì)產(chǎn)生很大的影響。如果不對存貨進(jìn)行有效的管理，則有可能加大企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，只有加強(qiáng)對存貨的核算管理，特別是要建立和完善企業(yè)存貨的內(nèi)部控制制度，對存貨的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，才能確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，防止各種人為的毀損和流失，同時(shí)控制企業(yè)成本，獲取競爭優(yōu)勢。

由于存貨所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)包括購買原材料、生產(chǎn)在產(chǎn)品、核算生產(chǎn)成本、核算在產(chǎn)品、儲存產(chǎn)成品、發(fā)出產(chǎn)成品等，涉及生產(chǎn)計(jì)劃部門、銷售部門、 會(huì)計(jì)部門等多個(gè)部門，所以其控制點(diǎn)也多。根據(jù)存貨的業(yè)務(wù)流程，可以分為采購、庫管、領(lǐng)用、盤存等多方面，其中采購和領(lǐng)用兩個(gè)方面是實(shí)際工作中管控的重點(diǎn)。筆者以為建立完善的存貨內(nèi)部控制應(yīng)重點(diǎn)對采購和領(lǐng)用兩個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制。

一、存貨采購的內(nèi)部控制

公司生產(chǎn)成本控制的重點(diǎn)是采購成本。生產(chǎn)成本的高低受其采購成本的影響最為主要，采購成本受人為操縱的可能性也比較高。因此，采購管理工作的風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)當(dāng)成為公司的管理者風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重中之重。我國企業(yè)的采購管理水平與國際水平相比還有比較明顯的差距，有關(guān)資料表明我國某些企業(yè)產(chǎn)品總成本中，采購成本高達(dá)50%及以上。因此，加強(qiáng)采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制顯得刻不容緩。

（一）存貨采購環(huán)節(jié)主要存在以下幾方面問題

對采購對象的篩選工作流于形式，沒有切實(shí)的做到貨比三家；公司雖然有專門的采購部門，但是缺乏相關(guān)部門及人員的監(jiān)督與控制；采購制度不完全，對存貨采購的管理缺乏相應(yīng)的事前控制和日常監(jiān)督措施；采購價(jià)格與市場價(jià)格有所偏離；由于采購工作人員的疏忽，造成采購單據(jù)、送貨單據(jù)等重要單據(jù)的遺漏，造成入庫數(shù)據(jù)不準(zhǔn)，實(shí)物的實(shí)際情況得不到有效的監(jiān)督，致使賬實(shí)不符。

因此，本文認(rèn)為控制存貨的成本以及防止人為原因這兩個(gè)方面是其采購內(nèi)控的重點(diǎn)，為此設(shè)計(jì)出一套系統(tǒng)的內(nèi)控流程，并設(shè)立監(jiān)管部門對所有的采購活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，建立制度化的管理體系進(jìn)行全面的管理，這樣才能防范于未然。

（二）改進(jìn)建議如下

1、首先要建立制度化的采購內(nèi)控管理流程，并加以嚴(yán)格的實(shí)施

制度是管理的前提，只有制度化了，才能在管理中以法治人，而不是以人治人。建立制度化的采購內(nèi)控管理流程是采購管理工作有效進(jìn)行的根本保證，再加以嚴(yán)格的實(shí)施才能達(dá)到內(nèi)部控制的目的。采購內(nèi)部管理流程主要包括以下方面：

（1）明確崗位職責(zé)

采購人員的權(quán)利和責(zé)任要明確，充分了解本崗位的權(quán)利和職責(zé)，在職責(zé)范圍內(nèi)完成各自的工作內(nèi)容，并將責(zé)任落實(shí)到人，才能使行事者知其權(quán)了其險(xiǎn)。

（2）嚴(yán)格按照采購要求采購

建立完善的供應(yīng)商選擇和詢價(jià)制度。要求采購人員對供應(yīng)商的選擇嚴(yán)格按照公司制度執(zhí)行，并對其選擇的對象及物品的質(zhì)量等負(fù)責(zé)。采購的物品應(yīng)當(dāng)適量，不得超標(biāo)、不得不可用或不需用。采購的單價(jià)力求是性價(jià)比最優(yōu)的單價(jià)。采購主管對下屬采購員工的工作過程和結(jié)果負(fù)責(zé)。

（3）采購入庫要求

商品采購后按規(guī)定的地點(diǎn)驗(yàn)收入庫，倉庫管理人員在送貨單上簽字確認(rèn)，確保入庫的商品在品種、規(guī)格、數(shù)量和質(zhì)量等要求都與訂單一致，只有完全相符或經(jīng)批準(zhǔn)的物品才準(zhǔn)驗(yàn)收入庫，倉庫人員對此負(fù)責(zé)。驗(yàn)收無誤后，填制入庫單，連同送貨單交財(cái)務(wù)部作為貨款結(jié)算的憑證。

（4）采購審批權(quán)限的設(shè)置

所有的采購詢價(jià)、合同等事宜必須先批準(zhǔn)后實(shí)施，禁止擅自跨越權(quán)限。突發(fā)性或臨時(shí)性采購可按公司規(guī)定按特殊流程實(shí)施，可注明“急購”字樣并說明理由，事后需總經(jīng)理補(bǔ)批。

（5）退貨與索賠的要求

采購的物品若質(zhì)量、規(guī)格不符合公司的規(guī)定，應(yīng)立即辦理退貨，要及時(shí)書面通知財(cái)務(wù)部門，防止需退貨物品的付款事件發(fā)生。采購合同中還要明確因供應(yīng)商自身原因造成我方損失的索賠條款，對其產(chǎn)生的直接損失或間接損失，應(yīng)以正式公函向供應(yīng)商索賠，索賠成立后，通知財(cái)務(wù)部在應(yīng)付貨款中扣除相應(yīng)款項(xiàng)。

2、嚴(yán)格的日常監(jiān)督與控制。

（1）完善采購的內(nèi)部控制制度，確保每項(xiàng)工作都有其他崗位人員的監(jiān)督職責(zé)，防止?fàn)I私舞弊，做到有法可依。

（2）采購部主管要時(shí)時(shí)檢查各采購崗位的工作執(zhí)行狀況，確保每位采購人員都在各自的權(quán)限范圍內(nèi)盡忠職守，并對采購人員的工作結(jié)果負(fù)責(zé)。

（3）定期召開采購管理會(huì)議

針對采購工作中存在的問題修改或更新有關(guān)管理流程，如有重大的采購事項(xiàng)則召開討論會(huì)，將政策信息及時(shí)傳遞到相關(guān)崗位的相關(guān)人員。財(cái)務(wù)部可參加會(huì)議。會(huì)議上通過的事項(xiàng)或決定必須得到切實(shí)執(zhí)行，不得流于表面。采購管理會(huì)議必須有會(huì)議記錄存檔并以文件形式下發(fā)給各個(gè)相關(guān)部門。

（4）成立內(nèi)部監(jiān)督稽查小組，對采購部門進(jìn)行不定期的突擊檢查，是否嚴(yán)格按照采購內(nèi)部控制制度嚴(yán)格執(zhí)行，防止人為的行為的發(fā)生。

篇10

政府購買服務(wù)屬于政府采購的范疇，應(yīng)當(dāng)遵循政府采購法律法規(guī)和有關(guān)制度的規(guī)定。黨的十八屆三中全會(huì)決定提出推廣政府購買服務(wù)。對于政府購買服務(wù)與政府采購的概念，從內(nèi)涵上看，政府購買與政府采購沒有實(shí)質(zhì)上的差別；從外延上看，二者略有差異。服務(wù)采購的主題范圍要大于政府購買服務(wù)。服務(wù)采購的主體是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體組織；而政府購買服務(wù)的主體是各級行政機(jī)關(guān)和具有行政管理職能的事業(yè)單位，黨的機(jī)關(guān)、納入行政編制管理且經(jīng)費(fèi)由財(cái)政負(fù)擔(dān)的群團(tuán)組織，也可以購買服務(wù)方式提供的公共服務(wù)以及履行服務(wù)。不具備行政管理職能的事業(yè)單位服務(wù)項(xiàng)目采購，屬于政府采購范圍，但不屬于政府購買服務(wù)范圍。

一、推進(jìn)和規(guī)范服務(wù)項(xiàng)目采購的主要思路和措施

推進(jìn)政府購買服務(wù)是一項(xiàng)新的改革任務(wù)，既涉及與現(xiàn)有政府采購服務(wù)的制度規(guī)定保持一致，又要與政府職能轉(zhuǎn)變、實(shí)施事業(yè)單位分類改革以及社會(huì)力量培養(yǎng)發(fā)展相結(jié)合，創(chuàng)新采購方式，簡化采購程序。推進(jìn)和規(guī)范服務(wù)項(xiàng)目政府采購，基本思路是按照方式靈活、程序簡單、競爭有序、結(jié)果評價(jià)的原則，針對服務(wù)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)，探索與之相適應(yīng)的采購方式、評審制度與合同類型，建立健全適應(yīng)服務(wù)項(xiàng)目政府采購工作特點(diǎn)的新機(jī)制。主要措施為：

（一）明確政府采購服務(wù)分類。根據(jù)現(xiàn)行政府采購品目分類目錄，按照服務(wù)受益對象可將服務(wù)項(xiàng)目分三類：第一類為保障政府部門自身正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要向社會(huì)購買服務(wù)，如公文印刷、物業(yè)管理、公車租賃、系統(tǒng)維護(hù)等。第二類為政府部門為履行宏觀調(diào)控、市場監(jiān)管等職能需要向社會(huì)購買的服務(wù)，如法規(guī)政策、發(fā)展戰(zhàn)略、標(biāo)準(zhǔn)制定的前期研究和后期宣傳、法律咨詢等。第三類為增加國民福利、受益對象特定，政府向社會(huì)公眾提供的公共服務(wù)，包括以物為對象的公共服務(wù)和以人為對象的公共服務(wù)。前者如公共設(shè)施管理服務(wù)、環(huán)境服務(wù)、專業(yè)技術(shù)服務(wù)等，后者如教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會(huì)服務(wù)等。在政府采購法實(shí)施條例中，將服務(wù)項(xiàng)目的第一類和第二類統(tǒng)稱為政府自身需要的服務(wù)。為加強(qiáng)對政府購買服務(wù)工作的指導(dǎo)，避免在實(shí)際工作中因政府購買服務(wù)目錄與政府采購品目分類目錄的分類不同而出現(xiàn)相互脫節(jié)的問題，及時(shí)掌握政府購買服務(wù)的相關(guān)信息，要建立購買服務(wù)目錄與采購品目目錄的對照關(guān)系，以更好地做好政府購買服務(wù)工作。

（二）簡化采購方式變更的審核要求。采購人應(yīng)當(dāng)按照政府采購法律、法規(guī)及有關(guān)制度規(guī)定，根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目的采購需求特點(diǎn)，采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、競爭性磋商及單一來源采購方式。對于申請采用公開招標(biāo)以外的采購方式的，按照《中央撾槐涓政府采購方式審批管理辦法》（財(cái)庫〔2015〕36號）的規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，除申請單一來源采購方式需提供專業(yè)人員論證意見外，申請其他非公開招標(biāo)方式的，只需提供預(yù)算單位內(nèi)部會(huì)商意見。對于公共服務(wù)項(xiàng)目具有特殊要求，導(dǎo)致只能從某一特定供應(yīng)商處采購的，為落實(shí)中央、國務(wù)院關(guān)于大力推進(jìn)政府購買公共服務(wù)改革的政策要求，可申請實(shí)行單一來源采購方式。

（三）探索新的政府采購合同類型和管理形式。各部門可以根據(jù)政府采購服務(wù)項(xiàng)目的需求特點(diǎn)，在現(xiàn)行購買、委托、租賃、雇傭等合同類型外，探索研究價(jià)格不確定（成本補(bǔ)償）、數(shù)量不確定、期限不確定（長期戰(zhàn)略合作）、特許經(jīng)營服務(wù)等新型政府采購合同。對于特定項(xiàng)目可適當(dāng)延長采購期限，采購需求具有相對固定性、延續(xù)性且價(jià)格變化幅度小的服務(wù)項(xiàng)目，在年度預(yù)算能保障的前提下，采購人可以簽訂不超過三年履行期限的政府采購合同。

（四）推進(jìn)政府采購服務(wù)項(xiàng)目績效評價(jià)。建立績效評價(jià)與后續(xù)采購相銜接的管理制度。按照全過程預(yù)算績效管理制度要求，加強(qiáng)服務(wù)項(xiàng)目政府采購績效評價(jià)，對項(xiàng)目的資金節(jié)約、政策效能、透明程度以及專業(yè)化水平進(jìn)行綜合、客觀評價(jià)。依據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，對于優(yōu)質(zhì)的政府采購服務(wù)供應(yīng)商可以在后續(xù)采購中給予評審優(yōu)惠或者優(yōu)先考慮。對于長期合作且服務(wù)優(yōu)秀的供應(yīng)商，其年度社會(huì)公開評價(jià)的結(jié)果，可以作為繼續(xù)履約或向其重新開展采購的依據(jù)。

二、服務(wù)項(xiàng)目政府采購的有關(guān)程序及要求

服務(wù)項(xiàng)目的購買過程要執(zhí)行政府采購的一般性規(guī)定，考慮到服務(wù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，在管理上也有一些新的要求。

（一）關(guān)于政府采購預(yù)算與采購計(jì)劃的編制。采購人應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門預(yù)算編制文件要求，完整編制政府采購購買服務(wù)的有關(guān)政府采購預(yù)算。對于列入集中采購目錄或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的政府購買服務(wù)項(xiàng)目預(yù)算，要同時(shí)反映在政府采購預(yù)算的服務(wù)采購預(yù)算中，與部門預(yù)算一并報(bào)送財(cái)政部門審核。采購人應(yīng)當(dāng)在部門預(yù)算下達(dá)后，及時(shí)編制政府采購實(shí)施計(jì)劃，報(bào)同級政府采購監(jiān)管部門備案后開展采購活動(dòng)，不能用部門預(yù)算代替政府采購實(shí)施計(jì)劃。

（二）關(guān)于服務(wù)項(xiàng)目采購的需求管理。（下轉(zhuǎn)第65頁）（上接第48頁）推進(jìn)采購人、集中采購機(jī)構(gòu)制定完整、明確、符合國家法律法規(guī)以及政府采購政策規(guī)定的服務(wù)采購需求。制定采購需求時(shí)，應(yīng)當(dāng)以滿足實(shí)際需求為原則，不得擅自提高經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資產(chǎn)配置等采購標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)還要廣泛征求相關(guān)供應(yīng)商和專家的意見，對于公眾服務(wù)項(xiàng)目，還應(yīng)當(dāng)征求社會(huì)公眾的意見，以真正滿足社會(huì)公眾的需求。同時(shí)，要加強(qiáng)采購需求制定相關(guān)的內(nèi)控管理。采購人、集中采購機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、采購文件準(zhǔn)備與驗(yàn)收等不相容崗位分設(shè)。

（三）關(guān)于服務(wù)項(xiàng)目采購活動(dòng)的開展和信息公開。采購人應(yīng)當(dāng)對服務(wù)項(xiàng)目按照既定的采購方式和相對應(yīng)的流程開展采購活動(dòng)，及時(shí)向社會(huì)公開相關(guān)信息。在指定媒體上采購項(xiàng)目信息，在招標(biāo)文件、談判文件中公開采購項(xiàng)目預(yù)算金額。采用單一來源采購方式的，應(yīng)當(dāng)就唯一供應(yīng)商名稱、專業(yè)人員論證意見等信息在指定媒體上公示。按規(guī)定程序確定承接主體后，采購人、采購機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在指定媒體上公告中標(biāo)（成交）結(jié)果，并與所確定的承接主體簽訂服務(wù)合同，合同簽訂之日起2個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將政府采購合同在指定媒體上公告（合同中涉及國家秘密、商業(yè)秘密的內(nèi)容除外）。同時(shí)，中央預(yù)算單位采購合同的副本掃描件要通過“政府采購計(jì)劃管理”系統(tǒng)，及時(shí)報(bào)財(cái)政部國庫司備案。

在采購過程中，各預(yù)算單位要按照公平、公正、公開原則，積極開展向社會(huì)力量購買服務(wù)工作，確定承接主體。要針對性培育和發(fā)展社會(huì)力量。對于有服務(wù)區(qū)域范圍要求、但本地供應(yīng)商無法形成有效競爭的服務(wù)項(xiàng)目，采購人可以將大額項(xiàng)目拆分采購、新增項(xiàng)目向原供應(yīng)商外采購等措施，培育和發(fā)展市場多元主體，促進(jìn)建立良性的市場競爭關(guān)系。

（四）關(guān)于服務(wù)項(xiàng)目采購的履約驗(yàn)收。完善履約驗(yàn)收管理制度。采購人或者采購機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照采購合同規(guī)定的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)組織履約驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收書，驗(yàn)收書應(yīng)當(dāng)包括每一項(xiàng)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的履約情況。第二類服務(wù)項(xiàng)目，供應(yīng)商提交的服務(wù)成果應(yīng)當(dāng)在政府部門內(nèi)部公開。第三類服務(wù)項(xiàng)目，驗(yàn)收時(shí)可以邀請第三方評價(jià)機(jī)構(gòu)參與出具意見，驗(yàn)收結(jié)果應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告。以人為對象的公共服務(wù)項(xiàng)目，驗(yàn)收時(shí)還應(yīng)按一定比例邀請服務(wù)對象參與并出具意見。鼓勵(lì)引入政府采購履約擔(dān)保制度。對于金額較大、履約周期長、社會(huì)影響面廣或者對供應(yīng)商有較高信譽(yù)要求的服務(wù)項(xiàng)目，可以探索運(yùn)用市場手段，引入政府采購信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，通過履約擔(dān)保促進(jìn)供應(yīng)商保證服務(wù)效果，提高服務(wù)水平。

（五）關(guān)于服務(wù)項(xiàng)目采購資金支付。各中央預(yù)算單位要按照單位與供應(yīng)商的合同約定對合同履約情況進(jìn)行驗(yàn)收，申請支付資金。財(cái)政不要對中央單位備案的合同信息和支付信息進(jìn)行審核并支付資金。

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