導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇市場體制的特點，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

證券監(jiān)管博弈模型的博弈雙方是證券監(jiān)管者和被監(jiān)管者。從證券監(jiān)管的實踐來看，證券監(jiān)管者是多元化的，可以是國家也可以是證券業(yè)協會或者證券交易商協會，還可以是證券交易所或者別的什么機構。不過幾乎各國的證券監(jiān)管都是由政府部門、行業(yè)協會和證券交易所共同完成。我國采取的也是這種模式:由中國證券監(jiān)督管理委員會及其派出機構代表政府進行強制性監(jiān)管，證券交易所和證券業(yè)協會等自律性組織進行自主監(jiān)管。至于被監(jiān)管者，籠統的說就是整個證券市場，即證券市場的參與者以及他們在證券市場上的活動和行為。不過絕大多數國家都把證券監(jiān)管的直接對象定位于證券市場的參與者，具體包括發(fā)行各種證券的籌資者(政府、企業(yè))、投資各種證券的投資者(政府、企業(yè)、個人)、為證券發(fā)行和證券投資提供各種服務的中介機構(證券公司、證券交易所、證券登記結算公司、證券托管公司、證券投資咨詢公司、證券律師、會計師和評估師)，以及為證券發(fā)行和證券投資提供各種融資、融券業(yè)務的機構和個人。

實施證券監(jiān)管對于監(jiān)管者是有成本的，即監(jiān)管者的行政成本。為了實施監(jiān)管，監(jiān)管者需要設立監(jiān)管部門來專門負責制定和實施有關條例和細則(如證券發(fā)行審核、證券稽查等)，這一過程中自然需要耗費人力、物力以及監(jiān)管人員進行知識更新所必需的時間和精力，并且監(jiān)管越嚴格行政成本越高，為了分析方便，假設監(jiān)管者只有兩種純策略選擇，分別為低成本(low cost)的普通監(jiān)管(監(jiān)管成本為cl)和高成本(high cost)的嚴格監(jiān)管(監(jiān)管成本為ch.chcl) 。

實施證券監(jiān)管對于被監(jiān)管者也是有成本的，即被監(jiān)管者的奉行成本。被監(jiān)管者為了遵守或者符合有關監(jiān)管規(guī)定不得不承擔額外成本，如為按照規(guī)定保留記錄而雇傭專人的費用、提供辦公設施和材料的費用、聘請專門中介機構的費用等，只不過這種奉行成本以抵減收益的形式存在。在利益的驅使下，被監(jiān)管者有可能為了增加收益(包括一非法收人)、降低成本(包括奉行成本)而進行違規(guī)操作。所以假設被監(jiān)管者的純策略選擇是遵紀守法或違規(guī)操作。若遵紀守法則可穩(wěn)定獲得收益凡(已扣除了證券監(jiān)管的奉行成本);若違規(guī)操作且未被查處，則可獲得超額收益(違法所得或降低的奉行成本)r ( reward )，但若被查處則不但要沒收非法所得，而且還會被處以罰款，此時的罰沒總成本為p( punishment )。進一步假定，在被監(jiān)管者出現違規(guī)行為的情況下，低成本的普通監(jiān)管是查不出來的，而一旦監(jiān)管部門采用高成本的嚴格監(jiān)管，就一定能予以查處并處以罰款。

基于前述假設，考慮到證券市場上博弈雙方得益信息的可獲得性，建立證券市場上監(jiān)管者與被監(jiān)管者的完全信息靜態(tài)博弈，并用矩陣形式示如表1。

利用劃線法可以很容易地找出該博弈的純策略納什均衡:監(jiān)管者實施普通監(jiān)管，被監(jiān)管者進行違規(guī)操作。最終結果是:監(jiān)管者雖然付出了一定的監(jiān)管成本卻毫無作用;一部分被監(jiān)管者違規(guī)操作獲得了超額收益但卻使其它的證券參與者遭受損失。顯然，這是一個低效率的組合，只會加重證券市場的不規(guī)范性，違背了實施證券監(jiān)管的初衷。

二、對監(jiān)管者實施監(jiān)管的證券監(jiān)管博弈

若我們對證券監(jiān)管部門實施監(jiān)管，那又會是個什么樣子呢?這里讓我們進一步假設，如果監(jiān)管者通過嚴格監(jiān)管查處了被監(jiān)管者的違規(guī)行為，就會得到一定的鼓勵b(bonus)，這種鼓勵既可以表現為物質獎勵(比如來自違規(guī)者的罰款，用以增加辦公經費)，也可以表現為社會公眾對其褒揚帶來的精神鼓勵，或者兼而有之;但是如果監(jiān)管者為了節(jié)省成本(或偷懶)只進行了普通監(jiān)管而導致被監(jiān)管者的違規(guī)操作得以成功，則要對其施以一定的懲罰f(fine)，這種懲罰可以是行政上的、法律上的或是經濟上的。如此一來，上述博弈模型就發(fā)生了較大變化，新的博弈模型的得益矩陣如表2。

仍然利用劃線法進行分析，可以看出當對監(jiān)管者的監(jiān)管力度較大、使得對其的鼓勵與懲罰的量化絕對值之和大于監(jiān)管者實施普通監(jiān)管和嚴格監(jiān)管的成本差時(即f+b>c-c})，該博弈不存在純策略納什均衡，從而避免了(普通監(jiān)管，違規(guī)操作)這種低效率策略組合的出現。這種情形下，博弈雙方都將在博弈中采取混合策略，即監(jiān)管者和被監(jiān)管者各自以一定的概率隨機選擇嚴格監(jiān)管或是違規(guī)操作。讓我們定義:監(jiān)管者進行嚴格監(jiān)管的遨纖二幾登三尋多籠罐熟:弓多雀諾態(tài)咬乏導鑄泉錄名室圣聆多石殺漣返絡題透漢蛋定召磚羅亨惡璧三兮概率為r，進行普通監(jiān)管的概率為(1-r);被監(jiān)管者選擇違規(guī)操作的概率為e，遵紀守法的概率為(1-e)。

給定e，監(jiān)管者選擇普通監(jiān)管r=0和嚴格監(jiān)管二1的期望收益分別為:

即，若被監(jiān)管者違規(guī)的概率小于(c‑-c,)/(f+b)，監(jiān)管者會選擇普通監(jiān)管;若被監(jiān)管者違規(guī)的概率大于(c‑-c洲(f+b)，則監(jiān)管者選擇嚴格監(jiān)管;若被監(jiān)管者違規(guī)的概率等于(c‑-c,)/(f+b)，監(jiān)管者就隨機地選擇普通監(jiān)管或者是嚴格監(jiān)管。

給定r被監(jiān)管者選擇遵紀守法e=o和違規(guī)操作e=i的期望收益分別為:

即，若監(jiān)管者進行嚴格監(jiān)管的概率小于r/(r+p)，被監(jiān)管者的最優(yōu)選擇為違規(guī);若監(jiān)管者進行嚴格監(jiān)管的概率大于r/(r+p)，被監(jiān)管者的最優(yōu)選擇為遵紀守法;若監(jiān)管者進行嚴格監(jiān)管的概率等于r/(r十p)，被監(jiān)管者則可能違規(guī)也可能遵紀守法。

因此，混合策略納什均衡是:r=r/ (r+p).e=(c,}c,)/(f+b)即，監(jiān)管者以r/(r+p)的概率進行嚴格監(jiān)管，被監(jiān)管者以(c‑c,)/(f+b)的概率選擇違規(guī)也可以解釋為，市場上大量的被監(jiān)管者中(c,}-c}/(f十b)比例的被監(jiān)管者選擇違規(guī)，(f+b-c‑+c,)/(f+b)比例的被監(jiān)管者選擇遵紀守法;監(jiān)管者隨機地對r/(r+p)比例的被監(jiān)管者進行高成本的嚴格監(jiān)管，而對剩余的被監(jiān)管者則僅采取普通監(jiān)管。

篇2

一、市場經濟背景下新聞傳播業(yè)確立新的發(fā)展理念的必要性

改革開放已經進入第40年頭，社會主義市場經濟體制已經在我國確立已久。市場經濟體制由最初確立，到不斷的發(fā)展，現已經成熟。社會主義市場經濟體制的基本內涵、精神以及發(fā)展規(guī)律，已經為人們所認知和掌握。在新的時代和形勢下，社會主義市場經濟必然迎來深入發(fā)展的新機遇。在這一時代背景下，新聞傳播業(yè)如何適應新的形勢的要求，實現新聞傳播業(yè)的跨越式發(fā)展應當遵循以下思路：首先明確市場經濟背景下新聞傳播業(yè)實現轉變發(fā)展理念的必要性，其次明確市場經濟發(fā)展的規(guī)律及其特點；在此基礎之上，新聞傳播業(yè)應當明確新聞傳播業(yè)新發(fā)展理念的具體路徑。

二、我國市場經濟發(fā)展的規(guī)律和特征

篇3

一、我國漸進改革的顯著特點

(一)“漸進改革”概括了我國市場主體的培育過程

在我國由計劃經濟體制向市場經濟體制轉換過程中，市場主體的逐漸培育過程，包括新的市場主體――個體經濟、三資企業(yè)、私營經濟、股份制經濟、國有企業(yè)、集體企業(yè)等的逐漸改造都是一個漸進的過程。

(二)“漸進改革”概括了我國市場機制的培育過程

在我國由計劃經濟體制向市場經濟體制轉換的過程中，市場機制的逐漸培育過程，如先后引入了動力機制、競爭機制、供求機制、價格機制等，直至建立起市場定價機制，都是循序漸進的過程。

(三)“漸進改革”概括了我國的雙軌制做法

“漸進改革”概括了我國由計劃經濟體制向市場經濟體制轉換過程中一系列雙軌制做法，如所有制雙軌制、價格雙軌制、決策雙軌制、用工雙軌制等。雙軌制表明了我國改革的漸進性質，準確刻畫了我國改革的重要特點和優(yōu)點。

(四)“漸進改革”概括了我國社會制度完善的量變態(tài)勢

我國由計劃經濟體制向市場經濟體制轉換過程中，社會主義制度的完善呈現出漸進的量變態(tài)勢。漸進式改革，在社會主義憲法制度約束下完成了計劃經濟向市場經濟的轉軌。

(五)“漸進改革”概括了我國改革的局部推動特征

我國由計劃經濟體制向市場經濟體制轉軌過程中，改革通過局部逐漸推進，如先農村后城市，先特區(qū)后沿海、再內地，先微觀后宏觀，先經濟后政治等。

二、我國漸進改革的動因

(一)市場經濟改革的目標是在社會主義這一基本前提下確定的

斯坦利?費舍爾認為，一個典型的進行改革的經濟必須在六大領域做出重大變革：即宏觀經濟穩(wěn)定化、價格自由化與市場改革、企業(yè)改革、貿易自由化與貨幣自由兌換、建立社會保障體系、創(chuàng)立于市場經濟相適應的法律與制度框架。同時大部分經濟學家普遍認為這六大變革是建立在私有制基礎上的，因此實行私有化成為一些國家改革的重要方面?；诖?，原蘇聯東歐各國的改革都走向了以私有制為基礎的資本主義市場經濟的路線，而我國的市場經濟改革在目標上與這些國家顯然不同。

我國的經濟改革始終是以社會主義基本制度作為市場經濟改革的政治基礎和依托。盡管我國是在改革進行10余年后，即1992年才確立了“社會主義市場經濟”這一改革目標，但在此之前各階段的實際改革都是在社會主義基本制度的基礎上運用市場機制，發(fā)揮市場對經濟的基礎性調節(jié)作用。從本質來講，這一主線沒有改變過。從黨的提出改革到“計劃經濟為主，市場體調節(jié)為輔”，再到“有計劃的商品經濟”，以及“國家調節(jié)市場，市場引導企業(yè)”和“計劃經濟與市場調節(jié)相結合”，直至“社會主義市場經濟制度”的最終確立，只不過反映了對改革目標不同程度的認知過程。因此我國的改革是在社會主義基本制度前提下，不斷嵌入和加強市場機制的作用范圍，是市場逐步在社會主義經濟中“到位”的過程。這種制約決定了我國的經濟制度改革只能選擇漸進道路。

(二)經濟制度的制約決定了漸進改革的道路

社會主義經濟制度的重要特征，即發(fā)展生產力和達到共同富裕，需要以按勞分配和公有制為條件。改革實踐證明，實現公有制和市場經濟的有機結合，并在市場配置資源、調節(jié)經濟運行的基礎上，實現社會各階層之間、地區(qū)之間的共同富裕目標，恰恰是目前我國改革的重點和難點所在。從改革的具體措施看，由于我國的改革是在社會主義生產關系自我調整和完善的基礎上進行的，因而在具體改革中，必須面對和消化過去經濟體制的遺留問題，以保持基本制度的完整性和過渡的平穩(wěn)性。

(三)漸進改革還與我國經濟改革的內容有關

實踐證明，建立計劃經濟體制可以很迅速，但建立社會主義市場經濟體制就很困難，需要充分的時間來調整和完善。在計劃經濟體制下的社會主義這一歷史條件下，市場經濟的形成并發(fā)揮綜合調整作用，是一個長期漫長的艱辛過程。具體表現為：1　市場機制的作用要以市場體系的完善和市場的充分發(fā)育為前提，而市場體系的完善和市場的充分發(fā)育不是以人的意志為轉移的，是一個社會歷史的自然過程，特別是在我國長期排斥市場經濟的前提下就顯得尤其困難。2　在市場經濟的改革中，國家的宏觀調控方式要適應市場機制的特點進行改革，從過去的直接調控轉化為間接調控，需要改革原有的直接調控體系，調整調控對象，積極探索以市場機制為基礎的宏觀調控方式。這顯然也是一個比較困難的過程，需要不斷的摸索和經驗總結。3　在市場經濟改革中，企業(yè)作為市場主體對市場信號做出積極反應，要以本身經營管理體制的轉變和組織結構的變革為前提。這種機制的轉變和結構變革是在原有企業(yè)機制和結構的基礎上進行的，也不可能在短時間內完成。

三、探索漸進改革的理論依據

體制改革的前提條件不僅在于新體制的運作效率明顯高于舊體制，而且在于實行制度改革的預期收益減去為改革付出的代價仍高于舊體制的凈收益。因此，改革成本成為衡量改革方式的一個重要標準。

(一)改革的實施成本

實施成本是體制轉換前、轉換過程中及新體制完善階段對時間和物質的消耗，可以看作是克服客觀障礙而產生的費用。實施成本一般包括以下幾項內容：1　創(chuàng)造體制轉換的必要條件的成本，“必要條件”包括穩(wěn)定的社會環(huán)境及必要的經濟秩序、消除經濟發(fā)展的深層阻隔等；2　體制方案的設計、比較、選擇、試錯、、調整修改過程中發(fā)生的費用；3　因違反經濟規(guī)律出現重大失誤而遭致的經濟損失；4　傳遞有關舊體制非均衡和和體制創(chuàng)新(轉化)潛在收益信息促使舊觀念舊意識變更、新意識新觀念形成所耗費的時間和資源；5　社會全體成員為學習和適應新體制所花費的時間和資源以及因社會成員不再采用舊體制但新規(guī)則還不完善，或者人們一時還不能適應新規(guī)則，新規(guī)則還不能發(fā)揮效用而導致的經濟生活的混亂和經濟效率的損失；6　制訂、實施確保市場經濟發(fā)揮效用的法律、法規(guī)，如維護經濟主體的財產權利、維護公平競爭市場秩序等方面的法律法規(guī)所需要的費用；7　新體制完善的成本，包括確立保障新體制合法性的法律制度的成本以及規(guī)范新體制組織與運行方式的成本。

我國改革是增量改革，即在原有的計劃經濟體制內，讓市場機制在資產增量的配置上發(fā)揮作用，從而使增量部分不斷擴大，計劃經濟的存量比重逐步縮小，這在一定程度上減少了實施成本。我國的增量改革創(chuàng)造了體制轉換的必要條件：1　改革前做了一系列重要工作來恢復經濟秩序，經濟秩序的恢復是體制改革的前提條件。2　家庭承包聯產責任制的推行，調動了廣大農民的積極性，促使了生

產力水平迅速提高。生產剩余的產生，為引導農民走向市場創(chuàng)造了必要條件。農民收入水平提高又導致城市工業(yè)產品的需求增加，從而為國有企業(yè)改革創(chuàng)立了條件。3　鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私營企業(yè)等非國有企業(yè)的崛起一方面促進了競爭機制的發(fā)揮，另一方面又在一定程度上糾正了不合理的經濟結構，從而避免了強行糾正經濟結構的成本。4　社會環(huán)境因增量改革方式大大緩沖社會阻力而得以保持相對穩(wěn)定，從而避免因社會動蕩而造成不必要的資源浪費和損失。此外，增量改革還起到示范、傳播新體制經濟潛在信息的作用，有利于人們頭腦中舊意識、舊觀念的改變及新意識、新觀念的確立，從而可節(jié)省在變更舊觀念、確立新觀念方面所需要的實施成本。

(二)改革的摩擦成本

實施成本是克服客觀障礙而產生的費用，而摩擦成本可視為因人為(主觀)設障而引致的成本。經濟體制改革的實質就是改變人們之間的利益關系，在此過程中總會有人受到一定的損失。1　體制改革使一些人失去舊體制下的種種既得利益，既包括權力、地位、特權等少數人才有的利益，也包括“鐵飯碗”、“大鍋飯”等多數人享有的利益。若這些既得利益者不能從體制轉換中得到相應的補償，他們就會反對改革。2　改革雖說能使絕大數人獲益，但也存在相對獲益水平高低的問題。從相對收入的角度看，只要有人在社會收入的結構中與他人相比，收入相對水平下降或社會地位相對下降，他們也會反對改革。3　即使考慮“補償”的因素，人們可以把改革的收益拿來對受損者進行補償，也不能完全解決問題。首先，補償應該超過受損者原先的相對收入水平，否則沒任何意義；其次，改革是一個總過程，“投入”與“產出”間存在一定時滯，可能使受損者不能及時得到補償。正因為以上如此，改革是一個“非帕累托改進”，必然存在巨大阻力。這種改革阻力會造成多種形式損失，因這些阻力而造成的經濟損失(時間和物質的損失)即為改革的摩擦成本。

篇4

去年9月，總書記考察新疆時，對兵團工作作了重要指示，進一步指明了兵團發(fā)展的方向。他指出：“兵團要處理好特殊管理體制和市場機制的關系?！薄耙訌妶F場建設，嚴格內部管理，把兵團組織化程度高、集團化特點突出、能夠集中力量辦大事的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來，又主動適應發(fā)展社會主義市場經濟的新形勢，加快兵團的改革開放步伐，不斷創(chuàng)新體制機制，為兵團事業(yè)發(fā)展注入新的活力?！?/p>

篇5

中國(海南)改革發(fā)展研究院執(zhí)行院長遲福林卻認為，“十一五”時期政府行政管理體制改革的特定背景，其主線是社會矛盾變化與政府轉型。

他指出，改革開放28年，中國在保持經濟持續(xù)快速增長的同時，面臨著日益突出的諸多矛盾。第一，區(qū)域發(fā)展不平衡、尤其是城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡問題相當突出。中國已成為世界上城鄉(xiāng)差距比較大的國家之一。第二，伴隨著中國工業(yè)化進程，能源、資源等問題全面快速凸顯出來。第三，環(huán)境問題開始成為制約中國經濟發(fā)展的重要因素。

其次，全社會公共需求的全面快速增長同公共服務不到位、公共產品短缺的突出矛盾。第一，公共需求的主體增大。不僅需要解決城鎮(zhèn)中低收入群體快速增長的公共需求，而且需要加快解決1億多農民工的基本公共需求，需要逐步解決8億農民的基本公共需求。第二，公共需求的結構變化很大。至少有六大方面：一是就業(yè)與再就業(yè)；二是義務教育；三是公共醫(yī)療；四是社會保障；五是衛(wèi)生、食品、生產等方面的公共安全；六是環(huán)境保護。

第三，公共需求的增長速度加快。目前，我國的經濟增長方式仍然具有明顯的粗放型特點。經濟增長在一定程度還是建立在能源、原材料和廉價勞動力的基礎上，技術創(chuàng)新在經濟增長的貢獻率并不高。

從現實情況看，不能說我國的市場化改革已經完成了，市場化改革在許多深層次領域還遠未到位，如：要素市場化改革、產權制度改革、金融體制改革、壟斷行業(yè)改革等。要充分發(fā)揮市場在資源配置中的基礎性作用，還需要在深層次的市場化改革方面有所作為。

當前，我國所面臨的挑戰(zhàn)遠比一般發(fā)展中國家要大得多、復雜得多、嚴峻得多。在這種特定背景下，能否在未來10～20年保持經濟的可持續(xù)增長，關鍵在于政府轉型。

而社會矛盾變化與政府轉型，是一個重大的現實課題。以政府轉型為基本目標，加快政府行政管理體制改革，是現實社會矛盾變化的需要，是經濟可持續(xù)增長的需要，是建設和諧社會的需要，也是改善公共治理結構的需要。把握社會矛盾變化這樣一個特定背景，對下一步政府行政管理體制改革的特點、目標、主要任務等就會有一個客觀的分析，就會使這一次的政府行政管理體制改革建立在現實需求的基礎上，從而取得成功。

“十一五”時期政府行政管理體制改革的首要任務是實現經濟增長方式的轉變。當前，我國的經濟增長方式仍然具有以資本投入為重點、以提高經濟總量為目標的傳統經濟增長方式的特點。從經濟發(fā)展中大量的矛盾問題看，改變傳統的經濟增長方式，主要任務是實現經濟增長方式由政府主導向市場主導的轉變。

篇6

2008年5月15日，中國證監(jiān)會副主席姚剛在出席第二屆中印金融發(fā)展高層論壇后向媒體表示，“《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》正在準備之中，創(chuàng)業(yè)板待時機成熟就會推出?！边@意味著離籌備已久的創(chuàng)業(yè)板的推出又近了一步。目前，創(chuàng)業(yè)板市場可能在年內推出，國內對創(chuàng)業(yè)板市場制度的設計的探討不斷深入，在此我們可以分析海外主要創(chuàng)業(yè)板市場的監(jiān)管制度的經驗教訓，為我國設計創(chuàng)業(yè)板市場監(jiān)管制度提供參考。

一、創(chuàng)業(yè)板市場監(jiān)管相對于主板市場的特點

創(chuàng)業(yè)板是“二板市場”（The Second Board）眾多稱呼中的一種。二板市場是一國資本市場的重要組成部分, 是與主板市場（The Main Board〕, 即證券交易所相對應的概念, 指專為中小企業(yè)和新興公司提供籌資途徑的一個新市場。它是指上市標準低于傳統證券交易所主板市場，主要為處于初創(chuàng)期、規(guī)模小，但運作良好、具有高成長性的中小企業(yè)和新興高科技企業(yè)融通資金的場所。創(chuàng)業(yè)板市場面臨著較高的市場風險，為保障市場投資者的利益，這就對創(chuàng)業(yè)板市場的監(jiān)管提出了更高的要求。

1.高度的公開性

由于創(chuàng)業(yè)板市場的特點使得在這一市場上的信息披露速度和投資者的反應速度都快于主板市場。在這種情況下，也就需要市場監(jiān)管活動具有高度的公開性。

2.高度的公平性

創(chuàng)業(yè)板市場由于主體是發(fā)展前景好的中小企業(yè)和新型高科技企業(yè)，使得股票價格的變動對于市場上各種行為反應靈敏，這對于投資者的利益有較大的影響，因此，如果市場監(jiān)管措施和行為發(fā)生偏離，將給投資者帶來巨大的損失，這也就要求創(chuàng)業(yè)板市場的監(jiān)管盡可能公平。

3.高度的公正性

創(chuàng)業(yè)板市場的各個投資者都是看好公司的未來發(fā)展前景，這樣的投資具有很大的不確定性，風險較大，同時由于創(chuàng)業(yè)板市場門檻較低，對于投資者的保障沒有主板市場好，這樣就要求加大市場監(jiān)管的力度和保證市場監(jiān)管的公正。

二、全球主要創(chuàng)業(yè)板市場簡介

美國納斯達克市場（NASSDAQ），意為全國證券交易商協年會自動報價系統。納斯達克建立于1971年，是世界第一家、同時也是目前最大的電子化證券交易市場。納斯達克市場已經成為美國多層次資本市場的重要組成部分，對于緩解小企業(yè)發(fā)展瓶頸、促進風險資本的發(fā)展、推動高新技術的產業(yè)化等起到了十分重要的作用。

英國AIM市場。AIM市場創(chuàng)建于1995年，其定位是服務所有具有成長性的企業(yè)。AIM市場的主要制度特色包括：包容性強的市場定位、便捷的上市程序、小額多次融資方式、以“終身保薦人”為核心的監(jiān)管制度、全方位覆蓋的政府支持。

香港創(chuàng)業(yè)板市場。香港創(chuàng)業(yè)板市場設立于1999年。金融風暴后，香港特區(qū)政府努力尋求經濟復蘇的辦法，在這一背景下，同時為了鞏固香港國際金融中心的地位，設立了香港創(chuàng)業(yè)板市場。其運營獨立于主板市場，是主板市場以外的一個全新集資市場。

此外還有主要的創(chuàng)業(yè)板市場還有英國易斯達克市場、德國新市場、日本加斯達克市場、韓國KASDAQ市場等。

三、全球主要創(chuàng)業(yè)板市場監(jiān)管制度的對比分析

我們可以從監(jiān)管體制、保薦人制度、信息披露制度、禁售期這四個方面來分析創(chuàng)業(yè)板市場監(jiān)管的不同類型。

1.監(jiān)管體制

一般說來，證券市場的監(jiān)管體制可以分為以下三種：集中型監(jiān)管體制、自律型監(jiān)管體制和綜合型監(jiān)管體制。

納斯達克市場采用了集中型監(jiān)管體制。納斯達克的監(jiān)管機構是全美證券交易商協會（NASD），這一機構在美國證券交易委員會（SEC）的監(jiān)督下工作，負責對納斯達克市場進行監(jiān)管。集中型監(jiān)管體制的優(yōu)點在于統一的監(jiān)管機構不是市場的參與者，市場中的行為不影響監(jiān)管機構的利益，因此能夠比較公平公正的實施監(jiān)管，同時，它們擁有比較高的行政權力，能夠提高監(jiān)管行為的權威性，在全國范圍內協調市場。但是，這一制度的缺點在于，統一的監(jiān)管機構權利很大，不恰當的監(jiān)管行為可能會使得市場混亂，產生不必要行政費用，降低了監(jiān)管的效率。

自律型監(jiān)管體制的代表市場是英國AIM市場，在這一市場上，監(jiān)管的主體是證券交易所，由于證券交易所等機構是專業(yè)性的機構，本身是證券市場參與者之一，所以能夠對證券市場的行為反應很快，監(jiān)管效率比較高。但是自律型管理體制的缺點在于，存在證券交易所等機構可能從自身利益出發(fā)進行監(jiān)管，監(jiān)管行為不夠中立，而且，監(jiān)管的權威性不夠，這會影響監(jiān)管的力度。

混合型監(jiān)管體制是介于集中型監(jiān)管體制和自律型監(jiān)管體制之間的模式，在這一體制下，能夠吸取其他兩種監(jiān)管體制的優(yōu)點，強調集中監(jiān)管的同時也注重自律約束。香港創(chuàng)業(yè)板市場采用的就是這一體制。香港創(chuàng)業(yè)板的監(jiān)管主體是香港聯交所和香港證監(jiān)會及上市公司所在地的有關機構，其日常監(jiān)管是由香港聯交所下設的獨立機構――監(jiān)察與調查小組進行。當前，世界上實行前兩種監(jiān)管體制的國家大都逐漸向混合型監(jiān)管體制過渡，期望能夠發(fā)揮不同監(jiān)管體制的優(yōu)勢，達到對市場有效監(jiān)管的作用。

2.保薦人制度

嚴格的保薦人制度可以有效地防范公司在上市前造假等方面的風險，保障相關申請文件的真實性和可靠程度，同時還能督促公司上市后履行信息披露等義務，對上市公司給予規(guī)范性指導，這就大大降低了創(chuàng)業(yè)板市場的風險，保障了投資者的利益。因此有效實施保薦人制度能夠保障證券市場的正常運行，這也就使得對保薦人的監(jiān)管成為市場監(jiān)管的重點內容之一。

納斯達克市場并沒有沒有建立保薦人制度，這是由于這一市場建立了多元做市商制度，這一制度下，做市商賺取買賣傭金，還可以賺取賣價和買價之間的價格差，這樣就促使做市商為找到買主和賣主進行競爭，也就促進了市場的流通性。雖然增加了募集資本和交易的成本，卻也提高了市場效率。為了更容易的找到買家，做市商會保薦的股票是質量較好的股票，這樣一來就起到了間接保薦人的作用。

英國AIM市場實行以“終身保薦人”為核心的監(jiān)管制度。終身保薦人制度下，簡化了公司上市申請的審批程序，然而這就使得對保薦人資格的審核尤為重要，不具有資格的保薦人可能對公司上市申請造假等行為缺乏監(jiān)管，造成市場混論。

香港創(chuàng)業(yè)板規(guī)定保薦人必須是聯交所接納的，不要求保薦人的連續(xù)責任，要求所有上市發(fā)行人必須委聘一名合規(guī)顧問來代替申請階段的保薦人，至少一名保薦人必須為獨立人士，同時還要求發(fā)行人必須委任一名為聯交所接受的獨立財務顧問等。新修訂的保薦人制度下，是將保薦人分為保薦人、合規(guī)顧問和獨立財務顧問三個不同的角色，采取了多重保薦的制度，可以發(fā)揮不同角色的優(yōu)點和作用，加強監(jiān)管力度，同時加強了保薦人有關的獨立性要求，使得保薦人履行職責時能夠保持中立，保證了監(jiān)管的力度和公正。

3.信息披露制度

當前，幾乎所有的創(chuàng)業(yè)板市場都強調及時、準確的信息披露，這是由創(chuàng)業(yè)板市場的特點決定的。信息披露是否及時、準確決定了能否有效的降低市場風險，保障投資者的利益，因此，監(jiān)管上市公司的信息披露十分必要，香港創(chuàng)業(yè)板市場對信息披露制度的監(jiān)管就是很好的代表。

香港創(chuàng)業(yè)板市場要求上市申請人的上市文件必須列出其業(yè)務發(fā)展歷程及未來的業(yè)務計劃；上市后必須每半年就首兩個財政年度的業(yè)務發(fā)展與原定的業(yè)務計劃作比較；除了一般的半年度財務及全年財務外，發(fā)行人還須編制季度報告，且必須在有關期間結束后的45天內公布，而末期經審核的全年業(yè)績報告須于年度結束后的3個月內公布。同時，還要求上市申請人必須刊登公司上市前兩年內在業(yè)務進展及經營業(yè)績方面的實質和量化的資料，要對如是否存在與發(fā)行人業(yè)務有關的風險及風險因素等做出風險警告。不難發(fā)現，這一信息披露制度強調了信息披露的時效性，對披露時間做出了具體的規(guī)定，還就披露的內容進行了深化，從而提供投資者正確的信息，以便他們做出正確的判斷和反應。

4.主要股東股份的禁售期和股票出售的限制

為了保護創(chuàng)業(yè)板上市公司成長的連續(xù)性以及創(chuàng)業(yè)板市場的穩(wěn)定性，主要的創(chuàng)業(yè)板市場大多數都規(guī)定6個月以上的禁售期，不同的是納斯達克市場沒有做出具體的規(guī)定，主要股東可以自行做出選擇，但一般會盡量避免在上市不到6個月就出售所持有的股份。

AIM市場則是對禁售期做出了具體且嚴格的規(guī)定，但是對股票出售份額沒有進行具體的限制，如果公司主營業(yè)務產生利益的時間低于兩年，則所持股量超過1%的董事和雇員及其關系人在上市后一年內不得出售其股份。

香港創(chuàng)業(yè)板市場對于禁售期采取的是逐步取消限制的做法，并對出售份額進行了具體的限制，規(guī)定主要股東股份的禁售期為上市后的6個月，同時其后的6個月內出后股份任有一定的限制，對于控股股東而言，出售股份后不得使其所控制的投票權低于35%;對于非控股股東而言，不得出售超過50%的股票。

四、對我國籌劃中創(chuàng)業(yè)板市場監(jiān)管制度的啟示

我國證券市場監(jiān)管仍面臨諸多問題。因此，針對海外創(chuàng)業(yè)板市場監(jiān)管的研究，結合我國證券監(jiān)管中出現的問題，我們可以得到以下的啟示：

1.選擇綜合型監(jiān)管體制，實行分層分級監(jiān)管

近年來，海外的創(chuàng)業(yè)板市場大都逐步向綜合型監(jiān)管體制過度，并且這一體制可以有效地避免集中型管理體制和自律型管理體制的缺點，發(fā)揮他們的優(yōu)勢，因此應該在符合我國國情的基礎上，盡量采取綜合型監(jiān)管體制。

2.強化信息披露制度，強調信息披露的完整、及時、準確

縱觀海外主要創(chuàng)業(yè)板市場，它們都在披露的時間和內容上強化了信息披露制度，在這個“買者自負”為原則的市場上，這樣的做法無疑為投資者提供了必要的分析信息。保證信息披露的完整、及時、準確對于防范投資人面臨的風險是非常關鍵的。

3.設立規(guī)范保薦人制度，加強對保薦人的監(jiān)管

從海外創(chuàng)業(yè)板的經驗來看，保薦人制度要發(fā)揮作用，必須加強對保薦人的監(jiān)管工作。所以，我國應該制定相應法律法規(guī)，具體規(guī)定保薦人的資格要求，保證合規(guī)保薦人的資質，同時詳細指出保薦人的職責，并對未履行義務的保薦人按相關規(guī)定進行懲罰。也可以借鑒香港創(chuàng)業(yè)板市場的經驗，采取多重保薦制度。

4.應該規(guī)定主要股東股票的禁售期和出售股票的限制

海外創(chuàng)業(yè)板股票禁售的限制雖然不完全相同，但是大都對這一制度做出了具體的要求，這就要求我們在考慮我國國情的情況下，建立和完善相應的法律法規(guī)，明確規(guī)定具體的時間和數量限制，建立適合我國的禁售期制度。

5.適時推出做市商制度

完善的做市商制度是納斯達克市場成功的原因之一，做市商制度的優(yōu)點是能夠保證證券市場的流動性，在發(fā)行失敗等特殊情況下，做市商制度能有效地解決保薦人制度的不足，同時，在這一制度下，做市商起到了間接保薦人的作用，因此，我國應該在分析我國具體情況的條件下，考慮這一制度的可行性。

總之，市場監(jiān)管的中心是為了保護投資者的利益，順應市場要求，監(jiān)管重點應該放在維護市場秩序，提高市場的透明度方面，海外創(chuàng)業(yè)板的實踐為我國建立市場監(jiān)管制度提供了借鑒意見，但是最重要的還是應該根據我國市場的具體情況具體分析，建立相應的監(jiān)管制度。

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篇7

1公共物品理論

1．1公共物品的論述最早的論述

可以追蹤到1651年，英國著名思想家托馬斯•霍布斯在《利維坦》中提出的一個觀念，“大家的和平與共同防衛(wèi)”，指明了國家或政府存在的合理性在于為個人提供公共服務，這是看到的有關公共物品的最早論述。亞當•斯密最先注意到了公共支出的必要性與市場勢力的存在之間的關系。在1776年的《國富論》中，亞當•斯密指出君主要做好3件事：（1）保護君主所統轄的社會不受到其他社會侵犯；（2）建立嚴正的司法，保護個人不受到他人的傷害；（3）建設并維護公共設施。第1次提出“公共物品”這一概念的是林達爾。1919年，他在《公平稅收》中指出“公共物品”是國家對人們的一般給付，個人或集團通過賦稅的形式購買。公共物品問題的研究雖然已經經歷過很長的階段，但一般認為對“公共物品”進行嚴格科學的定義，是薩繆爾森1954年在《公共支出的純理論》一文中所給出的定義，公共物品是指個人消費這種物品不會導致其他人對該物品消費的減少。

1．2公共物品的類別

公共物品可以分為純公共物品和準公共物品。純公共物品通常是指同時具有完全的消費非競爭性和完全的消費非排他性的物品。準公共物品是指只具備非競爭性和非排他性兩個特性的一個，而另一個則表現為不充分。布坎南認為準公共物品的特征是“在所提供的一些利益是不可分的方面具有公共的特征，但是，在利益的一部分是可分的方面，他們同樣具有私人物品和服務的特征”。

1．3醫(yī)療衛(wèi)生服務的歸類作者認為在醫(yī)療衛(wèi)生服務中，公共衛(wèi)生屬于純公共物品，基本醫(yī)療服務屬于準公共物品，特需醫(yī)療屬于私人物品。

2公共物品的主要供給模式

傳統經濟學和政治學的主流看法是公共物品的最佳供給者是政府，而現代經濟學理論以及各個國家的改革實踐則向人們展示了公共物品供給模式多元化的成功范例。公共物品供給模式多元化主要包含3種形式，即：政府供給、市場供給和社會供給。

2．1政府供給

雖然隨著新公共管理改革風起云涌，倡導實現“有限政府”，并通過“重塑政府”進而改善政府的績效，在新公共管理運動中推行公共物品的非政府供給的呼聲越來越高。但是，在實踐中，人們越來越清醒地認識到在純公共物品的供給方面，政府的角色不僅不能夠減弱，反而必須進一步加強，即使是在準公共物品的供給方面，政府的角色也是顯而易見的。政府角色在公共物品供給機制中顯得十分重要，公共物品所具有的非競爭性和非排他性特性使得有一些公共物品必須由政府供給。政府提供公共物品的方式主要有：政府的直接生產供給和政府的非生產供給。

2．2市場供給市場供給有兩種思路

（1）從排他性入手，真實地反映消費者的時間消費量；（2）從制度安排入手，使消費者的消費與付費盡量接近。

2．3社會供給

社會供給即公共物品由第3部門、社區(qū)和志愿者等方式供給。政府和市場在公共物品提供方面的角色分擔政府是否應該提供公共產品和服務？政府是否應將其中一部分移交市場？政府是否應當實行管制或者應在多大程度上實行管制？作者認為純公共物品原則上應當由政府提供，準公共物品可以根據其性質由政府提供其中一部分。公共物品的提供方式可以由政府安排，也可以由私營部門安排。政府安排可以由政府直接提供，也可以由政府通過簽約外包、給予經營特許權、給予補助或補貼等形式安排私營部門生產。私營部門安排可以通過抵用券、市場運作、志愿者服務等方式進行私營部門生產。政府介入公共物品的程度由弱至強分別為：市場運作、志愿者服務、自我協助、政府販售、經營特許權、抵用券、補助或補貼、簽約外包、政府部門委托、政府部門直接提供。

二政府和市場與醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)三者的關系

1政府的主要特點

（1）現代社會中公共物品（或服務）的主要提供者；（2）各種正式的公共機構（或組織）組成；（3）提供有關的物品（或服務）時并不是以營利為目的；（4）通過合法的強制力實現自己的目標。

2市場的主要特點

（1）現代社會中私人物品（或服務）的主要提供者；（2）各種正式的私人組織（企業(yè)）組成；（3）市場中的私人組織（企業(yè)）提供物品（或服務）的主要目的是為了獲得最大利潤；（4）分散決策和以互利為原則的自主交易是市場提供物品（或服務）的主要模式。

3醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的主要特點

（1）醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)具有雙重屬性，即公益福利性和生產經營性。健康是人類的基本人權，醫(yī)療衛(wèi)生服務應當充分體現公平性；（2）醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)具有信息不對稱等特點，容易導致市場失靈，因此，應加大政府的責任；（3）醫(yī)療資源無法采用市場手段合理配置，因此，醫(yī)療資源的配置應以規(guī)劃為導向，而不能以市場為導向；（4）醫(yī)療保健費用應控制在合理范圍之內，使得國家和社會各階層（不同收入水平）的民眾都能承受。

三政府、市場與醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的關系

政府、市場與醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的關系決定著醫(yī)療衛(wèi)生體制。通過研究國際上醫(yī)療衛(wèi)生體制，大致有兩種模式：（1）市場主導型；（2）政府主導型。

1市場主導型

美國的醫(yī)療衛(wèi)生體制是市場主導型的代表。市場導向是美國醫(yī)療衛(wèi)生體制的一個重要特點，醫(yī)療衛(wèi)生的供給和需求完全由市場決定。市場導向型醫(yī)療衛(wèi)生體制的好處在于醫(yī)療衛(wèi)生服務的高效率，并且可以創(chuàng)造出花樣翻新的、能夠最大限度地滿足人們醫(yī)療需求的服務項目。但是，在這樣的體制下，醫(yī)療費用也越來越高，政府無法控制市場上不斷上漲的醫(yī)療服務成本價格，負擔越來越重。美國的醫(yī)療費用占GDP的15％，人均年醫(yī)療費用5000多美元。從現實情況看，美國的醫(yī)療投入遠遠高于其他發(fā)達國家，但是，醫(yī)療衛(wèi)生指標如平均期望壽命、嬰幼兒病死率等卻排在其他發(fā)達國家的后面。而且，雖然擁有如此巨大的醫(yī)療投入，但美國仍然有4000多萬人沒有醫(yī)療保險。

2政府主導型

英國的醫(yī)療衛(wèi)生體制是政府主導型的代表。英國實行的是全民納入醫(yī)療保障的國家衛(wèi)生服務體系，公立醫(yī)院由政府進行全額撥款，對國民實行免費醫(yī)療，其中如果有錢人需要享受一些更好、更快和特殊的醫(yī)療服務，可以到私立醫(yī)院就醫(yī)，國家不承擔這一部分醫(yī)療費用。英國的國家衛(wèi)生服務體系（NHS）在一定程度上兼具了市場自由和政府干預的優(yōu)點，實現了既有政府干預的公平性，又有市場的靈敏性；既有醫(yī)療成本的可控性，又有市場的自由性。在政府主導型的體制下，英國成功實現了全民免費醫(yī)療，費用較低，保障有效。醫(yī)療費用僅占GDP的7％，不到美國的一半，但實現了更全面有力的醫(yī)療保障。當然，政府主導型的醫(yī)療衛(wèi)生體制從目前看也有一個突出的問題，公立醫(yī)院醫(yī)療服務效率較低。

四我國模式的建議

篇8

JEL分類號：G3　中圖分類號：F830　文獻標識碼：A　文章編號：1006-1428(2012)05-0041-05

一、我國碳金融發(fā)展面臨的主要問題及改革方向

我國的碳金融發(fā)展剛剛起步，目前主要是由清潔發(fā)展機制帶動產生的碳金融，雖然其發(fā)展速度比較快，但與國際先進水平相比仍有較大差距?？傮w看，制約我國碳金融發(fā)展的因素主要包括以下幾個方面：

1、發(fā)展碳金融的資金短缺。主要成因：一是低碳產品具有準公共產品的特征，表現為投資回收期長、風險高的特點。決定了其發(fā)展需要長期穩(wěn)定的資金，但社會資金的逐利性導致對低碳企業(yè)投資的短期性，從而出現了對低碳企業(yè)資金供給的短期化與資金需求長期化的矛盾。二是低碳企業(yè)大多發(fā)展時間短，實力弱，信用狀況差，穩(wěn)定性差，而且由于缺乏相應的擔保、風險補償和稅收優(yōu)惠等綜合配套措施，雖然從長期來看，總體盈利水平較高，但當期盈利水平遠低于其他企業(yè)，導致商業(yè)性金融機構缺乏對其融資的積極性。上述因素的共同作用導致低碳企業(yè)難以采取市場化措施吸引社會資金，因而只能依靠政府直接投資，融資渠道單一，導致了資金投入不足，嚴重影響我國碳金融發(fā)展。

2、碳金融的市場發(fā)育不足，機制體制缺損。目前。我國碳金融市場的發(fā)展尚處于低層次的初級階段，低碳企業(yè)的規(guī)模小、技術水平落后，碳金融的市場主體尚未真正成長起來。而且碳金融市場的中介機構發(fā)育不完善，雖然取得了初步發(fā)展，但尚不具備開展評估大型低碳項目的能力。這說明，我國碳金融的市場發(fā)育不足。同時，我國促進碳金融市場發(fā)展的機制體制不健全。缺乏完善的碳金融市場發(fā)展規(guī)劃、配套的扶持政策以及合理的中介結構，如市場結構、產權結構、法律結構等，即使在某些方面有所成效，也與碳金融市場的整體發(fā)展不協調。嚴重影響碳金融市場的發(fā)展。而且碳金融市場發(fā)育不足與機制體制缺損還存在相互影響，市場發(fā)育不足導致碳金融市場的相關機制體制難以盡快建立和完善：反過來，碳金融市場的機制體制缺損又導致低碳企業(yè)發(fā)展緩慢，進而加劇了市場發(fā)育不足，兩者的相互作用形成了碳金融的市場發(fā)育不足與機制體制缺損的惡性循環(huán)，導致低碳產業(yè)的朝陽產業(yè)和準公共產品特征難以得到社會廣泛認可，無法吸引到大量的社會資金，從而造成碳金融發(fā)展的內在驅動力較弱(丁玉梅，2010)。

二、我國碳金融發(fā)展需要開發(fā)性金融的支持

(一)開發(fā)性金融的特征與作用

開發(fā)性金融具有特殊的金融運行機制，既不同于政策性金融，也難以與商業(yè)性金融劃等號，而是介于其間，是政府賦予特定職能的金融機構，堅持市場運行與經營績效并重，通過發(fā)揮資金支持作用，推動特定產業(yè)及領域的市場制度建設和機制體制完善，以實現政府特定的經濟社會目標。開發(fā)性金融的運行機制表現為，開發(fā)性金融機構借助國家信用，在金融市場上發(fā)行開發(fā)性金融債券籌集資金。按照政府特定經濟社會發(fā)展目標和市場業(yè)績確定資金支持的對象和項目并提供資金支持。以經營項目所獲得的資金回報償還發(fā)行債券應支付的本息，實現自身可持續(xù)發(fā)展。

開發(fā)性金融與政策性金融的差異是，政策性金融不以追求盈利最大化為目標，可以對商業(yè)銀行不愿意貸款的項目進行中長期大額融資，發(fā)揮著財政撥款的補充和延伸作用。開發(fā)性金融是對政策性金融的發(fā)展和深化，在履行政策性金融職能的基礎上，堅持市場經濟原則開展經營活動，通過對體現政府特定經濟社會發(fā)展目標的企業(yè)及其項目發(fā)放貸款，促進市場培育和機制體制建設，因而是政府、市場、金融三者力量的結合。其作用和潛力遠超過政策性金融。

篇9

一、西方發(fā)達國家會計管理的主要模式

不同的會計環(huán)境必然形成不同的會計管理模式，各國的會計管理模式也必然不同。目前從世界各國會計管理模式上看，比較典型的會計管理模式有：

（一）美國的市場經濟會計管理模式

從總體上看，美國的會計管理體制屬于自我管理型，美國政府一般不直接干預會計活動，而是借助一些必要的手段，間接地干涉會計活動，對會計活動行使管理職能的是會計職業(yè)團體。美國會計管理體制呈現上述的特征的原因在于美國的社會環(huán)境。美國實行的是競爭性市場經濟，公有企業(yè)少，生產資料私有制是美國市場經濟的基礎，政府不主張干預經濟，政府在資源配置中的作用弱。另外，美國證券市場高度發(fā)達，股份公司在國民經濟中起著重要的作用。

不難看出，美國競爭性市場經濟的本質決定了美國自我管理型的會計管理體制，政府不直接領導和管理企業(yè)會計人員，不直接制定會計規(guī)范，會計職業(yè)團體實行自律，民間機構來制定會計規(guī)范是這一類型會計管理體制的主要特點。

美國會計管理體制的特點：第一，會計管理體制的制定與社會經濟的發(fā)展相關聯。從1929～1933年的經濟危機和1933年紐約股票市場的崩潰中，美國政府和會計界認識到了會計信息失真的危害，由此加強了公認會計管理體制的研究。第二，美國會計管理體制的制定具有相對的獨立性，其中制定機構的獨立性尤為突出。第三，美國會計管理體制的制定過程具有開放性。第四，會計管理體制的制定是會計理論和實務相結合的過程。美國財務會計概念框架的公布為準則的制定提供了理論基礎和指導。第五，美國會計管理體制的制定體現了國際化趨勢。

（二）法國的計劃與調控型的會計管理模式

在法國的經濟結構中，大型企業(yè)與眾多的中小型企業(yè)同時存在，私營企業(yè)與國有企業(yè)同時存在。而且，法國大企業(yè)的資本結構比較單一，其資本主要來源于國家投資或企業(yè)間交叉投資。法國投資者樂于持有政府債券和儲蓄存款，而不愿意擁有私人工商企業(yè)的股票。法國經濟的上述特點導致法國的證券市場相對于美國和英國而言不很發(fā)達，因此，來自于投資人的會計信息需求比較弱。在這種情況下，納稅就成為編制和公布財務報表的主要原因之一。由于稅法的有關規(guī)定對于法國企業(yè)報告經營成果和財務狀況有重要的影響，對于法國會計體系來說，適應稅法規(guī)定的要求就是非常必要的。

法國政府在會計管理中發(fā)揮著重要作用。1946年，法國政府組建了會計政府，于1996年對“國家會計委員會”進行了改組，并設置了全職主席。改組后委員會的工作任務包括以下幾個方面：對各項會計工作提出意見；向企業(yè)會計工作和國家統計工作建議有關的賬戶處理辦法；確保會計研究的協調組織工作，發(fā)行有關會計教學材料；對國際及別國的會計準則提出意見。另外，根據1996年8月通過的法令，法國還建立了“緊急委員會”，該委員會是一個受到國際會計準則委員會承認，解釋條文的組織。“國家會計委員會”作為政府的咨詢機構，其的文件沒有強制效力。為了彌補這一不足，1998年1月國會通過成立“會計標準化委員會”。其主要任務是批準適用于所有企業(yè)的各項會計準則制度。這些會計準則制度不僅來源于國家會計委員會的意見和建議，還包括來自國際會計準則和其他國家的會計準則的內容和方法。由于財政部、司法部、預算部等都參加，所以這些準則制度一經頒布，就具有法律效力。

通過企業(yè)會計與合并會計脫鉤來保持本國會計模式和滿足大公司跨國經營融資的需求。在企業(yè)會計方面，企業(yè)必須嚴格執(zhí)行《商法》、《公司法》和《會計總方案》中的有關規(guī)定，必須符合稅務與會計統一的原則。在合并會計方面，公司可參照國際會計準則，在會計計價上也有更大的選擇范圍。由于上市公司絕大部分為企業(yè)集團，所以對于投資者來說，合并報表提供的信息更有價值。編制合并報表使法國大公司能夠更好地滿足法國國內外投資人的信息需求。而中小企業(yè)按照會計總方案實行單一的會計制度有利于保持會計信息的可比性，便于國家的宏觀統計工作。

（三）德國的社會市場經濟會計管理模式

德國會計屬于日耳曼會計體系。日耳曼會計體系的集群主要包括德國、奧地利、以色列、瑞士等國，而以德國較為典型。在這些國家中，公司法和稅制的影響居于首要地位。與薩克遜會計相比，它比較穩(wěn)健保守，信息披露的透明度低。曾對法國、日本及其在非洲的前殖民地會計產生一定影響。

德國是發(fā)達的資本主義國家，經濟發(fā)展有其自身的特點。一方面，德國政府在市場經濟體制下，通過法律和政策對經濟進行積極的引導和調控，這種模式也被稱為社會市場經濟；另一方面，德國的證券市場無論是在規(guī)模上，還是在對經濟的影響上，都遠低于美國和英國，公司資本主要不是來自股票市場，而是養(yǎng)老金和銀行貸款?？墒?，隨著許多德國跨國公司在其他歐洲國家及美國（如奔馳公司、通訊公司）上市，股票市場將日益顯示其重要性。在工業(yè)化國家中，德國是一個典型的法規(guī)會計國家，其會計規(guī)則主要為政府貫徹經濟政策服務。與法國相比，德國通過法律形式制訂的會計規(guī)則具有更大的強制性。

二、西方發(fā)達國家會計管理模式對我國的啟示

通過上述關于美國、德國和法國等西方發(fā)達國家的主要會計管理模式的分析，可以得出如下啟示：

在當前或今后相當長的一段時間內，不存在為世界各國所通用或普遍接受的會計管理體制模式。

了解和借鑒他國的會計管理模式是必要的。當今世界各國經濟交往和聯系日益密切，世界經濟一體化的格局和態(tài)勢正在形成，區(qū)域性經濟協作蓬勃發(fā)展和中國已經加入WTO。完全有必要了解和借鑒他國的會計管理模式及其經驗，為構建既符合國際會計慣例，又具有中國特色的會計管理模式服務。

三、我國會計管理體制改革模式的選擇

任何一種會計管理體制模式的選擇，都是與一定的社會經濟環(huán)境相聯系的。在高度集中的計劃經濟體制下，利益主體單一，企業(yè)成為國家政府部門的附屬。與此相對應的會計管理體制只能是高度集中的國家直接管理模式，即國家采取行政手段對會計機構、會計人員進行直接管理。

隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和逐步完善，面對世界經濟全球化、投資主體多元化、所有制結構多樣化格局的形成，傳統會計管理體制的弊端日益顯現。主要表現在：財政及企業(yè)主管部門對會計管理失控；企業(yè)會計管理者及會計人員的權力無度；會計人員的合法權益難以保障；會計目標的單一指向無法滿足社會各利害關系人的需要；基礎工作薄弱、監(jiān)督職能弱化、財經秩序混亂。由此可見，傳統會計管理體制，已成為制約會計工作和社會經濟發(fā)展的重要因素。因此，跳出傳統會計管理體制，把會計推向市場并形成專業(yè)市場，適應社會生產力水平多層次、所有制結構多樣化、發(fā)展開放型經濟的要求，建立符合市場經濟規(guī)律和現代企業(yè)制度相協調，并與國際慣例相接軌的新型會計管理體制已勢在必行。

根據我國當前經濟體制改革的進展和市場經濟發(fā)展情況以及會計現狀，我國應建立宏觀調控的社會主義市場經濟的會計公司制管理體制模式，即國家集中宏觀調控和立法型相結合，充分發(fā)揮會計職業(yè)團體作用的兩級會計管理模式。

（一）政府管理

政府管理是對會計市場運行機制的高層管理和宏觀管理，帶有一定的強制性。政府運用法律、經濟和必要的行政干預等宏觀手段來監(jiān)控會計市場的運行，使會計市場在社會主義市場經濟建設中發(fā)揮應有的作用，完成所承擔的任務，達到既定的目標而不走入誤區(qū)。

（二）會計行業(yè)管理

會計行業(yè)管理是介于政府管理和會計公司管理之間的中觀管理，是一種行業(yè)自律性管理，在政府與會計公司之間發(fā)揮“橋梁”與“紐帶”的作用，確保會計市場的健康發(fā)展，維護會計職業(yè)良好的社會形象和聲譽。它又可以根據實際情況分為三種管理模式，本文傾向于第三種模式，即統一型管理模式。

1、分散型管理模式。它的特點是：（1）會計人員和會計業(yè)務由各責任單位領導與管理，會計人員在核算第一線，有利于會計人員比較全面地掌握企業(yè)的生產經營、資金運行狀況，對責任單位的會計人員參與企業(yè)管理，堅持會計核算的相關原則提供了有利條件。（2）由于會計人員和會計業(yè)務受控于責任單位，在會計核算上易導致按責任單位的意圖辦事，而不顧全企業(yè)整體利益。如：在責任或成本核算上，該計入當期成本的而不計入，甚至亂攤、亂擠成本；在責任利潤核算上會出現虛列成本減少利潤，或少列成本虛列盈利，該處理的損失得不到及時處理。同時又因會計人員自身利益與所在責任單位的利益息息相關，容易發(fā)生會計人員不按會計制度去處理會計業(yè)務。有的會計人員害怕打擊報復或怕得罪領導，不敢堅持原則和制度，使會計監(jiān)督職能無法履行。（3）由于各責任單位的工作和企業(yè)會計部門的工作配合不夠，使一些急辦的事不能及時落實與處理，影響會計工作的整體效率。同時，由于會計人員缺乏，一些業(yè)務素質不高的人員從事了會計核算工作，必將影響核算質量。此外會計核算的及時性和準確性也難以得到保證。（4）由于企業(yè)把實現整體利益作為首要目的，把獲取局部利益只是作為一種保證手段，而推行責任會計核算旨在強化會計管理，確保企業(yè)的整體利益。在這種分散型管理體制下，各責任單位的人、財、物三權融為一體，各自為政，企業(yè)也就無法實行有效控制，整體利益得不到保證。權衡利弊這種模式往往弊多利少。

2、交叉型管理模式。它的特點是：（1）由于會計業(yè)務歸企業(yè)會計部門領導與管理，對會計人員相關專業(yè)知識的學習，業(yè)務水平的提高提供了有利條件。（2）現代企業(yè)管理的核心是以人為本，而人和事兩者又必須緊密結合，才能有效地實施管理。所以這種交叉型管理模式不符合行為科學管理的原則。（3）管理體制上的這種交叉模式，容易造成既管又不管的局面，往往出現對已有利的就管，有矛盾和困難時就互相推諉，易造成工作混亂。

3、統一型管理模式。它的特點是：（1）各責任單位的會計管理受企業(yè)會計部門統一領導，給會計人員實行會計監(jiān)督創(chuàng)造了條件，有利于會計人員執(zhí)行制度，提高會計核算的準確性和真實性。（2）會計人員業(yè)務素質通過企業(yè)會計部門直接考核、評比和獎懲，有利于會計人員鉆研業(yè)務、提高技能，做好會計管理的各項基礎工作。（3）企業(yè)會計部門實行計劃、資金、制度、管理等方面的調節(jié)與控制，在擴大責任單位生產經營自的同時，有利于實現企業(yè)的整體效益。

以上兩個層次的會計管理相輔相承，互相作用，共同構成我國完整、有機的會計市場運行和管理機制。

參考文獻：

1、夏冬林.歐洲會計的環(huán)境及其特點[J].會計研究,1995(12).

2、李玉環(huán).論市場經濟體制下會計運行機構的重構[J].會計研究,1998(2).

3、王德寶.構建現代會計管理體制的新思路[J].財會月刊,2001(6).

篇10

關鍵詞:統計創(chuàng)新;特點;建立

Key words: statistics innovation; feature; establishment

中圖分類號:C829.23文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)03-0010-01

1不同發(fā)展階段統計的特點和要求

1.1 計劃經濟體制階段,統計直接為我國經濟恢復和發(fā)展做出貢獻

建國后至改革開放以前,我國經濟實行高度集中的計劃經濟體制,國家直接管理企業(yè)的生產和產品。為適應當時我國經濟實際情況和高度計劃經濟體制,統計直接服務于計劃管理,統計從生產、流通、分配和消費各個環(huán)節(jié)為國民經濟有計劃發(fā)展,提供了重要的數據和資料,保證了指令性計劃的制定和貫徹實施。為國民經濟的全面恢復做出了重要的貢獻。

1.2 社會主義市場經濟體制階段,統計為社會主義市場經濟發(fā)展提供服務

改革開放以來,我國社會主義市場經濟體制的確立;對統計提出了更新、更高的要求,要求統計部門及時提供國民經濟運行和社會發(fā)展的各種信息?，F代社會是信息社會,統計信息是管理現代化社會所必須的最基本的信息。如果沒有統計部門及時提供大量的準確的經濟信息、科學咨詢和有效監(jiān)督,黨和國家就難以對宏觀經濟進行決策和調控。從宏觀意義上講,市場經濟條件下統計工作比計劃經濟時期更重要、難度更大。從微觀上看,在社會主義市場經濟體制的建立過程中,需要了解市場;把握市場、培育和發(fā)展市場體系,這就必須對市場進行調查研究,大量地擁有市場信息。因此,促進社會經濟信息的流通和信息資源的社會共享,是市場經濟條件下統計的重要特點。

1.3 加入WTO后我國社會經濟發(fā)展和進一步對外開放對統計提出了更高的要求

加入WTO以后,隨著我國經濟的國際化發(fā)展,經濟結構日趨復雜化,統計對象也日趨龐雜。在國內以公有制為主體的經濟結構中,個體經濟、私營經濟、股份制經濟等多種經濟成份進一步發(fā)展,而“三資企業(yè)”也將迅速發(fā)展,從而使統計工作日益發(fā)生深刻的變化,特別是隨著現代企業(yè)制度的建立。產權股流動與資產重組加快,不同國別,不同所有制經濟常投資于同一企業(yè),產權混合的經濟單位越來越多,顯然光靠那種多年不變的機械求全的統計報表制度和簡單膚淺的分析處理是無法滿足社會經濟發(fā)展對統計的要求的。

2加入WTO后統計創(chuàng)新體系的建立

為適應加入WTO后我國社會經濟發(fā)展和應對面臨的挑戰(zhàn),統計作為服務于社會經濟的工具和信息的重要組成部分,就必須突破迄今為止統計的時空限制,進行積極創(chuàng)新。

2.1 統計理論創(chuàng)新

統計工作以統計理論作指導。傳統的統計理論以統計指標為主,忽略定性研究與定量分析的結合,統計分析理論停留在統計指標的簡單界定和計算,缺乏宏觀定量分析和宏觀模型分析,量化分析停留在較低處理層次。統計理論多來自原蘇聯模式,國民經濟核算口徑、計算方法與西方經濟核算體系存在較大差別。市場經濟體制條件下統計理論進行了改革和發(fā)展,但仍然不能適應加入WTO后我國經濟與國際經濟接軌的需要,因此統計創(chuàng)新應該以統計理論創(chuàng)新先行。統計理論創(chuàng)新的方向和目標是在結合中國實際情況的基礎上逐步實現與西方經濟統計理論的融合和接軌,使統計理論更加科學,更能反映市場,貼近市場。

2.2 統計體制創(chuàng)新

統計體制創(chuàng)新的關鍵是理順關系,政企分開,運行機制市場化,要把政府統計和作為信息產業(yè)的市場統計分開。政府統計服務的對象主要是政府,為政府宏觀經濟管理服務,履行“信息、咨詢、監(jiān)督”三大職能。而作為信息產業(yè)的統計,直接服務于各地區(qū)、部門、企業(yè)和個人,即服務于市場,主要從事信息產品的開發(fā)、生產、傳播和使用。

政府統計以市場統計為基礎并高于市場統計,市場統計服務于政府統計并側重于市場。政府統計要按照國家關于機構改革的要求,建立高效精簡、運轉協調、行為規(guī)范的統計管理體系。而作為信息產業(yè)的市場統計,則采用公司機制運行,按照現代企業(yè)管理的要求,建立精簡的管理機構和市場化的統計運行機制,如專業(yè)的市場調查公司、統計測算與分析公司、統計模型預測與決策公司等。

2.3 統計方法創(chuàng)新

傳統的統計方法是統計指標的簡單運用。統計方法創(chuàng)新應著重于統計分析、預測、決策方法的創(chuàng)新。實現多學科方法交叉運用,引進西方經濟統計分析的最新成果和方法,在深化綜合指標分析、時間序列分析、指數分析、抽樣推斷、相關與回歸分析的基礎上,大量運用數理統計分析、計量經濟學模型分析、多元分析、博奕分析等,加快現代數學理論方法在統計中的應用,從側重于定性分析和簡單的定量分析向在定性分析基礎上側重于定量分析轉化,大量利用現代數學理論、方法、模型和先進的計算技術解決統計問題。

2.4 統計技術創(chuàng)新