導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇工業(yè)風格論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

0 引言

盱眙潤天要改造的是一個原先作為廠房的兩層樓房，建筑面積在1000平方米上下。改建作為新的辦公場所使用，其主要功能有辦公區(qū)、財務室、資料室、接待室、洽談區(qū)、會議室、經(jīng)理室等。Loft風格的設計，能夠滿足業(yè)主自我對設計的要求，同時也符合資金的預算。Loft設計工業(yè)風帶動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的愿景，來對整體廢棄工業(yè)區(qū)域進行構思策劃，以點面效應重新打造落寞的工業(yè)園區(qū)。

1 風格的確立

1.1 空間分析

這棟建筑建造的目的是作為廠房使用，建造的基本形式為柱網(wǎng)結構（圖1），沒有承重墻體。這使得改建變得容易，不用擔心改建中破壞建筑結構。這個空間的特點是空間形態(tài)比較規(guī)整，空間設計的開放性很大，可塑造性強。在建筑的空間形態(tài)滿足改建辦公設計的需求時，就要考慮改建的經(jīng)費問題。在這個項目上，經(jīng)費有限，只能充分利用現(xiàn)有的建筑布局進行再設計。

柱網(wǎng)是空間中重要的不可動元素，空間的整體劃分與設計都必須是以柱網(wǎng)在空間中的位置進行。橫平豎直的柱網(wǎng)，在空間中自成一套體系，維持空間的垂直性與水平性，在不破壞空間原有秩序的基礎上進行改造。

1.2 loft設計風格選擇

興起于美國SOHO區(qū)的LOFT文化成為改建潤天方案設計的首選。Loft是廢棄工業(yè)空間新的功能價值對舊建筑的再利用，是工業(yè)空間和其他功能的一種結合產(chǎn)物。

潤天廢棄廠房改建選用loft作為設計風格，在結合挑高空間優(yōu)勢的基礎上能夠再創(chuàng)造出新的商業(yè)空間的價值。例如，北京798藝術街區(qū)loft風格的改造，改變了舊工業(yè)時代大規(guī)模廠房在城市中心地帶的尷尬狀況，同時為北京的市民創(chuàng)造了一個集休閑、娛樂、購物、陶冶情操的文化中心（圖2）。盱眙潤天廠房的改建，保留了原始柱網(wǎng)的建筑原型和上下兩層的復式結構。重新劃分廠房一層的功能分區(qū)，保留了混凝土的柱式與設計表皮，再添加白色的辦公用具；二層將原始墻面的乳膠漆剔除，出最初的磚墻元素，再加入新的玻璃、不銹鋼、木材等元素，營造一個寬松、舒適的辦公空間。

2 空間拆分

開敞的復式空間，可使用面積達到1000平方米。Loft為裝飾母題，遵循loft簡約、開放的特性，在建筑原始性要求的基礎上，在不打破原始柱網(wǎng)的秩序性的前提下，一層大量使用玻璃作為墻體橫向分割空間，利用玻璃的透明性使視野得以延續(xù)，不打斷空間的連續(xù)性，開敞的辦公空間，利用家具作為構件形成一個獨立的工作空間。大門入口處，前立混凝土飾面的墻體橫向與縱向的交錯，獨立出一個空間。一層的隔斷在挑高空間中獨自存在，劃分了挑高空間的縱深性（圖3）。

相對私密的二層空間用磚石作為分割元素，形成了各自獨立的小型空間。小型空間內，用家具的擺放自然劃分空間。一層或二層大面積的公共區(qū)域，維持原有工業(yè)空間的開放性，縱橫交錯柱式的聳立維持了空間的秩序感，不打破作為廠房時的寬闊空間形態(tài)。上下樓層都設置橫向公共流線，滿足辦公場所人群走動的功能需求，同時也是以柱式的基礎進行設計，讓柱式的排列成為設計的指向（圖4）。

3 空間的光線、色彩、肌理

潤天舊廠房8米高，上下4米的復式挑空高層。建筑上層南北墻體有對稱的柯布西耶式的平行窗，室內（下轉第頁）（上接第頁）的光線主要靠平行窗進入，這樣一層的光線白天強度就不足。岡那?伯凱利茲說：“沒有光就不存在空間?！惫馐强臻g中必不可少的物質，在一層獨立的辦公區(qū)域內采用懸掛的工業(yè)風燈具，來滿足一層白天光線的補充和夜晚的必須照明。一層和二層的公共區(qū)域選擇射燈作為燈源來照亮空間。二層空間白天光照充足，除懸掛必要的頂部吊燈供夜晚使用，沙發(fā)邊也放置裝飾落地燈，不僅作為照明，也裝飾空間（圖5）。

潤天舊廠房室內多是以白色的乳膠漆飾面的，經(jīng)過多年的使用分化和腐蝕，建筑的表皮已經(jīng)脫落，室內鋼鐵結構的樓梯呈現(xiàn)灰黑色的朦朧美。Loft工業(yè)風在于室內裝飾與陳列上保有工業(yè)感的設計元素。一層柱式去除白色的乳膠漆飾以淺灰色的乳膠漆表皮，與四周白色的墻體做區(qū)別，讓柱式在室內空間中成為一種強烈的裝飾元素。保留原始的禁止隔離帶元素，黃黑相間，隔離帶從地面運用到橫梁不僅裝飾了空間，也成為過去與現(xiàn)在聯(lián)系的紐帶。二層空間私密性更強，可裝飾性變高。獨立辦公空間要求更高的舒適性，有個性。二層的墻面做拆分處理，保留磚墻的基面飾以白漆，部分區(qū)域直接顯示磚墻的顏色。Loft工業(yè)風的基礎上，一層與二層在整體色彩基調上有所偏差，不同的色彩在空間中相互融合（圖6）。

潤天舊廠房原始的肌理表層是乳膠漆（下轉第頁）（上接第頁）飾面，整體空間表層肌理單一。整改之后，一層柱網(wǎng)飾以灰色乳膠漆，呈現(xiàn)光滑的平面視覺效果。前臺分割墻體混凝土與秸稈板的柜臺都是粗顆粒，呈現(xiàn)一種粗獷的建筑表皮美學。二層直接的磚墻帶來強烈的懷舊感，上下左右參差不齊的磚墻排列組合，帶有一種人為參數(shù)化的設置感。二層黑色不銹鋼的運用意在點綴空間，不銹鋼具有的冰冷的質感，與空間中的軟裝飾相互補充。光滑、粗糙、冰冷、柔軟不同肌理質感的材質在空間中相互融合，補充營造充滿趣味的辦公環(huán)境（圖7）。

4 loft風格舊建筑改造延伸的新經(jīng)濟形態(tài)

潤天廢棄廠房周邊基本是21世紀初建的規(guī)模不大的工業(yè)廠房，已經(jīng)不適應現(xiàn)在盱眙城鎮(zhèn)的發(fā)展節(jié)奏。企業(yè)大多選擇在周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)重新建立廠房，被廢棄的廠房呈現(xiàn)時代性、區(qū)域性。借鑒國內北京798藝術街區(qū)的成功案例，運用loft設計風格重新規(guī)劃盱眙工業(yè)區(qū)把廢棄的工業(yè)建筑轉化為一種生活和工作空間，讓其成為聚有一定歷史意義并能繼續(xù)使用的工業(yè)建筑，保護和延續(xù)盱眙城鎮(zhèn)的文脈，同時開創(chuàng)了一種顛覆性的生活模式。

5 結語

本方案綜合考慮盱眙城鎮(zhèn)現(xiàn)在的發(fā)展狀態(tài)，結合廠房所在的位置、環(huán)境、發(fā)展前景進行設計。loft工業(yè)設計風在帶動區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的愿景下進行設計，從建筑整體的空間劃分、材料運用、細部裝飾、家具的選擇上來對設計進行解讀。最大限度地節(jié)約資金，不浪費建筑裝飾材料，運用最少的設計成本來創(chuàng)造最大的loft工業(yè)風格。通過本案例的設計創(chuàng)作，對loft工業(yè)設計風從設計到運用有更深刻的解讀，不斷地提高自己的設計創(chuàng)作水平。

參考文獻：

篇2

 

一、企業(yè)形象的概念及分類 

在人類社會生活中，人與人之間會發(fā)生各種各樣的聯(lián)系和交往，在這些交往活動中，人們發(fā)現(xiàn)單個人的活動往往會受到種種限制，因而逐漸產(chǎn)生了各種社會組織。企業(yè)作為一類以營利為目的，追求經(jīng)濟利益最大化的組織，在競爭激烈的環(huán)境下，其生存和發(fā)展與很多因素有關，自身的實力、良好的管理、適宜的環(huán)境是企業(yè)成功的基礎。企業(yè)文化作為一種以關心人、尊重人、理解人、支持人為特征的管理思想應運而生。企業(yè)形象作為一種管理職能，則是從如何建立和維護組織與公眾之間的互利互惠關系、樹立組織良好形象的角度來促進企業(yè)的發(fā)展。 

企業(yè)形象是指人們通過企業(yè)的各種標志而建立起來的對企業(yè)的總體印象。企業(yè)形象是企業(yè)精神文化的一種外在表現(xiàn)形式，它是社會公眾與企業(yè)接觸交往過程中所感受到的總體印象。這種印象是通過人體的感官傳遞獲得的。企業(yè)形象能否真實反映企業(yè)的精神文化，以及能否被社會各界和公眾輿論所理解和接受，在很大程度上決定于企業(yè)自身的主觀努力。 

企業(yè)形象是一個有機的整體，是由組織內部諸多因素共同作用的結果。按照不同的標準企業(yè)形象有不同的劃分方式，按照形象的可見性可分為有形形象和無形形象 

有形形象是指那些可以通過公眾的感覺器官直接感覺到的組織對象，包括產(chǎn)品形象（如產(chǎn)品質量性能、外觀、包裝、商標、價格等）、建筑物形象、員工精神面貌、實體形象（如市場形象、技術形象、社會形象等），它是通過組織的經(jīng)營作風、經(jīng)營成果、經(jīng)濟效益和社會貢獻等形象因素體現(xiàn)出來的。無形形象則是通過公眾的抽象思維和邏輯思維而形成的觀念形象，這些形象雖然看不見，但可能更接近企業(yè)形象的本質，是企業(yè)形象的最高層次。對企業(yè)而言，這種無形形象包括企業(yè)經(jīng)營宗旨、經(jīng)營方針、企業(yè)經(jīng)營哲學、企業(yè)價值觀、企業(yè)精神，企業(yè)信譽、企業(yè)風格、企業(yè)文化等。這些無形形象往往比有形形象有價值。 

二、競爭使企業(yè)文化的地位提升 

現(xiàn)代社會之所以重視企業(yè)的形象問題，實際上是競爭的結果。在激烈的競爭中，各種有形形象容易被模仿和超越，而無形形象的建立和維持更容易獲得競爭的優(yōu)勢。企業(yè)文化作為一種大型企業(yè)的凝合劑，以價值觀共識為手段，統(tǒng)合企業(yè)行為，實行文化管理和文化控制，不但節(jié)約大量的管理成本，而且能夠不斷地創(chuàng)造卓越，超越管理。企業(yè)文化是指一個企業(yè)長期形成的一種穩(wěn)定的文化傳統(tǒng)，它是企業(yè)員工共同的價值觀、思想信念、行為準則、道德規(guī)范的總和。它的實質是企業(yè)員工的經(jīng)營理念、價值觀和企業(yè)精神。 

現(xiàn)代社會已進入“文化制度”的時代。文化的力量，深深熔鑄在企業(yè)的生命力、創(chuàng)造力和凝聚力之中?，F(xiàn)代市場競爭已越來越表現(xiàn)為企業(yè)文化的競爭，競爭的結果是擁有先進文化的企業(yè)得到生存和發(fā)展，擁有落后文化的企業(yè)被淘汰出局。用先進文化全面提升企業(yè)核心競爭力，引領企業(yè)在新型工業(yè)化道路上持續(xù)健康發(fā)展，這是新時期企業(yè)文化建設的方向。 

企業(yè)文化應該包括企業(yè)物質文化、行為文化、制度文化和精神文化四部分。企業(yè)物質文化是企業(yè)員工創(chuàng)造的產(chǎn)品和各種物質設施等設施等構成的器物文化。他是企業(yè)文化的物化成果，主要包括企業(yè)環(huán)境和設施，企業(yè)產(chǎn)品和服務，企業(yè)容貌和標志等。物質文化屬于企業(yè)文化的表層。企業(yè)行為文化是指從最高領導到基層員工言行舉止中反映的企業(yè)文化內涵和特征。企業(yè)英雄、企業(yè)典禮儀式、文化活動和企業(yè)家行為在企業(yè)文化價值觀方面起著重要的作用，也是構成企業(yè)文化的重要因素。 

三、如何打造有中國特色的企業(yè)文化 

（一）提煉企業(yè)的核心價值觀 

任何組織想繼續(xù)生存和獲得成功，首先一定要有健全的核心價值觀作為所有政策和行動的前提，而且企業(yè)成功最重要的因素是忠實地遵循這些核心價值觀，如果違反這些核心理念，就必須加以改變。在進行文化定位時，關鍵一點是要把握自己真正相信的東西，而不是抓住其他公司定為價值觀的東西，也不是外在世界認為應該是理念的東西。對核心價值觀的陳述可以用不同的方法，但必須簡單、清楚、純真、直接而有力。 

（二）發(fā)揮企業(yè)家在企業(yè)文化建設中的核心作用。 

企業(yè)家處于企業(yè)文化建設的核心地位，一方面企業(yè)家的思想、行為等對企業(yè)文化有很大影響，企業(yè)文化的培育在很大程度上取決于企業(yè)家的價值觀和職業(yè)素質；另一方面，企業(yè)文化的確立需要企業(yè)家自上而下地推動，用自己的權威去整合企業(yè)中的價值觀。 

（三）要與中華民族優(yōu)秀的傳統(tǒng)文化相承接 

任何一個企業(yè)的文化底蘊來自本民族的傳統(tǒng)文化。以儒家思想為主的中國傳統(tǒng)文化著眼于以規(guī)范引導人們的日常行為，其精髓是“誠為本，和為貴，信為先” 。這種文化的包容性和開放性，使中國的民族文化具有與時俱進和兼容并蓄的特征，這在經(jīng)濟全球化和市場經(jīng)濟條件下同樣有著現(xiàn)實指導意義，能夠為先進企業(yè)文化建設提供肥沃的土壤。因此，培育先進企業(yè)文化必須弘揚中華民族的優(yōu)秀傳統(tǒng)文化，并根植其中，吸取其精華。我們應該學習和借鑒一切有益的先進經(jīng)驗，不能生搬硬套，還應該學習和借鑒一切先進的文化，創(chuàng)造出適合我們國情、具有中國特色和力爭世界領先的企業(yè)文化。 

篇3

(一)廣告專業(yè)教育缺乏特色，造成相應的人才過剩

 

據(jù)筆者掌握的資料，目前，我國有300多所高校開設了廣告學專業(yè)，其中遼寧省開辦廣告學專業(yè)的高校也為數(shù)不少(例如，東北財經(jīng)大學、遼寧師范大學、遼寧工業(yè)大學、遼寧大學、遼寧科技學院、遼寧師范大學海華學院、沈陽航空航天大學、沈陽工業(yè)大學等等)。縱觀我國300多所開辦廣告學專業(yè)的高校，由于一些早期開辦廣告學專業(yè)的院校，其廣告專業(yè)教育定位或是集中于大眾傳播方向，即：注重發(fā)揮文科院校的優(yōu)勢，打造大眾傳播類專業(yè)人才，以中國傳媒大學、武漢大學等為代表;或是集中于藝術設計審美方向，即：扎根于藝術設計美院等高校，側重培養(yǎng)學生的創(chuàng)意制作、繪畫設計等專業(yè)技能，以中央美院等高校為代表。因而，走藝術設計和大眾傳播路線，似乎成了所有開辦廣告學專業(yè)高校非此即彼的選擇，后續(xù)開辦廣告學專業(yè)的高校，不管自身條件如何，都言目的跟風追隨，造成這些高校廣告學專業(yè)發(fā)展瓶頸。廣告專業(yè)的定位過于雷同，專業(yè)教育缺乏特色、課程設置體系模糊，已經(jīng)成為當前高校廣告學專業(yè)本科教育的一大弊端，更為嚴重的是，這一弊端造成了設計傳媒類廣告人才過剩，廣告學專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)難的嚴峻現(xiàn)實。

 

(二)對國際化重視不足，造成廣告教育跟不上廣告市場變化

 

廣告國際化需要高校能夠培養(yǎng)出精通外語，熟悉國際市場，了解國際文化，熟悉國際廣告業(yè)務運作流程的新型廣告人才。這種迫切的需要，對當前廣告學專業(yè)高等教育的人才培養(yǎng)模式提出了新的要求。

 

然而，與之脫節(jié)的是，我國的高校廣告教育起步較晚，教育理念相對滯后，除了一些處于廣告市場比較活躍的地區(qū)、擁有較為先進的辦學理念和較強辦學實力的高校，在廣告教育上實現(xiàn)著手培養(yǎng)與國際市場接軌的廣告人才外，絕大多數(shù)院校目前仍然未能重視這一變化，很多院校廣告專業(yè)至今沒有開設廣告專業(yè)外語課程，更談不上開設其他具有國際前沿的課程，這種狀況十分嚴峻。同時，長期以來，不論國際廣告集團還是本土廣告公司都在抱怨難以招到高素質的管理人才，而我們的大多數(shù)高校廣告專業(yè)沒有開設管理類的課程或者與管理相關的課程，更不用說有針對性地培養(yǎng)專門的廣告管理人才，廣告教育跟不上廣告市場的變化。

 

上述廣告學教育的弊端，已經(jīng)引起我國廣告學界業(yè)界的關注。

 

二、高校廣告學專業(yè)本科教育的發(fā)展對策

 

(一)實現(xiàn)廣告學專業(yè)定位差異化

 

所謂廣告專業(yè)定位，是指“廣告專業(yè)在整個高等廣告教育中扮演什么角色，要向廣告人才市場傳達什么樣的核心概念，樹立什么樣的專業(yè)品牌形象，以及通過廣告專業(yè)教育發(fā)揮什么樣的作用。①當前廣告學專業(yè)本科教育應突破上述過于集中的專業(yè)定位局限，合理的進行差異化的專業(yè)定位，實現(xiàn)百家爭鳴。

 

以東北財經(jīng)大學廣告專業(yè)的特色定位為例。東北財經(jīng)大學的廣告學專業(yè)走依托財經(jīng)高校優(yōu)勢學科背景資源，突破國內廣告學高等教育專業(yè)定位局限，建立以營銷為導向，專門培養(yǎng)廣告客戶部人才的特色辦學之路。重點培養(yǎng)學生的廣告運營管理能力、營銷傳播策劃能力，并在培養(yǎng)過程中，強化學生的服務理念與國際化意識。這一新型廣告學專業(yè)定位與課程設置體系對我國整體的廣告學教育研究的發(fā)展都有所啟示，實現(xiàn)依托各自學校優(yōu)勢學科百花爭鳴的多種專業(yè)風格。這種差異化的特殊定位，讓東北財經(jīng)大學的廣告學專業(yè)畢業(yè)生具有了特殊的競爭力，更能勝任經(jīng)營管理、營銷傳播等工作。就職于中國銀行的06級廣告班同學周一峰表示，東北財經(jīng)大學廣告專業(yè)以市場為中心的定位，幫助自己在與來自清華大學、北京大學、人民大學等高校的競聘者中，脫穎而出，最終成功獲得工作崗位。

 

(二)實現(xiàn)廣告學專業(yè)教育國際化

 

首先，高校在制定廣告學專業(yè)本科教育的培養(yǎng)方案時，應注重與廣告學國際教育的銜接。積極開設廣告學教育領域的前沿課程，把當前最先進的國際理念引入課程，培養(yǎng)了解國際市場，熟悉國際廣告運作的高素質廣告專業(yè)人才。同時，在課程體系的設置中，還應高度重視學生專業(yè)外語能力的培養(yǎng)，應開設《廣告專業(yè)英語》、《英文報刊選讀》、《英語語咅訓練》、《時事廣播英語》等課程，以及諸如《傳播學》等多門的雙語教學課程，通過這些課程拓展學生的外語知識，打造學生扎實的外語功底，培養(yǎng)學生良好的國際交流能力。

 

其次，注重培養(yǎng)高素質的國際化師資隊伍。在人才引進方面，高校在引進廣告學專業(yè)教師時，除了資深的專業(yè)背景，還要重點考察教師的外語水平。例如，東北財經(jīng)大學廣告學專業(yè)十分注重引進具有較好的外語功底的教師，有的廣告專業(yè)教師的英語達到專業(yè)八級水平，曾經(jīng)翻譯過廣告專著《創(chuàng)意的競賽》，擔任業(yè)內發(fā)行量最大的雜志《國際廣告》的翻譯。還有教師畢業(yè)于新加坡南洋理工大學傳播學院，不但精通外語，而且接受過國際領先的傳播學教育。東北財經(jīng)大學廣告學專業(yè)定期派專業(yè)教師到國外進修，例如，有教師分別赴日本、美國、澳大利亞等國家的高校進行學習訪問，教師們學習到了國際最前沿的廣告理念和運作方法，實現(xiàn)了廣告專業(yè)教師自身的專業(yè)知識和能力與國際接軌。東北財經(jīng)大學廣告專業(yè)還經(jīng)常派教師參加高水平的國內和國際會議，與國內和國外專家進行廣泛的學術交流。例如，近幾年，廣告專業(yè)的教師先后參加了教育部與日本電通公司共同舉辦的“電通中國廣告教育高端論壇”。廣告專業(yè)教師在論壇中與日本的業(yè)界精英和國內教育界學者進行了深入的交流。又如，有的教師的論文被“第六屆公關與廣告國際學術論壇”選中，受邀參加該學術論壇，與國內外大量的業(yè)界權威和學界權威進行交流。

 

篇4

一、數(shù)學校本教研是促進數(shù)學教學改革和數(shù)學教師專業(yè)發(fā)展的有效途徑

數(shù)學校本教研是指數(shù)學教師在教學改革中，以數(shù)學教學中的實際問題為研究內容，以改進數(shù)學教學、促進教師的專業(yè)化為研究目的，遵循一定的研究程序所開展的教學研究活動。它以學校為本體，以教師為研究主體，以課堂教學中面臨的各種具體問題為對象，以提高學校的數(shù)學教學質量、促進教師的專業(yè)發(fā)展為根本目的。它既注重實際問題，又注重概括、提升、總結經(jīng)驗和探索規(guī)律。因此，數(shù)學校本教研有助于教師構建體現(xiàn)新課程理念的教學方式、教學模式、教學風格；有助于教師形成駕馭新數(shù)學課程教學的有效經(jīng)驗和教育智慧；有助于教師數(shù)學思想的啟迪，數(shù)學人文精神的培育，數(shù)學情趣、意志、風格的塑造。數(shù)學校本教研的內涵，下面幾點值得我們重視。

1、數(shù)學校本教研應該基于數(shù)學教學

課堂不僅是教學的場所，更是教師成長和發(fā)展的地方，是教師的生命價值得以提升的現(xiàn)實起點。教學實踐表明：沒有一個教師是師范院校直接造就的，優(yōu)秀教師都是在學校工作過程中成長和發(fā)展起來的。數(shù)學教育是一種需要將“數(shù)學方面”與“教育方面”和諧整合，具有較強創(chuàng)造性特征的專業(yè)教育。數(shù)學教師在學校的成長離不開數(shù)學教學實踐，更離不開數(shù)學教學研究。新數(shù)學課程的實施對所有教師專業(yè)化成長情境產(chǎn)生了挑戰(zhàn)，即要適應新的數(shù)學教育理念，學習研究新的數(shù)學教學方式，創(chuàng)造和設計新的數(shù)學教學評價，等等。因此，數(shù)學校本教研是一種基于“數(shù)學問題解決”的研究。它以“解決數(shù)學教學問題，提高教學效率，提升教學經(jīng)驗”為直接目的，以“實現(xiàn)教育觀念，強化理性意識，提高研究能力”為間接目的，以“促進學生、教師和學校發(fā)展”為終極目的。

2、數(shù)學校本教研就是要優(yōu)化數(shù)學教學

數(shù)學校本教研，無論作為一種活動，還是作為一種機制，主要目的不在于驗證某個數(shù)學教學理論，而在于改進并優(yōu)化學校的數(shù)學教學活動，解決數(shù)學教學中的問題，從而提高數(shù)學教學效率，促進教師和學生的發(fā)展。數(shù)學校本教研從邏輯起點到達成目標必須體現(xiàn)“以校為本”的鮮明特色，問題的產(chǎn)生源自鮮活的課堂教學實踐，問題的探析融合于課堂教學的實施過程，問題的解決也歸宿于課堂教學目標的達成與提升。數(shù)學校本教研的目標指向在于通過解決數(shù)學教師在新課程實施過程中所面臨的各種具體問題，優(yōu)化數(shù)學教學，并為教育教學提供有價值的指導，促進教師和學校的發(fā)展，而不是為了“研究”而“研究”。

3、數(shù)學校本教研要使教師獲得專業(yè)發(fā)展

從研究的對象來看，數(shù)學校本教研所從事的研究活動主要是指教師本人與自身教學行為的“對話”。從研究的內容來看，所研究的是自身教學中所發(fā)生的實際問題。從研究的功能來看，校本教研是教師的自我覺醒與提升。它根植于教學活動，貫穿于教學活動的過程，并為教師所體驗和認同。因此，作為增強教師個體的、內在的、專業(yè)發(fā)展的有效策略，校本教研應該融入數(shù)學教師的教學實踐中。教師應當在對真實教學情境的體驗和感受中，在對教學的現(xiàn)實反思、探索和創(chuàng)新中提出問題，并尋求解決問題的策略和方法，從而獲得自身的專業(yè)發(fā)展。數(shù)學教師是推進數(shù)學教育改革的關鍵要素之一，而教師的專業(yè)能力是成就教師專業(yè)發(fā)展的支撐點，教師專業(yè)發(fā)展的核心目標在于形成專業(yè)能力和專業(yè)素質。

二、強調反思是校本教研的關鍵環(huán)節(jié)

1、通過反思，才能贏得新的挑戰(zhàn)。

在校本教研中，通過反思，才能充分地發(fā)揮先進的教學理念對教師行為的指導，才能激發(fā)出理性的力量，才能把潛意識的活動納入有意識活動的軌道。例如，我們通過對20世紀60年代在世界范圍內展開的一場轟轟烈烈的“新數(shù)學”運動進行反思，看到了：由于“新數(shù)學”運動只注意了數(shù)學教育的“數(shù)學方面”而忽視了數(shù)學教育的“教育方面”而造成的后果3L例如，我們通過對20世紀80年代。作為對傳統(tǒng)數(shù)學教育改革的一種反對，在世界范圍內又提出了“大眾數(shù)學”的口號進行反思，看到了：這就是在數(shù)學教育實踐中僅僅注意了數(shù)學教育的“教育方面”而未能正確地反映數(shù)學本質而出現(xiàn)的問題，在“開放性問題”的教學中也出現(xiàn)了只注意形式，而不注意實質等一些偏向。

通過對這些事例的反思，我們會更理性地思考：“新數(shù)學”“大眾數(shù)學”單獨均沒能很好地處理數(shù)學教育的基本矛盾，如果將“新數(shù)學”“大眾數(shù)學”兩方面結合起來，亦即運用張景中院士的教育數(shù)學思想或許有可能較好地處理數(shù)學教育的基本矛盾20世紀80年代末，張景中院士總結自己的親身經(jīng)歷，提出了教育數(shù)學的思想。他認為，為了成功地進行數(shù)學教育改革，要根據(jù)教育規(guī)律，對教材施以數(shù)學上的再創(chuàng)造。這種再創(chuàng)造，已超出“教學法加工”的范圍，形成了“教育數(shù)學”的研究領域。這是一種既注意數(shù)學教育的教育方面，也注意數(shù)學教育的數(shù)學方面的思想。他說，“為了教育的需要，對數(shù)學研究成果進行再創(chuàng)造式的整理，提供適于教學法加工的材料，往往需要數(shù)學上的創(chuàng)新，這屬于教育數(shù)學的任務”，“為了數(shù)學教育的目的，我們應當用‘批判’的眼光審視已有的數(shù)學知識。這批判，當然不是懷疑這些數(shù)學知識的正確性，而是檢查它在教育上的適用性”。教育數(shù)學思想作為一種新的數(shù)學教育觀，似乎可以充分體現(xiàn)國家基礎教育課程改革的理念。以教育數(shù)學思想為指導，徹底改革現(xiàn)行數(shù)學教育體制，形成新的數(shù)學教育改革思想和實踐體系，以教育數(shù)學研究的成果創(chuàng)造出適合新時代公民的學校數(shù)學課程、成人繼續(xù)教育數(shù)學課程等，這可能是數(shù)學教育現(xiàn)展的需要。

2、反思，使認識得到升華

在校本教研中，離開了反思，無法進行真正的數(shù)學教育研究；學生的學習離開了反思，無法實現(xiàn)對知識的真正的理解。特別是對當前數(shù)學課程改革中出現(xiàn)的一些問題進行反思，使得我們對課改中出現(xiàn)的新理念、新做

法有進一步的認識。

對新編教材結構進行反思，對編寫教材的一些理念進行反思，對新教材呈現(xiàn)方式進行反思，使我們看到：關于數(shù)學課程改革的問題，至少從一定程度上暴露出我們的研究還不夠深入。例如，我們課程的哪些傳統(tǒng)內容必須保持，哪些習慣做法需要改進，都應當有扎實的實踐和理論研究做支持，形成明確的、相當具體的認識。

數(shù)學課應當教數(shù)學，任何情境、聯(lián)系實際、學生的探究活動等都應以是否有利于學生理解和掌握數(shù)學知識為標準。因為心理學的研究早就表明，離開知識的掌握，學生的一切發(fā)展都將落空，無知者不僅無能而且無情。教師應采取積極措施推動學生的發(fā)展，遷就學生的智力與能力水平，不積極地引導學生的發(fā)展是不正確的。

3、反思是數(shù)學教師的行動研究

反思是數(shù)學教學的反思性活動。它有助于數(shù)學教師“所采用的理論”與“所倡導的理論”趨于一致，促使教學從“經(jīng)驗性”走向“合理性”，是數(shù)學教師的行動研究。

對學生數(shù)學學習情況及自己數(shù)學情況的簡單回顧，對教學經(jīng)驗粗略的總結等，這雖然是一般水平上的數(shù)學教學反思，但也能很好地促進教學。對數(shù)學教育教學思想、理論、模式、原則等的審視，對支配自身教學行為的學生觀、數(shù)學觀、學習觀、教學觀、教育觀等的反思，必將極大地提升自己的教育理論水準，也必將促使自己的教育實踐合理完善。

綜上所述，強調反思，是校本教研的關鍵環(huán)節(jié)，也是促進教師專業(yè)發(fā)展的關鍵環(huán)節(jié)。

三、進行教育數(shù)學研究是專業(yè)發(fā)展的重要途徑

1、對教育數(shù)學思想的不斷領悟是專業(yè)素質的一種指標

教育數(shù)學思想要求遵循教育規(guī)律，對數(shù)學成果、數(shù)學教材進行改造或再創(chuàng)造，提煉出供人們學習的有價值的數(shù)學，成為每個人都可獲得的必要的數(shù)學。

運用教育數(shù)學思想指導教師的教學實踐，可培養(yǎng)出教師的教育數(shù)學素養(yǎng)。從專業(yè)素質角度分析，對教育數(shù)學思想領悟的程度是專業(yè)素質的一種指標。

2、教育數(shù)學素養(yǎng)的不斷提高是展示數(shù)學教師專業(yè)能力的一種表現(xiàn)

從專業(yè)能力的角度分析，教育數(shù)學素養(yǎng)的高低也是體現(xiàn)專業(yè)風格的一種表現(xiàn)。例如：具有較高教育數(shù)學素養(yǎng)的教師，總是會用“批判”的眼光審視已有數(shù)學知識和數(shù)學課本。這批判當然不是懷疑這些數(shù)學知識的正確性，而是檢查它在教育上的適合性或適用性。同樣的空間形式、同樣的數(shù)量關系，可以用于不同的數(shù)學命題、數(shù)學結構、數(shù)學體系。

具有較高教育數(shù)學素養(yǎng)的教師，在處理教學難點時，就會看到：難點之難，很可能是由于數(shù)學成果未能給客觀世界提供好的反映。這就需要通過再創(chuàng)造尋求更優(yōu)的反映方式。也就是說，通過教育數(shù)學的研究，改造數(shù)學概念的表達方式，提供更便于掌握的方法化解難點。

具有較高教育數(shù)學素養(yǎng)的教師，將會特別關注計算機使用后造成的新的教學環(huán)境問題。在這新的教學環(huán)境中，數(shù)學教師應當發(fā)揮怎樣的作用?教師“介入”學生的學習的時機和方式是什么?幾何學習中如何利用計算機為學生提供更多的活動經(jīng)驗?又如何幫助學生從抽象的高度對直觀圖形作出適當?shù)慕忉尯捅匾耐茝V?等等。

如此看來，不斷提高教師的教育數(shù)學素養(yǎng)，是數(shù)學教師發(fā)展專業(yè)能力的一種要求。

3、教育數(shù)學研究的深入開展是發(fā)展數(shù)學教師專業(yè)能力的重要途徑

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摘要：中國是世界白酒第一大國，擁有世界最大的白酒生產(chǎn)和消費市場。高端白酒和中低端白酒是兩個不同的目標市場，由于中低端白酒消費人群龐大且大多是長期消費的普通消費者，其仍將是市場的消費主流。本文在中低端白酒的定義與特點的基礎上，分析了貴州中低端白酒的市場環(huán)境和營銷策略，為貴州白酒企業(yè)的中低端白酒營銷策略實施提出了參考建議。

關鍵詞：貴州；中低端白酒；營銷策略一、引言

白酒產(chǎn)業(yè)是貴州省支柱產(chǎn)業(yè)和特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，2012年國務院2號文件《關于進一步促進貴州經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展的若干意見》明確提出，支持和鼓勵貴州“積極發(fā)展特色輕工業(yè)”，尤其是“利用赤水河流域資源和技術優(yōu)勢，適度發(fā)展名優(yōu)白酒，確保產(chǎn)品質量，維護品牌聲譽，推動建設全國重要的白酒生產(chǎn)基地”。目前，貴州省白酒生產(chǎn)企業(yè)達到527家，其中獲得生產(chǎn)許可證的企業(yè)255家，但是，除茅臺酒、董酒、習酒等知名白酒以外的絕大多數(shù)貴州白酒企業(yè)都以生產(chǎn)和銷售中低端白酒為主，且普遍還處于賣酒求生存的發(fā)展狀態(tài)，只有青酒、金沙回沙酒等少部分白酒企業(yè)實現(xiàn)了市場突圍，成為具有全國影響力的品牌，面對日益壯大的白酒市場，貴州中低端白酒可通過調整和創(chuàng)新營銷策略以提高在中國白酒市場的市場份額。

二、中低端白酒的定義與特點

白酒為中國特有的一種蒸餾酒，由淀粉或糖質原料制成酒醅或發(fā)酵后經(jīng)蒸餾而得。白酒根據(jù)其市場單瓶銷售價格可劃分為超高端（600元以上）、次高端（200元―600元）、中高端（50元―200元）、中低端（50元以下）。貴州中低端白酒有習酒、金沙回沙酒、青酒、勻酒、國臺、笨人煮酒、老土酒、林城老酒、黔龍土窖、豐谷酒、平壩酒等眾多品牌。

高端白酒和中低端白酒各有特點，是兩個不同的目標市場，兩者在產(chǎn)品定位、消費行為、渠道結構、交易方式等方面有諸多差異。中低端白酒市場主要以中小城市和縣城鄉(xiāng)鎮(zhèn)為中心，以農(nóng)民、農(nóng)民工和工薪階層為代表的中低收入群體為消費主體，特點是市場管理松散，規(guī)范程度極低，市場競爭程度激烈，新品推廣成本較低，但渠道和終端極為分散，消費需求的個性化和多樣化特征不明顯，對產(chǎn)品價格的變化極為敏感。

三、貴州中低端白酒的市場環(huán)境分析

1.貴州中低端白酒的市場現(xiàn)狀。2008-2012年，白酒制造業(yè)銷售收入總額五年間平均增長速度為31.70%，高于工業(yè)五年20.29%的平均增長速度。2012年我國白酒行業(yè)銷售收入4466.3億元，利潤總額818.6億元，收入利潤同比分別增長26.8%和48.5%。產(chǎn)量和產(chǎn)值排名行業(yè)前五位的五糧液、茅臺、劍南春、瀘州老窖和沱牌集團占行業(yè)銷售額的40%。為了在激烈的競爭中獲取競爭優(yōu)勢，全國知名品牌關注中高端白酒市場并利用雄厚的企業(yè)實力迅速擴張，地域強勢品牌專注區(qū)域市場并利用在本區(qū)域多年的精耕細作而形成區(qū)域競爭優(yōu)勢，使得中低端白酒企業(yè)的生存空間和利潤空間越來越小。尤其在近年“三公”消費被遏制的背景下，高端白酒遭遇“寒冬”，不少知名高端酒企已經(jīng)在向中低端市場布局，針對不同需求和不同層次的消費群體，分別推出不同的品牌，這使得本就比較飽和的中低端白酒市場將競爭愈加激烈。

2.貴州中低端白酒的現(xiàn)實困境。貴州中低端白酒品類和品牌眾多，競爭激烈，集中度低，營銷粗放，面臨著諸多現(xiàn)實困境。首先，產(chǎn)品同質化現(xiàn)象嚴重，產(chǎn)品口味、風格相似，產(chǎn)品包裝雷同，產(chǎn)品更新?lián)Q代快，而真正能夠被市場長期接受的主打產(chǎn)品較少。其次，品牌經(jīng)營意識較差。除了少數(shù)知名品牌外，大多數(shù)貴州中低端酒還處于低層次的品牌管理水平甚至無品牌運作意識。再次，營銷手段簡單粗放。大多采取終端大范圍鋪貨，用終端促銷政策刺激市場銷量是許多廠家最常用的營銷手段，這僅僅是完成了庫存的初步轉移，并沒有實現(xiàn)真正意義上的產(chǎn)品銷售。最后，整體營銷費用較高。用工成本不斷增長，渠道和終端費用以及促銷費用也持續(xù)增長，而且大多數(shù)酒企缺乏費用管理意識，使得銷量的增加卻沒有帶來盈利的增加。值得一提是，政策和行業(yè)風險不斷加大，國家宏觀政策的持續(xù)調控和白酒原材料成本的逐年升高，使得越來越多生產(chǎn)和銷售中低端白酒的中小型企業(yè)面臨著很大的生存壓力。

四、貴州中低端白酒的營銷策略現(xiàn)狀分析

1.產(chǎn)品策略。產(chǎn)品策略是企業(yè)營銷策略的基石，貴州多數(shù)中低端白酒企業(yè)缺少真正的產(chǎn)品細分策略，產(chǎn)品看似很多，幾個系列幾十種產(chǎn)品，但普遍沒有主打產(chǎn)品和拳頭產(chǎn)品，沒有一個響當當?shù)钠放?，沒有一個產(chǎn)品是企業(yè)核心利潤的來源，更沒有一個具有統(tǒng)領全線、帶動其它產(chǎn)品銷售的核心產(chǎn)品。

2.價格策略。中低端白酒企業(yè)的目標消費者是中低收入群體，在定價策略上更應考慮到其消費特點，并結合企業(yè)自身利益、產(chǎn)品定位、競爭狀況、市場需求等因素制定相關產(chǎn)品的價格。貴州中低端白酒價格策略有產(chǎn)品價格和銷售渠道的價格體系等因素，由于市場競爭和渠道選擇的需要決定了白酒各種產(chǎn)品的價格及定價方式存在差異，目前，貴州中低端白酒有價值認知定價法、跟隨定價法和成本加成定價法三種定價方式，價格體系包括出廠價格、經(jīng)銷商價格、二批商價格、零售價格等4種類型。

3.渠道策略。通過營銷渠道才能把處于市場的兩端的白酒生產(chǎn)者和消費者兩者有機的連接起來。中低端白酒市場主要的營銷渠道模式有經(jīng)銷商制、直銷渠道模式和平臺式渠道模式，渠道策略的發(fā)展趨勢是渠道多元化競爭、扁平化發(fā)展、分銷層級逐步減少。中低端白酒的渠道終端包括商超、酒店、餐飲店、煙酒店、便利店、批發(fā)部、團購、定制、直銷、移動展示與銷售等等。

4.促銷策略。促銷策略的正確地制定和合理地運用能使中低端白酒企業(yè)在市場競爭中獲得較大的產(chǎn)品銷量和經(jīng)濟利益。貴州中低端白酒在商場和超市的促銷手段主要以抽獎、買一贈一、人員促銷（包括展示、贈飲）、贈送禮品等方式為主，在酒店和餐飲店的促銷手段主要以開瓶費、刮獎、人員促銷、隨贈小禮品等方式為主。

五、貴州中低端白酒的營銷策略實施意見

中低端白酒業(yè)的競爭形勢日益嚴峻，已從廣告大戰(zhàn)、價格大戰(zhàn)、“渠道為王”及“盤中盤”的終端爭奪的無序競爭逐漸進入了品牌和文化相結合的理性競爭時代。因此，貴州中低端白酒應在全面市場調查的基礎上，綜合發(fā)揮營銷組合的作用，首先確定適合中低收入群體的產(chǎn)品策略，調整和優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結構，可采用成本導向定價法來設計價格體系，創(chuàng)新營銷模式，豐富營銷渠道，優(yōu)化運營流程，激勵營銷人員，同時通過渠道下沉和分銷層級扁平化降低渠道流通費用，減少產(chǎn)品容量和壓縮銷售費用，以適應中低收入群體對中低端白酒的價格預期，有效使用各種促銷手段以提高貴州中低端白酒在中國白酒市場的市場份額。

本文屬于貴州財經(jīng)大學2012年度在校學生科研資助項目

參考文獻

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1　企業(yè)文化與企業(yè)的發(fā)展

企業(yè)文化屬于亞文化范疇，它是指為企業(yè)全體人員所共同接受的價值體系，包括思維方式、行為習慣、心理預期和信念體系，它滲透于企業(yè)各個職能活動當中，影響和決定了能為企業(yè)全體人員所接受的行為規(guī)范，它使一個企業(yè)具有一系列區(qū)別于其他企業(yè)的企業(yè)特征，企業(yè)文化作為規(guī)范一個組織人員的行為的價值系統(tǒng)包括許多方面:如一些不成文的規(guī)則、企業(yè)內處理上下左右關系的準則，甚至存在的一些偏見等等。它是在企業(yè)長期發(fā)展過程中，企業(yè)人員逐漸達成共識的行為規(guī)范，并通過一系列的慣例、傳統(tǒng)、規(guī)矩、典型事例和行為表現(xiàn)出來并延續(xù)下去，深深地沉淀在企業(yè)的價值體系當中。它一經(jīng)形成就很難改變，并貫穿于企業(yè)所有的經(jīng)營活動中，對企業(yè)人員具有潛移默化的影響和作用，這些作用表現(xiàn)在6個方面:即凝聚力、激勵力、約束力、導向力、紐帶力和輻射力。

企業(yè)文化由于具有這些特點，人們一般是從企業(yè)戰(zhàn)略的層次來認識和建設它的，并把它作為企業(yè)核心競爭能力的重要組成部分，對企業(yè)的發(fā)展起著至關重要的影響。正如哈佛大學商學院的著名教授約翰·科特指出:“企業(yè)文化對企業(yè)長期經(jīng)營業(yè)績有著重大的作用，在下一個10年內，企業(yè)文化很可能成為決定企業(yè)興衰的關鍵因素?！蹦祥_大學國際商學院歷時2年，對跨國公司在中國投資的三資企業(yè)的治理結構進行全面的調查，調查顯示:三資企業(yè)主要以企業(yè)文化來進行治理，它們把母公司先進的經(jīng)營理念、行為方式傳導給企業(yè)員工，讓員工認同企業(yè)倡導的價值觀念，以此來指導和規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為和員工的行為方式。正因為如此，同樣的員工一進入三資企業(yè)就表現(xiàn)出高的效率。因此，企業(yè)文化對企業(yè)發(fā)展有著潛在的長遠的影響。

2　企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化與企業(yè)文化的變革

進入20世紀90年代以來，我國企業(yè)的內部條件和外部環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，這些變化主要體現(xiàn)在以下3個方面:

(1)我國實行了以產(chǎn)權改革為主要內容的企業(yè)改制，建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，而現(xiàn)代企業(yè)制度主要體現(xiàn)西方的企業(yè)精神，這與中國傳統(tǒng)的企業(yè)文化有較大的反差，這種反差進而會轉化成一種沖突，這種沖突在實踐中已有所顯露:①開放與封閉心態(tài)的沖突，現(xiàn)代企業(yè)制度是一種開放的經(jīng)營體制，它鼓勵資金和人員的自由流動，不僅經(jīng)理是一個社會職業(yè)，可以自由決定去留，而且企業(yè)職工也是“自由人”，可以根據(jù)合同決定來去，與此相反，中國企業(yè)職工求穩(wěn)的心態(tài)，往往傾向于終身使用;②冒險與保守心態(tài)的沖突，現(xiàn)代企業(yè)制度追求在可控風險內求得最快的發(fā)展，追求資本在短期內的最大集中和最大利潤，而中國企業(yè)職工求穩(wěn)的心態(tài)常導致其在風險面前猶豫不決;③法治與人治的沖突，現(xiàn)代企業(yè)制度是以法制精神為基礎，是講“理”不講“情”，而我國傳統(tǒng)是講究“情”“理”合一，“合理不合情”，的事在中國企業(yè)很難貫徹下去;④民主與權威的沖突，現(xiàn)代企業(yè)制度實行的是民主管理，等額的資本具有同等的權力，而中國企業(yè)的職工習慣于服從個人的權威和對個人的“效忠”，往往會忽視自己參與管理的權力。

(2)以信息技術、數(shù)字技術為代表的知識經(jīng)濟也對我國傳統(tǒng)的企業(yè)文化帶來沖擊;①知識經(jīng)濟所要求的價值取向和具體內容與傳統(tǒng)經(jīng)濟有很大的差別，前者注重經(jīng)濟主體的獨立性、個性和靈活性，提倡和保護具有個人沖動的“靈感”和獨創(chuàng)性，鼓勵不畏風險，激發(fā)創(chuàng)造熱情，允許嘗試失敗，對人的尊重首先要體現(xiàn)在最大限度地滿足個人的正當欲望，使其才能得到充分釋放方面，而對工業(yè)經(jīng)濟中所提倡的“集體觀念”，、“群體意識”、“步調一致”、“絕對服從”等傳統(tǒng)文化理念持批評態(tài)度，認為這在一定程度上扼殺了個性和創(chuàng)造性;②電子商務的出現(xiàn)將改變現(xiàn)有的市場模式，對企業(yè)傳統(tǒng)的營銷方式帶來革命性的影響;③知識經(jīng)濟的曲型產(chǎn)物就是企業(yè)經(jīng)營的虛擬化，企業(yè)可以高技術手段在全球范圍內通過軟性操作系統(tǒng)整合優(yōu)勢資源，既增加企業(yè)運行的效率和活力，又避免工業(yè)經(jīng)濟時代常規(guī)運行中的硬設施投入;④知識的“爆炸”和技術更新的加快，使傳統(tǒng)穩(wěn)定的企業(yè)組織不再適應，而要求企業(yè)組織具有靈活、柔性和快速反應的素質。

(3)中國加入WTO對中國企業(yè)傳統(tǒng)的企業(yè)文化帶來沖擊:①外資進入的同時也帶進西方企業(yè)文化，中西方文化的直接撞擊，最終會趨向多元文化的融合，企業(yè)成為跨文化的人類群體組織;②中外企業(yè)的國民待遇，使關稅保護和地方保護逐漸減少甚至消失，從而會改變現(xiàn)有的競爭格局和競爭觀念，企業(yè)之間不再僅是競爭關系也是合作關系，甚至合作多于競爭，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，最終取得雙贏;③企業(yè)經(jīng)營必須遵照國際慣例，從而改變現(xiàn)有的競爭規(guī)則。

面對企業(yè)內部條件和外部環(huán)境的這些巨大變化，每個企業(yè)都存在調整發(fā)展戰(zhàn)略問題，而企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的變化，如果能輔以企業(yè)文化的相互調整，則能順利地貫徹執(zhí)行，如果仍堅持原有的企業(yè)文化，則可能使新的發(fā)展戰(zhàn)略得不到貫徹，甚至會中途夭折，使企業(yè)失去在這個劇變時代中的發(fā)展機會。所以企業(yè)領導應根據(jù)這些新的變化，有所揚棄地繼承民族文化和吸收西方文化，對企業(yè)文化進行變革使其適應已變化的情況。具體說來，這種變革的文化應體現(xiàn)3個方面的內容:①超越國界的“融合文化”，這種文化應根植于中國傳統(tǒng)文化的基礎之中。繼承中國文化的優(yōu)良東西，并又能吸收西方文化的精粹，把兩者非常融洽地揉合在一起，使之成為一種適合現(xiàn)代企業(yè)精神的“融合文化”。中國傳統(tǒng)文化中追求的兼收并蓄，人與人的和諧，倫理領域中表現(xiàn)出的顧全大局，犧牲小我，維護整體，整體至上，以廠為家的價值取向，與西方文化中強調科學性、創(chuàng)新性、競爭性、謹嚴性和卓越的經(jīng)營理念，成一種符合我們自身特點的企業(yè)理念模式。它既能體現(xiàn)管理嚴、效率高、講創(chuàng)新、充滿競爭精神的運行機制，又能體現(xiàn)為員工提供歸屬感、成就感、人人敬業(yè)、講和諧的企業(yè)氛圍，在企業(yè)和員工之間建立起一種互為依托的新型關系，形成一種同心力和凝聚力，以利企業(yè)全體員工更好地為企業(yè)創(chuàng)造效益，為社會創(chuàng)造價值。②超越歷史的“創(chuàng)新文化”，在當今世界的信息化背景下，創(chuàng)新已成為社會主題，創(chuàng)新變成了企業(yè)的生命源泉，生產(chǎn)規(guī)模成本不再重要，而創(chuàng)造性和靈活性才是企業(yè)發(fā)展最寶貴的資源，不創(chuàng)新就意味著死亡。在這個劇變的時代，成功者往往是不愿遵循傳統(tǒng)游戲規(guī)則、敢于大膽創(chuàng)新不畏風險的人。一些最新的研究表明:“成功的世界級領先企業(yè)，更多的是由超越現(xiàn)實的抱負和在低投入產(chǎn)出中表現(xiàn)出來的創(chuàng)造性來維系的，很少是由共同文化或制度的承襲而維系成一體的”。我國TCL公司的發(fā)展史也充分證明了這一點，早在1990年TCL公司就提出了“市場是企業(yè)的生命，營銷是企業(yè)的先導”的觀念，隨后又總結提煉了“有計劃的市場推廣”這一營銷新理念，而現(xiàn)在這一理念又進一步提升到“為顧客創(chuàng)造價值，為社會創(chuàng)造效益”。正是在這不斷創(chuàng)新中，企業(yè)才得到跳躍性的發(fā)展。

這樣的例子不勝枚舉。因此，在這個劇變的時代，只有不斷地創(chuàng)新才能求得企業(yè)的發(fā)展，否則將會被市場無情地淘汰。③不滿足現(xiàn)狀的“學習文化”，在經(jīng)濟全球化、信息爆炸、科技飛速發(fā)展的時代背景下，企業(yè)生命周期已受到最嚴厲的挑戰(zhàn)，只有通過培養(yǎng)整個企業(yè)的學習能力、學習速度和學習意愿，在學習中不斷實現(xiàn)企業(yè)變革，開發(fā)新的企業(yè)資源和市場，才能應對這樣的挑戰(zhàn)。所以，未來成功的企業(yè)是一個“學習型組織”，已成為普遍的共識。企業(yè)保持競爭優(yōu)勢的唯一因素是比競爭對手學得更快的能力。因此，企業(yè)要形成“重學習、善學習、終生學習”的文化氛圍，只有這樣才能維持企業(yè)的永續(xù)發(fā)展。

3　企業(yè)文化變革的實現(xiàn)

企業(yè)文化是在企業(yè)長期發(fā)展過程中逐漸形成的，一旦形成就具有很強的穩(wěn)定性，甚至根深蒂固，很難改變，所以企業(yè)文化是否能變革一直存在著兩種觀點:一種觀點認為企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略如果不考慮企業(yè)文化的影響，與已被職工普遍接受的文化相悖，要付出很大的代價，而且能否奏效尚難預料，風險很大;另一種觀點認為如果企業(yè)內外部情況發(fā)生了很大的變化，企業(yè)必須而且能夠改變企業(yè)文化使之適應企業(yè)發(fā)展的需要，如果僅僅遵從現(xiàn)有的文化背景，企業(yè)不可能有新的進步。其實這里一個關鍵的問題是企業(yè)文化改變的難易與所涉及的風險。轉貼于 企業(yè)文化改變的難度主要由企業(yè)的規(guī)模和復雜性以及企業(yè)文化的齊均性所決定。文化的齊均性指的是企業(yè)內部人員持有這類價值觀和信念的廣泛程度和一致程度。一般地企業(yè)規(guī)模越大越復雜，要迅速改變其文化就越困難。文化齊均性高的企業(yè)要比具有異質文化的企業(yè)改變起來更困難。但不管企業(yè)文化改變的難易如何，由于我國企業(yè)的產(chǎn)權改革、加入WTO以及知識經(jīng)濟的到來，企業(yè)的生存和發(fā)展環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)文化必須做出相應的變革以適應這些變化，否則企業(yè)是沒有出路的，只是在文化變革時要充分權衡其中的風險成分，采取相應的策略;要考慮到文化是觀念上的存在，不能僅靠物質手段來實現(xiàn)文化上的新陳代謝，更不應該采取人為的強制做法;應該深入分析企業(yè)文化的形成機制，明確主導企業(yè)文化變化的原因，因勢利導，循序漸進。一般來說，企業(yè)文化的形成基于以下幾個方面:①歷史，在一些企業(yè)中，強有力的創(chuàng)辦人建立起來的價值觀會被持續(xù)地強化而形成一種穩(wěn)定的不易改變的行為規(guī)范，并進一步升華為企業(yè)人員所共同認可的文化范疇。②環(huán)境，每個企業(yè)都處于特定的社會環(huán)境中，環(huán)境對于企業(yè)文化的形成起著重要的作用。如計劃經(jīng)濟環(huán)境造就國有企業(yè)保守陳舊、不思進取的企業(yè)文化。③用人，企業(yè)在聘用、續(xù)聘、晉升人員中所持有的標準往往傾向于選擇與企業(yè)現(xiàn)存價值觀相適應的人員，這種選用標準是企業(yè)文化得以形成和強化的有力保證。④灌輸，一般企業(yè)對新來的人員都要對其進行企業(yè)文化的灌輸，企業(yè)文化所涉及到的價值觀、規(guī)范和信念等很少是成文的，一般通過“這事在這里應該這樣辦”，“按這里的慣例應該這樣處理”等來幫助新來人員接受和適應企業(yè)文化，這種灌輸越是正規(guī)和嚴密地組織，企業(yè)文化就越被強化且不易改變。⑤獎懲，獎懲制度是引導企業(yè)人員行為趨于一致的重要管理手段，它一方面是企業(yè)文化的體現(xiàn)，同時又對企業(yè)文化的形成起到一定的強化和促進作用。因此企業(yè)文化的形成是多方面綜合作用的結果，企業(yè)文化的變革應充分考慮其形成過程中的各種因素，有步驟地進行，具體可考慮以下幾個方面:

(1)根據(jù)企業(yè)自身的實際情況和環(huán)境變化選擇合適的價值標準。價值標準是企業(yè)文化的本質，一個企業(yè)選擇什么樣的價值標準是改變企業(yè)文化的基礎，是建設企業(yè)文化的首要問題。選擇價值標準時主要考慮企業(yè)的性質、企業(yè)人員的構成和企業(yè)外部環(huán)境等因素。

(2)進行感情投資，強化職工對企業(yè)文化變革的認同。企業(yè)在選定合適的價值標準后就要研究如何使這一價值標準為人們所接受，并成為每個企業(yè)成員價值觀念體系的有機組成部分，即要強化職工的認同。職工的認同，首先是對企業(yè)哲學的認同，使之變?yōu)槿w職工共同的價值觀念，使企業(yè)家的管理理念變成整體的追求目標;其次是對企業(yè)精神的認同，滲透、強化自己獨具特色的企業(yè)精神，堅定整個企業(yè)的精神支柱;然后是對企業(yè)道德的認同，養(yǎng)成良好的整體行為規(guī)范，強化企業(yè)內部的自我約束機制;第四是對企業(yè)風格的認同，塑造優(yōu)良的廠風，增強企業(yè)內部的凝聚力，優(yōu)化企業(yè)的外部形象。

(3)企業(yè)領導身體力行，發(fā)揮其在企業(yè)文化變革中的示范作用。從某種意義上講，企業(yè)家是企業(yè)文化的第一設計者，第一身體力行者，第一宣傳者。所以企業(yè)各級領導首先應帶頭信守企業(yè)所選擇的價值觀念，通過自己的行為向全體成員灌輸企業(yè)價值觀念。

(4)積極強化行為，鞏固企業(yè)選擇的價值觀念。人的價值觀念的形成是一種個性心理的累積過程，這不僅需要很長的時間，而且需要不斷地強化，人的合理行為只有通過不斷肯定，這種行為才能再現(xiàn)，進而成為習慣穩(wěn)定下來，從而使指導這種行為的價值標準轉化為行為主體的價值觀念。因此，對符合企業(yè)價值標準的行為要不斷強化，給予肯定。

4　結語

總之，企業(yè)文化的建設對企業(yè)的長遠發(fā)展具有重大的影響。面對現(xiàn)代企業(yè)制度的建立、我國加入WTO以及知識經(jīng)濟的到來，企業(yè)應審時度勢，及時變革企業(yè)文化以適應這些變化，并采取行之有效的策略，保證企業(yè)文化的變革得到貫徹和實施，只有這樣，才能使企業(yè)得到新的發(fā)展。

參考文獻

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篇7

抵達斯旺西的時候，已經(jīng)是凌晨。我拖著疲憊的身體，整理好床鋪，關上燈，躺倒在住所的臥室里。窗外的星光灑進臥室，一切顯得靜謐而唯美。這時我才回過神來，起身站在窗前仔細端詳外面的一切。墨藍色的天空把點點繁星映襯得非常清晰。銀河橫跨天際，燦爛浩瀚。星光下，樹影斑駁，一排排別墅錯落有致，有幾個窗戶還亮著燈。四周是那么寧謐，只能隱約聽見海浪聲。一切靜得讓人忘了所有的不安。此時，我對這個城市才有了真實的感覺。我想，從今天開始，我就要與這個城市朝夕相處了。

斯旺西是一個臨海的城市，從我們學校的高樓望出去，能清楚地看到波光粼粼的海面。與大都市倫敦不太一樣的是，這個城市多了一份靈巧、細膩。斯旺西位于威爾士西南部，海岸線與城市延伸出去的邊角相連，翠色的高山與大海相映成趣。夜晚，城市的燈光會照亮海灘。在這里生活，你可以深刻體會到19世紀英國詩人威廉?柯珀（William Cowper）f的那句“God made the country and men made the town”（上帝創(chuàng)造了鄉(xiāng)村，而人類創(chuàng)造了城鎮(zhèn)）。而事實上，鄉(xiāng)村與城市之美都能在斯旺西體現(xiàn)得淋漓盡致。

我總是盡可能地抽出一定時間，在斯旺西海灣（Swansea Bay）漫步，聽著海浪拍打沙灘的聲音，暫時遠離塵世的喧囂與凡俗的困擾。我想，正是因為這份閑散與靜謐，這座城市才孕育出了狄蘭?托馬斯（Dylan Thomas）這樣的天才詩人。狄蘭?托馬斯將這座小城形容為“ugly and lovely”。詩人僅用兩個簡單的單詞就表達出了他對這座小城的偏愛。很早之前，斯旺西是一個煤礦城市，從工業(yè)風格明顯的斯旺西火車站（Swansea Station）就能看出這個城市曾經(jīng)的風貌。但是這座海濱小城獨有的那份閑適，再加上寬廣平緩的海灘，也會讓人流連忘返。

斯旺西的雨水非常多，尤其是冬季，這里的冬天漫長而陰冷。到了傍晚，整個城市靜謐下來。人們在雨中匆忙奔走，有人不愿撐傘，任憑雨水淋在身上。街邊的咖啡店和茶店，歡迎顧客的鈴鐺聲叮叮作響。點一杯熱茶，坐在窗邊，聽著雨水打在屋外的遮陽棚上，就能在這里發(fā)呆一整個晚上。到了夏季，斯旺西的陽光一點也不吝嗇自己的溫暖。晴朗的日子里，伴著黃水仙的盛開，你能看到當?shù)厝瞬戎鴽_浪板在海浪上展示他們強健的體魄，或者把房車停下，在草坪上曬日光浴，到處充滿歡聲笑語。這個時候如果你還在家里趕論文，就真是太辜負大好時光了。你可以約上三兩好友，驅車去全英排名第一的羅西里灣（Rhossili Bay），這才是這個季節(jié)應該做的事情。你們可以趁著艷陽高照的時候出發(fā)，伴著夕陽回到小鎮(zhèn)上，看海鷗低低地飛在海灘附近，一個浪打來又都四散而去，看天色從濃墨重彩的金變成渾厚深沉的藍。在這里學習和生活，感覺時間都走得比別處慢了一些。

感受學校的多彩

第一次去學校的時候，室友帶我穿越了兩個公園，之后到達了校區(qū)。斯旺西大學（Swansea University）的校區(qū)仿佛是藏在森林里的城堡，在茂密的樹林里隱隱約約地露著建筑的邊邊角角。在學校里，你偶爾能看見小松鼠從腳邊跑過，而海鷗總愛停在教學樓大門外，像是學校的保鏢一樣。令人感嘆的是，斯旺西大學的校區(qū)與自然融合得天衣無縫，不論你走到哪里，從哪個窗口望出去，你所看到的景象都像是一幅幅生動的油畫，一年四季，從早到晚，各不相同。

學校的教學樓分布其實并不復雜，但對初來乍到的我來說，每天都像是在做雅思聽力里的地圖題。不過慶幸的是，斯旺西的人們都非常熱心，會耐心為我指路，或者直接把我領到教室。熟悉了校區(qū)之后，慢慢地，我發(fā)現(xiàn)學校里許多地方都與國內大學不一樣。星巴克就藏在教學樓的地下一層，推開門就能聞到撲面而來的咖啡香氣，瞌睡蟲頓時就被趕跑了。沖泡咖啡的店員總是帶著甜甜的微笑為我們服務，看到他們的微笑，我感覺整個早晨都明亮了起來。小電影院位于校內書店的二層，這里播放的不是火熱的歐美大片，而是一些社團精心挑選的小眾電影。從圖書館緊張疲憊的學習中抽身出來，邁進這個小影院，感受輕松的氛圍，也不失為一種休息的方式。學校超市坐落于主教學樓Fulton House的一層。我本以為它與別的超市沒什么兩樣，但是進去了才知道，小小超市有大大乾坤，中國超市里能買到的東西在這里基本也能買得到，而且店員也要帥得多。

我在學校里待得最久的地方一定是圖書館了。與很多學校一樣，無論什么時候，圖書館里的人都非常多。在期末考試那段時間，如果去晚了，就沒有座位了，只能坐在地上看參考書。圖書館的分區(qū)跟國內的圖書館不太一樣。斯旺西大學的圖書館并不是每一處都非常安靜，它專門設有討論區(qū)，這給小組討論提供了極大的便利。每天你都能在討論區(qū)里聽到許多有趣的內容?？赡茑徸劳聊緦I(yè)的學生在討論如何增加橋梁的承受力，傳媒專業(yè)的學生在分析廣告的策劃方案，管理專業(yè)的學生在研究公司的發(fā)展規(guī)劃，而身為語言專業(yè)的我們推敲著每一個英文用詞的精準性。這里的空氣都彌漫著學術的氣息，讓人感到振奮。當然，安靜的學習區(qū)也是必不可少的。在學習區(qū)里，每個學生的桌前都有一摞堆得高高的參考書，或一臺筆記本電腦。在這里，回響著的是翻書聲、寫字聲、鍵盤敲擊聲，即使在靜謐中，你也能感受到思維的碰撞。

我在斯旺西大學讀書的時候，學校還僅僅有一個校區(qū)。在我畢業(yè)的那個月，聽說新的臨海校區(qū)已經(jīng)完工。每每從其他城市回到這座小城的路上，我都能看見海邊高高立起的施工鐵塔。等我離開斯旺西那天，看見新校區(qū)已經(jīng)初具規(guī)模，這讓我好生羨慕即將入學的學弟學妹們。

收獲溫暖的友誼

每個剛到一個陌生國家的留學生一開始一定會對未來的生活有些許迷茫?！敖酉聛砦乙鍪裁?？”“我要怎么解決生活中出現(xiàn)的問題？”“我聽不懂別人說話怎么辦？”所以，對留學生來說，身邊那些靠譜的小伙伴就是神一般的存在。

剛抵達陌生城市那晚，室友們熱情地迎接充滿不安與迷茫的我。他們幫我搬運行李，清掃墻角的蜘蛛網(wǎng)，還準備了一大桌美味的食物，讓我在陌生旅途的第一站就感受到了溫暖。室友說，住什么樣的房子不重要，朝夕相處的人才是最關鍵的。這句話對于選擇合租的留W生來說簡直就是至理名言。留學生出門在外，能夠互相幫助，互相扶持，并且互相理解，就是生活中最大的慰藉。室友們的關心讓我在留學這段時間感受到了在異國他鄉(xiāng)的同胞溫情。

篇8

當前，我國高等教育進入了快速發(fā)展的新時期，教育與社會市場的逐步放開，高等教育辦學自主權的逐步擴大，極大地激發(fā)了高校辦學的活力和市場主動性。再加上近年來，我國社會經(jīng)濟對藝術專業(yè)人才的迅猛需求，一些綜合大學設置藝術類專業(yè)如雨后春筍。高校面臨著前所未有的發(fā)展機遇。

一、我國的高等院校藝術設計教育的發(fā)展現(xiàn)狀

目前我國的經(jīng)濟正處于高速發(fā)展時期，對藝術設計專業(yè)的專門人才的需求達到了前所未有的高峰。我國的高等藝術教育也正在積極地順應市場的發(fā)展，除了各高等藝術專業(yè)院校外，全國各綜合院校也都在積極加入到培養(yǎng)藝術設計的專業(yè)人才的行列。據(jù)初步統(tǒng)計：我國目前共有設立設計專業(yè)（包括藝術設計、工業(yè)設計、建筑設計、服裝設計等）的高校（含高職高專）已達上千所，每年招生人數(shù)已達數(shù)十萬人，設計類專業(yè)已經(jīng)成為我國高校發(fā)展最熱門的專業(yè)之一。至今為止，與計算機專業(yè)的增幅差不多，而新增的藝術設計專業(yè)又占據(jù)大多數(shù)。如果從數(shù)字上看，目前幾乎所有的高校都紛紛開設了藝術設計專業(yè)，一時間，藝術設計成為國內的最熱門專業(yè)之一。

由于社會需求十分旺盛，而且藝術類招生的文化課門檻偏低，于是除了有專業(yè)特長的學生，還吸引了一些文化課過不了高考關的學生報考。家長們也十分看好設計專業(yè)方向，希望孩子能學到一技之長，將來立足社會。于是藝術設計類專業(yè)的報名是越來越熱，招生人數(shù)也不斷增加，所以在未來同期畢業(yè)的學生中，設計專業(yè)的學生最多。這給未來帶來潛在的就業(yè)風險，專業(yè)出口的擁擠是不可避免的。

我國的設計教育是在社會經(jīng)濟高速發(fā)展與轉型的歷史背景下發(fā)展起來的，面臨的問題與困難不僅是生源和師資的素質亟待提高，還有教學設施或教學體系，至今還是處于發(fā)展的初級階段。我國現(xiàn)代藝術設計，還拿不出一個自己滿意、社會滿意的比較完整的教育體系。反映到教育實踐中，就是藝術設計教學的無序，師資隊伍的不完整，教材取用的隨意，教學方法的陳舊，招生制度的落后。這種狀況，令人或者說令社會、市場、業(yè)內不能滿意。社會、市場不滿意，主要是人才數(shù)量和質量不能適應市場需要的問題。業(yè)內不滿意，最核心的就是沒有一個基本可以成為指導思想的設計教育理論，教育的方向無法清晰透徹，教學方法還不能適應設計教學實踐的需要。

當前藝術設計專業(yè)學生的現(xiàn)狀是：1.缺乏實際工作能力。一些畢業(yè)生在實際工作中不受歡迎，設計能力不足，更談不上工作經(jīng)驗，這與其學校的培養(yǎng)模式（學生在學習過程中紙上談兵、閉門造車）有很大關系。2.缺少實際動手制作能力。實際動手制作是手的訓練，也是腦的訓練、組織能力的訓練、完整的邏輯思維方法的訓練。這些是藝術設計專業(yè)教學中必不可少的。腦的訓練就是形象思維能力、邏輯思維能力的交錯，對自然的洞察力、理解力、形象的記憶力、想象力、把想象變?yōu)楝F(xiàn)實的設計能力的訓練。藝術設計專業(yè)學生進校，手的訓練從大到小，腦的訓練從小到大，二者的關系是錐行互套。重視得好的就供不應求，重視得不好的，那就是供過于求?，F(xiàn)在大部分學校不太重視這個東西，所以造成與學生將來要去的那個企業(yè)，那個市場、那個地方的文化融合度不夠。學生因受教學校的不同，專業(yè)水平、職業(yè)素質、工作能力等等，有著極大的差異。

總之，社會對藝術設計人才的內涵和素質不斷提出更高的要求，藝術設計教育的內涵、方法、專業(yè)設置及構架正在尋找適合市場需求與時代同步的新途徑和新方向。

二、探討創(chuàng)建具有特色的藝術設計教育體系

（一）教學和實踐教學的交替滲透

藝術設計專業(yè)的實踐教學過程是整體專業(yè)教學的核心，是學生形成科學穩(wěn)定的價值觀、人生觀和世界觀，掌握豐富的科學文化知識，提高社會認知程度的關鍵性環(huán)節(jié)。它在培養(yǎng)應用性人才方面具有特殊的意義。

教師帶領學生走向社會，使專業(yè)必修課在社會實際設計中完成，是加強教學的重要舉措。為保證實踐教學的落實，應該建立校外實踐教學合作基地，或建設專業(yè)教室（實訓中心）、教學工廠，意義是：1.可以突出實踐教學，強化應用能力和動手能力的培養(yǎng)；以實踐教學促進能力的提高，能夠使學生畢業(yè)后勝任與所學專業(yè)相關的實際工作。2.加強在教學過程中教師與學生之間的互動，教師通過這個環(huán)節(jié)，提高學生的專業(yè)實踐技能；學生積極承擔實踐教學任務，在課程設計、畢業(yè)設計和實訓教學中，盡量結合實際，真題真做。在互動過程中提高學生的專業(yè)實踐能力和技術開發(fā)能力。3.安排學生到企業(yè)、科研單位進行專業(yè)實踐，通過專業(yè)實踐，學生可以了解自己所從事的專業(yè)在目前的生產(chǎn)、技術、工藝、設備的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，在實踐中及時補充來自生產(chǎn)現(xiàn)場的新技術、新工藝；學生也可帶著教學中的一些問題，向有豐富實踐經(jīng)驗的工程技術人員請教，在他們的幫助下提高推廣和應用新技術開發(fā)的能力。學生在學習過程中主體性的生成，為提高教學質量和效率創(chuàng)造了條件，使藝術教育向綜合性素質教育邁進成為可能。

（二）理論和實踐互為依托能力的培養(yǎng)

理論教學是實現(xiàn)人才培養(yǎng)模式的核心，是實踐課程內容的基礎。

在理論教學目標上實行：1.以開發(fā)思維為主，教學內容開放活躍、跳躍度大，重在學習設計思維方法和創(chuàng)新知識和能力；2.以科學性和市場結合為主，強調理論聯(lián)系實踐。在教學內容上確立以課題為主的、理論和實踐互為依托能力的培養(yǎng)，先設置小而多的課題，重在思維的訓練與創(chuàng)新；后設置較大課題，重在挖掘設計的寬度和深度。理論教學的內容決定課程教學內容的走向，我們應本著開放性、實踐性的原則，結合教學實踐，使理論教學反映出藝術設計前沿的最新信息，體現(xiàn)出知識系統(tǒng)、科學、信息量大的特色。就設計類專業(yè)而言，脫離理論的實踐，或脫離實踐的理論都是荒謬的。設計是一個實踐性很強的專業(yè)，專業(yè)本身的這一特質，決定了其理論和實踐互為依托的關系。設計的理論，無一不是和具體的專業(yè)設計相聯(lián)系，不懂具體的設計，其所謂的理論只能是夸夸其談。學生只在課堂上學，其知識是不全面的，因此教師應該重視實踐環(huán)節(jié)的合理安排，使之與課堂教學成為一個有機的整體。首先要對設計的生產(chǎn)、設計的市場做調查比較。其次是聯(lián)系實習單位，鍛煉學生解決生產(chǎn)問題的能力和社交能力。再次是為走上設計崗位前進行最后一次總結性實踐活動——畢業(yè)設計既檢驗學習成果，又為走上設計崗位做思想準備。

轉貼于 （三）重視合作操作能力的培養(yǎng)

藝術設計專業(yè)的實踐教學比較繁瑣，不如課堂教學系統(tǒng)、易把握，這更需要從事藝術設計教學的每一個人對其有足夠的重視，具體人員采用相應方法和手段，以達到計劃中的教學目的。教學管理部門應對實踐教學有明確規(guī)定，要列入教學計劃，要重視合作操作能力的培養(yǎng)。只有把藝術設計專業(yè)的實踐教學環(huán)節(jié)課程化，才能從根本上重視合作操作能力的培養(yǎng)。由此，筆者聯(lián)想到國外設計教育中較為常見的課題式教學方式，教師作為引導者，在設計課題和課題執(zhí)行過程中，擔任著主持人的角色；學生則通過小組協(xié)作形式共同圍繞課題要求，并根據(jù)各自的專業(yè)特長與個性特點，分工負責，遇到問題集體研究討論，教師參與其中，提出自己的意見和建議，并適當進行環(huán)節(jié)把握，使學生在模擬的或實際的課題運作過程中，在市場調研、設計定位、創(chuàng)意、表現(xiàn)以及相關材料和工藝的可行性研究中，全面了解設計項目實施運作的一般規(guī)律和自己在項目中的角色作用，并在此過程中學習與同伴合作、研討，與他人溝通交流，為達成設計任務目標而控制環(huán)節(jié)的綜合能力，將所學的基本理論知識與專業(yè)技能融會貫通于一個課題的運作實踐中去。設計一般不是個人所能完成的，而是多專業(yè)合作的結果。因此，合作能力的培養(yǎng)應該作為教學環(huán)節(jié)來抓。目前的課堂教學中實現(xiàn)不同專業(yè)的合作尚有一定難度，同專業(yè)的合作則是可能的。

三、建設教師隊伍，是全面提高教學質量的關鍵

（一）提高教師業(yè)務素質，適應時代轉變

藝術設計學科的特點是發(fā)展變化快，呈現(xiàn)日新月異的特征，需要教師有與國內外學科前沿接軌的能力。所以，提高教師業(yè)務素質絕不僅僅是提高學歷程度，而是要花大力氣提升他們自己的專業(yè)水平，通過定期外出培訓學習，讓教師接觸到最新的學科前沿發(fā)展動態(tài)，內地的藝術設計學校更要注重這一點。當今社會，信息的增長和更新的速度比以往要快，教師已了解和掌握的知識，有些在迅速地過時；應對這種紛繁的局勢，教師要及時轉換教師角色，從傳遞者，轉向學習知識的引路人，從解惑者轉向發(fā)現(xiàn)問題的啟發(fā)人。教師與學生的關系應形成一個平等交流的氣氛，在教學內容的組合上要創(chuàng)新，在教學方法上也要有創(chuàng)新性。設計藝術教學是藝術教師教學主體性和創(chuàng)造性的最好確認，有了教學活動的開放性、教學過程的探索性、教學風格的個體性、教學內容的前沿性，才能激活提升學生在生活中、實踐中積累的經(jīng)驗，才能拓展他們的視野，豐富和增進學生的精神生活。否則教師上課就容易成為念教案，念教材，而不是教學生。

（二）加強師資隊伍建設，提高綜合業(yè)務能力

21世紀將把全面開發(fā)人的創(chuàng)新潛能作為教育的主旋律，培養(yǎng)學生的創(chuàng)新意識釋放個人特有的創(chuàng)新潛能，首先要涌現(xiàn)大批具有開拓、創(chuàng)新精神的教師。面向未來的教師應當成為新課程教學的研究者、開拓者，教師要不斷地開放自己的知識結構，吸納更多相關學科的知識，以適應課程綜合發(fā)展的需要。設計藝術教師應具備以下能力：1.教學能力。能獨立承擔和完成本職工作，具有較強的教學科研和組織與管理能力，能較好地對學生進行啟發(fā)式教學，培養(yǎng)其分析問題和解決問題的能力；能運用現(xiàn)代教學技術進行教學；具有教育、教學管理的基本能力；并能根據(jù)教學大綱要求，結合現(xiàn)代科技、文化的發(fā)展，更新教學內容，改革教學方法。2.教研能力。對本學科、本專業(yè)有系統(tǒng)，堅實的理論知識，掌握本門學科國內外現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，對本門學科有較深的研究和廣博、堅實的理論基礎和專業(yè)基礎，具有豐富的實踐經(jīng)驗；積極探索教育教學規(guī)律，進行教育教學改革；具有較高的學術水平，能撰寫質量較高的學術論文，其研究成果能指導專業(yè)建設和解決教學實際問題。3.實踐能力。突出實踐教學，強化應用能力和動手能力的培養(yǎng)，以實踐教學促進能力的提高，使學生能夠勝任與所學專業(yè)相關的實際工作。通過加強實踐教學環(huán)節(jié)提高學生的專業(yè)實踐技能，學生要積極承擔實踐教學任務；具有一定的工藝能力、設計能力和技術開發(fā)與技術服務能力；具有勝任專業(yè)工作的能力，并有一定的專業(yè)實踐經(jīng)驗，具有工藝實驗及創(chuàng)新能力。

（三）在師資隊伍的建設中，加強傳授設計能力的培養(yǎng)

1.注重啟發(fā)和引導，采用多媒體教學手段。所謂多媒體，是指能夠同時采集、處理、編輯、存儲和展示兩個或以上不同類型信息媒體的技術，這些信息媒體包括文字、聲音、圖形、圖像、動畫和活動影像等。多媒體的教學是令人矚目的一項高科技，已滲透到教學的各個方面。它不僅影響著傳統(tǒng)設計各行各業(yè)的工作方式，而且發(fā)展成設計的行業(yè)和學科。在教學手段改革上，注重采用多媒體的教學手段，可以提高學生素質， 培養(yǎng)學生獲取知識的能力。2.加強設計能力的培養(yǎng)。教師在整體課程教學中應該啟發(fā)、引導學生的學習，解決學生學習的難點，并為學生創(chuàng)設學習情境和條件；讓學生在觀察實物過程和動手中去學習，培養(yǎng)學生自己獲取知識的能力，利用課外答疑時間定期為學生播放有關拓寬學生知識面和開闊學生思路的電教片， 這可以大大激發(fā)學生學習的主動性和積極性。3.注重學生綜合創(chuàng)新能力培養(yǎng)，加強實踐性教學環(huán)節(jié)建設。創(chuàng)建能增長學生實踐知識的直觀教學基地，增強學生綜合創(chuàng)新能力的培養(yǎng);改變傳統(tǒng)的局限于驗證理論和掌握操作技術的課程實驗，開發(fā)能增強學生綜合實踐能力的新實驗，綜合培養(yǎng)對學生的實驗思想、方案、技術、觀察力、表達力和創(chuàng)造性;設計和建設在內容上貫通的藝術設計專業(yè)課程和加強實踐性教學環(huán)節(jié)，形成學生綜合與創(chuàng)新設計訓練主線。

參考文獻：

篇9

一、我國品牌明星代言的管理問題

20世紀末我們進入大工業(yè)機器生產(chǎn)的時代時，產(chǎn)品同質化的時代也隨即來臨。產(chǎn)品的同質化表現(xiàn)在產(chǎn)品在功能上的趨同、在廣告宣傳上的趨同等方面，因此催生了品牌的概念。品牌的塑造是一個漫長的過程，而在眾多塑造品牌的方法中，品牌代言無疑是性價比較高的一種方法，而明星的品牌代言更是眾多消費者喜聞樂見的方式。

廣告對于廣告主而言是一種商業(yè)投資，而使用明星代言，本質目的是為了追求商業(yè)投資回報。為了使投資回報最大化，廣告主需要對明星代言進行科學的、高水平的管理。雖然我國明星品牌代言的廣告?zhèn)鞑シ绞绞制毡?，但就企業(yè)對于明星代言的這種市場策略的管理水平和最大化價值的開發(fā)利用而言，還存在著相當大的缺陷。就明星代言的管理方面而言，存在著以下兩個方面的缺陷：

第一，品牌明星代言的分兵作戰(zhàn)。目前，我國廣告主僅將品牌明星代言單純看做在媒體上廣告或公關活動，對品牌明星代言并沒有一個整體的觀念，往往是當品牌明星代言出現(xiàn)危機，就另請公關公司進行危機公關或直接撤換代言人，甚至是保持沉默，殊不知這樣做對品牌和企業(yè)傷害極大。并且，分兵作戰(zhàn)容易導致前后不一，使消費者對品牌的認知模糊，對品牌損失極大。

第二，目前對明星代言的價值開發(fā)利用程度很低，還停留于平面廣告、影視廣告和包裝設計范圍，對其他開發(fā)利用方式涉足不多。另外，當代言明星出現(xiàn)負面新聞時，代言品牌的企業(yè)反應速度慢，采取的應對措施單一，沒有及時進行危機公關，對品牌產(chǎn)生巨大傷害［1］。

二、基于品牌明星代言效益最大化的系統(tǒng)管理

在目前品牌明星代言運作水平低下、效益不高和管理混亂的現(xiàn)實情況下，為了改變這種短期的、投機性的明星代言開發(fā)利用行為，筆者將試導入系統(tǒng)管理理論對明星代言進行系統(tǒng)化的管理。系統(tǒng)管理作為一種抽象的、一般意義的管理理論，對于明星的價值開發(fā)利用，不管是從時空維度上還是從開發(fā)利用的深度上來說，都是一種系統(tǒng)性的開發(fā)利用，能夠降低風險，贏得投資的最大化。

（一）系統(tǒng)與系統(tǒng)管理

系統(tǒng)，是指由若干相互聯(lián)系、相互作用的部分組成，在一定環(huán)境中具有特定功能的有機整體。就其本質來說，系統(tǒng)是“過程的復合體”。系統(tǒng)有三個基本的特征：集合性，系統(tǒng)是由各個要素結合而成的；層次性，構成系統(tǒng)的各個子系統(tǒng)分別處于系統(tǒng)中的不同地位；相關性，系統(tǒng)內各要素是相互依存、相互制約的。

系統(tǒng)理論有五個要點：整體性原理，即系統(tǒng)要素之間相互關系及要素與系統(tǒng)之間的關系以整體為主進行協(xié)調，局部服從整體，使整體效果為最優(yōu)；動態(tài)性原理，即系統(tǒng)是一個運動著的有機體，穩(wěn)定是相對的，運動是絕對的；開放性原理，即系統(tǒng)與外界不斷交流，才能維持系統(tǒng)的生命力；環(huán)境適應性原理，即系統(tǒng)要與周圍事物發(fā)生各種聯(lián)系，一個不能適應環(huán)境的系統(tǒng)是無生命力的；綜合性原理，即要把系統(tǒng)的各部分各方面和各種因素聯(lián)系起來，考察其中的共同性和規(guī)律性，包括一方面考察系統(tǒng)目標的多樣性和綜合性，另一方面考察系統(tǒng)實施方案選擇的多樣性和綜合性。［2］

系統(tǒng)管理理論，即把一般系統(tǒng)理論應用到組織管理之中，運用系統(tǒng)研究的方法，系統(tǒng)解決管理問題的理論體系。該理論主要應用系統(tǒng)理論的范疇、原理，全面分析和研究企業(yè)和其他組織的管理活動和管理過程，重視對組織結構和模式的分析，并建立起系統(tǒng)模型便于分析。［3］

（二）品牌明星代言的系統(tǒng)管理

在品牌明星代言這個系統(tǒng)里，企業(yè)、品牌和明星就是這個系統(tǒng)內的三個子系統(tǒng)；而三者在系統(tǒng)中所處的地位是不同的，企業(yè)處于系統(tǒng)的第一層級，品牌和明星共同處于第二層級；企業(yè)、品牌和明星三者在此系統(tǒng)中是相互依存、相互制約的，但一切都需以企業(yè)的最大利益為大前提，而品牌與明星之間的良性互動形成的雙贏局面最終也是為了使企業(yè)獲益，而不是企業(yè)或品牌為明星“作嫁衣”。

系統(tǒng)管理理論應用于品牌明星代言管理需要遵循以下幾個原則：整體性原則，即明星應該為品牌服務，全方位開發(fā)明星的價值，并將這種價值轉移到品牌中，使品牌明星代言效果達到最優(yōu)；開放性原則，即明確品牌明星代言是一個動態(tài)運動的系統(tǒng)，企業(yè)要隨時監(jiān)測明星動態(tài)和環(huán)境的變化，開發(fā)新的代言方式或預警危機出現(xiàn)，不斷適應環(huán)境的變化；綜合性原則，即一方面品牌明星代言系統(tǒng)的最優(yōu)實現(xiàn)，是靠各自復雜甚至是對立的因素綜合的結果，明星與品牌會有各自的目標，這些目標是復雜甚至是對立的，但如果對這些因素在分析的基礎上能夠很好地綜合，協(xié)調一致，就能大大發(fā)揮系統(tǒng)的效益，而另一方面為達到品牌明星代言系統(tǒng)的最優(yōu)化，應該采取多種多樣的方式和途徑，對品牌明星代言進行創(chuàng)意性的多種開發(fā)。

依據(jù)系統(tǒng)管理理論，品牌明星代言的系統(tǒng)管理可以分為以下四個相互關聯(lián)、相互配合、彼此支持、系統(tǒng)結合的階段。具體分析如下：

1.戰(zhàn)略性的評估與選擇。當企業(yè)決定采用明星策略傳播其品牌時，即邁出了明星代言系統(tǒng)管理的第一步。明星策略的重中之重是選擇一位氣質與品牌個性相吻合的明星，明星能將品牌的個性充分地演繹出來，達到建立或提升品牌形象等廣告?zhèn)鞑ツ康?。那么，如何選擇這樣的明星，企業(yè)需要進行一個仔細的評估，下面將列舉幾個重要的指標作為選擇的參考因素：

第一，明星的氣質與品牌定位的吻合度。在商品同質化的時代，每個商品的品質可能是相似的，但品牌的定位必須是有差異的，只有這樣才能在同類眾多品牌中脫穎而出。因此，在選擇品牌代言人時，首先要考慮明星的氣質和其走的風格路線與品牌的定位是否相符。只有兩者相符，才能使品牌與明星相得益彰，否則對品牌和代言的明星形象都有損害。

第二，明星的星途周期。明星的星途周期正如產(chǎn)品的生命周期，也有引入期、成長期、成熟期和衰退期。對明星星途周期作充分了解后，企業(yè)可根據(jù)品牌自身所處的生命周期選擇代言人，一般傾向于選擇處于上升階段的明星。另外，企業(yè)要注意對“明日之星”的培養(yǎng)。某些明星雖然暫時默默無聞，處于引入期，但潛力巨大，勢必成為“明日之星”。企業(yè)如對此類明星做適當投資，除了可以節(jié)省代言的高額費用，避免明星代言眾多品牌間的相互干擾，還擁有了長期穩(wěn)定的合作關系，事半功倍。

第三，明星的喜愛人群與品牌目標消費群體的重合度。如品牌一樣，明星在經(jīng)紀公司的策劃、包裝下，推向市場時也做了相應的定位，必然會吸引相應人群的喜愛。而此人群的年齡、收入、消費習慣等人口統(tǒng)計學指標需要與品牌定位的目標消費群體的人口統(tǒng)計學指標有一定的重合，并且重合度越高越好。［4］

第四，明星自身品質和代言品牌數(shù)量。企業(yè)在挑選代言人時，需要通過各種途徑了解明星真正的個性，確保選擇的明星少出現(xiàn)負面新聞。另外，企業(yè)對目標代言明星已代言的品牌也需要作分析，例如明星代言的品牌數(shù)量、類別等。如果明星代言的品牌數(shù)量太多，企業(yè)再選擇其代言的效果就不明顯，甚至各種品牌間還相互干擾，結果只是徒增明星的出鏡率。如果明星已代言了同品類的競爭對手的品牌，企業(yè)應果斷放棄此明星。

2.創(chuàng)意性的開發(fā)與利用。對明星代言的開發(fā)利用，不能只停留在對明星代言的廣告?zhèn)鞑?，而應從整合營銷傳播的角度進行創(chuàng)意性的開發(fā)利用，最大限度地發(fā)掘明星價值。下面列舉幾項關于明星代言的創(chuàng)意性開發(fā)利用方式：

第一，公關新聞事件策劃。從代言人的選擇，到代言人簽約、出席各種公開場合或公關活動，都可以事前進行新聞事件的策劃，引起社會公眾的持續(xù)關注。

第二，推出明星限量版產(chǎn)品。企業(yè)可以邀請明星設計產(chǎn)品，將有明星特色的限量版產(chǎn)品推向市場，配合終端銷售的視覺設計，形成有規(guī)模的視覺沖擊效果，提升品牌價值。

第三，策劃明星公關活動。策劃與品牌內涵相對應的公關活動，邀請代言明星參與，制造話題。

第四，贊助明星本職工作。為明星提供贊助項目，如對體育明星，可以為其提供運動器材；對影視明星，可以在其拍攝的電影、電視劇中作植入式廣告等，改變以往的灌輸模式。

3.危機的防范與管理。品牌明星代言危機是指由于外部市場環(huán)境變化或明星、品牌主內部管理不善造成的可能破壞品牌代言正常程序、規(guī)范或目標，要求品牌主在短時間內做出決策、調動各種資源，加強與消費者溝通管理的一種威脅性情勢或狀態(tài)。[5]由于市場狀況復雜多變、大眾傳媒對明星圍追堵截、娛樂圈生態(tài)環(huán)境復雜等原因，品牌明星代言行為中的危機爆發(fā)十分頻繁。而針對此情況，企業(yè)可從危機爆發(fā)前的防微杜漸與危機爆發(fā)后的危機公關兩個維度采取措施，降低可能對品牌造成的損害。

第一，對目標明星進行風險評估。在企業(yè)決定目標明星代言人前，要對符合要求的明星的方方面面作詳細的風險評估，最終選擇風險系數(shù)較低的明星，同時制訂有效的規(guī)避風險的方案。

第二，采用多種營銷手段降低風險。企業(yè)不能把所有雞蛋都放在同一個籃子里，除了邀請明星代言的廣告?zhèn)鞑シ绞酵猓€可以選擇其他的整合營銷傳播手段，多個維度地塑造品牌。

第三，采取多種危機公關方式。當危機出現(xiàn)時，企業(yè)要迅速反應，執(zhí)行危機公關，采取多種危機公關方式。首先，要了解公眾心態(tài)，順勢而為。企業(yè)在進行危機公關前，必須認真、仔細地了解絕大部分社會公眾對此次事件的態(tài)度。同時，也要關注主流媒體對此次事件的評述，畢竟主流媒體在輿論中有著巨大的社會影響力。［6］其次，企業(yè)必須對明星出現(xiàn)的狀況進行表態(tài)。企業(yè)經(jīng)過各方面分析和綜合考慮后，應該第一時間在自己的官方網(wǎng)站或主流媒體上對事件進行表態(tài)，搶占主動權。再次，利用事件的關注度，轉危為機。企業(yè)需要巧妙地運用事件吸引的眾多注意力，重新制訂恰當?shù)膹V告?zhèn)鞑シ桨?，開展適宜的公關活動，轉危為機。［7］最后，保持對事件關注，做好后續(xù)措施。在實施危機公關后，企業(yè)需要關注社會輿論的評價、公眾的態(tài)度，隨時進行研究修改。

4.科學的淡化與延續(xù)。任何明星都具有自身影響力的生命周期，因此在一定的時間之后企業(yè)起用新的品牌明星是自然而然的選擇。當品牌開始新一輪的廣告?zhèn)鞑r，對前一階段的代言明星要采取適當?shù)拇胧蛊淇茖W地淡出品牌的舞臺，直至完全退出，并且盡量與新的代言明星形成有機的銜接，從而不對品牌的影響力、美譽度和關注度構成任何損害。

第一，減少品牌與明星的聯(lián)系。當企業(yè)決定更換代言明星時，應逐步減少品牌與代言明星的一切活動，包括終端銷售的視覺設計、品牌與明星的相關新聞等，逐步淡化消費者對品牌與明星之間的聯(lián)想。

第二，投身于社會公益事業(yè)。企業(yè)可以在危機已逐步淡化的時刻，高調地組織或參加一些社會公益活動，贊助一些社會公益團體，塑造品牌關心社會公益事業(yè)、維護公共利益的良好形象。

第三，為新代言人造勢。對新代言人進行大量宣傳以吸引消費者注意新代言人，模糊品牌與舊代言人之間的記憶，成功過渡。

三、品牌明星代言系統(tǒng)管理的意義和障礙

將一般意義上的系統(tǒng)管理理論運用到明星代言的管理上，是一次創(chuàng)新，具有一定的意義，但是由于此方面的操作尚屬探索階段，因此不可避免地會遇到一些障礙。

（一）品牌明星代言價值開發(fā)與利用系統(tǒng)管理的意義

針對我國明星代言市場的低層次的開發(fā)利用狀況，運用系統(tǒng)管理的方法對明星代言進行開發(fā)利用和過程管理，有其深刻的意義：首先，有效地降低了風險。對明星代言的開發(fā)利用進行系統(tǒng)化管理，從根本上改變了整個開發(fā)過程的固有思維模式，將整個過程納入了可控的范圍內，有效地降低了企業(yè)的風險。其次，改變以往明星代言的單一行為。對明星代言的開發(fā)利用進行系統(tǒng)化管理，改變了以往明星代言只包含廣告宣傳這單一方面的狀況，導入各種整合營銷傳播的手段，最大限度地開發(fā)了明星的價值。再次，改變明星代言中企業(yè)被動的地位。對明星代言的開發(fā)利用進行系統(tǒng)化管理，對明星多維度地開發(fā)利用，對可能發(fā)生的危機進行預警防范等行為，都能使企業(yè)重掌代言行為中的主動權。最后，科學化的管理改變明星代言的市場狀況。對明星代言的開發(fā)利用進行系統(tǒng)化管理，有利于改變目前我國明星代言市場較為混亂的狀況，使市場朝著有序、健康的方向發(fā)展。

（二）品牌明星代言價值開發(fā)利用系統(tǒng)管理的障礙

系統(tǒng)管理主要應用于計算機科學和大型項目管理上，在廣告學方面的應用實屬第一次，因此，可以預見的障礙有：首先，對企業(yè)的資金要求。企業(yè)在選擇代言人前的專業(yè)評估，不管是聘請專業(yè)風險評估公司，還是由企業(yè)內部員工完成，都需要作龐大的資料收集和數(shù)據(jù)分析，增加了企業(yè)的成本。其次，對企業(yè)人員素質的要求。對明星代言的開發(fā)利用的系統(tǒng)管理，需要企業(yè)員工擁有一定管理學、廣告學的背景，與豐富的媒體經(jīng)驗和公關經(jīng)驗，隨時掌握主動權，不能過分依賴廣告公司。再次，明星狀況復雜多變。雖然企業(yè)對明星時時關注，但明星的狀況十分復雜、多變，企業(yè)很難獲得明星或其經(jīng)紀公司的配合，全面地掌握真實的信息，容易發(fā)生信息錯位。最后，可借鑒的成功案例不多。對明星代言的開發(fā)利用進行系統(tǒng)管理還處于試驗階段，能予以參考的理論和成功案例不多，需要企業(yè)在具體應用中不斷探索完善。

四、結語

明星品牌代言是塑造品牌個性、形象的快速途徑，也是消費者喜聞樂見的廣告方式。但由于我國廣告市場發(fā)育不成熟，明星品牌代言產(chǎn)生的問題和糾紛此起彼伏，損害了廣告主的利益，影響了廣告市場的健康發(fā)展。因此，導入系統(tǒng)管理理論，從根本上是為了對明星品牌代言的整個過程進行科學的管理，有效降低風險，提高明星品牌代言的效率和效益，更有利于規(guī)范明星品牌代言的市場行為，促進廣告市場的良性發(fā)展。

參考文獻：

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[6]奇酷網(wǎng)絡社區(qū)研究機構.順勢而為――社區(qū)營銷的關鍵［J］.廣告大觀綜合版，2008（10）：114-115.

篇10

本文首先介紹商業(yè)銀行信貸風險的定義、分類、特征和度量，通過從商業(yè)銀行內外部環(huán)境分析揭示信貸風險形成的原因，指出我國信貸風險具有復雜性和獨特性。找出解決商業(yè)銀行信貸風險的對策。然后根據(jù)商業(yè)銀行信貸業(yè)務發(fā)生的三個流程：貸前調查、貸時審查和貸后管理；提出商業(yè)銀行信貸業(yè)務流程管理。在貸前調查中，通過對信貸客戶信用評估，確定信貸客戶的信用等級，建立信貸客戶準入機制。在貸時審查中，通過合理設置，將業(yè)務拓展部門、貸款審查部門和風險控制部門，各司其職，相互制約，達到審貸分離和權責對應；同時審查貸款用途是否合理，還款來源是否有保障。在貸后管理中，通過五級分類，實時動態(tài)監(jiān)管貸款情況，及時識別、防范、控制風險。通過對三個信貸流程進行從始到終的風險控制，建立商業(yè)銀行信貸風險流程化管理；最終達到預防、規(guī)避、轉移、化解商業(yè)銀行信貸風險，從而減少不良貸款引起的損失，增強商業(yè)銀行的核心競爭能力。

最后通過實際案例分析，將信貸風險流程管理運用于工作實踐。通過實踐，檢驗了研究方法的可操作性與信貸風險管理效果。

1 緒 論

1.1 問題的提出

商業(yè)銀行的信貸是伴隨著商業(yè)銀行的產(chǎn)生而產(chǎn)生，是商業(yè)銀行區(qū)別于其他行業(yè)最重要的特征，是間接融資最主要的方式，也是把居民儲蓄轉化為投資的重要手段，商業(yè)銀行的信貸極大的促進了整個世界經(jīng)濟的發(fā)展，從文藝復興到新經(jīng)濟發(fā)展，可以說都離不開商業(yè)銀行的信貸。信貸有三個要素：流動性、安全性、盈利性。從根本上講，安全性是商業(yè)銀行的立行之本。因此商業(yè)銀行信貸風險管理應運而生，而且成為商業(yè)銀行的核心競爭能力。

隨著中國改革開放的逐步深入，經(jīng)濟活動中的不確定性和風險因素增多，銀行風險有擴大的趨勢。同時中國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了巨大變化，面臨更大的風險壓力，表現(xiàn)在：

①銀行業(yè)競爭日趨激烈

隨著中小股份制商業(yè)銀行的興起，民營銀行的建立，非銀行金融機構的發(fā)展，外資銀行的涌入，作為市場主體的銀行數(shù)量大幅度增加， 市場主體的增加必然引起競爭程度的提高。競爭在調動競爭者的積極性和提高市場效率的同時，也容易造成無序競爭，增加同業(yè)內耗，加大交易費用，降低整體效率。特別是20世紀90年代以來，由于中國經(jīng)濟的主體和增長點在不斷向非國有部門和居民部門轉移，中國銀行業(yè)也發(fā)生了重大的變化：中國大大小小的銀行在以存貸款為主的銀行市場上展開了全方位的競爭。在這樣的競爭中，銀行存貸款的利差面臨逐漸縮小的趨勢，傳統(tǒng)業(yè)務的競爭優(yōu)勢逐步降低，銀行不得不重新開發(fā)高風險高盈利的業(yè)務，加大了風險暴露。

②信息技術的革命

伴隨著信息技術的發(fā)展，使銀行傳統(tǒng)業(yè)務、營銷方式和服務方式受到越來越多的挑戰(zhàn)。

在近10 年時間里，ATM 和自助銀行已經(jīng)成為有形服務渠道的重要形式；在近5 年的時間，依托于 INTERNET 的網(wǎng)上銀行迅速發(fā)展成為無形渠道的主要形式。與此同時，其他新型的服務渠道——客戶服務中心、手機銀行出現(xiàn)并不斷發(fā)展。

新的信息技術和服務渠道是一把雙刃劍。它可以幫助銀行快速的擴張業(yè)務。從居民到企業(yè)，樹立自己的品牌。中國招商銀行，就是憑借一卡通，在網(wǎng)絡銀行上贏得了先機，塑造了自己的品牌，從而得到快速的發(fā)展。但是，我們也經(jīng)常看到，不法分子在ATM上盜取其他客戶的資金；黑客在因特網(wǎng)上盜取客戶資料和密碼。在新的技術條件下，銀行面臨新的技術風險。

③非銀行金融機構的快速發(fā)展

由于計算機技術的廣泛應用，各種機構的信息儲存、處理和傳遞能力明顯提高，導致各類金融機構之間傳統(tǒng)的專業(yè)化體系被淡化,非銀行金融機構甚至非金融企業(yè)都在向銀行業(yè)務滲透，加入這一領域的競爭。特別是直接金融的迅猛發(fā)展使得傳統(tǒng)銀行業(yè)同新興的投資銀行等金融機構展開了激烈的競爭，為了在有限的市場上爭取更多的客戶，銀行甚至向一些風險較大的企業(yè)貸款，增大了整體的金融風險。

在市場經(jīng)濟條件下，經(jīng)濟活動的風險性是客觀存在的，銀行經(jīng)營活動作為經(jīng)濟活動的重要組成部分，其風險性是不可避免的。特別是我國正式加入世界貿易組織，逐步融入國際經(jīng)濟金融秩序，經(jīng)濟的不確定性增多，銀行業(yè)面臨的形勢更為復雜，風險因素有增多趨勢。在新的形勢和條件下，如何認識和研究銀行風險，減少不確定性因素，提高經(jīng)營效率，就成為一個急需研究和解決的問題。

1.2 研究的意義

商業(yè)銀行的信貸風險研究的意義可以從以下層面上理解：

①從宏觀層面上講，金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，銀行又是金融的核心。銀行信貸風險正是各種經(jīng)濟風險的集中體現(xiàn)。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，經(jīng)濟運行高度貨幣化、信用化和金融化。作為金融中介的銀行，以貨幣和信用為媒介，和經(jīng)濟社會中各個經(jīng)濟主體發(fā)生著廣泛的聯(lián)系。當銀行和其他經(jīng)濟主體發(fā)生信貸關系時，經(jīng)濟主體的風險就會通過信貸關系，部分甚至全部轉化為銀行信貸風險，銀行成為風險的中樞。所以有效的控制住了銀行信貸風險，也就從一定程度上控制住了整個經(jīng)濟風險，防止了金融危機的爆發(fā)，維護了經(jīng)濟社會的安全和穩(wěn)定。

②從微觀層面上講，信貸資產(chǎn)是商業(yè)銀行重要的生息資產(chǎn)，它產(chǎn)生了銀行未來的主要現(xiàn)金流，是商業(yè)銀行利潤的主要來源。銀行信貸資產(chǎn)為商業(yè)銀行帶來收益的同時，也承擔了重大的風險。如何在保證銀行信貸收益的同時，有效控制信貸風險，是商業(yè)銀行風險管理的核心內容之一。所以進行商業(yè)銀行信貸風險研究有助于商業(yè)銀行建立科學的風險內控制度，不斷提高自身的風險管理水平，防范信貸風險，增強商業(yè)銀行的競爭能力。

③從歷史角度來說，在過去的幾十年間，信貸風險已變得更加突出和重要。這主要表現(xiàn)在：人們對信用的態(tài)度發(fā)生了重大變化；債務的規(guī)模急劇擴張；作為信用主體的商業(yè)銀行潛伏著危機；新的債務主體不斷增加，新的金融交易品種不斷推出等，從而使得整個社會的信用風險增大了。

自20世紀90年代以來，國際金融市場危機四伏，風波迭起：

1994年，法國里昂信貸銀行因從事房地產(chǎn)業(yè)和其他產(chǎn)業(yè)的投機而虧損達 123 億法國法郎，它的賬目中出現(xiàn)了高達 500 億法國法郎的不良貸款。

1995 年 8 月 1 日，日本東京最大的財務公司宇宙財務公司遭遇 4.2 億美元存款的擠提；同年 9 月，日本大和銀行紐約分行的一名業(yè)務人員因投資美國債券失誤，虧損 11 億美元。

1997 年從泰銖貶值開始的亞洲金融危機沖擊更大。危機波及馬來西亞、菲律賓、印度尼西亞等國，引起這些國家的匯率大幅度下降，股市大跌、銀行出現(xiàn)大量壞賬而紛紛倒閉。隨即，東亞國家也爆發(fā)了嚴重的金融危機，日本的一些大銀行和大證券公司，如三洋證券公司、北海道拓殖銀行、山一證券公司等相繼倒閉；韓國韓元也大幅度貶值，韓國的韓寶、真露等大型企業(yè)集團相繼破產(chǎn)，第一銀行和漢城銀行等眾多的信貸機構都陷入困境。這次危機給東南亞及東亞國家的經(jīng)濟沉重的打擊，

在國際金融領域頻繁發(fā)生金融危機的同時，我國國內金融市場上或金融活動中，也出現(xiàn)了不少金融問題和金融事件。例如：

1998 年 2 月 24 日，中國農(nóng)村發(fā)展信托投資公司由于經(jīng)營嚴重違規(guī)，虧損巨大，被中央銀行行宣布解散。

1998 年 6 月，海南發(fā)展銀行被央行宣布接管，原因是自身巨額的不良貸款使銀行經(jīng)營難以維持。

以及近來的德隆事件、藍田事件、鐵本事件造成巨額不良貸款都對商業(yè)銀行造成巨大的損失。

歷史上由于商業(yè)銀行信貸風險不能有效的控制而產(chǎn)生的金融危機給政府、經(jīng)濟工作者、銀行從業(yè)人員敲響了警鐘，促使我們去了解、研究、分析、規(guī)避商業(yè)銀行信貸風險。

④從現(xiàn)實的角度來看。作為我國商業(yè)銀行主體的四大國有商業(yè)銀行曾經(jīng)因為資產(chǎn)質量問題比較突出，成為國際貨幣基金組織黃牌警告的 5 個國家之一。1999 年剝離不良資產(chǎn)之前，四大國有銀行不良貸款比例應在 40 %左右，據(jù)此計算不良貸款余額應為 21749. 71 億元，占當時我國GDP的 2 7. 3 %，是當年全國財政收入 9846 億元的2.2 倍。1999 年，國家先后成立了信達、長城、東方、華融 4 家資產(chǎn)管理公司，對國有商業(yè)銀行 1.4 萬億不良資產(chǎn)進行了剝離，不良貸款率下降 10 個百分點。但是 2000 年，四大國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)不降反增，每家不良率增幅都在 6個百分點以上。根據(jù)銀監(jiān)會的最近統(tǒng)計：我國主要商業(yè)銀行的不良貸款情況如下[56]。主要商業(yè)銀行是指四大國有商業(yè)銀行和全國性股份銀行。

表1.1 2003-2005年主要商業(yè)銀行不良貸款率和余額 Teble1.1 單位：億元 2003年12月 2004年12月 2005年12月 2006年12月 主要商業(yè)銀行不良貸款率 17.8% 13.21% 8.9% 7.51% 余額 (億元) 24406 17176 12196 11703

從以上數(shù)據(jù)可以看出我國商業(yè)銀行不良貸款問題雖有好轉，但仍然較為嚴重，與國際水平相比相差較大。目前世界排名前 100 位的銀行的貸款不良率大約為 2%～3%。

須引起關注的是，商業(yè)銀行不良貸款率下降較快并不完全是由于不良貸款絕對額的下降引起的，實際上，不良貸款絕對額的下降對不良貸款比例下降的貢獻度只有一部分，而大部分還是依靠貸款總量的增加即貸款的擴張來實現(xiàn)的，而資產(chǎn)擴張將造成資本充足率下降和增加撥備的壓力。同時，伴隨著貸款集中趨勢的加強，國有商業(yè)銀行潛在的系統(tǒng)性風險增大?，F(xiàn)階段，國內金融秩序不夠規(guī)范，特別是中小商業(yè)銀行處于發(fā)展壯大時期，信貸市場競爭非常激烈。在一些傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)處于萎縮、一些新型行業(yè)還沒有形成氣候的情況下，新增銀行貸款主要集中在“大、長、壟斷”型企業(yè)和項目上，具體講就是貸款向大企業(yè)、大城市、大項目（主要包括基礎設施、市政建設及房地產(chǎn)項目）集中；由短期流動資金貸款向中長期貸款集中；向國家壟斷性行業(yè)（如公路、鐵路、電力、電信等）集中。大企業(yè)、大項目、大行業(yè)的資金需求大，產(chǎn)出高，風險也高。信貸投放的行業(yè)集中度過高，潛伏著新的風險隱患。一旦這些大行業(yè)大企業(yè)出現(xiàn)生產(chǎn)與經(jīng)營風險，所殃及的不僅僅是銀行對這些行業(yè)貸款的資金安全，而且會影響整個銀行體系的穩(wěn)健運行，形成商業(yè)銀行的系統(tǒng)性信貸風險。所以十分有必要加強銀行信貸風險管理。

1.3 研究思路與研究內容

我從事銀行工作多年，對商業(yè)銀行的信貸風險有著直接的接觸和認識，通過MBA幾年的學習，從更深的理論層次認識了商業(yè)銀行信貸風險。本文試圖運用所學的工商管理的一些基本理論和方法結合銀行工作實踐，研究我國商業(yè)商業(yè)銀行信貸風險管理。我國信貸風險具有較深的體制原因。較之國外獨特之處，信貸風險的產(chǎn)生較為復雜，既有外部的原因，又有銀行內部自身管理的原因，對商業(yè)銀行信貸風險研究，不能只局限在對銀行的研究，而應該包括對社會經(jīng)濟整體、企業(yè)、國際經(jīng)濟形勢等多方面研究。信貸風險不是孤立的風險，影響信貸風險的因素很多。因此，應該綜合考慮多方面因素，結合我國逐步完善市場經(jīng)濟的實際，多管齊下，標本兼治，才能有效控制我國商業(yè)銀行的信貸風險。

本文從商業(yè)銀行信貸風險的定義入手，揭示商業(yè)銀行信貸風險的形成機制，找出商業(yè)銀行信貸風險形成原因，結合自己工作實踐，提出商業(yè)銀行信貸風險管理的對策和方法，建立商業(yè)銀行信貸風險流程化管理。最終達到預防、規(guī)避、轉移、化解商業(yè)銀行信貸風險，從而減少不良貸款引起的損失，增強商業(yè)銀行的核心競爭能力。

圖1.1 論文結構 Fig1.1 Structure Of Paper

1.4 主要研究工作

論文題目確定后，在導師的指導下查閱了大量的文獻資料，發(fā)現(xiàn)關于信貸風險管理流程的文章相對較少，大多數(shù)文章把研究的重點的放在信用等級的評估以及信用違約模型的分析；采用的研究方法是：依托豐富的信貸客戶數(shù)據(jù)以及違約數(shù)據(jù)進行數(shù)理分析，采用的數(shù)學工具主要有概率論和矩陣分析；得出的結論是，不同信用等級企業(yè)的違約率以及不同信用等級相互轉換的概率。

但是在日常工作和現(xiàn)實生活中，影響銀行信貸風險的因素太多，一個模型不可能把所有的變量包含進去，于是我就從另外一個角度出發(fā)來研究信貸風險，根據(jù)企業(yè)在銀行申請貸款的流程，我提出了加強商業(yè)銀行信貸流程管理，這種管理方法最大的特點是一種過程管理，在管理過程中，不需要太多的數(shù)理知識，只要按照要求完成每一個流程、每一個步驟，就可以很大程度上降低商業(yè)銀行信貸風險。

目前，我國商業(yè)銀行的發(fā)展很快，但是從業(yè)人員素質、管理水平、經(jīng)驗數(shù)據(jù)和發(fā)達國家比還有不小的差距，如何盡快的提高我國商業(yè)銀行的管理水平，不能生搬硬套西方的先進理論，必須結合中國國情消化吸收西方先進思想，提出切合中國實際的方法和理論。

本文試圖從這方面進行嘗試，我綜合運用了風險管理理論以及有關信息管理理論，針對商業(yè)銀行信貸業(yè)務的流程提出了信貸風險流程管理的思想并提出了具體的實施步驟，最后用實際案例進行驗證。希望通過這種方式的研究能夠找到適合中國國情的商業(yè)銀行信貸風險流程管理的體系和內容。

2 商業(yè)銀行風險概述

關于什么是風險，學術界的說法不一，有的認為風險是可測定的不確定性；也有的認為風險是損失的可能性，或者風險是損失出現(xiàn)的概率或機會；還有的認為風險就是潛在損失的變化范圍與變動幅度。通常人們認為，風險就是發(fā)生不幸事件的概率，或者說，風險就是一個事件產(chǎn)生人們所不希望的后果的可能性。因此，風險較為一般的定義是：風險是某一種事件預期后果估計中較為不利的一面。

2.1 商業(yè)銀行風險的類型

具體到商業(yè)銀行，商業(yè)銀行風險按照表現(xiàn)形式可以分為以下幾種類型

2.1.1 信用風險

信用風險（credit risk）是客戶違約的風險，也就是客戶不能履行其現(xiàn)有合約義務的風險。違約造成了交易對手（一般是銀行）全部或部分支付金額的損失。信用風險也是交易對手（一般是債務人）信用質量降低的風險。雖然信用風險的降低并不意味著違約，但是違約的概率增加。

信用風險與信貸風險是兩個既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念：

信貸風險是指在信貸過程中，由于各種不確定性，使借款人不能按時償還貸款，造成銀行貸款本金及利息損失的可能性。對于商業(yè)銀行來說，信貸風險與信用風險的主體是一致的，即均是由于債務人信用狀況發(fā)生變動給銀行經(jīng)營帶來的風險。二者的不同點在于其所包含的金融資產(chǎn)的范圍；信用風險不僅包括貸款風險，還包括存在于其他表內、表外業(yè)務，如貸款承諾、證券投資、金融衍生工具中的風險。

由于貸款業(yè)務仍然是商業(yè)銀行的主要業(yè)務，所以信貸風險是商業(yè)銀行信用風險管理的主要對象。

2.1.2 流動性風險

流動性風險（liquidity risk）也是銀行的主要風險，是因銀行無法以合理的價格出售資產(chǎn)或再借入現(xiàn)金而引起凈收入或股東權益市場價值潛在下降的風險。具體來講，流動性風險是銀行資產(chǎn)負債沒有合理搭配，造成不能滿足支付需要，喪失清償能力的可能性。銀行是社會的信用中介，通過吸收存款等形式籌集資金，轉而發(fā)放貸款形成了資金運用，銀行及債權人和債務人為一身。由于銀行業(yè)務的特殊性決定了資產(chǎn)和負債的流動性不對稱。銀行的資產(chǎn)即貸款常常是幾年、甚至5年以上，因此缺乏流動性，不容易變現(xiàn)。而銀行的負債即企業(yè)居民的存款是具有很強的流動性，而且是強制性的支付結算。所以，流動性不足嚴重時將導致流動性危機，并成為銀行破產(chǎn)的直接誘因。

2.1.3 市場風險

市場風險（market risk）是指因市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行表內和表外業(yè)務發(fā)生損失的風險。市場風險可以分為利率風險、匯率風險（包括黃金）、股票價格風險和商品價格風險，分別是指由于利率、匯率、股票價格和商品價格的不利變動所帶來的風險。其中最重要的是利率風險。利率風險（Interest Risk）是由利率變動引起收入下降的風險。銀行資產(chǎn)負債表中的絕大多數(shù)項目產(chǎn)生以利率為標準的收入與成本。由于利率的不確定性，所以收入也是不確定的。匯率風險（Exchange Risk）是指由于各國貨幣匯率的波動使商業(yè)銀行的資產(chǎn)在持有或運用過程中蒙受意外損失的可能性。匯率風險是商業(yè)銀行經(jīng)營外匯業(yè)務面臨的最主要風險，也是外匯風險管理的重點。

2.1.4 操作風險

操作風險（operational risk）是直接或間接由人或系統(tǒng)的不適當或錯誤的內部處理，或外部事件所造成的損失的風險。從巴塞爾委員會關于操作風險的定義維度，操作風險可以劃分為四類: 一是人員因素引起的操作風險包括操作失誤、違法行為（員工內部欺詐/內外勾結）、關鍵人員流失等情況；二是流程因素引起的操作風險，可分為流程設計不合理和流程執(zhí)行不嚴格兩種情況；三是系統(tǒng)因素引起的操作風險，包括系統(tǒng)失靈和系統(tǒng)漏洞兩種情況；四是外部事件引起的操作風險主要指外部欺詐、突發(fā)事件以及銀行經(jīng)營環(huán)境的不利變化等情況。

2.2 商業(yè)銀行風險的特征

風險是商業(yè)銀行的基本屬性，銀行不可能脫離風險而存在。與工商企業(yè)不同，商業(yè)銀行風險具有如下特點：

2.2.1 客觀性

風險是一種客觀存在，是不以人的主觀愿望轉移而轉移，人們生存和活動的整個社會環(huán)境就是一個充滿風險的世界。不確定性是風險最本質的特征，由于客觀條件的不斷變化以及人們對未來環(huán)境認識不充分，導致人們對事件未來的結果不能完全確定。

風險是各種不確定因素的伴隨物。商業(yè)銀行最顯著的特點就是負債經(jīng)營，即利用客戶的各種存款及其它借入款作為營運資金，自有資本占資產(chǎn)總額比率遠低于其它行業(yè)。這一經(jīng)營特點決定了商業(yè)銀行本身即是一種具有內在風險的特殊企業(yè)。同時，商業(yè)銀行日常經(jīng)營活動中，由于外部環(huán)境瞬息萬變以及人們對外部環(huán)境認識不充分，導致人們對事件未來的結果不能正確預期，采取了不正確的措施，可能導致經(jīng)營成果的損失。

2.2.2 潛在性

盡管風險是客觀存在，但它的不確定性僅僅是一種可能性，從可能性要轉變?yōu)楝F(xiàn)實的損失還有一段距離，還有賴于其它相關條件，這一特性可稱為風險的潛在性。風險的潛在性使人類可以利用科學的方法，正確鑒別風險，改變風險發(fā)生的環(huán)境條件，從而減小風險。商業(yè)銀行不斷地吸收存款、發(fā)放貸款，在經(jīng)營過程中負債的流動性雖然很大，但總有一部分余額沉淀在銀行里。同時，貸款都以轉帳結算形式進行，不需要支付現(xiàn)金，這樣貸款的款項，又轉入銀行開立的帳戶上，銀行由此增加了存款貨幣數(shù)量，也就是增加了銀行的可貸資金。通過貸款、轉存，在帳目上轉來轉去就創(chuàng)造出一筆筆新的存款貨幣了，也就大大增加了銀行資金來源。銀行業(yè)的這種信用創(chuàng)造功能可以在較長的時間里掩蓋已經(jīng)出現(xiàn)的損失，緩和各類不確定因素的變動作用。在一般情況下，即使某些不確定性因素造成損失的可能性已經(jīng)出現(xiàn)，銀行仍可以通過不斷吸收存款來保持流動性，使得銀行在巨額虧損時仍能夠運轉，因此其風險具有隱蔽性。

2.2.3 可控性

不確定性是風險的本質，但這種不確定性并不是指對客觀事物變化的全然不知，人們可以根據(jù)以往發(fā)生的一系列類似事件的統(tǒng)計資料進行分析，對風險發(fā)生的頻率及其造成的經(jīng)濟損失程度做出統(tǒng)計分析和主觀判斷，從而對可能發(fā)生的風險進行預測與衡量。同時，風險與其決策行為是緊密關聯(lián)的，不同的決策者對同一風險事件會采取不同的決策行為，具體反映在其采取的不同策略和不同的管理方法，也因此會面臨不同的風險結果。商業(yè)銀行風險可以通過建立科學有效的決策機制，降低經(jīng)營管理中的不確定性；建立統(tǒng)一規(guī)范的內部控制平臺，規(guī)范員工的行為，減少道德風險和逆向選擇；建立內部評級體系，強化信用分析和預警，將風險控制在一定的范圍之內。

2.2.4 擴散性

銀行風險可能在銀行體系傳導，甚至引起銀行危機，也可以向金融體系傳導，引起金融危機。由于金融機構特別是銀行之間存在著密切而復雜的債權債務聯(lián)系，因此金融風險具有很強的傳染性。一旦某個金融機構的金融資產(chǎn)價格發(fā)生貶損以至于不能保證正常的流動性頭寸，則單個或局部的金融困難很快便演變成全局性的金融動蕩。

2.3 商業(yè)銀行信貸風險的度量

2.3.1 古典信貸風險度量方法

專家制度是一種最古老的信貸風險分析方法，它是商業(yè)銀行在長期的信貸活動中所形成的一種行之有效的信貸風險分析和管理制度。這種方法的最大特征就是：銀行信貸的決策權是由該機構那些經(jīng)過長期訓練、具有豐富經(jīng)驗的信貸專家所掌握，并由他們做出是否貸款的決定。因此，在信貸決策過程中，信貸專家的專業(yè)知識、主觀判斷以及關鍵要素的權衡均為最重要的決定因素。

①專家制度的主要內容

在專家制度下，由于各商業(yè)銀行自身條件不同，因而在對貸款申請人進行信貸分析所涉及的內容上也不盡相同。但是絕大多數(shù)銀行都將重點集中在借款人的“5C”上。品德和聲望（Character）、資格與能力（Capacity）、資金實力（Capital）、擔保（Collateral）、經(jīng)營條件（Condition）

也有些銀行將信貸分析的內容歸納為“5W”或“5P”?！?W”系指借款人（Who）、借款用途（Why）、還款期限（When）、擔保物（What）、如何還款（How）；“5P”系指個人因素（personal）、目的因素（purpose）、償還因素（payment）、保障因素（protection）、前景因素（perspective）[1]。

在傳統(tǒng)的信貸分析過程中，信貸專家常常要借助于一些標準的分析技術來對借款人清償債務能力進行評估。信貸專家在信貸分析中經(jīng)常使用一些常用財務比率指標。

②專家制度存在的缺陷與不足

盡管古典信貸分析法——專家制度在銀行的信貸分析中發(fā)揮著積極的重要作用，然而實踐卻證明它存在許多難以克服的缺點和不足。

首先，專家制度實施的效果很不穩(wěn)定。這是因為專家制度所依靠的是具有專門知識的信貸專家，而這些人員本身的素質高低和經(jīng)驗多少將會直接影響該項制度的實施效果。例如，對于銀行客戶（公司）所提供的一套財務報表和文件，五位不同的信貸官對其進行分析會得出五種不同的分析結果，差異很大。

其次，專家制度與銀行在經(jīng)營管理中的方式緊密相聯(lián)，大大降低了銀行應對市場變化的能力，影響了銀行未來的發(fā)展。

第三，專家制度加劇了銀行在貸款組合方面過度集中的問題，使銀行面臨著更大的風險。在專家制度下，銀行員工都熱衷于成為專家，這就需要他們在某一行業(yè)或某類客戶范圍進行較長時期的分析研究，積累經(jīng)驗，成為這個行業(yè)的專才，因此這些人在選擇客戶時都有著強烈的偏好，他們所注重的客戶都具有較高的相關性，這就加劇了銀行貸款的集中程度，必然給銀行帶來潛在的風險。

第四，專家制度在對借款人進行信貸分析時，難以確定共同要遵循的標準，造成信貸評估的主觀性、隨意性和不一致性。例如，信貸專家在對不同借款人的“5C”進行評估時，他們所確定的每一個“C”的權重都有很大差異，既便在同一家銀行，信貸專家對同類型借款人的“5C”評估也存在差異。

2.3.2 古典信貸風險度量方法

①Zeta 和Z評分模型的內容

Z評分模型（Z-score model）是美國紐約大學斯特商學院教授愛德華·阿爾特曼（Edward I.Altman）在1968年提出的。1977年他又對該模型進行了修正和擴展，建立了第二代模型ZETA模型（ZETA credit risk model）。

Altman 在 1968 年通過對若干組企業(yè)的研究和分析，采用如下 5 個指標進行回歸，得到了如下的回歸方程，也就是Z評分模型：

Z＝1.2X1＋1.4X2＋3.3X3＋0.6X4＋1.0X5

其中 X1＝營運資本／總資產(chǎn)

X2＝留存收益／總資產(chǎn)

X3＝資產(chǎn)報酬率

X4＝權益市場值／總債務的帳面值

X5＝銷售收入／總資產(chǎn)

如果 Z≤2.675，歸于破產(chǎn)組；如果 Z＞2.675，歸于非破產(chǎn)組。當1.81<Z<2.99，阿爾特曼發(fā)現(xiàn)此時的判斷失誤較大，稱該重疊區(qū)域為“未知區(qū)”（Zone of Ignorance）或稱“灰色區(qū)域”(gray area)。

Zeta 分析模型是 Altman、Haldeman 和 Narayanan 在研究公司破產(chǎn)風險時提出的一個模型，采用 7 個指標作為揭示企業(yè)失敗和成功的變量，這 7 個指標是資產(chǎn)報酬率、收入的穩(wěn)定性、利息保障倍數(shù)、盈利積累（留存收益／總資產(chǎn)）、流動比率、資本化率（5 年的股票平均市場值／總長期資本）和規(guī)模（公司的總資產(chǎn)），這 7 個指標分別表示企業(yè)目前的盈利性、收益的風險、利息的保障、長期盈利性、流動性和規(guī)模等特征。新模型的變量由原始模型的五個增加到了7個，它的適應范圍更寬了，對不良借款人的辨認精度也大大提高了。

我們可以將ZETA模型寫成下列式子,其中模型中的a、b、c、d、e、f、g，分別是作者無法獲得ZETA模型中七變量各自的系數(shù)。

ZETA=aX1+bX2+cX3+dX4+eX5+fX6+gX7

②Zeta 和Z評分模型的優(yōu)點和缺陷

Z評分模型和ZETA模型均為一種以會計資料為基礎的多變量信用評分模型。由這兩個模型所計算出的Z值可以較為明確地反映借款人（企業(yè)或公司）在一定時期內的信用狀況（違約或不違約、破產(chǎn)或不破產(chǎn)），因此，它可以作為借款人經(jīng)營前景好壞的早期預警系統(tǒng)。由于Z評分模型和ZETA模型具有較強的操作性、適應性以及較強的預測能力，所以它們一經(jīng)推出便在許多國家和地區(qū)得到推廣和使用并取得顯著效果，成為當代預測企業(yè)違約或破產(chǎn)的核心分析方法之一。

然而，在實踐中，人們發(fā)現(xiàn)無論是Z評分模型還是ZETA模型都存在著很多先天不足，使模型的預測能力大打折扣，限制了模型功效的發(fā)揮。Z評分模型和ZETA模型存在的主要問題有以下幾個方面：第一，兩個模型都依賴于財務報表的帳面數(shù)據(jù)，而忽視日益重要的各項資本市場指標，這就必然削弱模型預測結果的可靠性和及時性；第二，由于模型缺乏對違約和違約風險的系統(tǒng)認識，理論基礎比較薄弱，從而難以令人信服；第三，兩個模型都假設在解釋變量中存在著線性關系，而現(xiàn)實的經(jīng)濟現(xiàn)象是非線性的，因而也削弱了預測結果的準確程度，使得違約模型不能精確地描述經(jīng)濟現(xiàn)實；第四，兩個模型都無法計量企業(yè)的表外信貸風險，另外對某些特定行業(yè)的企業(yè)如公用事業(yè)企業(yè)、財務公司、新公司以及資源企業(yè)也不適用，因而它們的使用范圍受到較大限制[2]。

2.3.3 現(xiàn)代信貸風險度量和管理方法：信用度量制模型

近年來，現(xiàn)代信貸風險量化管理模型在國際金融界得到了很高的重視和相當大的發(fā)展。J.P.摩根繼1994年推出著名的以VaR為基礎的市場風險度量制(Risk Metrics)后，1997年又推出了信貸風險量化度量和管理模型--信貸風險度量制(Credit Metrics)，隨后瑞士信用銀行又推出另一類型的信貸風險量化模型CreditRisk+都在銀行業(yè)引起很大的影響。同樣為銀行業(yè)所重視的其他一些信貸風險模型，還有KMV公司的以EDF為核心手段的KMV模型，Mckinsey公司的Credit Portfolio View模型等。信貸風險管理模型在金融領域的發(fā)展也引起了監(jiān)管當局的高度重視，1999年4月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會提出名為“信貸風險模型化：當前的實踐和應用”的研究報告，開始研究這些風險管理模型的應用對國際金融領域風險管理的影響，以及這些模型在金融監(jiān)管，尤其是在風險資本監(jiān)管方面應用的可能性。毫無疑問，這些信貸風險管理模型的發(fā)展正在對傳統(tǒng)的信貸風險管理模式產(chǎn)生革命性的影響，一個現(xiàn)代信貸風險管理的新模式正在形成。

①Credit Metrixs 市場風險度量制模型

Credit Metrixs 模型是由 J.P 摩根于 1997 年提出的。它對貸款和債券在給定的時間單位內（通常為一年）的未來價值變化分布進行估計，并通過在險價值（Value at Risk ,VAR）來衡量風險。這里，VAR 用來衡量投資組合風險暴露的程度指在正常的市場情況和一定的置信水平下，在給定的時間段內預期可能發(fā)生的最大損失。在 Credit Metrixs 中，價值變化與債務人信用質量的最終轉移相聯(lián)系，這種轉移既包括升級也包括降級和違約。因此，信用風險不僅由債務人的違約風險引起，也會因債務人的信用等級降級而引起潛在的市場價值損失。值得注意的是，它在某種程度上存在著一定的缺陷。這種缺陷不是其方法，而是它所依賴的轉移概率是基于違約和信用轉移的平均歷史頻率。Credit Metrixs 的準確性依賴于兩個關鍵的假設：

1）處于同一等級的所有公司具有相同的違約率；

2）實際違約率等于平均違約率。

這兩個假設也運用于其他的轉移概率，換言之，信用等級變化和信用質量變化是同義的，且信用等級和違約率也是同義的，即當違約率調整時，等級也變化，反之亦然。事實上這是不正確的，因為違約率是連續(xù)的，而等級卻是以一種離散的方式進行調整的，這是由于評級機構對那些違約風險發(fā)生變化的公司進行升級或降級的過程需要一定的時間。而且，歷史平均違約率和轉移概率可能與實際的比率偏離很大，且在同一個債券等級內的違約率也可能存在著相當大的差異。此外，這一模型需要輸入大量的數(shù)據(jù)，而對于中等的市場貸款組合而言，它們通常不能完全得到，因而必須要近似。這些都給它的使用及其準確性帶來了一定的局限性[6]。

②KMV公司的KMV模型

KMV 是基于這樣的出發(fā)點：當公司的市場價值下降至一定水平以下，公司就會對其債務違約。在 KMV 方法中，信用風險從根本上是由發(fā)行者的資產(chǎn)價值的變化驅動的。因此，在給定公司的現(xiàn)時資產(chǎn)結構的情況下，一旦確定出資產(chǎn)價值的隨機過程，便可得到任一時間單位（如 1 年、2 年等）的實際違約概率。KMV 最適用于公開上市公司，它們的股票價格和財務報表的信息便于轉化為一個暗含的違約風險。

與 Credit Metrixs 不同，KMV 模型沒有運用穆迪或標準普爾的統(tǒng)計數(shù)據(jù)通過債務人的信用等級確定一個違約概率，它并不明確地涉及轉移概率，而是根據(jù)莫頓的模型得出每個債務人的期望違約頻率，將違約概率作為公司的資產(chǎn)結構、資產(chǎn)收益的波動性和現(xiàn)時資產(chǎn)價值的一個函數(shù)。在 KMV 中，轉移概率已包含在 EDF （預期違約頻率）中，實際上，EDF 的每個值都與一個利差曲線和一個暗含的信用等級相聯(lián)系。而且，EDF 是相對于違約風險的一種“基數(shù)評級”，而不是傳統(tǒng)的由評級機構所提供的“序數(shù)評級”（如穆迪公司的 8 個信用等級），它可以映射于任何等級體系而得到債務人的相同等級。

③Credit Risk+——精算風險模型

Credit Risk+是一個運用了精算方法的模型，它假定違約率是隨機的，可以在信用周期內顯著地波動，并且其本身是風險的驅動因素。因而，Credit Risk+被認為是一種“違約率模型”的代表。與 CreditMt 、KMV 都以資產(chǎn)價值作為風險驅動因素不同，它只考慮了違約風險，而沒有對違約的成因做出任何假設：一個債務人或者以概率 PA 違約，或者以 1－PA 的概率沒有違約。它假定：

1）對于一筆貸款，在給定期間內的違約概率，比如 1 個月，與其他任何月份的違約概率相同；

2）對于大量的債務人，任何特定債務人的違約概率很小，且在某一特定時期內的違約數(shù)與任何其他時期內的違約數(shù)相互獨立。

相對于其他模型而言，Credit Risk+的最大優(yōu)點是，模型僅需要輸入較少的數(shù)據(jù)，因而適應了傳統(tǒng)業(yè)務中缺乏數(shù)據(jù)的狀況。不過，這一方法的“簡易性”可能會與盡可能準確地模擬“復雜”現(xiàn)實的目標相沖突。其次，該模型對債券組合或貸款組合的損失概率所得到的閉形解，使它在計算上很具吸引力。該模型的局限性是它針對的是損失率，而非貸款價值的變化，使它不是一個盯住市場模型（Mark-to-Market Model），而是一個違約率模型。此外，Credit Risk+忽略了轉移風險，使得每一債務人的風險是固定的，且不依賴于信用質量的最終變化以及未來利率的變動性。

④Credit Portfolio View經(jīng)濟計量模型

Credit Portfolio View 是一個多因子模型，它根據(jù)諸如失業(yè)率、GDP 增長率、長期利率水平、匯率、政府支出以及總儲蓄率等宏觀因素，對每個國家不同行業(yè)中就不同等級的違約和轉移概率的聯(lián)合條件分布進行模擬。Credit Portfolio View 是基于一種因果關系，違約概率以及轉移概率都與宏觀經(jīng)濟緊密。當經(jīng)濟狀況惡化時，降級和違約增加；反之，當經(jīng)濟狀況好轉時，降級和違約減少。

Credit Portfolio View 的思想在某種程度上介于 Credit Metrics 和 CreditRisk+之間。與 Credit Metrics 類似，Credit Portfolio View 也用于說明違約和等級降級帶來的損失，且同樣將等級轉移矩陣作為它的模型基礎，但它不是運用股票數(shù)據(jù)近似違約相關性，而是根據(jù)當前的宏觀經(jīng)濟形勢對原始轉移矩陣進行“調整”，因而違約概率不是常數(shù)而是變動的，這一點則與 Credit Risk+模型類似。但是，與 Credit Risk+不同的是，它不是一種單因素模型，對每個部門僅需確定違約率的一個期望值和一個標準差，在 Credit Portfolio View 則需要每個部門違約率的完全時間序列，這些時間序列是 Credit Portfolio View 運用復雜的計量經(jīng)濟工具模擬宏觀經(jīng)濟情景的最重要的輸入數(shù)據(jù)。

Credit Metrics 方法是基于信用轉移分析，它對任一債券或貸款組合的價值建立了完全分布模型，并且其價值的變化只與信用轉移有關，它通過在險價值來衡量風險，而這一在險價值即是在指定置信水平下這一分布的百分位數(shù)。KMV 公司所建立的信用風險方法是用于評估相對于違約和轉移風險的違約概率和損失分布，與Credit Metrics 不同的是，KMV 方法依賴于每一個債務人的“期望違約頻率”，而不是由評估機構所評出的平均歷史轉移頻率。Credit Risk+僅針對于違約，它假定單個或貸款的違約服從泊松分布，在這一分布并不是明確地建立信用轉移風險的模型，而是對隨機違約率進行解釋[2]。

表2.1 四種模型的比較 Table2.1 Contrast Of Four Model

Credit Metrics

Credit Portfolio View

KMV

Credit Risk+

風險的定義

MTM（盯住市場）

MTM或DM

MTM或DM

DM（違約模型）

適用范圍

信用體系完善

低等級企業(yè)

上市公司

大規(guī)模信貸業(yè)務

風險的生成因素

資產(chǎn)價值

宏觀因素

資產(chǎn)價值

預期違約率

回收率

隨機

隨機

常數(shù)

在次級組合內不變

2.3.4 信貸風險度量方法在我國的運用

如果在我國商業(yè)銀行的風險管理中引入現(xiàn)代信貸風險模型，對于我國商業(yè)銀行確定適度的資本金，健全商業(yè)銀行的信貸管理體制，從而有效地降低信貸風險具有重要的現(xiàn)實意義。然而我國對信貸風險進行量化研究的起步較晚，一直偏重于定性分析。在當前情況下，我國商業(yè)銀行尚不具備獨立建立信貸風險度量模型等銀行內部風險度量模型的條件。主要原因有:

①我國商業(yè)銀行沒有建立起相應的歷史信貸數(shù)據(jù)庫。從前面介紹的四個模型可以看出，要建立自己的信用風險度量模型需要進行大量的參數(shù)估計，如信用等級轉換概率、違約率等參數(shù)的估計是建立在大量歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)的基礎上的，如果沒有有效的歷史信貸數(shù)據(jù)，則建模如同無米之炊。而我國銀行內部缺乏的正是這些歷史數(shù)據(jù)。

②缺乏有效的外部信用評估機構。西方國家有穆迪、標準普爾等國際知名的評級機構給商業(yè)銀行提供相應的數(shù)據(jù)，而我國國內獨立的商業(yè)信用評級機構正處于起步階段，還不成熟。因而不能給我國商業(yè)銀行提供適合我國特點的歷史信貸數(shù)據(jù)。

③商業(yè)銀行內部并未建立起成熟的內部評級體系。2001年1月，巴塞爾委員會公布的新資本協(xié)議中提出針對防范信用風險所需要的資本制定內部評級法(IRB法)的建議。西方一些大的商業(yè)銀行都建立了自己的成熟的內部評級體系，從而為其建立信用風險度量模型奠定了基礎。我國商業(yè)銀行目前按照貸款的五級分類標準將貸款分為正常、次級、可疑、關注、損失五個級別，這種方法雖然比起以前的一逾兩呆先進了許多，但與西方商業(yè)銀行那種復雜、成熟的內部評級體系相比，還相差很遠。

所以，根據(jù)我國的具體情況，目前商業(yè)銀行還是以專家制度為主，輔以Z評分模型作為度量商業(yè)銀行信貸風險的主要方法。但是，建立符合我國國情的信貸風險度量模型是我國商業(yè)銀行發(fā)展的方向。

3 我國商業(yè)銀行信貸風險及其形成原因

商業(yè)銀行信貸風險是經(jīng)濟活動中的必然現(xiàn)象，它的存在具有客觀性。風險受到各種因素的制約，具有不確定性，無法準確預料和判斷。但是人們在長期的銀行風險管理實踐和研究中，總結出了不少風險形成理論和管理辦法。

3.1 商業(yè)銀行信貸風險形成理論

國內外經(jīng)濟學家、學者從不同的角度對商業(yè)銀行風險成因進行了分析和解釋。其中比較重要的理論和有代表性的觀點可以歸納為以下幾種：

3.1.1 經(jīng)濟基礎決定論

經(jīng)濟決定金融，銀行風險在一定程度上是經(jīng)濟運行風險的反應。

①不確定性是銀行風險的根源。信用論認為，金融活動是一種充滿不確定性的信用過程，信用過程是包含著時間長度在內的一種預期。商業(yè)銀行作為吸收存款、發(fā)放貸款的中介機構，一方面享有從借款人處按時收取本息的權利，另一方面又必須履行對存款人還本付息的義務。在任何時點，商業(yè)銀行資產(chǎn)方和負債方的市場價值不相等，違約風險永遠存在。由于信貸資金的使用和償還時間上的分離，銀行出現(xiàn)一定數(shù)量的不良貸款幾乎是必然的；同時，信用的廣泛連鎖性和依存性引發(fā)連鎖違約，會導致銀行業(yè)已出現(xiàn)的不良貸款不斷放大。

②經(jīng)濟不穩(wěn)定性導致銀行風險。著名經(jīng)濟學家麥金農(nóng)較早提出“道德風險”理論，他對宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定與道德風險關系進行了分析，認為宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定與借款人的項目收益存在正相關，對銀行而言，將來的利潤是一個隨機變量，貸款損失準備金不足且未受到嚴密監(jiān)管，在一定程度上銀行因為其存款受到政府擔保，宏觀經(jīng)濟的有利變化可以使其獲得高利潤，宏觀經(jīng)濟的不利變化導致的損失由政府承擔，而偏好道德風險。凱恩斯（Keynes）認為持續(xù)的通貨緊縮或商品的貨幣價值在短期內向下變動超過了銀行所能預料的范圍，銀行持有的大量金融資產(chǎn)價格下降，將會使銀行抵押貸款的“墊頭”消失和支付能力大大縮水，信貸資產(chǎn)質量惡化，加大了破產(chǎn)倒閉的可能性。費雪（Fisher）、明斯基(Minsky)、金德爾伯格(Kindleberger)主要從經(jīng)濟周期角度對銀行危機進行了研究，他們把金融危機看成是與經(jīng)濟周期密切相關的一種經(jīng)濟現(xiàn)象，并提出了一套相對完整的理論體系，這種思想最早由費雪在 20 世紀 30 年代提出，后來又明斯基和金德爾伯格加以發(fā)展。在費雪的理論中，過度負債和物價下跌是促使經(jīng)濟從繁榮的頂點轉向蕭條的關鍵原因，由于強制清算帶來的企業(yè)破產(chǎn)誘發(fā)流動性危機、債務危機、金融危機。明斯基從 1957 年開始，對費雪的理論進行了詳述和進一步發(fā)展，他認為經(jīng)濟處于商業(yè)循環(huán)的上升階段，金融結構變得越發(fā)脆弱，當某些外生事件的沖擊導致資產(chǎn)的銷售從而使得資產(chǎn)價格急劇下降，脆弱的金融結構就會誘發(fā)金融危機。金德爾伯格將金融危機分為瘋狂、恐慌、崩潰三個階段，認為外生事件使利潤預期上升，銀行貸款的增多促使投資極度膨脹，在瘋狂階段，投資者把貨幣轉換為房地產(chǎn)和金融資產(chǎn)，一些事件引起恐慌，投資者就會把房地產(chǎn)和金融資產(chǎn)轉換為貨幣，悲觀的情緒產(chǎn)生，直至進入崩潰階段作為整個過程的結束。

3.1.2 經(jīng)濟政策和經(jīng)濟制度相關論

經(jīng)濟政策和經(jīng)濟制度對銀行風險的影響是顯而易見的。弗里德曼和施瓦茨（Friedman ＆ Schwartz）在 1963 年出版的《美國貨幣史：1867—1960》一書中，研究了貨幣政策、貨幣供給與銀行危機的關系，強調貨幣存量增長及其變化在引起金融危機方面的中心作用。布拉納爾和梅爾澤爾（Brunner ＆ Meltzer）提出貨幣存量增速導致銀行危機的理論，認為中央銀行對貨幣供給的控制不當導致貨幣過分緊縮，會使銀行為維持足夠的流動性出售資產(chǎn)，資產(chǎn)價格因此下降，利率上升，增加了銀行籌資成本，危及銀行償付能力。辛格爾（Ronald F.Singer）等人對金融危機中政府對銀行貸款的擔保進行了研究，指出政府的擔保行為會導致道德風險。

3.1.3 信息不對稱理論

該理論認為，信息不對稱容易引起逆向選擇和道德風險，使金融機構具有內在的脆弱性，不良貸款產(chǎn)生不可避免。斯蒂格里茲和魏斯（stigitiz & Weiss，1981）的研究證明信貸市場廣泛存在著信息不對稱。相對于貸款人，借款人對其借款用于投資的項目的風險性質擁有更多的信息，從而導致信貸市場的逆向選擇和道德困境。1991年明斯基（Human P Minsky）在《不對稱信息與金融危機》一文中利用信息經(jīng)濟學理論對銀行業(yè)的信息不對稱所導致的逆向選擇和道德風險問題進行了分析，認為逆向選擇會導致銀行可能對風險最高的借款人放款，而道德風險會導致借款人在借款后從事高風險的經(jīng)濟活動，這都增加了銀行的不穩(wěn)定性。我國商業(yè)銀行由于缺乏良好的甄別機制，導致信用風險大的客戶增多，增加了不良貸款的可能性。在國有商業(yè)銀行市場化改革后，曾經(jīng)出現(xiàn)了國有商業(yè)銀行惜貸的情況，一方面發(fā)展較好的民營企業(yè)融資得不到銀行的貸款，而陷入困境的國有企業(yè)還需要資金支持，雙重力量使國有商業(yè)銀行的新增貸款中不良貸款的數(shù)量并未減少。相對于逆向選擇，國有企業(yè)的道德風險更為嚴重，通過各種形式套取國有商業(yè)銀行的貸款，暗中飽個人的私囊，借用企業(yè)改制重組的機會，逃避企業(yè)的銀行債務，相當一大部分國有銀行的不良貸款就是如此產(chǎn)生的[17]。

3.1.4 預算軟約束理論

最早提出預算軟約束理論的是匈牙利經(jīng)濟學家科爾奈，最早的分析僅集中于政府和國有企業(yè)的關系。預算軟約束是指社會主義經(jīng)濟體制中政府部門對虧損的國有企業(yè)進行持久救助的所謂“父愛主義”現(xiàn)象。后來經(jīng)濟學家們發(fā)現(xiàn)銀行與企業(yè)之間也存在預算軟約束問題，在結合了信息經(jīng)濟學的理論基礎上，對預算軟約束的原因進行了更為深刻的分析。Dewatripont 和 Maskin 對如何理解銀行與企業(yè)的軟預算約束機制做出了基礎性貢獻，后來又由Berglof 和 Roland、Mitchell 等人進行了發(fā)展。Dewatripont 和 Maskin 認為銀行對于企業(yè)的初期投資是沉淀性的，當沉淀成本繼續(xù)注資的收益超過清算的收益時，繼續(xù)對虧損企業(yè)投資而不是對其進行破產(chǎn)清算是符合投資者的事后最優(yōu)化原則的。其次，企業(yè)間的廣泛的利益和債務關系。當企業(yè)間存在極強的相互依賴性時，由于所牽扯到的利益關系錯綜復雜，無形中使預算硬化的機會成本異常龐大。伯爾格羅夫和羅蘭德認為預算軟約束是由于新項目的低質量。由于早期的投資是沉沒成本，這使繼續(xù)注資與投資新項目相比可能會帶來更大的回報。米歇爾則認為對于風險過度的保護可能會導致銀行采取信貸展期和避免清算等手段為獲得高收益而賭博[18]。

3.1.5 銀行行為導致銀行風險

銀行行為理論從銀行自身行為方面探討了銀行風險的原始根源。銀行行為理論包括貸款客戶關系理論、銀行競爭以及貸款勉強理論。貸款客戶關系理論是由約翰伍德（John H.Wood）在 20 世紀 70 年代提出來的，該理論的主要觀點是，銀行為了保持貸款的長期需求，實現(xiàn)其長遠利潤極大化目標，傾向于通過增加貸款來培養(yǎng)與客戶的關系，采取激進的貸款策略，導致貸款數(shù)量擴張。銀行之間的競爭模型是由斯蒂格里茲（Stigliz）在 1986 年提出來的，該理論的核心內容是銀行在貸款市場開展競爭，促進利潤下降，最后導致利潤為零。貸款勉強理論最初是 Gwyne 提出來的，后來經(jīng)過 Eaton，Toylor 和 Kindleberger 等人的發(fā)展逐步完善。該理論始于國際貿易理論的剖析，主要分析跨國銀行信貸業(yè)務，其結論是銀行貸款勉強行為使得信貸市場存在超額供給的均衡。上述理論分析，由于貸款客戶關系的存在，這就大大降低了貸款的質量，提高銀行不良貸款的發(fā)生率，銀行之間的競爭關系使得通過貸款而獲得的利潤日益減少，削弱了銀行抵御風險的能力。困境銀行的經(jīng)營行為理論認為已損失全部或大部分資本的銀行激勵結構與正常銀行不同、經(jīng)營行為會發(fā)生變化，如高息攬存、發(fā)放高風險貸款，進行高風險投資等，加上經(jīng)營者或員工舞弊盜竊也會增多，加劇了風險[23]。

3.2 我國商業(yè)銀行信貸風險形成原因

信貸風險的形成并不是單一的因素，而是具有系統(tǒng)性和廣泛性，它和經(jīng)濟、法律、社會、制度、道德等都有密切聯(lián)系，各種理論都是從不同的角度來研究這個問題。同時，信貸風險又具有差異性。在不同的國家、不同的文化、不同的經(jīng)濟周期、不同的經(jīng)濟制度中，表現(xiàn)形式和成因又有所不同。具體到每一個行業(yè)、每一個企業(yè)，情況就更加復雜。但是從我國的實際情況來看，商業(yè)銀行信貸風險原因主要可以分為內部原因和外部原因。

3.2.1 我國商業(yè)銀行信貸風險形成外部原因

外部原因來源于經(jīng)濟體系以外，是經(jīng)濟過程運行中隨機性、偶然性的變化或不可預測的趨勢。

①歷史方面的原因

改革開放以前，我國的融資機制是收入機制，即財政主導型融資。企業(yè)的財務平衡資金全部由財政供給，利潤全部由財政吸納維持，具有明顯的計劃體制特征，企業(yè)實收資本及新增資本全部由財政劃撥，資產(chǎn)負債表上負債很小。改革開放以來，隨著“撥轉貸”和“利改稅”，企業(yè)資金來源不再由財政全盤劃撥，而是在企業(yè)保持25%左右的資金前提下，其余全部資金改由商業(yè)銀行信貸提供。由于我國的資本市場還不成熟，企業(yè)的資金大部分還是來自國有商業(yè)銀行貸款融資機制，由財政主導型轉變?yōu)閲猩虡I(yè)銀行主導型融資。“撥轉貸”后，大量靠財政撥款興建的企業(yè)改為銀行貸款，企業(yè)資產(chǎn)負債率高達80%。由于企業(yè)本身不注意積累、融資渠道單一，企業(yè)的負債基本上都是銀行貸款，這就使得國有商業(yè)銀行成為投資風險的主要承擔者。同時，由于財稅改革，財政收入占國民收入比重逐年下降，財政狀況較為困難，大量的財政赤字靠向中央銀行透支來平衡。商業(yè)銀行迫于財政的壓力，發(fā)放一些諸如“安定團結貸款”之類收回無望的貸款，無疑又加大了銀行信貸風險。

同時隨著改革的不斷深入，原有的生產(chǎn)流通體制發(fā)生了重大變化，經(jīng)濟結構出現(xiàn)了重大調整，國有企業(yè)進行多種形式的重組。這些變化和調整對社會產(chǎn)業(yè)結構調整和升級具有重大意義，但也造成一些商業(yè)批發(fā)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)破產(chǎn)，因而不可避免地給銀行的貸款造成損失。不但如此，在國家進行企業(yè)體制改革的有關政策出臺后，在局部利益的驅動下，借改制、破產(chǎn)之名逃廢銀行債務的做法十分嚴重。據(jù)有關方面統(tǒng)計，截至 2000 年底，在工、農(nóng)、中、建、交五家商業(yè)銀行開戶的改制企業(yè)為 62656 戶，涉及貸款本息 5792 億元，經(jīng)金融債權管理機構認定的逃廢債企業(yè) 32140 戶，占改制企業(yè)貸款本息的31.96%。其中，國有企業(yè) 22296 戶，占逃廢債企業(yè)總數(shù)的 69.37%，逃廢貸款本息 1273億元，占逃廢債總額的 68.77%；非國有企業(yè) 9844 戶，占逃廢債改制企業(yè)的 30.63%，逃廢貸款本息 578 億元，占逃廢債總額的 31%[20]。

②宏觀經(jīng)濟政策的影響

近幾年我國實施穩(wěn)健的貨幣金融政策，對推動經(jīng)濟增長及促進就業(yè)發(fā)揮了重要作用。貨幣金融政策直接影響銀行和企業(yè)的資金成本。銀行的信貸政策總是服務于一定時期的國家產(chǎn)業(yè)政策和貨幣金融政策，尤其是當政策限制和鼓勵某些行業(yè)的發(fā)展時，都可能直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，從而輻射到銀行信貸資產(chǎn)的安全，觸發(fā)信貸風險。

在經(jīng)濟高速發(fā)展時期，由于銀行信貸部門過多地將資金投放到某一行業(yè)或領域，這個行業(yè)或領域的資產(chǎn)價格升得太高，出現(xiàn)了“泡沫”。在“泡沫”破滅后，銀行出現(xiàn)很大的信貸損失，甚至導致整個國家的經(jīng)濟陷入衰退。美國20世紀80年代曾經(jīng)歷過房地產(chǎn)泡沫破滅，1997年亞洲金融危機時東南亞國家也出現(xiàn)過類似情況，而且這種情況很可能還會在其他國家重演。

③企業(yè)融資依賴的影響

由于資本市場發(fā)展不足，企業(yè)對銀行資金過度依賴，國有商業(yè)銀行作為國有企業(yè)最大的債權人和最主要的虧損承擔者，承擔了過重的資金融通的壓力。在我國，直接融資的發(fā)展速度一直較慢，與我國經(jīng)濟的發(fā)展速度始終不相稱。其中，股權融資曾在 2000 年時達到了最高峰，比重占到了整個融資總額 12.6％，之后便一直呈現(xiàn)下降趨勢。我國企業(yè)債余額占 GDP 的比重僅為 2％左右，美國為 36％、日本為 25％。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規(guī)模高速擴張。相關數(shù)據(jù)顯示，2000 年，在我國國內金融市場融資格局中，以銀行貸款為主的間接融資所占的比重為 72.8%；從2004上半年我國國內非金融部門（包括居民、企業(yè)和政府部門）外部資金來源的結構看，銀行貸款高達83%。銀行信貸仍然是我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟建設投資的主要渠道，風險高度集中。遠高于發(fā)達國家金融市場融資格局中間接融資只占40%以下的比率。由于歷史原因，企業(yè)資產(chǎn)負債率普遍較高，自有資金嚴重不足。在資金的需求上過分依賴銀行的投入，當經(jīng)營遇到困難或發(fā)生虧損時，還貸能力被削弱，必然造成銀行不良貸款的大量增加。一些企業(yè)自身經(jīng)營管理不善，發(fā)展后勁不足，低效的企業(yè)經(jīng)營帶來巨大的銀行信貸風險，成為信貸風險大量積聚并顯現(xiàn)的一個重要原因。

④社會信用缺失的影響

信用是市場經(jīng)濟的基石，良好的社會信用是建立和規(guī)范社會主義市場經(jīng)濟秩序的重要保證，也是有效防范金融風險的重要條件。但是一個時期以來，我國社會信用缺失現(xiàn)象十分嚴重，并呈蔓延之勢，破壞了市場的有序性、公正性和競爭性，已成為我國銀行信貸風險的主要誘因。企業(yè)的信用缺乏，使得銀行對貸款越來越謹慎，甚至“懼貸”，存貸差不斷擴大，同時不良資產(chǎn)不斷增多，而有些急需資金的企業(yè)又得不到貸款，這反映了銀企關系的緊張和社會信用程度的低下。我國信用環(huán)境和法制環(huán)境上的軟約束，導致部分企業(yè)為順利通過銀行的層層信貸審查，而向銀行隱瞞其真實經(jīng)營業(yè)績和風險狀況，使得銀行無法獲得真實的信息。中介機構誠信度不高,出具虛假報告,為企業(yè)騙取、逃廢銀行債務大開方便之門。相當數(shù)量的企業(yè)從銀行申請貸款時通過虛假出資、編造虛假會計信息等騙取銀行信用，想方設法逃廢銀行的債務。

3.2.2 我國商業(yè)銀行信貸風險形成內部原因

內部原因來源于經(jīng)濟體制內，是由于商業(yè)銀行主觀決策和獲取信息不充分等原因造成，具有明顯的個性特征。

①經(jīng)營管理水平不高

隨著商業(yè)化改革的穩(wěn)步推進，我國商業(yè)銀行集約化經(jīng)營意識不斷增強，初步建立了較為完善的信貸管理體制，經(jīng)營管理水平不斷提高。但從風險管理方面看，還存在著一些不足之處：一是將風險管理與業(yè)務發(fā)展看成是一對相互對立的矛盾，從而認為，風險管理必然阻礙業(yè)務發(fā)展，業(yè)務發(fā)展必定排斥風險管理。在這一理念的主導下，信貸風險管理與業(yè)務發(fā)展被割裂開來，形成“兩張皮”。風險管理部門在制定規(guī)章制度時往往不考慮其對業(yè)務發(fā)展的可能影響；而業(yè)務部門在開拓業(yè)務時則是盲目地擴張，根本不顧及風險問題。這直接導致信貸風險隱患的增加。二是風險管理時效性差。風險發(fā)現(xiàn)滯后、政策滯后、管理滯后、查處滯后、整改滯后，缺乏全面、統(tǒng)一、連貫的風險管理對策。三是風險分析方法單調。定性分析多定量分析少，局部分析多全局分析少，靜態(tài)分析多動態(tài)分析少，事后分析多事前分析少，上層分析多基層分析少，對風險的潛在性無法及時或準確預見，對風險的事前控制和防范能力不強。

②貸款管理制度體系有待完善

從制度體系上看，內部風險控制制度、貸款審查制度薄弱；安全性、流動性、效益性的經(jīng)營原則難以真正落實到位。從管理體制上看，組織結構不合理, 縱向管理鏈條過長，而橫向的分工與制衡關系強調得不夠；各種風險管理綜合協(xié)調差，難以從總體上測量和把握風險狀況；缺乏獨立的風險監(jiān)控程序，致使管理層、決策層不能及時、全面、準確地掌握信用狀況。從經(jīng)營機制上看，決策機制不健全，對經(jīng)營決策缺乏有效的約束；信貸經(jīng)營利益機制與風險機制不對稱，缺乏責、權、利有機配套的約束機制和激勵機制，對經(jīng)營責任和資產(chǎn)損失的考核不明確、不嚴格，經(jīng)營管理中的短期行為比較普遍，因而直接影響了貸款的發(fā)放和收回的質量；

③信貸操作不規(guī)范

主要表現(xiàn)在：一是缺乏明確的市場定位，缺乏科學有效的分析調查，在信貸資金營運上追逐產(chǎn)業(yè)熱點，資金投向集中，使銀行規(guī)避風險的能力減弱。二是在信貸具體運作中對制度落實往往流于形式，重形式而輕落實，對借款人、保證人背景缺乏細致調查，對貸款的目的和用途以及還款來源分析不夠，保證不充分，過分倚重擔保、抵押、質押等第二還款來源。三是行業(yè)競爭不規(guī)范，為了眼前利益、短期利益,放松信貸資金的投放條件, 放棄原則，爭相給優(yōu)質客戶超量授信和貸款甚至搞違規(guī)和賬外經(jīng)營。四是在貸款審查中，只注重企業(yè)靜態(tài)的書面材料，而對企業(yè)的動態(tài)變化應變能力不足，尤其是對由于經(jīng)濟結構調整和企業(yè)機制的轉換所帶來的經(jīng)濟波動缺乏科學的動態(tài)分析和必要的防范措施。

④信貸管理中的信息不對稱

從信息理論方面來看，信息的不對稱性是引發(fā)信貸風險的重要因素。在經(jīng)濟運行過程中，任何一項交易，如果交易雙方所擁有的與該項交易有關的信息是不對稱的，就會引起“道德風險”和“逆向選擇”，便有可能出現(xiàn)欺詐交易和違背某一交易方初衷的交易。在信貸市場上，借款人總是要比商業(yè)銀行更了解其項目的風險和收益的情況。由于無法了解所有項目的風險程度，銀行只能根據(jù)市場上各個項目的平均風險程度決定貸款利率。這樣，低風險項目由于借貸成本高于預期水平而退出借款市場，那些愿意支付高利率的都是高風險項目，“逆向選擇”由此產(chǎn)生，貸款的平均風險隨之提高。同樣的，企業(yè)在貸款執(zhí)行過程中，可能出于機會主義動機，隱藏資金使用的真實信息，采取不負責的態(tài)度，將貸款資金使用到高風險的行業(yè)上，從而可能釀成商業(yè)銀行信貸風險。

另外，商業(yè)銀行存在其所有者與經(jīng)營者之間的委托一關系，這也是商業(yè)銀行風險生成與積累的一個關鍵因素。一方面，借款人的機會主義行為的多少取決于經(jīng)營者的認真程度;另一方面，銀行經(jīng)營者作為一個有限理性的經(jīng)濟人，同樣具有采取機會主義行為的傾向，這一傾向的程度強弱對于銀行信貸風險的生成是極其重要的。因此，股東與銀行經(jīng)營者的委托一能夠更有效地解釋導致資產(chǎn)質量惡化的制度性原因，這主要取決于商業(yè)銀行內部的激勵一約束機制的完善程度。

3.2.3 我國商業(yè)銀行信貸風險內部和外部原因分析

作為一家商業(yè)銀行，對商業(yè)銀行外部信貸風險；比如宏觀經(jīng)濟的變動，只有較為被動地接受這種影響，也就是說不能完全通過自己主觀能動性加以規(guī)避和分散風險，也稱之為系統(tǒng)風險。而直接融資必然隨著我國證券市場的發(fā)展加快發(fā)展速度。社會征信系統(tǒng)的建立也需要較長的時間。

表3.1 解決外部信貸風險的方法 Table3.1 The Way Of Resolve External Credit Risks 外部風險

改進方法

具體措施

歷史原因

債轉股

四大資產(chǎn)管理公司

宏觀經(jīng)濟影響

國家加強調控

根據(jù)宏觀經(jīng)濟運行情況

直接融資影響

銀行混業(yè)經(jīng)營改革

融資多元化是改革方向

社會信用缺失

建立個人征信系統(tǒng)

加強立法

所以要及時有效解決我國當前商業(yè)銀行信貸風險的問題，還是要針對商業(yè)銀行內部環(huán)境，微觀的解決，具體到每一筆信貸業(yè)務。信貸業(yè)務按照時間發(fā)生的先后順序可以分為三個流程：發(fā)生信貸業(yè)務前的調查、信貸業(yè)務進行時的審查、信貸業(yè)務發(fā)生后的管理。與之相對應的銀行信貸風險的控制為：事前控制、同步控制、事后控制。

事前控制：它是指商業(yè)銀行在發(fā)生諸如損失等結果前，就開始采取防范措施予以預防。事前控制的要求很高，即應對銀行信貸管理過程及其后果的各種可能性有比較準確和充分的估計，事前控制主要體現(xiàn)在貸前的客戶評價。

同步控制。它是指商業(yè)銀行在信貸業(yè)務或行為發(fā)生的同時，采取自控措施予以控制的做法。同步控制應實行雙向對流程序，及時調整和矯正行為，互為補正。因此，同步控制是較難操作的一種控制。同步控制主要通過銀行的信貸風險內部控制來實現(xiàn)，體現(xiàn)為貸款審查。

事后控制。它是指商業(yè)銀行在信貸業(yè)務或行為發(fā)生后，采用修正補救措施以減少或降低因風險造成的損失。事后控制應及時、有效、以避免商業(yè)銀行遭受更大的損失。事后控制主要體現(xiàn)在貸后管理。

表3.2 信貸流程的特征 Table3.2 The Trait Of Loan Flow 業(yè)務流程

職能部門

作用

能動性

控制方法

信貸調查

業(yè)務拓展部門

風險評價

主動性

事前控制

信貸審查

信貸審查部門

風險審查

主動性

同步控制

信貸管理

風險管理部門

風險管理

被動性

事后控制

只有從信貸業(yè)務發(fā)生的每一個流程嚴格控制，才能形成一個完整有效的信貸風險管理體系。建立商業(yè)銀行信貸風險管理體系的最終目標是對信貸風險進行有效控制，防止和減少損失，保障其經(jīng)營活動能安全、順暢的進行。具體而言，體現(xiàn)在兩個方面：一是在風險損失發(fā)生前，銀行可借助風險管理體系，預測風險發(fā)生的可能性和影響程度，做出有效的對策，預防和減小風險，以最低的損失來獲取控制風險的最佳效果；二是在風險損失發(fā)生之后，商業(yè)銀行采取有效的措施，使商業(yè)銀行不致因風險的產(chǎn)生而造成更大的損失甚至危及其生存，并確保銀行盈利性目標的順利實現(xiàn)。

4 我國商業(yè)銀行信貸評估風險控制分析

商業(yè)銀行信貸風險事前控制的作用是在貸款業(yè)務發(fā)生前進行風險預測。信貸客戶與商業(yè)銀行都是商業(yè)銀行信貸風險的承擔者，對信貸客戶進行評價對于信貸風險的事前識別和控制有著重要作用。因此，商業(yè)銀行信貸風險的事前控制的實施，需要建立信貸客戶評價體系。信貸客戶評價是以客觀公正、實事求是的原則，采用定量分析與定性分析相結合的方法對客戶的資信狀況進行分析和評估，并據(jù)此就客戶的償債能力做出全面的評價，以了解客戶履約還款的可靠程度。然后根據(jù)評價的結果對不同的客戶采取相應的信貸政策，有針對性地加強貸款管理，防范信貸風險。

信貸客戶評價要解決以下三個問題：①客戶的基本情況如何；②對客戶進行信用等級的評定，從而決定是否為客戶提供信貸服務；③為客戶提供多少授信額度。根據(jù)這三個問題，信貸客戶評價包括對客戶評價分析、對客戶的信用等級評定和授信量分析三部分。

4.1 客戶評價分析

4.1.1 外部環(huán)境

我們采用PEST分析法。PEST分析是針對宏觀外部環(huán)境的分析，P是政治，E是經(jīng)濟，S是社會，T是技術。在分析一個企業(yè)集團所處的背景的時候，通常是通過這四個因素來進行分析企業(yè)集團所面臨的狀況。

①政治環(huán)境

指國家政治形勢、政局情況、政治發(fā)展趨勢，以及政府制定的方針政策、法令、法規(guī)、政府機構的組成、辦事程序和效率等。這些因素制約著企業(yè)的經(jīng)營行為，影響甚至決定企業(yè)的效益和資信。

②經(jīng)濟環(huán)境

經(jīng)濟環(huán)境主要包括產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策。產(chǎn)業(yè)政策是國家經(jīng)濟發(fā)展的指揮棒，我國的遠景規(guī)劃可以看作是長期的產(chǎn)業(yè)政策，五年計劃可以看作是中期的產(chǎn)業(yè)政策，每年的政府工作報告可以看作短期的產(chǎn)業(yè)政策。產(chǎn)業(yè)政策的重要在于國家宏觀部門會根據(jù)產(chǎn)業(yè)政策的要求，制訂相應的政策，以具體落實產(chǎn)業(yè)政策。如稅收政策、貨幣政策、信貸政策等，這些宏觀政策都在很大程度上影響企業(yè)的發(fā)展。對于銀行來講，信貸政策是直接密切相關。由于我國企業(yè)的負債資金來源較大程度依賴于銀行信貸資金，所以國家對商業(yè)銀行貸款的投放進行窗口指導。

③社會環(huán)境

影響最大的是人口環(huán)境和文化背景。人口環(huán)境主要包括人口規(guī)模、年齡結構、人口分布、種族結構以及收入分布等因素。

④技術環(huán)境

技術環(huán)境不僅包括發(fā)明，而且還包括與企業(yè)市場有關的新技術、新工藝、新材料的出現(xiàn)和發(fā)展趨勢以及應用背景

4.1.2 行業(yè)分析

①行業(yè)競爭性分析

根據(jù)波特的五種競爭力量模型，他認為一個行業(yè)競爭強度取決于五種基本的競爭力，即現(xiàn)有公司間的競爭、買方的侃價能力、供方的侃價能力、潛在進入者的威脅、替代品的威脅，這些力量的狀況及綜合強度影響和決定了企業(yè)在行業(yè)中的最終獲利能力。分析行業(yè)的競爭有助于了解企業(yè)的優(yōu)勢和劣勢，判斷企業(yè)的競爭地位和發(fā)展?jié)摿Α?/p>

②行業(yè)集中度

行業(yè)集中度是指行業(yè)內部企業(yè)生產(chǎn)的壟斷程度，描述行業(yè)集中度的常用指標是行業(yè)最大三家企業(yè)產(chǎn)量與行業(yè)總供應量的比值：行業(yè)集中度＝最大三家企業(yè)產(chǎn)量／行業(yè)總供應量。或者計算前 5 家、前 10 家企業(yè)產(chǎn)量與行業(yè)總供應量的比值。一般來說，行業(yè)集中度越高，行業(yè)領導者的地位越穩(wěn)固，新企業(yè)進入越困難。

③行業(yè)發(fā)展階段

每個行業(yè)都存在一個生命周期，這一周期分為導入期、成長期、成熟期和衰退期四個階段，在不同階段行業(yè)產(chǎn)品的產(chǎn)量、質量的穩(wěn)定性、生產(chǎn)技術、生產(chǎn)成本、利潤率、買主和賣主的行為、產(chǎn)品和產(chǎn)品變化、銷售、制造、競爭、風險、對外貿易和總體戰(zhàn)略等方面都有不同的表現(xiàn)。

4.1.3 產(chǎn)品與市場

產(chǎn)品與市場分析的重點是分析客戶產(chǎn)品的產(chǎn)品組合、每種產(chǎn)品的市場銷售情況、每種產(chǎn)品的銷售收入在企業(yè)收入中的地位、產(chǎn)品的發(fā)展趨勢、產(chǎn)品處于生命周期那個階段。

①產(chǎn)品分析

產(chǎn)品分析是分析產(chǎn)品在社會生活中的重要性和產(chǎn)品的獨特之處，同時還要了解產(chǎn)品的質量問題、生產(chǎn)是否合法、成本結構、是否擁有專利等。

②市場占有率

市場占有率是反映企業(yè)的規(guī)模、在市場中的地位以及企業(yè)對市場價格和需求的控制能力的一個指標。一般情況下，企業(yè)的規(guī)模越大，市場份額也就越大，企業(yè)的經(jīng)營也就越穩(wěn)定，風險也就越小。

③銷售收入增長率

銷售收入增長率是反映產(chǎn)品發(fā)展趨勢的指標。

銷售收入增長率＝（本期銷售收入－前期銷售收入）／前期銷售收入

4.1.4 人力資源

企業(yè)的發(fā)展很大程度上取決于人力資源的狀況，擁有相關知識和創(chuàng)新能力的人才是企業(yè)最寶貴的資產(chǎn)，也是企業(yè)競爭力的核心所在?？梢詮膬煞矫娣治銎髽I(yè)的人力資源情況：

①管理人員的素質

對管理層的分析與評價包括以下幾點：1）管理層的素質和經(jīng)驗；2）管理層的穩(wěn)定性；3）管理層的經(jīng)營思想和作風；4）管理人員的品質；5）管理人員的業(yè)績。

②員工素質

對員工素質的分析主要是員工的知識技能和品德兩方面，衡量知識技能的指標有員工的學歷、年齡、職稱、技術級別等，員工的道德品質主要是員工對企業(yè)的忠誠程度，同時還要注意企業(yè)對員工進行培訓的情況。

4.1.5 財務評價

主要分析借款人近三年的短期償債能力、長期償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運營能力和現(xiàn)金流量情況。具體內容如下：

①短期償債能力分析。通過測算短期償債能力指標和流動資產(chǎn)結構指標分析判斷企業(yè)的短期償債能力。短期償債能力指標主要指流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、應收帳款周轉次數(shù)和存貨周轉次數(shù)；流動資產(chǎn)結構指標主要指現(xiàn)金流動資產(chǎn)比率、應收帳款流動資產(chǎn)比率和存貨流動資產(chǎn)比率。

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

速動比率=（流動資產(chǎn)－存貨）/流動負債

現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+三個月內到期的短期投資和應收票據(jù)）/流動負債

②長期償債能力分析。通過測算資產(chǎn)負債率、利息保障倍數(shù)指標，并結合資產(chǎn)總額增長率和權益總額增長率指標分析判斷企業(yè)的長期償債能力。

資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

利息保障倍數(shù)=（利潤總額+利息費用）/利息費用

③盈利能力分析。通過測算盈利能力指標、成本費用結構指標以及增長率指標，綜合分析判斷企業(yè)的盈利能力。盈利能力指標主要指銷售利潤率、銷售凈利潤率、資產(chǎn)利潤率和主營業(yè)務利潤占比；成本費用結構指標主要指主營業(yè)務成本與主營業(yè)務收入比率、營業(yè)費用與主營業(yè)務收入比率、管理費用與主營業(yè)務收入比率、財務費用與主營業(yè)務收入比率；增長率指標主要指主營業(yè)務收入增長率、凈利潤增長率、應收帳款增長率和存貨增長率。

銷售利潤率=利潤總額/銷售收入

銷售凈利潤率=凈利潤/銷售收入

資產(chǎn)利潤率=利潤總額/資產(chǎn)平均余額

主營業(yè)務利潤占比=主營業(yè)務利潤/利潤總額

④資產(chǎn)運營能力分析。通過測算應收帳款周轉次數(shù)、應收帳款周轉天數(shù)、存貨周轉次數(shù)、存貨周轉天數(shù)、營運資金周轉次數(shù)和營運資金周轉天數(shù)等指標，來分析企業(yè)的資產(chǎn)運營能力。

應收帳款周轉率=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額

應收帳款周轉天數(shù)=365/應收帳款周轉率

存貨周轉率=銷售成本/存貨平均余額

存貨周轉天數(shù)=365/存貨周轉率

運營資金周轉次數(shù)=銷售收入/運營資金平均余額

運營資金周轉天數(shù)=365/運營資金周轉次數(shù)

運營資金平均余額=（期初運營資金余額+期末運營資金余額）/2

運營資金=流動資產(chǎn)－流動負債

⑤現(xiàn)金流量表分析。分別列示三種活動的現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和凈流量，深入分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量的變化趨勢及其原因，深入分析經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與投資活動、籌資活動現(xiàn)金凈流量之間的關系及其原因。

⑥運營資金需求分析。通過測算運營資金、現(xiàn)金支付能力及運營資金需求等指標，來分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求狀況。

運營資金等于流動資產(chǎn)與流動負債之差，正常情況下，該指標為正，表示企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有基本的資金保障。現(xiàn)金支付能力等于貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)之和減去短期借款與應付票據(jù)之和，該指標可正可負。運營資金需求等于運營資金與現(xiàn)金支付能力之差，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求情況：1）運營資金需求大于運營資金，表示企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求大于其自身的運營資金，不足部分需進行外部融資；2）運營資金需求小于運營資金，表明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求小于其自身的運營資金，企業(yè)有多余資金，不需另外融資。

運營資金=流動資產(chǎn)－流動負債

現(xiàn)金支付能力=（貨幣資金+短期投資+應收票據(jù)）－（短期借款+應付票據(jù)）

運營資金需求=運營資金－現(xiàn)金支付能力

⑦財務狀況及現(xiàn)金流量綜合結論。根據(jù)上述分析，綜合判斷借款人的長短期償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運營能力及現(xiàn)金流量情況[21]。

4.2 客戶信用等級評定

企業(yè)信用等級評定是商業(yè)銀行在對客戶的資產(chǎn)負債、經(jīng)營管理和市場競爭能力等進行綜合評價的基礎上，對客戶償還債務的能力和償還風險進行評估的過程。信用等級評定是信用風險管理、預測客戶債務償還風險的重要工具。通過信用等級評定，詳細掌握客戶的信用狀況，并根據(jù)積累的信用管理經(jīng)驗，得到授信定價的參考意見。下面是某銀行工業(yè)企業(yè)的評級標準[8]。

表4.1 信用評級標準 Table 4.1 The Standard Of Credit Rating 單位名稱：

項 目

分值

標準值

一、償債能力指標

32

1、資產(chǎn)負債率（%）

8

65

≤65得滿分，每上升4個百分點扣1分，>93不得分

2、利息保障倍數(shù)

5

1.5

≥1.5得滿分，每下降0.1扣1分，<1.1但>0不得分，<0得滿分

3、流動比率（%）

5

120

≥120得滿分，每下降8個百分點扣1分，<88不得分

4、速動比率（%）

5

100

≥100得滿分，每下降10個百分點扣1分，<60不得分

5、現(xiàn)金比率（%）

2

25

≥25得滿分，每下降10個百分點扣1分，<15不得分

6、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量（萬元）

3

≥10000得3分，≥5000得1.5分，<5000不得分

7、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量（萬元）

4

凈流量為正值，得4分：凈流量為負值，不得分

二、盈利能力指標

16

8、銷售凈利率（%）

6

6

≥6得滿分，每下降1個百分點扣1分，<1不得分

9、資產(chǎn)凈利率（%）

6

4

≥4得滿分，每下降0.8個百分點扣1分，<0不得分

10、凈資產(chǎn)收益率（%）

4

9

≥9得滿分，每下降3個百分點扣1分，<0不得分

三、營運能力指標

10

11、應收帳款周轉次數(shù)

5

5

≥5得滿分，每下降0.8個百分點扣1分，<1.8不得分

12、存貨周轉次數(shù)

5

5

≥5得滿分，每下降0.8個百分點扣1分，<1.8不得分

四、信用狀況指標

20

13．貸款質量

10

無不良貸款得10分，有不良貸款得0分

14．貸款付息情況

10

無欠息得10分，應付貸款利息余額≤1個季度應計利息額得5分，超過1個季度應計利息額得0分

五、發(fā)展能力及潛力指標

22

15．銷售收入增長率（%）

3

8

≥8得滿分，每下降2.5個百分點扣1分，<3不得分

續(xù)表4.1

16、凈利潤增長率（%）

5

10

≥10得滿分，每下降2.5個百分點扣1分，<0不得分，上期虧損、本期盈利得2分，上期和本期均虧損不得分

17．資本增值率（%）

4

5

≥5得滿分，每下降1.5個百分點扣1分，<0.5不得分

18、凈資產(chǎn)（萬元）

4

≥5000得4分，≥4000得3分，≥3000得2分，≥2000得1分，<2000得0分

19、領導者素質及管理能力

3

好得3分，一般得2分，差不得分

20、發(fā)展前景

3

好得3分，一般得2分，差不得分

綜合評分

100

≥99為AAA級，≥75為AA級，≥60為2分，≥45為BBB級，≥30為BB級，<30為B級

AAA 級客戶：客戶的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模達到經(jīng)濟規(guī)模，市場競爭力很強，有很好的發(fā)展前景，流動性很好，管理水平很高，具有很強的償債能力，對商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展很有價值。

AA級客戶：客戶的市場競爭力很強，有很好的發(fā)展前景，流動性很好，管理水平高，具有強的償債能力，對商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展有價值。

A 級客戶：客戶的市場競爭力強，有較好的發(fā)展情景，流動性好，管理水平較高，具有較強的償債能力，對商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展有一定價值。

BBB 級客戶：客戶的市場競爭力、發(fā)展前景、流動性和管理水平一般，企業(yè)存在需要關注的問題，償債能力一般，具有一定風險。

BB 級客戶：客戶的市場競爭力、發(fā)展前景、流動性和管理水平較差，償債能力較弱，風險較大。

B 級客戶：客戶的市場競爭力、流動性和管理水平很差，不具發(fā)展前景，償債能力很弱，風險很大。

4.3 客戶授信量分析

客戶授信量分析是在推算客戶對銀行的信用需求、測算授信控制量的基礎上提出對客戶授信總量（即給予客戶使用的信用最高額度）建議的過程。

①資金需求量分析

流動資金類資金需求增量分析

1）擴大指標估算法測算客戶流動資金需求增量：

擴大指標法是以客戶歷史年度流動資金占用資料為基礎，估算企業(yè)短期信用需求量的方法；具體測算可根據(jù)影響客戶流動資金占用的主要因素（比如銷售收入或產(chǎn)量）的變動趨勢進行簡便測算[9]。

以銷售收入為例的測算公式為：C1=C× S1 / S

C是前一年度流動資金需求量

C1是本年度流動資金需求量

S是前一年度銷售收入

S1本年度預計銷售收入

2）分項詳細估算法測算流動資金需求增量：

按照客戶的經(jīng)營計劃和經(jīng)營的不同階段對資金占用的實際情況進行詳細的測算，確定其流動資金的需求量。

②資金來源量分析：

1）根據(jù)對客戶流動負債穩(wěn)定性進行分析；

2）根據(jù)對客戶長期負債進行分析；

3）根據(jù)對客戶預計一年內折舊、攤銷等非現(xiàn)金成本及利潤、增資情況等進行分析；

4）其他可轉化為資金來源的項目：a 壓縮帳齡過長的應收款項、長期積壓的存貨、其他應收款項目中的不合理部分，啟用過量沉淀的貨幣資金；b 收回投資；c 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)。

③信用需求量分析

客戶的信用需求量＝資金需求量－資金來源量＋本銀行目前對客戶的信用余額

④授信控制量測算

決定客戶授信量的最主要的因素是客戶自身的債務結構和債務風險承受能力，另外，商業(yè)銀行客戶授信管理政策也影響客戶授信量。通過對客戶的債務結構進行分析，可以評估客戶的風險承受能力；不同信用等級的客戶，其最高風險承受能力也不同。商業(yè)銀行針對不同信用等級的客戶，規(guī)定了最高授信量調整系數(shù)。

表4.2 信用調節(jié)系數(shù) Table4.2 Adjust Coefficient of Credit 信用調節(jié)等級 AAA AA A BBB BBB以下 系數(shù) 1 0.9 0.8 0.5 0

授信控制量是銀行確定的對單一客戶所有信用余額的風險控制界限。測算公式如下：

授信控制量：C＝E×K×Z－D

其中：E為有效凈資產(chǎn)。根據(jù)財務報表，有效凈資產(chǎn)等于所有者權益，減剔除土地使用權后的無形資產(chǎn)，再減待處理財產(chǎn)損失[10]；

K是財務杠桿利率，根據(jù)不同行業(yè)的指標情況確定

Z是信用調節(jié)系數(shù)，根據(jù)客戶的信用等級確定；

D是客戶在本行以外的全部責任，包括銀行負債和非銀行負債。、

表4.3 部分行業(yè)財務杠桿比率（K值）表 Table4.3 Part Industrial Finance Lever 冶金 機械 醫(yī)藥 航空 采礦 電力 2.5 3.5 4.5 3 2.5 3 電子設備 輕工紡織 煙草 石化化工 建材 商業(yè) 4 4 5 3.5 3 4 物資貿易 房地產(chǎn) 郵電 鐵路交通 5 4 3.5 4.5

5 我國商業(yè)銀行信貸審查風險控制分析

5.1 商業(yè)銀行風險管理的組織結構

商業(yè)銀行風險管理的組織結構是建立在商業(yè)銀行整體組織結構上。組織結構反映了銀行經(jīng)營風格和經(jīng)營戰(zhàn)略的特點，合理的組織結構是現(xiàn)代商業(yè)銀行風險防范的基礎。

5.1.1 風險管理部門的設立原則

加強風險的防范能力首先必須要按照內部控制的“不相容職務分離”原則，建立“信貸制度制定權”、“貸款發(fā)放執(zhí)行權”和“風險貸款處置權”三權分立的貸款審查組織構架，從而在組織機制上實現(xiàn)信貸業(yè)務的科學決策，達到風險控制的目的。這種三權分立的組織構架強化業(yè)務操作、風險控制部門的相對分離，要求建立相對獨立的風險調查制約系統(tǒng)、風險審查制約系統(tǒng)、風險審批制約系統(tǒng)和風險檢查制約系統(tǒng)并強化同一經(jīng)營層次內各業(yè)務運作系統(tǒng)之間的制約關系[26]。

①專職“信貸制度制定權”的信貸管理部門。該部門一般由信貸委員會和信貸管理部行使，負責制定、修改銀行的各項信貸政策和信貸制度、規(guī)范各項授信業(yè)務的標準和流程、設計對客戶信用風險的評估方法和審查模式、界定銀行系統(tǒng)內各級機構和人員的審批權限，并負責對以上制度和規(guī)定的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。

②“貸款發(fā)放執(zhí)行權”由兩個相對獨立的部門行使，即信貸業(yè)務市場部和信用審查部。從工作職能看，信貸業(yè)務部負責信貸業(yè)務的貸前調查和貸后檢查跟蹤管理，信用審查部門負責貸時審查并向有權審批人做出報告，這體現(xiàn)了審貸分離的要求從工作范疇看，信貸業(yè)務人員或客戶經(jīng)理直接與客戶接觸，進行調查、訪談、核保及定性的分析判斷，信貸審查人員是只對材料不對客戶，評價客戶的各個方面以及償債能力和擔保品，將客戶風險定量化。

③處置不良資產(chǎn)的資產(chǎn)風險管理委員會和資產(chǎn)管理保全部門。該部門加強對不良資產(chǎn)的清收管理，是商業(yè)銀行風險防范的最后一道屏障，也是商業(yè)銀行實現(xiàn)流動性、安全性、效益性三性統(tǒng)一的重要手段。根據(jù)商業(yè)銀行經(jīng)營管理的實踐經(jīng)驗，信貸業(yè)務人員和信貸審查人員不能行使處置權，否則會掩蓋許多問題，并導致風險的惡化。因此，商業(yè)銀行應組建一個具有獨立性和權威性的部門來行使處置權，使“處置權”與其他兩個權利相分離，這不僅有利于加強不良資產(chǎn)管理的力度，還能明確業(yè)務人員的責任。

5.1.2 信貸風險內部控制體系的組織設置

信貸活動的復雜程度和規(guī)模大小決定了信貸組織程序和機構設置，對一個銀行機構來說，組織設置一般分為兩層，即職能部門和信貸委員會。

根據(jù)信貸管理職能的不同，銀行的信貸職能應至少有兩個，即負責貸款發(fā)放的部門和負責貸款監(jiān)督管理的部門，前者負責對貸款的調查、發(fā)放、日常管理，后者負責貸款的審批、檢查監(jiān)督、貸款政策的制定。

信貸委員會是銀行的常設管理委員會之一，一般是銀行信貸業(yè)務的最高決策機構，由銀行行長、有關副行長、有關業(yè)務部門經(jīng)理組成。信貸委員會的職責一般定義為：確定貸款業(yè)務戰(zhàn)略、制定和修改貸款政策、審批貸款、處理不良貸款。

評價一家銀行的信貸組織設置，重點不在于要求其設立何種組織，關鍵在于該家銀行的組織設置是否體現(xiàn)了相互制約的原則、審貸分離的原則及權責對應的原則，現(xiàn)有的組織機構設置是否能保證決策的正確，能有效地化解銀行在信貸業(yè)務中可能遇到的各種風險，是否有利于加強信貸管理。

5.2 審查貸款的基本情況

①貸款目的

報批的信貸業(yè)務是否符合國家的信貸政策，是否符合國家的產(chǎn)業(yè)政策等。貸款用途是否真實，貸款投放后能否產(chǎn)生較好的經(jīng)濟效益和現(xiàn)金流入。借款人申請貸款的真正原因是由于借款人無法從自身經(jīng)營運轉中獲得所需的資金，因而需要通過外部融資來滿足資金需要。銀行對借款人資金短缺的原因做出分析，了解真正的貸款目的，進而確定該筆貸款的金額和期限。同時，對借款人合理的償付來源、渠道、金額、期限安排也可予以明確，從而可以對借款人的償付能力進行分析。對借款人的資金需求進行分析，可以了解借款人當前資金分配使用情況，分析按期還款的可能性，對于正確理解貸款的內在風險是有幫助的。

②還款來源

每一筆貸款的發(fā)放都應有其確切的用途。銀行發(fā)放貸款的目的是為了盈利，因此銀行關心的是貸款所支持的交易和生產(chǎn)是否能夠產(chǎn)生相應的收益，并在銀行和借款人之間進行分配。在權衡可行性之后，銀行通過合同發(fā)放貸款并與借款人就還款的來源進行約定。通常借款人的還款來源有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉換、資產(chǎn)銷售、抵押品的清償、重新融資及擔保人償還等。由于這幾種來源的穩(wěn)定性和可變現(xiàn)性不同、成本費用不同，風險程度也就不同。而通過正常經(jīng)營所獲得的資金（現(xiàn)金流量）是償還債務最有保障的來源，依靠擔保抵押或重新籌資，由于不確定因素較多和成本較高，風險也就較大。

由于貸款支持的交易產(chǎn)生收益需要一個時間過程，而在這過程中存在著諸多影響因素，造成貸款償還的風險，因此需要確定目前的還款來源是什么，與合同約定是否一致，進而判斷最后可用于償還貸款的來源有多大風險?？梢酝ㄟ^觀測貸款是否具有以下預警信號來判斷還款來源存在的風險：1）貸款目的與借款人原定計劃不同；2）與貸款目的不一致的償付來源；3）與借款人主營業(yè)務無關的貸款目的或償付來源。確認和判斷貸款的償付來源主要來自于現(xiàn)金流量、還是資產(chǎn)的出售、抵押物的清償、還是擔保人的償還，而且償還的可能性有多大，就需要了解資產(chǎn)轉換周期。

③資產(chǎn)轉換周期

資產(chǎn)轉換周期是銀行金融資本轉化為實物資本，再由實物資本轉化為金融資本的過程。首先，資本轉換周期的 長短，一般應該是銀行確定貸款期限的主要依據(jù)。其次，資產(chǎn)轉換周期的內容，為貸款目的和還款來源提供有用的信息

資產(chǎn)轉換周期需要資金的支持，有兩個方面，其一是經(jīng)營性循環(huán)，由生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和提供服務的日常經(jīng)營活動組成，資金投入在一個經(jīng)營周期內以銷售形式轉換成現(xiàn)金；另一種是資本性循環(huán)，借款人投入資金用于機器設備或購入其他資產(chǎn)，以擴大生產(chǎn)，然后通過折舊方式在借款人未來多個經(jīng)營周期內收回資金。

借款人經(jīng)營運轉的某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)風險，對其他環(huán)節(jié)都會造成影響，銀行貸款作為資產(chǎn)轉換周期的一環(huán)，面臨風險是不可避免的，因此信貸資產(chǎn)經(jīng)營管理應重視資產(chǎn)轉換周期的研究。通過資產(chǎn)負債表上應收賬款、應付賬款、存貨、應付費用等相關項目的分析可以對借款人經(jīng)營性循環(huán)中的各個環(huán)節(jié)表現(xiàn)有大致的了解。

5.3 確定還款的可能性

在評估貸款歸還的可能性時應考慮的主要因素按性質大體可歸納為財務、非財務、現(xiàn)金流量與信用支持四個方面。按還款來源則又可歸納為第一還款來源和第二還款來源。

①財務分析

借款人的經(jīng)營狀況是影響其償還可能性的根本因素,財務狀況的好壞是評估償債能力的關鍵。

1）評估借款人的經(jīng)營活動的情況

根據(jù)提供的連續(xù)三年的資產(chǎn)負債表和損益表，考察借款人過去和現(xiàn)在資產(chǎn)狀況及其構成、所有者權益及其構成、償債能力、財務趨勢與盈利趨勢等[41]。

2）通過各種財務指標來反映和分析借款人的償債能力

衡量借款人短期償債能力的指標主要有流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率。這三個指標從不同變現(xiàn)能力流動資產(chǎn)的角度來考察借款人短期償債能力。

衡量借款人長期償債能力的指標有：資產(chǎn)負債率，產(chǎn)權比率。

財務分析參照客戶評價的財務分析進行。

由盈利能力、資產(chǎn)運用能力、資本結構和現(xiàn)金流量等因素密切相關，應綜合考慮。于借款人的償債能力不是孤立的，它和借款人的

②現(xiàn)金流量分析

借款人的現(xiàn)金流量是其直接的還款來源。因此，首先要根據(jù)借款人的即期現(xiàn)金流量與同期要償還的對外債務進行比較，看當期的現(xiàn)金流量是否足以償還到期的債務；其次，對借款人未來現(xiàn)金流量進行預測，考察未來現(xiàn)金流量對未來到期債務償還的保障程度。

現(xiàn)金流量模型

根據(jù)資產(chǎn)轉換循環(huán)理論，一家持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)既要保持正常的經(jīng)營循環(huán)，又要保持資本循環(huán)。也就是說，在從事經(jīng)營業(yè)務的同時，還要進行固定資產(chǎn)投資。同時，在一個循環(huán)的不同階段和不同的循環(huán)中，企業(yè)現(xiàn)金流量的特征不同，往往會出現(xiàn)現(xiàn)金流入滯后于現(xiàn)金流出，或現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出，此時，企業(yè)需要對外融資。

由此得到：現(xiàn)金凈流量＝經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量＋投資活動的現(xiàn)金凈流量＋融資活動的現(xiàn)金凈流量

③評估抵押品和擔保

在對借款人的現(xiàn)金流量和財務分析之后，對借款人的第一還款來源和還款能力基本上能有一個清楚的認識。但是當借款人的財務狀況出現(xiàn)惡化、借款人不按照貸款合同履行義務時，借款人的信用支持為貸款的償還提供了第二還款來源。

在進行擔保分析前，要注意兩個重要原則：首先，貸款的擔保不能取代借款人的信用狀況。擔保僅僅是為已經(jīng)可以接受的貸款提供了一種額外的安全保障，它不能取代借款合同的基本安排，也不會改善借款人的經(jīng)營和財務狀況。其次，貸款的擔保并不一定能確保貸款得以償還。因為擔保有可能貶值，同時當銀行一旦不得不通過處置擔保來追討債務時，花費的成本和精力也會導致?lián)２蛔阋詢斶€債務。

擔保的種類有：抵押、質押、保證、留置等，在此就最常用的擔保方式：抵押、質押和保證進行分析。

1）抵押分析

a 抵押物的占有和控制。抵押物的占有權及其控制程度，直接影響銀行的第二還款來源。從控制貸款風險的角度出發(fā)，銀行應取得第一抵押權，并且對抵押物實行有效的管理和控制。

b 抵押物的流動性。即抵押物的變現(xiàn)能力，反映了抵押物處理時能否為市場所接受，接受程度如何。流動性越好，銀行貸款的安全保障系數(shù)越高。

c 抵押物價值評估?？梢酝ㄟ^幾方面來審查銀行對抵押物的評估：

·抵押物價值的取得方式；·抵押物評估的機構；·抵押物評估的方法。

d 抵押物的變現(xiàn)價值。即抵押物出售時能夠實現(xiàn)的價值，它取決于多個因素，主要有：

·抵押物的品質；·抵押物的保險；·抵押物的損耗；·變現(xiàn)的原因；·變現(xiàn)時的經(jīng)濟狀況；·市場條件。

e 抵押率。抵押率是指貸款金額與抵押物價值之比，它在某種意義上反映了第二還款來源的保障程度。

2）質押分析

對質押的分析與對抵押的分析類似。在檢查質押的有效性時，應注意幾點：

a 質物是否與貸款種類相適應，如動產(chǎn)質押通常不適用于大額貸款；

b 質物和質押行為是否符合法律規(guī)定；

c 質物是否已投保并得到良好維護。

3）保證分析

貸款保證的目的是為借款人按約、足額償還貸款提供支持。在對貸款保證進行分析時，要注意的是保證的有效性。一般考慮以下方面：

a 保證人的資格；

b 保證人的財務實力；

c 保證人的保證意愿；

d 保證人履約的經(jīng)濟動機及其與借款人之間的關系；

e 保證的法律責任。

擔保是影響貸款質量的重要風險因素。當借款人的正常經(jīng)營收入不足以償還貸款本息時，擔保成為直接的還款來源，對貸款質量產(chǎn)生決定性影響。

④非財務因素

在對借款人的現(xiàn)金流量和財務狀況進行分析的同時，還需要對影響借款人還款能力的各種非財務因素進行分析，評價其對現(xiàn)金流量等財務指標影響方向和影響程度，借此對借款人的還款能力做出更全面、客觀的預測和動態(tài)的評估，進一步判斷貸款償還的可能性。影響貸款償還的非財務因素在內容上和形式上均是復雜多樣的，一般可以從借款人的行業(yè)風險、經(jīng)營風險、自然及社會因素和銀行信貸管理等幾個方面來分析。

⑤綜合分析

在確定還款可能性時，最主要的是對影響還款可能性的因素進行綜合分析。

綜合分析目的是在充分考慮了借款人的現(xiàn)金流量、財務狀況、信用支持和非財務因素影響的基礎上，將上述的定性和定量分析歸納匯總，以對借款人還款可能性作出判斷。通過綜合分析應該能夠回答以下幾個問題：

1）借款人目前的財務狀況如何，現(xiàn)金流量是否充足，是否有能力還款；

2）借款人的過去經(jīng)營業(yè)績和記錄如何，是否有還款意愿；

3）借款人目前和潛在的問題是什么，對貸款的償還會有什么影響；

4）借款人未來的經(jīng)營情況會是怎樣的，如何償還貸款。

6 我國商業(yè)銀行信貸風險事后控制分析

商業(yè)銀行信貸風險事后控制是在貸款業(yè)務發(fā)生后實現(xiàn)對信貸風險的反饋控制，通過貸后管理來實現(xiàn)的。貸后管理首先是在貸款風險分類的基礎上進行的，既要對日常業(yè)務進行管理，最重要的是對問題貸款的監(jiān)督與控制，需要解決的風險控制問題是對問題貸款的識別與確定，并根據(jù)問題貸款的風險程度采取有效的措施對問題貸款進行監(jiān)控和處置。

6.1 貸款的五級分類定義

五級分類方法對正常貸款的分類只有兩類，分類過粗，對信貸風險管理的價值不大，美國的著名學者 Altman 提出，在全世界商業(yè)銀行中最好推行一種統(tǒng)一的貸款分類，就是十級貸款分類，正常貸款分為 6 級，不良貸款分為 4 級。

目前，國際上還沒有一套通用的貸款分類標準，巴塞爾委員會和國際會計準則委員會也未對貸款分類提出過指導性意見，因此，雖然許多國家也在實行貸款分類制度，但是標準和內涵有很大差距。不過，國際組織和各國監(jiān)管當局對于最佳的貸款分類做法，還是有趨于一致的認識，那就是分類的標準應能揭示貸款的內在風險，及時、準確、全面地反映貸款的風險價值。

1998 年 5 月，我國商業(yè)銀行開始試行貸款風險分類指導原則，該指導原則將貸款風險分為五級，即正常、關注、次級、可疑和損失，簡稱“五級分類”。中國銀監(jiān)會成立后，按照既定日程表，國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行將從 2004 年起全面推行五級分類制度[7]。

6.1.1 正常類貸款

正常類貸款是指：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

正常類貸款應該具有以下特征：

①借款人生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，主要經(jīng)營指標未發(fā)生不利于借款償還的明顯變化；

②借款人財務管理規(guī)范，主要財務指標和現(xiàn)金流量結構合理，未發(fā)生不利于貸款償還的明顯變化；

③按約定用途使用貸款，資金效益良好；

④借款人信用記錄良好，還款意愿強；

⑤擔保完整有效，保證人經(jīng)營與財務狀況正常，抵質押品價值完整，在可預見期限內不會有明顯的貶值；

⑥借款人的主要股東、高級管理人員、組織機構和管理政策等未發(fā)生不利于貸款償還的明顯變化；

⑦借款人的外部經(jīng)營環(huán)境未發(fā)生不利于貸款償還的明顯變化；

⑧貸款的合同文本、抵質押物憑證等重要文件保存完整，貸后檢查情況正常，沒有信貸違規(guī)。

6.1.2 關注類貸款

關注類貸款是指：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。主要包括：

①借款人方面：

1）宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力，例如借款人所處的行業(yè)呈下降趨勢；

2）企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對銀行債務可能產(chǎn)生不利影響；

3）借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等經(jīng)營出現(xiàn)持續(xù)惡化或者發(fā)生了重大的不利變化；

4）借款人的一些關鍵財務指標，例如流動性比率、資產(chǎn)負債率、銷售利潤率、存貨周轉率持續(xù)低于行業(yè)平均水平或出現(xiàn)逐漸變差的跡象；

5）借款人未按規(guī)定用途使用貸款；

6）貸款項目出現(xiàn)重大的、不利于貸款償還的調整，例如房地產(chǎn)項目工期出現(xiàn)拖延，或成本大幅增加；

7）借款人還款意愿差。

②擔保方面：

1）貸款抵質押品價值有較大幅度的下降，抵質押率超出了合理范圍；

2）銀行仍擁有抵質押權，但抵質押品的法律手續(xù)出現(xiàn)疑問；

3）保證人, , 的財務狀況出現(xiàn)重大的不利變化；

4）保證人出現(xiàn)支付困難。

③銀行管理方面：

1）銀行對貸款缺乏有效的監(jiān)管；

2）銀行信貸檔案不齊全，重要法律文件遺失或有誤，并且對于還款構成實質性影響。

6.1.3 次級類貸款

次級類貸款是指：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收人已無法足額償還本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失，預計損失比率不超過25％。

主要有以下基本特征：

借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金支持；或借款人在沒有明確還款來源的情況下，使債務繼續(xù)擴張；

①借款人信用狀況有惡化跡象，銀行債務逾期超過三個月；

②借款人存在重大的內部管理問題未能解決，妨礙債務的及時足額清償：

③借款人連續(xù)兩年經(jīng)營虧損，且凈現(xiàn)金流量為負值；

④銀行因各種原因喪失對保證人的追索權，或喪失抵質押權；

⑤銀行可能要尋求處置抵質押物、履行擔保等還款來源，且預計保證人代償能力或者抵質押品變現(xiàn)價值不足以全額償還貸款本息。

6.1.4 可疑類貸款

可疑類貸款是指：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失，預計損失比率介于25%到90%之間。這類業(yè)務除具有次級類業(yè)務的所有基本特征且更為嚴重外，還具有抵質押品難以變現(xiàn)和價值不足及追索結果不明的缺點，可能因為借款人存在重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額還不能確定。基本特征包括：

①借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，或主要經(jīng)營項目無法維持；

②借款人已資不抵債；

③銀行已訴諸法律來收回貸款，損失金額較大但暫時不能確定；

④貸款經(jīng)過了多次轉貸，仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款能力未得到明顯改善；

⑤追索保證人有較大困難或者保證人沒有代償債務能力，或者預計抵質押品拍賣后不足以償還貸款本息，預計損失金額在全部貸款本息的75%以下。

6.1.5 損失類貸款

損失類貸款是指：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回或只能收回極少部分，預計損失比率超過90%。損失類貸款還包括那些余額極小，若采取措施清收，成本將會高于本息金額的貸款。

對符合下列情況之一的，可劃分為損失類：

①債務人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散，并終止法人資格，銀行對債務人和擔保人進行追償后，未能收回的債權；

②債務人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，銀行依法對其財產(chǎn)或遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的債權；

③債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或全部債務，銀行對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權；

④債務人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，銀行對債務人和擔保人進行追償后未能收回的債權；

⑤債務人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，銀行經(jīng)追償后確實無法收回的債權；

⑥債務人和擔保人的生產(chǎn)經(jīng)營活動已停止，不能償還到期債務，銀行訴諸法律，經(jīng)法院對債務人和擔保人強制執(zhí)行，債務人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行、法院裁定終結執(zhí)行，或執(zhí)行一年以上仍無任何追收線索，無法收回的債權；

⑦由于上述 1 至 6 項原因債務人不能償還到期債務，銀行對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于債權的差額經(jīng)追償后無法收回的債權；

6.2 貸款分類程序

6.2.1 貸款分類原則

一般來說，貸款分類應該遵循以下原則：

①現(xiàn)金償還原則。以測算現(xiàn)金流量為基礎，分析貸款到期時借款人是否有足夠的償債現(xiàn)金用于償還貸款本息。當經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金足以償還貸款本息時，表明借款人償還能力強，貸款分類正常。經(jīng)營活動是否能產(chǎn)生充足、可靠的償債現(xiàn)金，或分析在三個月內變現(xiàn)資產(chǎn)，以此評估借款人的償還能力。

②擔保償還原則

擔保是第二還款來源，在借款人的償債現(xiàn)金不足以償還貸款本息時，必須評價貸款的擔保條件：

1）對抵質押貸款。根據(jù)抵質押品評估價值和變現(xiàn)能力，測算其變現(xiàn)價值，分析變現(xiàn)價值能否覆蓋償債缺口，計算貸款損失率并分類。

2）對保證擔保貸款，測算保證人的現(xiàn)金償債能力，分析保證人的償債現(xiàn)金能否覆蓋償債缺口。

③綜合分析原則。貸款風險分類必須綜合評價借款人和擔保人的財務狀況、經(jīng)營管理、信用記錄、還款意愿、外部環(huán)境和銀行信貸管理等因素，以財務分析為基礎，根據(jù)非財務因素對償債能力的影響調整分類。

6.2.2 風險分類方法

①基本信貸分析

1）貸款用途分析。通常借款人在申請貸款時由于借款人無法從自身經(jīng)營運轉中獲得所需的資金，因而需要通過外部融資來滿足資金需求。銀行應對借款人資金短缺做出分析，了解真正的貸款目的，進而確定該筆貸款的金額和期限。在貸款檢查中，貸款用途是判斷正常與否的最基本標志。如果貸款一旦被挪用，將意味著將產(chǎn)生更大的風險。

2）還款來源分析。還款來源是判斷貸款償還可能性的最明顯標志。一般情況下，借款人的還款來源不外乎有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉化、資產(chǎn)銷售、抵押品的清償、重新籌資及擔保人償還等。

3）借款人還款記錄分析。借款人的還款記錄是記載其歸還貸款的行為說明。

②評估借款人還款能力

1）財務分析：

財務分析主要包括財務狀況分析和現(xiàn)金流量分析：

a 財務狀況分析主要包括償債能力、營運能力、盈利能力三方面的分析，信貸人員應仔細分析借款人的近期和上年同期的資產(chǎn)負債表和損益表，計算流動比率、負債比率、利潤率、資產(chǎn)周轉率等財務指標，從而考核借款人的經(jīng)營狀況和償還債務的能力；

b 現(xiàn)金流量分析。還款能力的主要標志是借款人的現(xiàn)金流量是否充足，因此分類人員應根據(jù)借款人的現(xiàn)金流量表（或自行編制簡易的現(xiàn)金流量表），分別考察其經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金凈流量，對現(xiàn)金流量的來源和運用進行分析，判斷借款人對到期債務的償還能力。

2）非財務因素分析

a 行業(yè)風險、經(jīng)營管理風險、自然及社會因素風險分析

行業(yè)風險、經(jīng)營管理風險、自然及社會因素風險屬于非財務因素，但其風險對借款人的財務情況均構成直接和重大的影響，從而影響著其的最終還款能力，因此也應對此進行客觀的預測和動態(tài)的評估，進一步判斷業(yè)務償還的可能性。

行業(yè)風險一般可以從借款人所處行業(yè)的成本結構、經(jīng)濟周期、行業(yè)的盈利性、競爭度，以及是否處于成熟期等幾方面進行分析，并由此判斷該行業(yè)對借款人的影響程度。

經(jīng)營管理風險包含借款人自身的經(jīng)營風險和管理風險，經(jīng)營風險包含借款人的規(guī)模、經(jīng)營策略，產(chǎn)品或服務的多樣化程度，產(chǎn)品或服務的市場份額、營銷能力和策略，生產(chǎn)和經(jīng)營技術的先進性，抗風險能力等；管理風險包含組織形式、管理層素質和經(jīng)驗、管理能力等。通過分析這兩種類型的風險，綜合評估對借款人本身產(chǎn)生的有利或不利的影響，以及影響的程度。

自然社會因素的風險分析是需要考慮到法律政策、城市規(guī)劃、人口分布等的變化以及自然災害等對借款人產(chǎn)生的不同程度的影響。

b 還款意愿

針對部分具備還款能力的借款人信譽差，不愿主動歸還貸款的情況，分類時必須考察借款人的還款意愿，分類人員應密切留意在于借款人往來時的信譽情況，注意收集其信譽資料，如在本行及他行的還本付息紀錄，以及借款人在其它商業(yè)往來中的信譽情況，以此判斷借款人的還款意愿。

c 銀行的信貸管理

銀行信貸管理的有效性是貸款能否及時完整收回的重要因素之一。主要包含：銀行對貸款是否有嚴格有效的管理，貸款是否嚴格按照有關的法規(guī)和銀行制度發(fā)放，貸后監(jiān)管制度是否得到嚴密有效和持續(xù)的執(zhí)行，信貸檔案有否得到妥善的保管，有無遺失重要的法律要件，銀行是否及時采取了強有力的清收措施。

3）評估擔保狀況

擔保包括保證、抵押和質押，對擔保狀況進行評估分析是通過分析擔保的有效和充分性，從而判斷借款人在正常經(jīng)營活動發(fā)生問題時是否有充足的擔保提供第二還款來源，以降低貸款風險。尤其如果貸款的風險嚴重依賴于擔保的情況下，更需要對擔保的狀況進行及時的跟蹤了解和評估。

6.2.3 貸款分類的確定

在貸款分類確定時，要分析貸款的主要特征，關鍵是抓住每個類別的核心定義。它集中體現(xiàn)了每個類別的還款保證程度，從而反映了貸款的內在風險。同時還要考慮逾期貸款、需重組的貸款、項目貸款、銀團貸款、消費貸款、按揭貸款、政府保證貸款、破產(chǎn)借款人的貸款、政策性貸款、行政干預貸款、及違規(guī)貸款等的不同，做相應不同程度的考慮。

貸款分類時要注意的問題：

①要抓住那些影響貸款回收的基本因素。

②從審慎原則出發(fā)，各檔次貸款的具體特征均是一種最低標準。

③要注意一些特例情況。如以現(xiàn)金、國債為質押的貸款等同于有充分的還款保證，可視為正常貸款。

下面介紹一個最基本的貸款分類法[33]：

表6.1 貸款分類矩陣法 Table6.1 Classify Of Loan 逾期情況

財務狀況

30天以上

31天至

180天

181天至360天

361天至720天

721天以上

良好

正常

關注

次級

可疑

損失

一般

關注

關注/次級

次級/可疑

可疑/損失

損失

合格

關注/次級

次級/可疑

可疑/損失

損失

損失

不佳

次級/可疑

可疑/損失

損失

損失

損失

惡化

可疑/損失

損失

損失

損失

損失

本息逾期的各檔次根據(jù)銀行的規(guī)定來確定，借款人的財務狀況通過分析借款人的償債能力、流動性、盈利能力和營運能力確定。借款人財務狀況各檔次的含義如下：

良好：借款人經(jīng)營正常，財務狀況穩(wěn)定，各項財務指標滿意。

一般：借款人財務狀況基本穩(wěn)定，但個別指標存在問題。

合格：借款人財務狀況穩(wěn)定，但有一些財務指標存在明顯的缺陷。

不佳：借款人財務狀況不穩(wěn)定，部分財務問題甚至比較嚴重。

惡化：借款人財務狀況很不穩(wěn)定，大部分財務指標較差。

貸款分類矩陣法只是最基本的分類方法，只能作為分類操作測算的最低標準，不是最后的結果。

6.3 貸款風險分類在信貸風險管理過程中的作用

貸款風險分類作為信貸風險內部控制的主要業(yè)務手段，其作用是在貸款業(yè)務發(fā)生以后實現(xiàn)貸款風險的控制，就商業(yè)銀行的信貸業(yè)務的時間過程而言，具有事中控制的特點。貸款風險分類作為信貸風險管理的實時控制手段，在事前客戶評價與事后問題貸款處理之間起到銜接作用，表現(xiàn)在兩方面：

一方面，貸款風險分類是對貸款業(yè)務進行分析評價，而貸款業(yè)務是在客戶評價的基礎上發(fā)生的，貸款風險分類就是結合客戶情況對已發(fā)生的貸款業(yè)務進行分析，識別貸款存在的風險及分析風險程度，達到貸款風險前期識別的目的。同時貸款風險分類的結果也是檢驗客戶評價成果的依據(jù)，反饋客戶評價對信貸風險識別的效果。

另一方面，在貸款發(fā)放后，結合對客戶的分析，定期對銀行貸款的進行分類，得出貸款質量的定義特征，指明貸款目前狀態(tài)，找出狀態(tài)偏差并分析存在問題，為貸后管理控制手段的實施提供信息和依據(jù)。

7 案例分析

7.1 案例一——商業(yè)銀行信貸風險事前控制

7.1.1 企業(yè)基本情況

重慶啤酒（集團）有限責任公司（以下簡稱集團公司），是一家制造和銷售啤酒及原料，啤酒設備及啤酒用包裝等為主的大型國有企業(yè)，企業(yè)類型為有限責任公司。集團公司地址位于重慶市九龍坡區(qū)石橋鋪。重慶啤酒（集團）有限責任公司前身為重慶啤酒廠，始建于1958年，是西南地區(qū)建廠最早的啤酒生產(chǎn)廠，從建廠到現(xiàn)在已有44年歷史。如今，重慶啤酒集團已擁有23家子公司，總資產(chǎn)29億元，年啤酒生產(chǎn)能力達130萬噸，是國家大型一類企業(yè)，公司隸屬于重慶輕紡控股（集團）公司。重慶啤酒（集團）有限責任公司于1992年組建，1993年進行股份制改制，1995年進行現(xiàn)代企業(yè)試點，公司下屬重慶啤酒股份有限公司于1997年在上海證券交易所上市（股票代碼：600132）。該集團公司以啤酒生產(chǎn)為主營業(yè)務，其主要產(chǎn)品重慶啤酒和山城啤酒在全國同行業(yè)享有很高的聲譽，是兩個老牌部優(yōu)產(chǎn)品，先后在全國各項評比活動中獲獎，深受廣大消費都喜愛，特別是“重慶啤酒”在1999年被北京人民大會堂選定為國慶50周年國宴用酒。

該集團公司共設有股東會、董事會、監(jiān)事會，總經(jīng)理由董事會聘任，實行董事會領導下的總經(jīng)理負責制，下設辦公室、財務部、證券部、資產(chǎn)管理部、法規(guī)處及各分支公司，共有員工5000人，其中專業(yè)技術人員占據(jù)20%；企業(yè)法人華正興，男，58歲，擔任企業(yè)董事長，管理經(jīng)驗豐富，對啤酒生產(chǎn)及銷售的專業(yè)知識較強。近十多年來，在華正興董事長的帶領下，集團公司連年以超常規(guī)的速度向前發(fā)展，現(xiàn)已是一個具有跨地區(qū)、跨行業(yè)集團化經(jīng)營的大型企業(yè)集團和控股公司，連續(xù)9年進入重慶工業(yè)企業(yè)50強，長期保持了全國十大啤酒企業(yè)地位，獲得了“中國500家最佳經(jīng)濟效益企業(yè)”、“中國輕工200強企業(yè)”、“全國質量效益型企業(yè)”、“1981-2001年中國食品工業(yè)突出貢獻企業(yè)”、“全國五一勞動獎狀”等榮譽。截止2002年末，該公司資產(chǎn)總額255353萬元，負債總額197223萬元，資產(chǎn)負債率77.23%，流動比率57.17%，速動比率35.49%，凈資產(chǎn)58130萬元，全年實現(xiàn)銷售收入125394萬元，利潤總額6092萬元，凈利潤155萬元。

7.1.2 企業(yè)行業(yè)分析和競爭力分析

首先對中國啤酒的行業(yè)進行分析

①中國啤酒行業(yè)具有廣闊的發(fā)展空間

自1981年起，我國啤酒年產(chǎn)量及消費量一直呈現(xiàn)穩(wěn)步上升的趨勢。從產(chǎn)量上看，1985年我國啤酒年生產(chǎn)量僅為310萬噸，到2001年則增長到年產(chǎn)量約2274萬噸，年均增長率在全球名列第一。以絕對消費量計，中國自1995年以來，已成為僅次于美國的世界第二大啤酒消費國，但與世界其它四個啤酒年消耗量較大的國家相比，中國人均啤酒消耗量還處于較低水平（見表7.1）。因此，我國啤酒行業(yè)還具有廣闊的發(fā)展空間。

表7.1 中、巴、美、英、德啤酒年消費量比較表 Table7.1 China\Brazil\US\UK\German's beer consume Quantity Per Year 國家 1995-2000平均增長率 2002年實際年消耗量 （百萬噸） 2002年人均消耗量（升） 預計2006年的年消耗量（百萬噸） 預計2006年人均消耗量（升） 中國 7.49% 20.9 17 32.4 24 巴西 2.3% 8.3 48 10.3 56 美國 1.1% 23.9 82 24.4 83 英國 -1.2% 5.9 100 5.5 91 德國 -1.8% 10.8 126 10.0 120

根據(jù)我國啤酒行業(yè)十五規(guī)劃和2015年行業(yè)發(fā)展目標，我國啤酒產(chǎn)量將隨市場需求的增加繼續(xù)增長，預計在2004年，全國啤酒總產(chǎn)量將達到2400萬噸，成為世界啤酒年產(chǎn)量最大的國家，并保持良好的上升勢頭，到2015年將達到3200萬噸。隨著人民收入水平的提高及對酒類消費需求的結構性變化，啤酒消費量將保持穩(wěn)定的增長。因此可以看出，我國啤酒行業(yè)發(fā)展前景是十分廣闊的。

②中國啤酒企業(yè)將由分化走向產(chǎn)業(yè)集中

受諸如啤酒保鮮期、銷售半徑等行業(yè)特性及地方保護主義的影響，中國啤酒行業(yè)發(fā)展初期呈現(xiàn)一哄而上的狀態(tài)。近幾年，通過企業(yè)間的收購、兼并，全國啤酒生產(chǎn)廠家逐漸減少，產(chǎn)業(yè)集中度有所提高。2003年，全國啤酒廠數(shù)量已減少至430家，但其中仍有超過90%的啤酒廠年生產(chǎn)能力低于10萬噸。與其它國家相比,我國啤酒企業(yè)集中化差距則更為明顯：在美國，從啤酒產(chǎn)銷量來看，前五大廠商（AB啤酒公司和米勒啤酒公司等）占據(jù)了大約93%的美國市場。而日本市場則基本被朝日啤酒、麒麟啤酒等四家企業(yè)壟斷，其市場占有率高達99%。相比之下，我國啤酒企業(yè)集中度較低。2003年，中國最大的啤酒企業(yè)生產(chǎn)的啤酒僅約占全國啤酒總產(chǎn)量的11.04%，而中國十大啤酒集團或啤酒廠的總生產(chǎn)量也僅約占全國啤酒總產(chǎn)量的36.12%。

因此，在未來幾年，我國啤酒市場的整合將在持續(xù)進行的基礎上向縱深發(fā)展。中國加入WTO 后，由于國際啤酒集團的進入將使我國啤酒企業(yè)面臨重大的生存壓力，國內主要大型啤酒企業(yè)之間的競爭將會更加直接化、表面化，通過并購的方式進行整合將成為我國啤酒行業(yè)和啤酒企業(yè)發(fā)展的主要手段。

③國家產(chǎn)業(yè)政策對于大型啤酒企業(yè)的傾斜

今后幾年內，國家對啤酒行業(yè)的政策導向是：向大型企業(yè)傾斜，鼓勵兼并重組，引入生產(chǎn)許可證制度等，從而達到扶優(yōu)限劣、逐步改善行業(yè)虧損的情況。

然后對企業(yè)的行業(yè)地位分析

作為西南地區(qū)最大的啤酒生產(chǎn)企業(yè)，重慶啤酒（集團）目前已經(jīng)形成了年產(chǎn)五大系列、十五個品種啤酒15萬噸的生產(chǎn)能力。目前五個系列產(chǎn)品為：山城系列、重慶系列、斯威爾系列、麥克王系列與勃克系列。“重慶”牌與“山城”牌啤酒多次獲國家級與重慶市優(yōu)質產(chǎn)品獎，在西南市場，享有很高的知名度，具有很高的市場占有率。 2002年公司銷售的各類啤酒在重慶市的市場占有率為75%，在西南地區(qū)的市場占有率為25%。

從1997年開始到2000年底，重慶啤酒集團在自己成熟市場四川、重慶、貴州西南三省市進行低成本擴張，一舉并購了11家啤酒公司，完成了在西南地區(qū)的戰(zhàn)略布局。第二步是進軍全國市場戰(zhàn)略。從2001年開始，重啤提出了“走出夔門、沿長江一線發(fā)展”的戰(zhàn)略，半年內一舉拿下湖南、江蘇、浙江等地三家較大規(guī)模的啤酒廠；接著以涉足華南、中原、華北市場。第三步即實施國際化戰(zhàn)略?，F(xiàn)在，重慶啤酒集團正在與國際同行巨頭蘇格蘭紐卡斯爾公司商議結成戰(zhàn)略合作伙伴。這些擴張，奠定了中國啤酒業(yè)“北有燕京，南有珠江，東有青啤，西有重啤”的格局。重慶啤酒集團具有以下幾方面的優(yōu)勢：

1）有著強大的經(jīng)濟實力背景。

集團公司是一家擁有20多家跨地區(qū)跨行業(yè)的大型國有企業(yè)，近些年來，集團公司的產(chǎn)銷量和實現(xiàn)利潤以每年27%和52%的速度遞增，有較強的經(jīng)濟實力。目前，重慶市將輕工行業(yè)作為優(yōu)先發(fā)展的產(chǎn)業(yè)之一，被譽為重慶輕工行業(yè)“五朵金花”之一的重啤集團可以享受到一定的政策優(yōu)惠，為公司的發(fā)展提供了良好的發(fā)展背景。

2）有著強大的技術優(yōu)勢。

公司擁有眾多的技術人才和管理人才，其精良先進的生產(chǎn)設備、成套的管理經(jīng)驗和先進的生產(chǎn)技術，為同行所囑目，為西南地區(qū)同行業(yè)公認的技術交流中心。

3）背靠重慶，有著強大的品牌優(yōu)勢和市場優(yōu)勢。

公司生產(chǎn)的“重慶牌”與“山城牌”啤酒，不僅全國聞名，而且一直是西南啤酒工業(yè)的龍頭，長期在西南地區(qū)市場占據(jù)壟斷地位，為啤酒行業(yè)的知名品牌，具有一定的無形資產(chǎn)價值。重慶為著名的“四大火爐”之一，具有溫室效應，夏季氣候炎熱，啤酒消費的周期長，需求量大，而重慶直轄市的成立擴大了重慶的區(qū)域范圍，區(qū)域經(jīng)濟輻射功能更強。重啤可以充分利用其品牌優(yōu)勢，擴大市場占有率，市場前景廣闊。

表7.2 啤酒行業(yè)上市公司對比

Table7.2 Beer Industrial List Company Contrast 凈資產(chǎn)收益率（%） 每股收益（元/股） 啤酒企業(yè) 2000年 2001年 2002年 2000年 2001年 2003年 燕京啤酒 9.34 7.98 5.42 0.4 0.428 0.301 青島啤酒 4.16 3.47 7.75 0.11 0.103 0.231 重慶啤酒 7.01 6.03 7.48 0.26 0.2 0.261 紅河光明 11.7 6.1 3.41 0.42 0.21 0.06 蘭州黃河 0.43 -44.92 0.90 0.03 -1.29 0.03

從近三年凈資產(chǎn)收益率的排名來看，重慶啤酒的凈資產(chǎn)收益率在同行業(yè)上市公司中一直保持領先的地位。在行業(yè)競爭日趨激烈、公司規(guī)模不斷擴大的同時，公司的盈利能力仍持續(xù)保持穩(wěn)定狀態(tài)。

7.1.3 財務狀況分析

表7.3 短期償債能力分析 Table7.3 Short Term Payment Ability Analysis

2000年 2001年 2002年 短期償債能力指標： 流動比率% 69.06 65.33 57.74 速動比率% 48.26 37.06 35.49 應收帳款周轉次數(shù) 9.4 13.08 21.27 存貨周轉次數(shù) 1.45 1.72 1.66 流動資產(chǎn)結構性指標： 應收帳款流動資產(chǎn)比率% 10.14 8.44 6.56 存貨流動資產(chǎn)比率% 30.11 43.27 38.53

該集團公司流動比率及速動比率較低且呈逐年下降趨勢，主要原因是：①流動比率速動比率偏低是整個造酒行業(yè)企業(yè)的特點，該公司全年的生產(chǎn)量主要集中在夏、秋兩季銷售，故造成該公司流動資金運作較慢。②該集團公司負債較大，其主要原因是該集團公司在財務管理方式上所造成。該集團公司下設23家分公司，財務管理均由集團公司統(tǒng)一管理。特別是重慶啤酒股份有限公司作為上市公司，其對外借款均通過母公司集團公司完成。故造成集團公司負債偏大，流動比率及速動比率分母基數(shù)較大，速動比率及流動比率偏低。③該集團公司由于對外收購及投資較多，對外流動負債也逐年加大，2000年流動負債平均數(shù)為111846萬，2001年流動負債平均數(shù)為139467萬，2002年流動負債平均數(shù)為159221萬，在流動資產(chǎn)變化不大的情況下，造成了該集團公司流動比率及速動比率逐年下降。4、該集團公司在貸款管理上存在著一定的短貸長用情況，如2002年年報顯示，該集團公司流動負債178095萬元，長期借款19127萬元，而流動資產(chǎn)僅為102835萬元，資產(chǎn)總計中除去流動資產(chǎn)的其它資產(chǎn)為152518萬元，充分說明該公司將大量短期貸款投向用于固定資產(chǎn)，再利用自身融資能力較強的優(yōu)點，利用短期貸款為其周轉。

存貨周轉次數(shù)較低及存貨占流動資產(chǎn)比重較大是由于：①該公司生產(chǎn)所需要的原材料為大麥，而大麥的成熟期在每年的4、5月份，故需要大量資金用于購買原材料存于庫房，用于全年的啤酒生產(chǎn)。②啤酒是一種季節(jié)性很強的消費品，全年四季夏季旺銷，而其它三季消費量較小，如果只用夏季生產(chǎn)的啤酒來滿足夏季市場的需要，那是不能滿足市場需要的，所以該集團公司在冬、春節(jié)也大量生產(chǎn)啤酒，用于庫存，以滿足夏季啤酒消費的高峰。③用于對啤酒進行包裝的包裝物，如啤酒瓶、商標等，需要大量庫存。

表7.4 長期償債能力分析 Table7.4 Long Term Payment Ability Analysis 2000年 2001年 2002年 長期償債能力指標： 資產(chǎn)負債率% 65.73 68.76 77.23 利息保障倍數(shù) 2 1.87 1.84 增長率指標： 資產(chǎn)總額增長率% 15.34 12.61 20.5 權益總額增長率% 12.26 -2.87 2.09

從長期償債能力的主要指標來看，該集團公司長期償債能力較強，2002年的資產(chǎn)負債率較高，是因為該集團公司為了收購兩個外地企業(yè)（2002年該集團公司通過對外擴張，成功收購了寧波大梁山啤酒有限公司及湖南國人啤酒有限公司），向銀行大量舉債，造成負債增加。另該集團公司所屬的23家分廠、分公司中，個別企業(yè)由于種種歷史原因，負債率一直高于百分之百，如收購的大正肉聯(lián)廠、梁平啤酒廠這些破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)負債率高于百分之百。近幾年來該集團公司的利息保障倍數(shù)始終高于1，說明該集團公司付息能力強。

表7.5 盈利能力分析 Table7.5 Profit Ability Analysis 2000年 2001年 2002年 盈利能力指標： 銷售利潤率% 6.32 4.76 4.85 銷售凈利潤率% 0.46 0.11 0.12 資產(chǎn)利潤率% 2.12 2.21 2.60 主營業(yè)務利潤占比% 330.94 413.38 646.94 成本費用結構指標： 主營業(yè)務成本與主營業(yè)務收入比率% 53.33 56.3 48.49 營業(yè)費用與主營業(yè)務收入比率% 12.85 10.72 10.14 管理費用與主營業(yè)務收入比率% 13.41 11.04 11.59 財務費用與主營業(yè)務收入比率% 6.28 5.41 5.76 增長率指標： 主營業(yè)務收入增長率% 62.05 12.57 凈利潤增長率% -96.14 26.07 應收帳款增長率% 12.17 -5.82 33.89 存貨增長率% 5.99 36.7 18.52

該集團公司大量收購周邊啤酒企業(yè)，對外進行擴張，處于投入階段，造成該集團公司在回報上有一定減少，銷售凈利率下降。但該集團公司的生產(chǎn)銷售狀況是良好的，主營業(yè)務收入逐年遞增,2001年、2002年銷售利潤率和資產(chǎn)利潤率比較平穩(wěn)，說明各項成本費用占主營收入比重波動不大。2001年凈利潤增長率為-96.14%的原因是因為2000年該集團公司凈利潤為3188萬元，其中由于會計制度原因包含了少數(shù)股東的未分配利潤，2001年的凈利潤未包括少數(shù)股東利潤，故下降較多。2001年主營業(yè)務增長率為62.05%，其原因是該集團公司2001年完成了幾個大的對外收購項目，其中包括收購了江蘇省天寶湖啤酒有限責任公司等幾個外地啤酒企業(yè)。天寶湖啤酒有限責任公司年產(chǎn)量達15萬噸，在集團公司合并報表后，故在主營業(yè)務收入上增長較大。

表7.6 資產(chǎn)運營能力分析 Table7.6 Asset Operation Ability Analysis 資產(chǎn)運營能力指標 2000年 2001年 2002年 應收帳款周轉次數(shù) 9.4 13.08 21.27 存貨周轉次數(shù) 1.45 1.72 1.66 運營資金周轉次數(shù) 17.80 2.15 10.70

該集團公司的應收帳款周轉次數(shù)及存貨周轉次數(shù)逐年遞增，收帳迅速,帳齡較短，資產(chǎn)流動性逐年增強，該集團公司的營運能力逐年增強。存貨周轉次數(shù)較低，是由于啤酒行業(yè)行業(yè)特點造成的，啤酒從原材料買進到造成啤酒，有一較長的過程，中間需要發(fā)酵、釀造等過程、另作為啤酒的包裝物酒瓶不可能生產(chǎn)多少瓶啤酒就生產(chǎn)多少酒瓶，需要大量酒瓶進行庫存，故造成了存貨周轉次數(shù)較低。

表7.7 運營資金需求分析 Table7.7 Work Capital Demand Analysis 2000年 2001年 2002年 流動資產(chǎn) 86205萬 97202萬 102835萬 其中：貨幣資金 33442萬 21324萬 21859萬 流動負債 124814萬 148772萬 178095萬 其中：短期借款 8195萬 98159萬 114544萬 運營資金 -3860萬 -51570萬 -11709萬 現(xiàn)金支付能力 -4887萬 -76520萬 -95627萬 運營資金需求 10262萬 24950萬 83918萬

該集團公司的運營資金需求逐年增大，主要是由于該集團公司現(xiàn)正處于一個對外擴張及對外收購階段，需要大量的資金進行投入，故對于銀行的貸款的需求量有所增加。

①現(xiàn)金流量分析

通過2002年該集團公司現(xiàn)金流量表分析，該集團公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為162321萬元，流出量為148371萬元，凈流量為13950萬元，說明該公司主營業(yè)務較為突出，經(jīng)營重點還是以現(xiàn)有的啤酒生產(chǎn)為主。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為-25561萬元，主要是由于該公司2002年在固定資產(chǎn)上投入較大，金額達到了24600萬元，全部用于技術改造，2002年新上市的純生啤酒就是這一技術改造項目的結果。籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為14192萬元，其中借款收到的現(xiàn)金為136831萬元，償還的債務為112367萬元，說明該公司對銀行借款的依賴性較強，整個2002年銀行借款對該公司的固定資產(chǎn)、最終的現(xiàn)金及等價物增加額為正數(shù)起到了決定性的作用。

②財務狀況及現(xiàn)金流量綜合結論

綜上所述，該集團公司是一比較好的企業(yè)，他的經(jīng)營能力是比較強的，從各方面的指標及經(jīng)營生產(chǎn)活動的現(xiàn)金凈流量都可以看出。但由于受其財務管理方面的約束和其對外擴張的戰(zhàn)略計劃，造成該集團公司負債偏高，流動比率、速動比率指標不是很理想。但其長期償債能力、融資能力較強，短期償債能力正在增加。該集團公司的投資經(jīng)營活動方面現(xiàn)金流出較大，與該集團公司的整體經(jīng)營策劃是同步的。

③未來一年現(xiàn)金流量分析

從重慶啤酒（集團）有限責任公司所提供的2000年財務報表來看，現(xiàn)金流量表中顯示經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為108301萬元，凈流量為9320萬元，2001年現(xiàn)金流量表中顯示經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為138175萬元，凈流量為3849萬元，2002年現(xiàn)金流量表中顯示經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為162321萬元，凈流量為13950萬元。從上述指標中可以看出，該公司主營突出，銷售收入收現(xiàn)率高，近三年來經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈流量均為正數(shù)，現(xiàn)金流入量逐年增加，顯示出了企業(yè)較好的發(fā)展趨勢，2001年在現(xiàn)金流入量增加的情況下，凈流量減少較多的原因是該集團公司對外收購了幾個破產(chǎn)企業(yè)，而幾個破產(chǎn)企業(yè)拖欠原有職工工資數(shù)額較大，故在現(xiàn)金流出量上流出較多。該集團公司近三年每年的現(xiàn)金流入量均以3億元的額度增長，平均增長率達到22.52%，在此基礎上對該集團公司未來一年的現(xiàn)金流入量分析為2003年現(xiàn)金流量達到198875萬元。2004年現(xiàn)金流入量預測為243661萬元，作為3500萬元貸款的第一還款來源有保障。

7.1.4 信用評級和最高可授信額度分析

截止2003年4月29日，通過人行系統(tǒng)查詢，重慶啤酒（集團）有限公司對外借款總共75734萬元，無不良貸款記錄，對外擔保共計35815萬元。

根據(jù)工業(yè)企業(yè)評級標準，以及財務報表，信用評級為A級企業(yè)。

表7.8 信用評級表 Table7.8 Table Credit Rating 項 目 分值 標準值 實際值 得分 一、償債能力指標 32 1、資產(chǎn)負債率（%） 8 65 77.23 4 2、利息保障倍數(shù) 5 1.5 1.84 5 3、流動比率（%） 5 120 57.74 0 4、速動比率（%） 5 100 35.49 0 5、現(xiàn)金比率（%） 2 25 8.56 0 6、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量（萬元） 3 162321 3 7、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量（萬元） 4 13950 4 二、盈利能力指標 16 8、銷售凈利率（%） 6 6 0.12 0 9、資產(chǎn)凈利率（%） 6 4 2.60 4 10、凈資產(chǎn)收益率（%） 4 9 7.48 3 三、營運能力指標 10 11、應收帳款周轉次數(shù) 5 5 21.27 5 12、存貨周轉次數(shù) 5 5 1.66 0 四、信用狀況指標 20 13．貸款質量 10 無不良貸款 10 14．貸款付息情況 10 無欠息 10 五、發(fā)展能力及潛力指標 22 15．銷售收入增長率（%） 3 8 12.57 3 16、凈利潤增長率（%） 5 10 26.07 5 17．資本增值率（%） 4 5 20.5 4 18、凈資產(chǎn)（萬元） 4 58130 4 19、領導者素質及管理能力 3 一般 2 20、發(fā)展前景 3 一般 2 總分 68

最高可授信額度為：58130萬×0.8×4-75734萬= 186016萬

貸款風險度為：0.6×0.8=0.48

7.1.5 擔保措施

該筆貸款重慶鈺鑫實業(yè)集團有限責任公司提供連帶責任保證。

①擔保單位基本情況

重慶鈺鑫實業(yè)集團有限責任公司成立于1997年3月20日（原名為重慶鈺鑫實業(yè)（集團）有限公司，于2002年10月8日更名）。公司前身為始建于1984年的原重慶金星啤酒廠，公司是以集啤酒、房地產(chǎn)、建筑、科技開發(fā)、塑料制品加工、商貿為一體的綜合性、多元化經(jīng)營的股份制企業(yè)。下屬子公司有重慶嘉威啤酒有限公司、重慶鈺臣建筑有限公司、重慶鈺力文化有限公司、重慶亞原生物技術有限公司等。其中所屬的子公司重慶嘉威啤酒有限公司同時又是重慶啤酒集團成員，主要產(chǎn)品為山城啤酒，借款主體重慶啤酒集團有限責任公司對嘉威啤酒有限公司參股占33%，重慶鈺鑫實業(yè)集團有限責任公司控股77%。

截止2002年末，重慶鈺鑫實業(yè)集團有限責任公司總資產(chǎn)達27354萬元，負債總額15541萬元，資產(chǎn)負債率56.81%，流動比率87.95%，速動比率64.88%，共實現(xiàn)銷售收入9237萬元，實現(xiàn)凈利潤482萬元，經(jīng)我部信用等級評定為A級。

②擔保單位財務狀況及現(xiàn)金流量分析

重慶鈺鑫實業(yè)集團有限責任公司近三年的財務分析：

表7.9 財務分析 Table7.9 Finance Analysis 年指標 2001年 2002年 2003年6月 總資產(chǎn) 25032 27354 33503 固定資產(chǎn)凈值 4658 6141 6002 在建工程 1256 1414 1725 資產(chǎn)負債率 52.39% 56.81% 64.23% 流動比率 1.22 0.87 0.98 速動比率 0.98 0.64 0.50 應收帳款周轉率 20.13 32.98 16.98 存貨周轉率 2.61 1.43 0.96 銷售利潤率 4.46% 5.21% 2.20%

從以上指標可以看出，重慶鈺鑫實業(yè)集團有限責任公司近兩年來總資產(chǎn)增長較快，資產(chǎn)負債率一直保持一個較為合理的水平。由于公司主營業(yè)務是以啤酒、房地產(chǎn)為主，其結算方式以現(xiàn)款交易為主，故造成了該公司應收帳款較少，應收帳款周轉率較高。存貨周轉率也是由于其房地產(chǎn)項目的原因，造成存貨周轉率偏低。作為第二還款來源，該公司的利息保障倍數(shù)一直大于1，說明該公司具備一定的長期償債能力。

③未來一年現(xiàn)金流量分析

通過重慶鈺鑫實業(yè)集團有限責任公司近兩年的現(xiàn)金流量表來看，該公司2001經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為23806萬元，凈流量為880萬元，2002年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為35535萬元，凈流量為-1328萬元，2003年1至6月經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為23030萬元，凈流量為-5401萬元。從上述指標來看，該公司主營業(yè)務突出，每年經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量逐年增加，全用于經(jīng)營活動的營業(yè)支出較大，其中包括房地產(chǎn)項目的投入，造成了該公司凈流量逐年減少。從而也造成了該公司對銀行貸款的依賴性較強。該公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量每年是以1億元左右增長，2003年全年預測經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為46060萬元，2004年全年預測將達到57000萬元，作為3500萬元貸款的第二還款來源有保障。

通過人民銀行信貸管理系統(tǒng)查詢，該公司無不良貸款、無欠息，具有較高的銀行信譽，對外擔保合計金額8000萬元，全部為該公司為重慶啤酒集團有限責任公司提供連帶責任保證。重慶鈺鑫實業(yè)集團有限責任公司符合我行提供擔保企業(yè)的規(guī)定。

調查人認為，重慶鈺鑫實業(yè)集團有限責任公司具備擔保能力。

7.1.6 貸款用途和還款來源分析

貸款用途：由于啤酒行業(yè)的特殊原因，其釀造啤酒的主要原材料為小麥，且小麥的成熟期為每年的五至六月份。本次重慶啤酒集團向我行申請的流動資金貸款用途為該集團在西北小麥主產(chǎn)區(qū)收購釀酒的生產(chǎn)用原材料小麥，用于全年庫存。

還款來源：重慶啤酒集團有限責任公司的主營業(yè)務收入作為第一還款來源。2002年，重慶啤酒集團有限責任公司共實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入125394萬元，作為我行3500萬元貸款的第一還款來源有保障。

所以我部同意向重慶啤酒（集團）有限責任公司人民幣單項授信3500萬元，執(zhí)行基準利率5.31%，期限一年。

7.1.7 案例客戶后期情況

貸款發(fā)放后，貸款企業(yè)重慶啤酒（集團）有限責任公司經(jīng)營良好，在貸款到期日企業(yè)還本付息，是銀行的優(yōu)良生息資產(chǎn)。

7.2 案例二——商業(yè)銀行信貸風險事后控制

7.2.1 貸款的基本情況

借款人：重慶市金絡電子通訊設備有限公司（以下簡稱重慶金絡電子）。該公司是一家經(jīng)營電子機械、電子元件、通訊設備、計算機軟硬件開發(fā)的多元化經(jīng)營公司，注冊資本3000萬元人民幣，法定代表人徐兆吉，公司地址為重慶市九龍坡區(qū)科園一路59-13號，公司成立于1999年12月。

貸款金額：1.5億元

貸款利息：4.779%

質押品：1.5億元存單質押。質押率100%。

質押品所有權人：德恒證券有限責任公司，原重慶證券公司。

存單資金來源：是德恒證券自有資金作為此次貸款質押。

圖7.1 貸款關系 Fig7.1 Loan Relation 表7.10 貸款歷史情況 Table 7.10 Loan history 日期

信貸業(yè)務

金額

擔保方式

存單所有權人

2002年7月25日

發(fā)放貸款

17000萬

存單質押

德恒證券

2002年10月18日

提前還款

2000萬

2002年10月18日

貸款余額

15000萬

存單質押

德恒證券

2003年7月25日

貸款展期

15000萬

（3個月）

存單質押

德恒證券

2003年10月25日

貸款展期

15000萬

（9個月）

存單質押

德恒證券

展期貸款于2004年7月25日到期，擔保方式仍然是本行存單質押，存單開戶證實書和存單正本已經(jīng)在我行進行代保管。

7.2.2 貸款風險事件的發(fā)生

我在2004年1月接受管理這筆貸款后，首先對貸款的用途和還款來源進行了解。

貸款用途為：購買大型電子機械設備，該設備的主要用途是生產(chǎn)汽車的節(jié)能裝置，機械設備款為1.7億元。該設備款于貸款后第二天全部通過電匯方式劃出，收款人是上海西域實業(yè)有限公司，收款銀行是本行的上海分行。在信貸檔案里，購貨發(fā)票以及電匯憑證的復印件齊全。

還款來源：汽車節(jié)能設備的銷售收入。

還款記錄：顯示良好，沒有發(fā)生拖欠本息的情況。

財務分析：從該公司的財務報表反映出，該公司經(jīng)營業(yè)績不突出，銷售收入較低，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流較少。初步判斷該公司第一還款來源缺乏保障。

從質押品看，該筆貸款屬于低風險業(yè)務，有本行的全額存單作質押。而且，德恒證券出具證明書，證明該存單的資金是德恒證券的自有資金即自有的資本金。

由于金額巨大，而且連續(xù)展期兩次，同時從企業(yè)的財務報表上可以得知，重慶金絡電子公司的現(xiàn)金流無法償還貸款。我們要求到公司進行貸后檢查，但被各種原因拒絕。盡管該筆貸款屬于低風險業(yè)務，但鑒于以下原因，

①產(chǎn)品銷售對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

②銷售利潤率、存貨周轉率持續(xù)低于行業(yè)平均水平并出現(xiàn)逐漸變差的跡象；

③銀行信貸檔案不齊全，無近期的財務報表。

④貸款連續(xù)兩次展期，有逐步惡化的跡象。

我們將該筆貸款的五級分類從正常調整到關注。

2004年3月20日本應該是第一季度的結息日，但由于是星期六，所以提前到3月19日結息。3月19日在接到支付利息的通知后，重慶金絡電子沒有如約支付利息，第一次出現(xiàn)了欠息情況。隨后，我們和公司的財務主管聯(lián)系，金絡公司聲稱他們公司沒有義務支付利息，根據(jù)他們協(xié)議由重慶實業(yè)來支付利息。我們和重慶實業(yè)的財務主管聯(lián)系，結果手機不開機，辦公室沒有人。情況一直持續(xù)到22日，我們和重慶實業(yè)公司財務主管取得了聯(lián)系，對方解釋在結算方式上出現(xiàn)了技術上的錯誤，填寫支票錯誤，導致銀行退票。并向我們保證明天利息款到帳。23日公司仍然沒有支付利息，重慶實業(yè)財務主管已經(jīng)聯(lián)系不上，同時我們得知重慶實業(yè)在本行另一個支行的貸款也發(fā)生了欠息情況。我們立即向風險管理部門報告了有關情況，決定3月24到重慶實業(yè)公司催收利息。到達重慶實業(yè)公司后，我們表達了如果公司不立即支付利息，銀行將強行扣收全額存款來歸還貸款。重慶實業(yè)只有從另一個關聯(lián)公司重慶新渝巨鷹公司的帳戶上劃款180萬元支付銀行貸款利息。

由于發(fā)生了上述情況，我們將該筆貸款重新進行了五級分類。鑒于以下原因：

①借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收人已無法足額償還本息。

②借款人信用狀況有惡化跡象，在連續(xù)兩次展期后，出現(xiàn)了拖欠利息的情況。

③借款人的利息支付并不是由借款人自己支付，而是其關聯(lián)公司支付，借款人支付能力問題嚴重。

④借款人還款意愿十分弱，同時拒絕銀行的貸后檢查。

我們將該筆貸款從關注劃分到次級類。

7.2.3 問題貸款的回收

2004年5月，德隆系“三駕馬車”的加速下跌在市場上造成了恐慌氣氛，但凡與德隆沾邊的股票均被打入冷宮，一些與德隆無任何牽連的莊股也連連下挫。作為德隆集團的關聯(lián)公司德恒證券也被認為是問題企業(yè)。

為此，我們從存單最初的1.7億資金來源入手。結果，兩筆資金都是通過銀行本票劃到銀行，由于銀行本票是見票即付，所以無法得知對方劃款的單位和銀行。只有通過聯(lián)行往來查詢，得知是從兩家不同的銀行劃轉過來。根據(jù)《客戶交易結算資金管理辦法》第八條：證券公司在同一家存管銀行只能開立一個客戶交易結算資金專用存款賬戶，在主辦存管銀行只能開立一個自有資金專用存款賬戶；第六條：證券公司根據(jù)業(yè)務需要可在多家存管銀行存放客戶交易結算資金，但必須確定一家存管銀行為主辦存管銀行?？梢源_認，證券公司的自有資金帳戶只有一個。從兩家不同銀行劃轉，說明至少有一家銀行的資金不是德恒證券的自有資金。那么資金的合法性受到質疑。

同時我們通過上海分行，進一步查明了信貸資金的去處。信貸資金全額從重慶金絡劃到上海西域實業(yè)有限公司，再劃到上海華岳投資管理有限公司，最后劃到了德隆國際戰(zhàn)略投資有限責任公司。

德隆國際戰(zhàn)略投資有限責任公司：由37個自然人出資50000萬元設立，最主要的投資人為唐氏4兄弟，是德隆系的旗艦。

上海西域實業(yè)有限公司：注冊資本5000萬元，由新疆祥和實業(yè)有限公司和新疆華油集團等組成的有限公司（“新疆祥和”是德隆企業(yè)），曾是“新疆屯河”和“合金股份”的股東。

上海華岳投資管理有限公司：法人代表李強是德隆國際37個股東之一。

以上可以表明信貸資金的用途出現(xiàn)了重大問題。

我們聯(lián)系德恒證券，得知公司負責人都不在重慶，全部在上海，公司對存單的問題，也沒有做出合理的解釋，但公司堅決不同意用存單的錢償還金絡公司的債務。

我們立刻向分行風險管理委員會匯報，經(jīng)研究決定用銀行內部特種轉帳支票將存單的錢償還金絡債務。根據(jù)借款合同、質押合同的條款，重慶金絡公司違反了借款合同的相關條款，比如拒絕信貸人員的貸后檢查，不提供財務報表，挪用信貸資金等。所以銀行有權利收回問題貸款。當我們銀行的問題貸款及時回收后，德隆系相關公司的銀行帳戶先后被法院凍結，而其他銀行由于行動不夠及時，失去了最佳收回問題貸款的機會。

7.2.4 案例結論

從以上案例可以得出以下結論：

①低風險信貸業(yè)務風險不低

一般來說，低風險信貸業(yè)務包括銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務和以低風險擔保方式設定全額擔保的貸款、銀行承兌匯票、信用證和保函。所謂低風險擔保方式是指本外幣存款足額質押，交存百分之百保證金，或用國家債券、國有商業(yè)銀行和全國性股份制商業(yè)銀行開立的備用信用證擔保等銀行票據(jù)質押，經(jīng)確認有百分之百的保證金或承兌擔保。相對而言，低風險業(yè)務風險較低，而且通常能給銀行帶來貼現(xiàn)收入、固定的存款和利息收入，很受銀行的青睞，很多銀行設立了綠色通道，簡化程序，放松要求。但是，風險低不能認為沒有風險，必須加強監(jiān)管。

以全額存單質押貸款和全額保證金開立銀行承兌匯票為例，80%以上都是所謂貸款客戶做回報，客戶得到100萬然后通過其他銀行的帳戶轉帳，轉回本銀行作為定期存款，再采用全額存單質押貸款貸給客戶。實際上，在客戶的資產(chǎn)負債表里。

短期借款：200萬元，包括第一次正常貸款100萬元和全額存單質押貸款100萬元。

銀行存款（定期）：100萬元

客戶承擔了貸款200萬元的財務費用。而只使用了100萬元的資金。增加了企業(yè)財務負擔，所以應該盡量減少這種低風險業(yè)務，它會加大整個銀行的系統(tǒng)風險。

在案例中的存單資金來源，實際上是證券公司客戶的保證金。所以在低風險業(yè)務中，應該注意：第一、資金來源應符合信貸管理、銀行監(jiān)管、賬戶管理以及其他法律法規(guī)規(guī)定，應屬于企業(yè)正常的銷售回籠資金、周轉資金或自有資金等，而非信貸資金直接或變相轉存。第二、在辦理質押手續(xù)時應堅持合規(guī)合法。以存單出質的，經(jīng)辦信貸經(jīng)營部門必須取得存單簽發(fā)銀行的核押證明，證明存單真實有效并予以凍結，否則不得接受質押。第三、信貸資金用途，特別是以第三方出質擔保的，須嚴格按照合同約定的借款用途使用。第四、密切關注企業(yè)可能涉嫌的法律糾紛案件和企業(yè)重大事項的變化。

②貸款用途必須明確

在本案例中，重慶金絡公司與上海西域公司事先約定，簽訂假的購銷合同，待重慶金絡公司成功從銀行貸款后，重慶金絡公司通過銀行支付給上海西域公司所謂的購貨款（商業(yè)票據(jù)），實際上兩公司之間根本沒有任何購銷活動。重慶金絡公司實際上充當了殼資源，將得到一部分貸款資金作為報酬。

在形形的騙貸行為依舊存在的時候，銀行必須嚴格監(jiān)控信貸資金，使信貸資金符合貸款用途，降低風險。同時銀行盡量深入的了解各個行業(yè)的特點，每年或在更短的周期內對各個行業(yè)做出分析，羅列出一些指標作為評價標準。在調查乃至審貸的過程中，根據(jù)這些指標來判斷企業(yè)的質地是否優(yōu)良，判斷貸款的風險大小，最終做出決策。

③信貸文件必須收集齊全

信貸文件有以下作用，第一、有效預警信貸風險。健全的信貸檔案能提供早期預警信息，有效預防信貸風險。一是科學規(guī)范的放款資料，可掌握業(yè)務到期、逾期情況，確保及時采取措施，防范信貸風險的發(fā)生。二是健全的信貸管理資料，可對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務量、資金運營狀況、償債能力、盈利能力等進行分析與預測，降低信貸風險概率。三是準確的企業(yè)經(jīng)營資料，可掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況、市場行情，從而及時掌握、發(fā)現(xiàn)信貸資金運行中潛在風險。第二、提供法律依據(jù)。建立健全信貸檔案，可以為信貸管理提供具體、翔實的法律依據(jù)，有效防范信貸風險。有利于保證訴訟時效。對到期貸款及時通知，對不良貸款及時催收，并收回回執(zhí)，有利于保證訴訟時效。同時也是依法收貸依據(jù)。假設在案例中，缺失了借款合同和質押合同，銀行就沒有理由強制收回貸款，后果不堪設想。

8 結 論

本文主要通過對商業(yè)銀行信貸風險的成因分析，結合自己工作實踐，根據(jù)商業(yè)銀行信貸業(yè)務發(fā)生的三個流程：貸前調查、貸時審查和貸后管理；提出商業(yè)銀行信貸業(yè)務流程管理。可以得出一個信貸流程管理的示意圖。

商業(yè)銀行不良貸款率偏高一直是困擾我國銀行業(yè)發(fā)展的絆腳石，從原因上講有多方面的因素。本文主要從操作流程入手，細細把握每一個環(huán)節(jié)，結合平時的工作經(jīng)驗和實際操作，從貸款的申請到發(fā)放再到收回，在每一環(huán)節(jié)上設置評判標準，凡是達不到評判標準就中止貸款程序或采取措施。具有較強的可操作性和實用性。最后，采用了我在工作中遇到比較典型的兩個案例作為輔證和檢驗。

信貸風險是伴隨銀行產(chǎn)生而產(chǎn)生的，是銀行業(yè)的天然產(chǎn)物，是客觀存在和不可避免的。信貸流程管理就好比一個凈化器，充分發(fā)揮人的主觀能動性，一層一層的對企業(yè)進行篩選，優(yōu)選朝陽行業(yè)，從中選擇出發(fā)展前景良好的企業(yè)，作為潛在貸款客戶。再進行自身優(yōu)化，優(yōu)化商業(yè)銀行信貸管理體系，提高銀行的工作效率和決策的有效性。最后對存量貸款進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題貸款和回收不良貸款。我們相信通過對三個信貸流程進行從始到終的風險控制，建立商業(yè)銀行信貸風險流程化管理；最終達到預防、規(guī)避、轉移、化解商業(yè)銀行信貸風險，從而減少不良貸款引起的損失，增強商業(yè)銀行的核心競爭能力。參考文獻

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