導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇保險業(yè)務論文，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內容能為您提供靈感和參考。

篇1

“電子化保險”是中國商業(yè)保險發(fā)展的目標，更是現實的需要。網上保險、企業(yè)保險、網上支付平臺、BTOB、BTOC等以“保戶為中心”的金融保險服務是CRM的一種特殊形式。而目前CRM產品有很多種、保險公司究竟需要什么樣的CRM呢？不同于一般企業(yè)，保險公司使用CRM產品是用來整合自身擁有的保險資源體系、優(yōu)化市場價值鏈條、打造保險的核心競爭能力，下面具體分析。

首先，CRM應當以現有的管理信息系統(tǒng)（MIS）和商業(yè)智能（BI）、決策支持系統(tǒng)（DSS）為基礎，注重組織再造與業(yè)務流程重構。通過改革和組織再造，整合內部資源，將傳統(tǒng)的電話保險、網絡保險、自助設備、網點整合成保險服務的前端體系，并滲透到管理、產品設計、財務、人力資源等部門，實現保險業(yè)務運營效率的全面提高。建立適應保戶戰(zhàn)略的、職能完整、交流通暢、運行高效的組織機構，以“保戶需求挖掘”和“滿足”為中心，實行業(yè)務流程的重構，加強基于保戶互動關系的營銷和產品銷售（服務）工作，統(tǒng)一保戶聯(lián)系渠道，針對保戶的需求及時推出創(chuàng)新的保險產品和服務，全面提高MIS應用級別和商業(yè)智能、保險業(yè)務信息系統(tǒng)、決策管理系統(tǒng)、經濟環(huán)境信息系統(tǒng)、保戶信息系統(tǒng)、統(tǒng)計報表系統(tǒng)、賬戶信息系統(tǒng)和決策模型、方法庫、專家系統(tǒng)等的應用效果，集中對業(yè)務流程的主信息流進行搜集、整理、挖掘、分析和利用，從而起到對商業(yè)保險提高管理效率、效果的重要作用，最終以形成CRM系統(tǒng)支持的商業(yè)決策分析智能為目標。

其次，CRM要能夠將原來相互獨立的商場、營銷、服務、管理人員整合成一個統(tǒng)一的、高效的、能夠滿足各種“保戶需要”的強大團隊，同時提供一個各部門共享的信息平臺。并通過這個平臺，為保護提供更加高效、便捷的個性化服務。

第三，CRM要能夠為保險系統(tǒng)打造核心競爭力。通過CRM來優(yōu)化保險的組織體系和職能架構，形成高效運行的管理系統(tǒng)和信息系統(tǒng)，加強開發(fā)、創(chuàng)新和營銷金融產品的能力，從而為打造保險的核心競爭能力提供強有力的系統(tǒng)保障。

二、滿足保險業(yè)務的三類CRM

在上述目標下，有什么類型的產品可供選擇呢？對保險來說，有分析型、運營型和協(xié)作型三類CRM，而這三類CRM也有著很大差別，對于有不同需求的保險需要有不同的選擇。

1.保險分析型CRM

分析型CRM適用于保險分司在建立CRM的初期。隨著保險市場細分，各項新系統(tǒng)的應用，保險業(yè)務的各種離散的數據不斷增多，如何將這些龐大的、分散的、冗余的保險業(yè)務數據有效地管理和利用起來并發(fā)揮作用，是保險公司面臨的最迫切的問題。因此，建立分析型CRM通常是保險分司實施CRM系統(tǒng)的切入點。下面具體分析一下分析型CRM能滿足保險業(yè)務的哪些需求。

首先，滿足保險業(yè)務對“過程”管理的需求。過程管理是保險管理的主要部分，過去的重結果輕過程的管理模式，無法形成一種管理規(guī)范。利用分析型CRM，對整個經營過程進行跟蹤，并根據跟蹤的結果來調整經營方向，過程管理是保險公司提升整體管理水平的客觀要求。

其次，分析型CRM能夠滿足保險公司對保戶狀態(tài)、保戶行為分析的需求。利用分析型CRM提供的多維特征分析、保戶行為分析，使保險公司更清晰、深入地了解自己的保戶，并按行業(yè)（職業(yè)）、地區(qū)、消費習慣、年齡及性別等進行多角度的分析、論證，繼而制定和改進相應的市場策略，并利用分析結果指導保險分司的市場行為。

第三、分析型CRM滿足保險分司對保險成本分析的需求。傳統(tǒng)的理念認為“保戶就是上帝”。其實，保戶也并非都是上帝，有相當比例的保戶是會給保險帶來損失的。例如，服務費用過高保戶以及帶來訴訟的保戶等。利用分析型CRM對保戶進行綜合評價，準確判斷它對保險的貢獻度、忠誠度，從而實現按貢獻度、忠誠度對保戶進行分類，對重要保戶提供更加方便、快捷、滿意的服務，對其特殊要求給予更加快速的響應。對那些貢獻度極低，服務成本很高的保戶則降低服務水平直至剔除該用戶。

2.保險運營型CRM

運營型CRM適于保險公司在建立CRM的中期。利用運營型CRM使保險業(yè)務流程化，營銷部分自動化，建立前臺和后臺運營之間平滑的相互鏈接和整合，跟蹤、分析、驅動市場導向，為保險公司的運營提供決策支持。

運營型CRM能夠滿足保險公司網點分布決策與效益最大化的需求。它能夠合理調整保險公司網點分布，整合保險公司的核心業(yè)務流程，使保險公司與保戶之間具有更親近、更具響應性的關系。它能夠對保戶數據進行在線分析和數據處理，明確網點分布，減少冗余，使保險業(yè)務處理的流程更加流程化、自動化和智能化。

運營型CRM滿足保險公司對運行管理、自動銷售管理、時間管理的需求。它能夠連接、調整、整合保險公司的現有系統(tǒng)，并能夠自我修復IT系統(tǒng)，使保險公司以更多的時間管理業(yè)務。通過運營型CRM系統(tǒng)可以實現保險公司的運行管理、自動銷售管理、時間管理、工作流的動態(tài)配置與管理、業(yè)務信息交換等功能。它將保險的市場、銷售、咨詢、服務、支持等全部集成起來，充分利用保險網點柜臺、自助設備和電話保險、手機保險、網上保險等為保戶提供保險信息和咨詢服務，同時采集保戶信息的第一手資料，并與保險公司的管理與運營緊密結合在一起形成一個使保險各業(yè)務部門共享信息的自動化工作平臺，將來自保險公司各個柜面業(yè)務系統(tǒng)的保戶交易數據和來自于其他有關保戶資料信息和服務信息有機地集成在一起，建立統(tǒng)一的保戶信息中心

3.保險協(xié)作型CRM

協(xié)作型CRM適于保險公司在實施CRM的中后期。利用協(xié)作型CRM集成各種服務渠道，綜合服務平臺，保險公司能將保戶的各種背景數據和動態(tài)數據收集整合在一起，同時將運營數據和外來市場數據經過整合、變換裝載進數據倉庫，以便為保戶提供綜合、全面、真實、可靠的信息。

篇2

目前，歐洲是世界上銀行保險發(fā)展最快的地區(qū)，而法國尤為突出。經過30多年的發(fā)展，法國無論在經驗、管理、技術還是銀行保險的市場成熟度上都處于領先地位。有統(tǒng)計數字表明，1997年銀行保險占歐洲壽險市場的22%；在歐洲銀行保險壽險市場中，法國占46%.在美國，由于受《1916年國家銀行法》和《1956年銀行控股公司法案》的影響，銀行保險業(yè)務開展得比較緩慢，直至1999年《金融服務現代化法案》的通過，清除了銀行保險業(yè)務開展的法律障礙，才使得銀行保險業(yè)務迅速發(fā)展。

與國外銀行保險相比，我國的銀行保險業(yè)務仍處于國外80年代以前的初級階段。除少部分業(yè)務外，銀行僅僅是簡單的兼業(yè)人，其所代售的產品也是保險公司的人可以銷售的；還未達到保險公司根據不同的單位所面對的不同顧客，設計有針對性的產品，也就是那種在國外被稱為“因人而異”的產品的階段。另外，由于我國實行嚴格分業(yè)經營的宏觀政策，更沒有形成銀行下設保險公司或保險公司下設銀行，同時提供保險和銀行的產品的模式。目前，國內保險公司和十幾家銀行簽訂了保險協(xié)議，建立了業(yè)務合作關系，并取得了一定的成績。

從各國銀行保險業(yè)務開展的實際情況可以看出，法國銀行保險的成功開展，最主要得益于一些特定保險產品的稅收優(yōu)惠和國家的大力支持。如美國受本國立法的限制，銀行保險業(yè)務發(fā)展比較有限，而法國1988年“資本化契約”的稅收優(yōu)惠政策取消后，其銀行保險的增長率便迅速下降了。由此可見，銀行保險與各國的立法、歷史或稅收因素有很大關系，其發(fā)展水平并不平衡，也沒有統(tǒng)一的模式可以遵循。對于我國來講，由于金融市場的秩序還沒有完全建立，金融監(jiān)管的力量和技術也有待加強和提高，暫時不能取消分業(yè)經營的限制，從而決定了銀行保險的發(fā)展不具備足夠的靈活性。

銀行保險業(yè)務效用分析

銀行保險業(yè)務之所以經過短短30年就取得了巨大的發(fā)展，是因為這種服務機制在最大限度上滿足了銀行、保險和客戶三方面的利益，實現了三贏原則。

（一）銀行方面：作為經營特殊商品——貨幣的企業(yè)，銀行也必然遵循這樣一條經濟法則：追求利潤最大化；而實現利潤最大化的最佳途徑就是在收入逐漸增加的同時，成本可以不斷降低，銀行保險正是為實現這一目標而產生的金融業(yè)務工具之一。一方面，銀行業(yè)具有其他行業(yè)無法比擬的分布廣泛的營業(yè)網點和高科技設備，而銀行保險業(yè)務是利用銀行已有的營業(yè)網點及員工開展業(yè)務，銀行不僅可以大量回收網點成本，提高高科技設備的利用率和員工的工作效率，而且可以獲得大量的收入。另一方面，通過保險業(yè)務的開展，可以擴大并穩(wěn)固銀行自身的客戶群，增強客戶忠誠度，從而增加同業(yè)存款，增強銀行資金實力，提高市場競爭能力。

（二）保險方面：保險業(yè)經過數百年的發(fā)展，傳統(tǒng)的營銷手段已經不能給保險公司帶來業(yè)務上的突飛猛進，必須開拓新的營銷渠道，而銀行龐大的客戶網絡無疑成為最好的業(yè)務資源。一方面保險公司利用銀行網點作為保險銷售渠道，較高效率地覆蓋市場與客戶，可以解決目前保險公司分支機構不足的問題，使保險公司有機會接觸數量巨大的潛在客戶，因而有可能大幅度地擴大營業(yè)規(guī)模。另一方面借助銀行與客戶之間已有的信任關系，保險公司將有效縮短其產品和廣大客戶之間的距離。銀行代收保費或銷售保險產品也可以避免普通人的欺詐行為，提升客戶對保險公司的信任度。銀行網點可把銀行儲戶作為準客戶進行主動聯(lián)系進行保險展業(yè)，不需要在社會上隨機去找潛在的客戶和準客戶。這樣，保險公司利用銀行的柜臺和職員，不僅可以使保險公司降低大量的產品營銷成本，還可以減少設立分支機構，避免新機構所需的房屋設備、辦公用品支出；同時減少投入于銷售人員管理的人力和財力，從而降低經營成本，提高經濟效益。

（三）客戶方面：客戶是保險創(chuàng)新的動力和源泉，更是保險創(chuàng)新的最大贏家。因為在銀保合作中，隨著銀行和保險公司雙贏局面的實現，客戶也必將得到越來越多的服務。一方面銀行和保險公司經營成本的降低、贏利水平的提高，客戶獲得價格更加低廉的服務。另一方面，銀行保險業(yè)務這種“一站式”服務模式，可以更好地滿足客戶對不同金融產品的需要以及對投資增殖的關注。保險產品可以幫助客戶解決退休金儲蓄、住房投資、子女教育投資等多種問題，使客戶享受便利快捷的服務。顯然，銀行保險業(yè)務在最大限度上可以達到銀行、保險和客戶三者的三贏原則，但隨著銀行與保險業(yè)務融合的進一步深入，有可能產生一些問題。其中最主要的有三個：

第一，金融風險蔓延，是指一筆業(yè)務或一家成員公司的損失可能會影響到整個金融服務集團。例如，一家銀行擁有一家財產責任保險公司，如果該保險公司損失嚴重，銀行則很可能將大量資本轉向保險進行財務救援，從而使整個集團面臨金融風險。

第二，搭配出售，是另一個不可忽視的問題。一家提供多種金融產品的金融機構，在提供一種產品時，很有可能為實現自己的利益而強制搭售別的產品，而這往往不符合客戶的最佳利益。例如，一家有權銷售保險的銀行，在向客戶提供一筆資金貸款時有可能會附加條件，如必須購買某種保險，也就是將購買保險作為提供其他產品的條件。這實際上是一種對消費者不公平的行為。

第三，監(jiān)管規(guī)避，也是銀行保險可能帶來的一個潛在問題。這里的監(jiān)管規(guī)避指的是實現銀行保險之后的金融集團有可能通過內部的業(yè)務轉換，全部或部分地規(guī)避金融管制。例如，如果一個集團認為政府的保險管制要比銀行管制寬松一些，就可能把一種儲蓄產品的生產和銷售活動轉移到其保險子公司去，這樣，這方面的業(yè)務就可以避開嚴格的銀行管制了。因而，銀行保險加大了金融監(jiān)管的難度。

我國銀行保險的發(fā)展方向及對策

從世界金融服務市場的發(fā)展看，銀行保險和金融服務一體化的趨勢會進一步加強。隨著中國保險市場的發(fā)展和市場開放進程的加快，銀行保險在中國也將是大勢所趨。但從我國的具體情況看，目前要求銀行、保險、證券三塊嚴格分業(yè)經營，加之我國的保險人體系已比較發(fā)達，人們已經接受了從人處買保險的概念，所以銀行的介入需要一定的時間。但在實踐中，銀行保險、金融服務一體化已經初現端倪。壽險公司與銀行合作，通過銀行網絡銷售保單已是普遍之舉，有的企業(yè)集團麾下更是銀行、保險、證券門類齊全，如光大集團，不僅有光大銀行、光大證券，還有與外資保險公司合資組建的壽險公司；中信集團也是如此。這些有可能成為中國今后銀行保險和金融服務一體化的雛形?？梢灶A見，中國今后在銀行保險及金融服務一體化方面也會有較大發(fā)展。為了保證銀行保險業(yè)務健康有序地發(fā)展，必須做好以下工作：

（一）加強對銀保合作的監(jiān)管。國內銀行保險的發(fā)展主要以推銷保險和代收代付保險金為主，為此，保險監(jiān)管部門一方面要扶持銀行保險業(yè)務的發(fā)展，另一方面要制訂相關的管理規(guī)則，加強對銀行保險業(yè)務的監(jiān)管。

篇3

一是處理好管與放的關系。隨簡政放權力度的不斷加大，隨外匯管理改革步伐的不斷加快，保險業(yè)務外匯管理領域的改革及各項工作亦應跟上時代的步伐。換角度說，即是要處理好管與放的關系。該管的應牢牢管住，該放的應一步到位。具體說，第一是在市場準入方面應按照最新立法思路，對非法人保險機構市場準入放開，省級以下分支機構（含省級）市場準入原則上以備案為主。雖不再進行準入審批或核準，但應要求各級機構在規(guī)定時間內向當地外匯管理部門進行備案。第二是對保險機構開立外匯賬戶應予放開，即不再將保險機構外匯賬戶視同金融機構同業(yè)往來賬戶，而將其視作一般企業(yè)賬戶進行監(jiān)管，納入賬戶監(jiān)測系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動采集數據，外匯管理部門通過監(jiān)測系統(tǒng)對數據進行監(jiān)測。第三是重新設計保險監(jiān)管報表內容，按險種、本外幣等統(tǒng)計保費收入、賠償、分保費等數據，報表應由各法人保險機構分地區(qū)（省、直轄市及計劃單列市）統(tǒng)一報送，便于外匯管理部門監(jiān)管。

二是處理好松與緊的關系。從目前外匯保險業(yè)務的監(jiān)管現狀看，外匯管理部門監(jiān)管的主要內容包括市場準入（含續(xù)辦外匯業(yè)務）、外匯項下保險報表報送等，監(jiān)管內容簡單，監(jiān)管手法落后，監(jiān)督頻率不高，現場核查低效，貌似日常監(jiān)管工作都在進行，但其監(jiān)管成效不夠彰顯，監(jiān)管力度明顯不夠，概括地說，即是監(jiān)管流于形式，過度寬松。今后的監(jiān)管工作中，應堅持依法行政，有法必依，違法必究，應嘗試建立穩(wěn)健有效的監(jiān)管機制，加大調查研究力度，在充分掌握基本情況的前提下，實施松緊適度的監(jiān)管策略。前不久，國家外匯管理局下發(fā)了《關于調整保險外匯監(jiān)管報表報送方式的通知》（匯綜發(fā)[2014]64號），決定自2014年6月1日起上線保險外匯監(jiān)管報表系統(tǒng)，同時調整保險外匯監(jiān)管報表報送方式。就目前的情況而言，鑒于保險外匯業(yè)務報表已經實現網上報告，應要求保險機構提高報表報送質量，確保數據完整、準確、及時。

三是處理好促與幫的關系?；诮魇〉葍汝懬钒l(fā)達地區(qū)保險外匯業(yè)務開展不甚理想或不盡如人意的現實，應鼓勵并督促保險機構大力拓展市場，積極爭取客戶，主動營銷產品。以江西為例，截至2014年上半年，全省共計有進出企業(yè)超過5000戶（進出口名錄企業(yè)為5048戶），但在江西省內保險機構投保的企業(yè)僅1000戶左右（其中包括同一企業(yè)在不同保險機構投保），占比僅為五分之一不到。之所以出現這樣的局面，既有企業(yè)因報關地在沿海發(fā)達地區(qū)故投保也在口岸保險機構投保，或因保費費率因素選擇異地保險機構投保等因素外，也與內陸地區(qū)保險機構少、自身不夠重視拓展市場有一定關系。作為管理部門應多與本地保險機構交換信息，互通情況，為內陸保險機構開展外匯保險業(yè)務提供便利及支持。

四是處理好大與小的關系。根據國家外匯管理局近年提出的抓大放小的監(jiān)管理念或思路，作為服務貿易外匯管理的一項內容，保險業(yè)務項下外匯收支金額相對較小，理論上說可不作為管理重點。但我們理解，抓大并不是放小，放小更非放任不管，而是在日常監(jiān)管監(jiān)測工作中，合理調配監(jiān)管力量和監(jiān)管重點，保險外匯業(yè)務亦莫能外。而在對保險外匯業(yè)務進行管理或監(jiān)管的時候，也應抓住重點，抓住要害，發(fā)現隱患，控制風險，如重點監(jiān)管業(yè)務量大的保險機構或業(yè)務，且應注重通過非現場監(jiān)測，及時發(fā)現保險項下異常外匯資金收付行為及外匯業(yè)務，一旦發(fā)現違規(guī)行為，應一查到底，絕不姑息遷就。

五是處理好教與罰的關系。在監(jiān)管工作中，應辯證理解并妥善處理好教育引導與檢查處罰之間的關系，關注面、抓住點、把握度。對過往存在的因政策理解偏差導致的輕微違規(guī)行為，或者根據形勢發(fā)展需要，或者出于尊重客觀規(guī)律的考慮予以“赦免”，具體包括：雖經上級公司授權但未經外匯管理部門批準開展業(yè)務或者以自身名義開展業(yè)務（展業(yè)除外）；未經批準以上級公司名義展業(yè)但以自身名義開立外匯賬戶且直接收取外匯保費；外匯保險承保、理賠的收付幣種不匹配，以外匯收取保費、以人民幣支付賠償的行為；未充分注意原《經營外匯業(yè)務許可證》的有效期，未在到期前規(guī)定時間內向外匯局申請繼續(xù)經營外匯業(yè)務以及遺失《經營外匯業(yè)務許可證》等。上述行為雖違反現有保險業(yè)務外匯管理法律法規(guī)，但從發(fā)展和長遠看，對該類性質尚不算嚴重、或有真實交易背景的違規(guī)行為，建議主要以批評教育為主。但對屢教不改、屢查屢犯的則應依法予以處罰。

二、內陸欠發(fā)達地區(qū)保險業(yè)務外匯管理定位

綜上所述，內陸欠發(fā)達地區(qū)保險業(yè)務外匯管理應找準定位，主動作為，正確及準確履行好外匯管理職能。就此，特提出以下改進意見及建議，具體說則是建立“五項制度”：即通報制度、會商制度、培訓制度、核查制度、評價制度。上述一整套制度形成的機制，也可理解為內陸欠發(fā)達地區(qū)保險業(yè)務外匯管理的基本定位。一是建立定期通報制度。以適當方式建立定期情況、信息通報制度。具體可考慮建立轄內保險機構相關部門負責人聯(lián)席會議制度，也可考慮建立信息交流平臺（如設立網站、QQ群及微信公眾賬號等），對保險業(yè)務外匯管理政策法規(guī)進行宣講，對轄內對外貿易企業(yè)情況、進出口情況及其他對外經貿合作情況進行通報，使保險機構了解和掌握第一手政策法規(guī)及相關資訊，便利其正常開展或經營外匯保險業(yè)務。聯(lián)席會議從頻次上可考慮最少每年一次（或每半年一次），輪流由各保險機構分別負責組織實施。

二是建立定期會商制度。橫向可考慮與相關部門（如保險監(jiān)督、商務、海關、銀行等）共同建立會商制度，交流上述部門間涉及保險外匯業(yè)務的內容及其他相關內容，加強部門與部門之間的協(xié)作，協(xié)調解決保險機構在開展保險外匯業(yè)務過程中遇到的困難或難題，促進保險外匯業(yè)務健康穩(wěn)健發(fā)展；縱向可考慮建立保險機構同業(yè)間（亦可擴大范圍至企業(yè)）的外匯業(yè)務研討制度，由外匯管理部門牽頭或聯(lián)合當地保險監(jiān)督部門共同開展工作。會商及研討可每2年分別輪流進行一次。

三是建立定期培訓制度。為保證保險機構全面準確理解保險業(yè)務外匯管理政策法規(guī)，保證保險機構外匯從業(yè)人員（包括管理人員）嚴格認真執(zhí)行相關法律法規(guī)，可考慮建立定期培訓制度。集中或分期分批對相關人員有針對性、有區(qū)別地進行政策業(yè)務培訓，并由其自主組織相關政策法規(guī)測試，提高從業(yè)人員素質。外匯管理部門可協(xié)助其進行開展此項工作，包括協(xié)助命題、協(xié)助閱卷等。測試結果可提請保險機構在對其從業(yè)人員安排崗位時作為參考依據。測試原則上可每年或每兩年進行一次。

篇4

1政府政策激勵的必要性分析

政府政策激勵保險創(chuàng)新的主要原因包括兩個方面：一是創(chuàng)新存在溢出效應和規(guī)模報酬效應，會傷害創(chuàng)新企業(yè)的積極性；二是創(chuàng)新的投入不應該完全由企業(yè)承擔，需要社會和政府分擔創(chuàng)新的某些環(huán)節(jié)。這兩個問題都無法依靠市場自身來解決。

由于市場存在著不完全競爭、外部性、不完全信息等局限性，因此市場這只“看不見的手”的作用并不是無限的。市場對創(chuàng)新的激勵的缺陷主要體現為以下幾方面：

第一，市場并不能從根本上解決創(chuàng)新的風險問題。保險創(chuàng)新本身存在高成本、高風險，如保險產品定價風險、投資風險、市場風險等等，將會造成保險企業(yè)在具體項目上怕?lián)L險，從而缺少創(chuàng)新的主動性。

第二，由于保險市場上信息的不完全，將會造成市場需求的誘導作用是有條件的，并不能完全保證保險企業(yè)創(chuàng)新成果的供求一致，從而有可能導致創(chuàng)新的市場需求-價格激勵機制難以實現。

第三，市場的外部性，不能為保險企業(yè)創(chuàng)新活動提供有利的外部環(huán)境，如一些與創(chuàng)新活動有關的基礎設施、政策、法律等并不是市場本身能解決的。第四，市場激勵機制將會使保險企業(yè)更多地顧慮自身利益，而很少考慮社會利益，從而容易對整個行業(yè)的發(fā)展產生不良影響。

2政府政策激勵的作用

政府對保險企業(yè)自主創(chuàng)新的激勵作用，主要體現在以下幾方面：

（1）在前序創(chuàng)新者和后序創(chuàng)新者之間，在創(chuàng)新的私人收益率和社會收益率之間保持一種平衡。從政府行為的角度，對前序創(chuàng)新者的原創(chuàng)創(chuàng)新當然應該給予支持和鼓勵，同時也要對后序創(chuàng)新者的持續(xù)改進和創(chuàng)新擴散予以激勵。

（2）超越單個企業(yè)的局部利益，從社會整體利益出發(fā)，進行一些基礎設施的建設，以降低保險企業(yè)自主創(chuàng)新的壁壘。

（3）對一些關鍵產業(yè)的保險產品開發(fā)的投資，由于風險大，往往是保險企業(yè)回避的，且是單個保險企業(yè)所無法承受的，而政府可在這方面起著關鍵作用，如農業(yè)保險產品、地震保險、洪水保險等等。

3政府政策激勵的方式

3.1產業(yè)政策

（1）穩(wěn)步推進從分業(yè)經營向綜合經營的轉化，消除保險創(chuàng)新的制度障礙。保險產品與銀行、證券產品三者之間存在著替代品競爭的問題。然而，為了維護金融安全，我國采取保險、銀行、證券分業(yè)經營的制度安排，并對保險公司的投資渠道進行嚴格限制。這在金融機構內部管理制度不健全，金融市場制度不完善的條件下具有現實合理性。但是，它同時也緩解了保險業(yè)所面臨的替代品競爭壓力，不利于保險業(yè)的資產業(yè)務和負債業(yè)務創(chuàng)新。相關市場中替代品的競爭面臨制度障礙，壓抑了金融創(chuàng)新動機。

（2）創(chuàng)新金融立法，支持發(fā)展保險企業(yè)集團，增加保險企業(yè)創(chuàng)新實力。從國際金融業(yè)的發(fā)展態(tài)勢來看，金融混業(yè)、多元化經營已經成為一種普遍的發(fā)展趨勢，也是金融保險企業(yè)做大做強的主要途徑。已經進入中國和準備進入中國的各國主要保險產品提供商大多是大型金融控股和保險集團，保險企業(yè)在自身經營的體制下，必須面對國際綜合性跨國金融服務集團全方位的沖擊，這將使中國本土金融機構在競爭中處于極為不利的地位，因此，中國保險企業(yè)必須走集團化綜合經營之路。

（3）適度放松監(jiān)管，為保險創(chuàng)新提供寬松環(huán)境。在監(jiān)管與創(chuàng)新的博弈過程中，如果監(jiān)管機關只是被動地對創(chuàng)新進行反應的話，監(jiān)管可能會成為創(chuàng)新的障礙。長久以來，我國對保險業(yè)在產品費率、條款、機構、人員、資金運用等方面實行較嚴格管制，使得保險創(chuàng)新的空間相對狹小。為促進創(chuàng)新，監(jiān)管機關應加大監(jiān)管創(chuàng)新的步伐，按照促進競爭、創(chuàng)造需求、培育人力資本、重視信息技術的應用的原則，引導保險機構向產品創(chuàng)新、產權制度創(chuàng)新、經營體制創(chuàng)新、組織體系創(chuàng)新、市場結構創(chuàng)新等方向發(fā)展。

（4）進一步完善保險資金運用管理體制，增大保險企業(yè)產品創(chuàng)新空間。目前，國務院和有關部門已經出臺了一系列保險資金進入一些領域的框架性原則，有關部門應該加快制定相應實施細則，使保險資金能盡快進入按揭貸款、發(fā)行長期債券等更為廣闊領域。

（5）建立客觀、有效的企業(yè)價值評價體系，加強保險企業(yè)創(chuàng)新的正面引導。在粗放式經營的模式下，衡量一個保險企業(yè)實力的最重要的指標是保險費收入。在以保費論英雄的指導思想下，成本高、風險大的創(chuàng)新活動自然得不到保險企業(yè)經營者的重視，因此，建立一個客觀、有效的企業(yè)價值評價體系，將創(chuàng)新能力作為衡量保險企業(yè)經營實力的一個重要指標，則能對保險自主創(chuàng)新活動起到良好的正面推動作用。

3.2財政政策

（1）完善保險稅收制度。推動保險企業(yè)自主創(chuàng)新，應從提升能力和增強動力兩個方面設計激勵機制，既要解決動力不強的問題，也要解決能力不足的問題。從稅收對保險企業(yè)收益的影響看，稅收政策是政府推動保險企業(yè)自主創(chuàng)新的重要政策手段之一。

稅收政策具體措施如下：其一，公平稅負，增強內資保險企業(yè)自主創(chuàng)新的能力。相對于外資保險公司雄厚的資金實力、豐富的經營管理經驗而言，內資保險公司本來就處于競爭的劣勢，幼稚的民族保險業(yè)本來更需要國家的稅收保護。但事實正好相反，反而是外資保險公司享有各種稅收優(yōu)惠。公平稅負，取消對外資保險公司的“超國民待遇”，讓內資保險公司與外資保險公司站在同一起跑線上，有利于增強內資保險公司的競爭實力，從而增強其創(chuàng)新的能力。

其二，實行適度稅收優(yōu)惠，增強保險企業(yè)自主創(chuàng)新的動力。《若干意見》中提出：“根據不同險種的性質，按照區(qū)別對待的原則，探索對涉及國計民生的政策性保險業(yè)務給予適當的稅收優(yōu)惠，鼓勵人民群眾和企業(yè)積極參加保險?！睂?chuàng)新型保險產品，尤其是涉及國計民生的政策性保險業(yè)務，實行適度稅收優(yōu)惠政策，如減免新型壽險產品投資收益的營業(yè)稅、部分減免政策性保險公司的所得稅等等，一方面有利于增強創(chuàng)新型保險產品的市場吸引為，另一方面，也使得保險企業(yè)自主創(chuàng)新的成本能夠通過稅收優(yōu)惠間接得到補貼。

其三，細化課稅環(huán)節(jié)和方法，為創(chuàng)新型保險產品提供生存和發(fā)展空間。細化課稅環(huán)節(jié)和方法，對保險企業(yè)自主創(chuàng)新也有非常大的刺激作用。如改革目前對養(yǎng)老金產品保費稅后列支的做法，實行國際上通用的稅前列支政策，可以極大的增強事業(yè)單位和個人對補充性養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險的需求，從而拉動保險企業(yè)開展這些領域的創(chuàng)新。再如，改變目前分紅型保險的紅利來自于保險公司的稅后利潤，而投資者所獲紅利還需交納個人所得稅的雙重課稅的作法，也可以為分紅型產品的生存與發(fā)展提供更廣闊的空間。

（2）提供“公共產品”。通過為保險企業(yè)創(chuàng)新提供“公共產品”的方式來激勵創(chuàng)新，既能有力推動保險企業(yè)的創(chuàng)新活動，又有利于保險新產品、新技術在行業(yè)內推廣。我國保險業(yè)要加快創(chuàng)新步伐，政府必須加大對創(chuàng)新的投入，廣泛利用行業(yè)內外的各種資源，積極為保險市場主體提供從事創(chuàng)新活動相關的“公共產品”。具體措施如下：

其一，整合全行業(yè)力量，為保險創(chuàng)新提供技術支持。從保險經營的技術角度看，保險公司是經營風險的特殊組織。保險經營的科學基礎是大數法則，只有積累大量的經驗數據和風險信息，集合大量的同質風險標的，才能降低承保風險的不確定性，穩(wěn)定保險公司的業(yè)務經營，而單個保險機構受業(yè)務范圍和經營能力的限制，對新的風險領域常常是無能為力的。各級保險行業(yè)協(xié)會和保險學會，應更好地發(fā)揮橋梁紐帶作用，集合產、學、研等多方力量，大力開展保險應用型研究，為保險經營提供更多、更好的技術支持，為產品創(chuàng)新提供基礎性“公共產品”服務，如壽險行業(yè)經驗生命表的編制、重要險種保險標的風險因素信息庫建設、巨災風險分擔機制的構建等等。

其二，加強高素質人才的培養(yǎng)，增加創(chuàng)新型人才的供給。保險創(chuàng)新需要大量高素質、經驗豐富的專業(yè)技術人才，而高素質人才的培養(yǎng)依靠單個保險企業(yè)也是難以完成的。因此，加快創(chuàng)新型人才的培養(yǎng)，增加人才供給成為了當務之急。結合目前的實際情況，可供參考思路有兩條：一是，由中國保監(jiān)會或保險學會出面采用產、學、研相結合的方式，在國內高校和保險公司之間建立若干個創(chuàng)新型人才的培養(yǎng)基地，增加專門人才的供給；二是，采用“走出去”和“請進來”的方式，通過國際間的人才交流，進一步提升現有專業(yè)技術人員的素質。

其三，建立創(chuàng)新風險的補償和轉嫁機制。創(chuàng)新本身蘊涵著風險，特別是的創(chuàng)新的失敗將給創(chuàng)新者帶來一些負面影響。如果沒有一定的風險補償，創(chuàng)新者寧愿放棄創(chuàng)新，以規(guī)避創(chuàng)新可能失敗的潛在風險。所以，創(chuàng)新的動力需要一定的激勵和保護措施作為保證，以使創(chuàng)新者承擔的風險和收益對稱。創(chuàng)新風險的補償機制的設想包括三個方面：一是，前文所提到的稅收優(yōu)惠，使保險企業(yè)創(chuàng)新的成本通過稅收優(yōu)惠間接得到補貼；二是由各保險公司共同出資，設立創(chuàng)新風險補償基金，對因創(chuàng)新失敗導致虧損的保險公司給予一定的經濟補償；三是大力發(fā)展再保險市場，鼓勵再保險公司開發(fā)各類承擔財務風險的再保險產品，從而為保險公司創(chuàng)新風險建立轉嫁機制。

（3）其他政策手段。除以上所說的稅收政策與提供公共產品之外，政策還可以利用其他多種政策手段來激勵保險業(yè)自主創(chuàng)新。這些措施包括：①對政策性保險給予適當的財政補貼。為鼓勵農業(yè)保險、出口信用保險和海外投資保險等政策性保險產品的創(chuàng)新與發(fā)展，政府應當加強對這些險種的財政支持力度，必要時可以給予適當的財政補貼。②推廣法定責任保險。政府以立法強制的方式推廣責任保險，如公共責任保險、執(zhí)業(yè)責任保險、產品責任保險等，既有利于提高人們的風險意識，增強全社會抵御風險的能力，促進經濟又快又好發(fā)展；也為保險企業(yè)的發(fā)展提供了更廣闊的空間，從而有利于激發(fā)保險企業(yè)創(chuàng)新的熱情。③政府采購。國家機關、事業(yè)單位和團體組織本身對保險也存在較大的保險需求，通過保險的政府采購行業(yè)，尤其是對一些新型的保險產品(如新型公眾責任保險產品)的采購，既有利于節(jié)省財政支出，也能對公眾的保險消費取向起到很好的引導作用。

篇5

關鍵詞：再保險新會計準則會計處理

我國于2006年2月正式頒布了新會計準則，新會計準則將于2007年起適用于所有的上市公司，并鼓勵其他有條件的企業(yè)實施。這一新會計準則體系，在借鑒國內外成功經驗的基礎上，結合我國經濟環(huán)境和管理要求，對會計準則本身和體系，編號和分類等諸多方面盡可能科學化，系統(tǒng)化，基本做到科學規(guī)范。

再保險作為整個保險業(yè)的重要組成部分，在保險業(yè)務中起到了相當重要的作用，所以對再保險業(yè)務進行單獨披露是十分必要的。新會計準則明確把保險合同分為保險合同和再保險合同，對此分別制訂了兩個準則，即《企業(yè)會計準則第25號——保險合同》和《企業(yè)會計準則第26號——再保險合同》，對保險與再保險的業(yè)務進行了明確和規(guī)范。

考慮到我國保險業(yè)的實際情況，新準則沒有照搬國際準則的條文，而是在一些方面作了改進，以便國內保險公司能夠逐步適應國際準則的要求。然而，新準則在實踐操作中有一定陌生性，在實務中也不可避免會面臨一些問題。本文重點就新準則下的再保險合同會計處理作簡單分析。

一、新準則的主要內容

1.再保險合同的定義：再保險合同，是指一個保險人(再保險分出人)分出一定的保費給另一個保險人(再保險接受人)，再保險接受人對再保險分出人由原保險合同所引起的賠付成本及其他相關費用進行補償的保險合同。

2.分出業(yè)務的核算：分出業(yè)務應獨立核算。再保險分出人不應當將再保險合同形成的資產與有關原保險合同形成的負債相互抵銷，不應當將再保險合同形成的收入或費用與有關原保險合同形成的費用或收入相互抵銷。

3.分保準備金的核算：分保準備金應分開核算。原保險合同為非壽險原保險合同的，再保險分出人應當按照相關再保險合同的約定，計算確認相關的應收分保未到期責任準備金資產，并沖減提取未到期責任準備金。再保險分出人應當在提取原保險合同未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金的當期，按照相關再保險合同的約定，計算確定應向再保險接受人攤回的相應準備金，確認為相應的應收分保準備金資產。

4.攤回分保費用和攤回分保賠款的處理：按照權責發(fā)生制原則，在確認原保險合同收入的當期，按照相關再保險合同的約定，計算確定應向再保險接受人攤回的分保費用和賠付成本，計入當期損益。

5.分保費收入的確認條件：分保費收入同時滿足下列條件的，才能予以確認:①再保險合同成立并承擔相應保險責任;②與再保險合同相關的經濟利益很可能流入;③與再保險合同相關的收入能夠可靠地計量。

6.純益手續(xù)費的處理：再保險接受人應當根據相關再保險合同的約定，在能夠計算確定應向再保險分出人支付的純益手續(xù)費時，將該項純益手續(xù)費作為分保費用，計入當期損益。

7.分保準備金充足性測試：分入業(yè)務需要提取準備金，并進行相關分保準備金充足性測試。該測試比照《企業(yè)會計準則第25號原保險合同》的相關規(guī)定處理。

8.保險人應當在財務報表中單獨列示與再保險有關的項目：保險人應當在資產負債表中單獨列示與再保險合同有關的項目，包括應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保未決賠款準備金、應收分保壽險責任準備金、應收分保長期健康險責任準備金和應付分保賬款。保險人在利潤表中單獨列示的項目包括分保費收入、分出保費、攤回分保費用、分保費用、攤回賠付成本、分保賠付成本、攤回未決賠款準備金、攤回壽險責任準備金和攤回長期健康險責任準備金。

二、新準則下的再保險業(yè)務的會計處理

1、分出業(yè)務的會計處理

其一新準則要求分保分出人應當于確認原保險合同保費收入的當期，確認分出保費和攤回分保費用，計入當期損益;于提取原保險合同準備金的當期，確認應收分保準備金和攤回相關準備金。這樣規(guī)定改變了目前實務中分保分出人根據分保業(yè)務賬單確認分出業(yè)務相關收支的做法，這對保險公司內部管理要求更高，對一些保險公司而言，需要通過加強基礎工作、改進技術手段等予以實現。其二新準則要求再保險分出人不應當將再保險合同形成的資產與有關原保險合同形成的負債相互抵銷，不應當將再保險合同形成的收入或費用與有關原保險合同形成的費用或收入相互抵銷。這一原則要求再保險分出人單獨設置賬戶核算再保險合同產生的資產、負債及相關收支，如設置“賠付成本”賬戶核算原保險合同實際賠付金額，設置“攤回賠付成本”(收入類)賬戶核算再保險合同中應由再保險接受人負擔的賠款金額，兩賬戶相抵即為再保險分出人自留業(yè)務的實際成本，這種賬戶對比法有利于保持原保險合同及再保險合同各自業(yè)務的完整性。其三保險會計制度中，對于再保險分出人來說，再保險業(yè)務的核算主要是分出保費、攤回分保費用、攤回分保賠款、存入分保準備金，分保準備金利息，分保業(yè)務往來等內容，新準則關于分出業(yè)務的核算除了上述規(guī)定內容外，還增加了相關的應收分保未到期責任準備金、應收分保未決賠款準備金、應收分保壽險責任準備金、應收分保長期健康險責任準備金及攤回未決賠款準備金、攤回壽險責任準備金、攤回長期健康險責任準備金等核算內容。這些應收分保準備金資產及攤回準備金核算與原保險合同緊密相關。準則規(guī)定，原保險合同為非壽險原保險合同的，再保險分出人應當在確認原保險合同保費收人當期，按照相關再保險合同的約定，計算確認相關的應收分保未到期責任準備金資產，并沖減提取未到期責任準備金。再保險分出人應當在資產負債表日調整原保險合同未到期責任準備金余額時，相應調整應收分保未到期責任準備金余額。再保險分出人應當在提取原保險合同未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金的當期，按照相關再保險合同的約定，計算確定應向再保險接受人攤回的相應準備金，確認為相應的應收分保準備金資產;并在確定支付賠付款項金額或實際發(fā)生理賠費用而沖減原保險合同相應準備金余額的當期，沖減相應的應收分保準備金余額。

2、分入業(yè)務的會計處理

新準則明確分保費收人及相關費用應按權責發(fā)生制原則確認，并于收到分保業(yè)務賬單時進行調整。準則規(guī)定分保費收入確認應同時滿足以下三個條件:(1)再保險合同成立并承擔相應保險責任;(2)與再保險合同相關的經濟利益很可能流入;(3)與再保險合同相關的收人能夠可靠地計量。再保險接受人應當在收到分保業(yè)務賬單時，按照賬單標明的金額對相關分保費收入、分保費用進行調整，調整金額計入當期損益。美國、歐洲等國家會計實務中一般采用精算等專門方法預估確認分保費收入及相關費用、考慮到預估需要專門技術方法及可靠經驗數據作為支撐，我國目前尚不具備條件，準則采取了與國際慣例逐步趨同的方法，新準則雖未明確規(guī)定分入業(yè)務分保費收入確認應將預估方法作為基準方法，將根據分保業(yè)務賬單處理作為備選方法，但其實已隱含了這一內容，即對于已具備預估條件的再保險接受人應當在與再保險分出人確認分出保費相同的期間，采用專門方法對相關分保費收人的金額進行預估，確認應收分?？詈头直ＹM收入，因為這時已具備“與再保險合同相關的收入能夠可靠地計量”條件。再保險接受人如有確鑿證據表明對分保費收入及相關分保費用無法預估，或預估金額可能與實際金額產生重大差異，從而影響信息使用者決策的，也可根據分保業(yè)務賬單標明的金額確認分保費收人及相關分保費用。

新準則要求按會計年度結算損益，分入業(yè)務的各項收支均按權責發(fā)生制原則確認為當期收入和費用，并確認為當期損益，因此不計提長期責任準備金。準備金的核算要依據原保險合同種類計提相應的分保責任準備金。準則規(guī)定再保險接受人要提取分保未到期責任準備金、分保未決賠款準備金、分保壽險責任準備金、分保長期健康險責任準備金，以及進行相關分保準備金充足性測試，比照《企業(yè)會計準則第25號---原保險合同》的相關規(guī)定處理。如果原保險合同為非壽險保險合同，再保險接受人應根據本期分保費收入提取分保未到期責任準備金，作為分保費收入的調整，并確認分保未到期責任準備金負債。再保險接受人應當在資產負債表日，調整確認分保未到期責任準備金負債，作為分保費收入的調整;并在非壽險保險事故發(fā)生的當期，根據精算確定的金額提取相關的分保未決賠款準備金，作為分保賠付成本計入當期損益。如果原保險合同為壽險保險合同，再保險接受人應當在確認壽險分保費收人的當期，根據精算確定的金額提取相關分保壽險責任準備金、分保長期健康險責任準備金，作為分保賠付成本計人當期損益;并至少應當于每年年度終了，對分保未決賠款準備金、分保壽險責任準備金、分保長期健康險責任準備金進行充足性測試。

三、結語：

隨著保險事業(yè)的發(fā)展，我國的保險市場也取得了長足的發(fā)展，再保險作為保險業(yè)務的補充，在保險業(yè)務中起到了重要作用。新會計準則明確把保險合同分為保險合同和再保險合同，并分別制訂了兩個準則，因此加強對再保險業(yè)務會計處理進行研究有重要的意義。

篇6

目前，歐洲是世界上銀行保險發(fā)展最快的地區(qū)，而法國尤為突出。經過30多年的發(fā)展，法國無論在經驗、管理、技術還是銀行保險的市場成熟度上都處于領先地位。有統(tǒng)計數字表明，1997年銀行保險占歐洲壽險市場的22%；在歐洲銀行保險壽險市場中，法國占46%.在美國，由于受《1916年國家銀行法》和《1956年銀行控股公司法案》的影響，銀行保險業(yè)務開展得比較緩慢，直至1999年《金融服務現代化法案》的通過，清除了銀行保險業(yè)務開展的法律障礙，才使得銀行保險業(yè)務迅速發(fā)展。

與國外銀行保險相比，我國的銀行保險業(yè)務仍處于國外80年代以前的初級階段。除少部分業(yè)務外，銀行僅僅是簡單的兼業(yè)人，其所代售的產品也是保險公司的人可以銷售的；還未達到保險公司根據不同的單位所面對的不同顧客，設計有針對性的產品，也就是那種在國外被稱為“因人而異”的產品的階段。另外，由于我國實行嚴格分業(yè)經營的宏觀政策，更沒有形成銀行下設保險公司或保險公司下設銀行，同時提供保險和銀行的產品的模式。目前，國內保險公司和十幾家銀行簽訂了保險協(xié)議，建立了業(yè)務合作關系，并取得了一定的成績。

從各國銀行保險業(yè)務開展的實際情況可以看出，法國銀行保險的成功開展，最主要得益于一些特定保險產品的稅收優(yōu)惠和國家的大力支持。如美國受本國立法的限制，銀行保險業(yè)務發(fā)展比較有限，而法國1988年“資本化契約”的稅收優(yōu)惠政策取消后，其銀行保險的增長率便迅速下降了。由此可見，銀行保險與各國的立法、歷史或稅收因素有很大關系，其發(fā)展水平并不平衡，也沒有統(tǒng)一的模式可以遵循。對于我國來講，由于金融市場的秩序還沒有完全建立，金融監(jiān)管的力量和技術也有待加強和提高，暫時不能取消分業(yè)經營的限制，從而決定了銀行保險的發(fā)展不具備足夠的靈活性。

銀行保險業(yè)務效用分析

銀行保險業(yè)務之所以經過短短30年就取得了巨大的發(fā)展，是因為這種服務機制在最大限度上滿足了銀行、保險和客戶三方面的利益，實現了三贏原則。

（一）銀行方面：作為經營特殊商品——貨幣的企業(yè)，銀行也必然遵循這樣一條經濟法則：追求利潤最大化；而實現利潤最大化的最佳途徑就是在收入逐漸增加的同時，成本可以不斷降低，銀行保險正是為實現這一目標而產生的金融業(yè)務工具之一。一方面，銀行業(yè)具有其他行業(yè)無法比擬的分布廣泛的營業(yè)網點和高科技設備，而銀行保險業(yè)務是利用銀行已有的營業(yè)網點及員工開展業(yè)務，銀行不僅可以大量回收網點成本，提高高科技設備的利用率和員工的工作效率，而且可以獲得大量的收入。另一方面，通過保險業(yè)務的開展，可以擴大并穩(wěn)固銀行自身的客戶群，增強客戶忠誠度，從而增加同業(yè)存款，增強銀行資金實力，提高市場競爭能力。

（二）保險方面：保險業(yè)經過數百年的發(fā)展，傳統(tǒng)的營銷手段已經不能給保險公司帶來業(yè)務上的突飛猛進，必須開拓新的營銷渠道，而銀行龐大的客戶網絡無疑成為最好的業(yè)務資源。一方面保險公司利用銀行網點作為保險銷售渠道，較高效率地覆蓋市場與客戶，可以解決目前保險公司分支機構不足的問題，使保險公司有機會接觸數量巨大的潛在客戶，因而有可能大幅度地擴大營業(yè)規(guī)模。另一方面借助銀行與客戶之間已有的信任關系，保險公司將有效縮短其產品和廣大客戶之間的距離。銀行代收保費或銷售保險產品也可以避免普通人的欺詐行為，提升客戶對保險公司的信任度。銀行網點可把銀行儲戶作為準客戶進行主動聯(lián)系進行保險展業(yè)，不需要在社會上隨機去找潛在的客戶和準客戶。這樣，保險公司利用銀行的柜臺和職員，不僅可以使保險公司降低大量的產品營銷成本，還可以減少設立分支機構，避免新機構所需的房屋設備、辦公用品支出；同時減少投入于銷售人員管理的人力和財力，從而降低經營成本，提高經濟效益。

（三）客戶方面：客戶是保險創(chuàng)新的動力和源泉，更是保險創(chuàng)新的最大贏家。因為在銀保合作中，隨著銀行和保險公司雙贏局面的實現，客戶也必將得到越來越多的服務。一方面銀行和保險公司經營成本的降低、贏利水平的提高，客戶獲得價格更加低廉的服務。另一方面，銀行保險業(yè)務這種“一站式”服務模式，可以更好地滿足客戶對不同金融產品的需要以及對投資增殖的關注。保險產品可以幫助客戶解決退休金儲蓄、住房投資、子女教育投資等多種問題，使客戶享受便利快捷的服務。

顯然，銀行保險業(yè)務在最大限度上可以達到銀行、保險和客戶三者的三贏原則，但隨著銀行與保險業(yè)務融合的進一步深入，有可能產生一些問題。其中最主要的有三個：

第一，金融風險蔓延，是指一筆業(yè)務或一家成員公司的損失可能會影響到整個金融服務集團。例如，一家銀行擁有一家財產責任保險公司，如果該保險公司損失嚴重，銀行則很可能將大量資本轉向保險進行財務救援，從而使整個集團面臨金融風險。

第二，搭配出售，是另一個不可忽視的問題。一家提供多種金融產品的金融機構，在提供一種產品時，很有可能為實現自己的利益而強制搭售別的產品，而這往往不符合客戶的最佳利益。例如，一家有權銷售保險的銀行，在向客戶提供一筆資金貸款時有可能會附加條件，如必須購買某種保險，也就是將購買保險作為提供其他產品的條件。這實際上是一種對消費者不公平的行為。

第三，監(jiān)管規(guī)避，也是銀行保險可能帶來的一個潛在問題。這里的監(jiān)管規(guī)避指的是實現銀行保險之后的金融集團有可能通過內部的業(yè)務轉換，全部或部分地規(guī)避金融管制。例如，如果一個集團認為政府的保險管制要比銀行管制寬松一些，就可能把一種儲蓄產品的生產和銷售活動轉移到其保險子公司去，這樣，這方面的業(yè)務就可以避開嚴格的銀行管制了。因而，銀行保險加大了金融監(jiān)管的難度。

我國銀行保險的發(fā)展方向及對策

從世界金融服務市場的發(fā)展看，銀行保險和金融服務一體化的趨勢會進一步加強。隨著中國保險市場的發(fā)展和市場開放進程的加快，銀行保險在中國也將是大勢所趨。但從我國的具體情況看，目前要求銀行、保險、證券三塊嚴格分業(yè)經營，加之我國的保險人體系已比較發(fā)達，人們已經接受了從人處買保險的概念，所以銀行的介入需要一定的時間。但在實踐中，銀行保險、金融服務一體化已經初現端倪。壽險公司與銀行合作，通過銀行網絡銷售保單已是普遍之舉，有的企業(yè)集團麾下更是銀行、保險、證券門類齊全，如光大集團，不僅有光大銀行、光大證券，還有與外資保險公司合資組建的壽險公司；中信集團也是如此。這些有可能成為中國今后銀行保險和金融服務一體化的雛形?？梢灶A見，中國今后在銀行保險及金融服務一體化方面也會有較大發(fā)展。為了保證銀行保險業(yè)務健康有序地發(fā)展，必須做好以下工作：

（一）加強對銀保合作的監(jiān)管。國內銀行保險的發(fā)展主要以推銷保險和代收代付保險金為主，為此，保險監(jiān)管部門一方面要扶持銀行保險業(yè)務的發(fā)展，另一方面要制訂相關的管理規(guī)則，加強對銀行保險業(yè)務的監(jiān)管。

篇7

團體保險是指壽險公司針對團體銷售的養(yǎng)老保險、醫(yī)療健康保險、意外傷害保險等產品。2006年我國保險市場團體保險保費收入為648億元，占壽險總保費的17%，相對于壽險業(yè)發(fā)展的初期，團體保險業(yè)務占比呈逐年下降趨勢。曾經作為保險公司主要收入來源的團體保險業(yè)務，現在卻處于成本高、收益低、增長乏力的發(fā)展困境中。本文試圖通過對外部制度、政策、環(huán)境的研究，找到制約團體保險業(yè)務發(fā)展的瓶頸及未來的增長點。

一、影響團體保險業(yè)務發(fā)展的外部政策環(huán)境

（一）國家政策鼓勵發(fā)展商業(yè)保險

為加快保險業(yè)改革發(fā)展，完善社會保障體系，提高全社會保障水平，滿足人民群眾多層次的保障需求，2006年《國務院關于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》的出臺，給保險業(yè)發(fā)展帶來重大利好。文件提出，統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險，完善多層次社會保障體系，包括：大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險等人身保險業(yè)務，積極發(fā)展個人、團體養(yǎng)老等保險業(yè)務；鼓勵和支持有條件的企業(yè)通過商業(yè)保險建立多層次的養(yǎng)老保障計劃；努力發(fā)展適合農民的商業(yè)養(yǎng)老保險、健康保險和意外傷害保險；積極探索保險機構參與新型農村合作醫(yī)療管理的有效方式，推動新型農村合作醫(yī)療的健康發(fā)展；立足我國國情，結合稅制改革，完善促進保險業(yè)發(fā)展的稅收政策等一系列措施。該文件的出臺體現了政府加快保險業(yè)改革發(fā)展的力度，鼓勵商業(yè)保險發(fā)展的決心，同時給團體保險業(yè)務的發(fā)展帶來了利好信息。

（二）團體養(yǎng)老保險稅收政策不到位

國家鼓勵發(fā)展團體保險業(yè)務，但因稅收政策的不到位及《企業(yè)年金試行辦法》的出臺，給壽險公司團體保險業(yè)務的發(fā)展帶來了重重困難。

團體補充養(yǎng)老保險與信托型的企業(yè)年金從大的范圍來講，同屬于補充養(yǎng)老保險。目前全國有26個省市給予信托型企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，從工資總額的4%～8%不等，而按照財政部最新的《企業(yè)財務通則》（以下簡稱《通則》）的要求，原本可以從應付福利費列支的團體養(yǎng)老保險，隨著應付福利費科目的取消，而沒有了可列支的渠道。雖然《通則》中提到：“已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險的企業(yè)，具有持續(xù)贏利能力和支付能力的，可以為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，所需費用按照省級以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費用）中提取?！蔽覀兛梢岳斫狻锻▌t》中提到的補充養(yǎng)老保險包含了企業(yè)年金和團體補充養(yǎng)老保險，但《通則》下發(fā)后各省并沒有出臺給予補充養(yǎng)老保險相關的稅收優(yōu)惠政策。

從現有稅收政策看，團體養(yǎng)老保險無論是企業(yè)交費還是個人交費均缺乏稅收優(yōu)惠政策，推動困難。且國資委在2005年8月下發(fā)了《關于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導意見》，明確中央企業(yè)以企業(yè)年金形式滿足對職工的補充養(yǎng)老功能，團體補充養(yǎng)老保險失去了一塊重要的市場。

（三）團體醫(yī)療健康類產品未全部享受稅收優(yōu)惠政策

根據《通則》及財政部2003年下發(fā)的《關于企業(yè)為職工購買保險有關財務處理問題的通知》（財企（2003）61號）規(guī)定，補充醫(yī)療保險可以享受4%的稅收優(yōu)惠政策。

根據中國保監(jiān)會2006年度下發(fā)的《健康保險管理辦法》的定義：“醫(yī)療保險是指保險合同約定的醫(yī)療行為的發(fā)生為給付保險金條件，為被保險人接受診療期間的醫(yī)療費用支出提供保障的保險?！薄搬t(yī)療保險按照保險金的給付性質分為費用補償型醫(yī)療保險和定額給付型醫(yī)療保險”。嚴格按定義歸類，保險公司團體保險中屬于享受稅收優(yōu)惠政策的險種僅包括補充醫(yī)療保險、住院類保險、意外醫(yī)療類保險、各類住院收入保障保險等險種，而對于以重大疾病為保險責任的險種是不屬于享受補充醫(yī)療的稅收優(yōu)惠政策的。政策上的制約同樣壓縮了團體保險業(yè)務發(fā)展的空間。

（四）管理式醫(yī)療保險不計保費收入

《保險行業(yè)新會計準則實施指南》中明確：“如果僅具有保險的法律形式，但并無保險風險，或保險風險沒有發(fā)生轉移的合同不屬于保險合同?！辈⒁曰鹦脱a充醫(yī)療保險合同為例，說明該類合同不定義為保險合同。

由此可見，管理式醫(yī)療不定義為保險合同，不計算保費收入。意味著對于要做大壽險保費收入的公司來說，單純的管理式醫(yī)療產品需要做相應的修改，增加一定的保障因素，或者放棄該類業(yè)務的推動。

通過以上分析可以看到，對于壽險公司團險業(yè)務來說，年金和重大疾病類保險可以帶來比較穩(wěn)定且較大的資金流，而這兩類產品目前均無明確的享受稅收優(yōu)惠的政策；與社保銜接的補充醫(yī)療保險市場需求較大，但同時保險公司面臨的風險也較大，往往賠付率較高，經過前幾年的發(fā)展，壽險公司對這類業(yè)務均進行了一定的控制；意外類業(yè)務對保險公司而言屬于盈利性險種，但由于財產險公司也可以經營，往往競爭比較激烈，且該類業(yè)務所帶來的資金流非常有限。

二、農村團體保險市場分析

（一）按險種分析

1.壽險公司未嘗試農村社會養(yǎng)老保險

農村社會養(yǎng)老保險制度（社保層面經辦，制度設計屬于商業(yè)保險），自1986年啟動以來，到2005年全國有1870個縣開展了農村社會養(yǎng)老保險，5500多萬名農民參加，基金累計為300多億元。但由于長期以來在認識方面沒有做到完全統(tǒng)一，且因制度設計本身的缺陷，加之基金管理混亂，造成目前中西部地區(qū)資金有很大缺口，養(yǎng)老保險難以推進。而東部地區(qū)經濟較發(fā)達，部分省市設計了新的農村養(yǎng)老保險制度，開始新的嘗試，但均限于社保經辦。目前，商業(yè)保險公司沒有參與農民的社會養(yǎng)老保險。

農村社會養(yǎng)老保險從以往的經驗看，要做到以下幾個方面：（1）政府參與度要比較高，制度穩(wěn)定性要比較強，增強制度的信任度；（2）保費來源應多樣化，包括個人、集體、政府等多方面，減輕農民交費負擔；（3）收益率在有保證的前提下，滿足農民較銀行存款高的投資收益率的需求。

商業(yè)保險參與農村社會養(yǎng)老保險的優(yōu)勢在于其較靈活的產品設計能力和精算能力，以及較高的資金運用效率。如果能在政府主導和參與的前提下，由商業(yè)保險公司實施運作將是一種非常好的形式。

2.農村醫(yī)療保險推動成本高

農村醫(yī)療大體上有合作醫(yī)療、醫(yī)療保險等形式，其中合作醫(yī)療是最普遍的形式。農村合作醫(yī)療制度是由政府支持、農民群眾與農村經濟組織共同籌資、在醫(yī)療上實行互助互濟的一種有醫(yī)療保險性質的農村健康保障制度。它在20世紀70年代末期“幾乎覆蓋了85%的農村人口，這是低收入發(fā)展中國家舉世無雙的成就”。80年代的實現，使家庭重新成為農業(yè)生產的基本經營單位，以農業(yè)合作社為依托的合作醫(yī)療制度出現了滑坡的局面。根據1995年的調查，全國實行合作醫(yī)療的行政村由過去的90%猛降至5%.90年代初期，全國僅存的合作醫(yī)療主要分布在上海和蘇南地區(qū)，這主要得益于這些地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和小城鎮(zhèn)的異軍突起，是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經濟支撐了蘇南農村合作醫(yī)療制度，并使其達到了鼎盛時期。我國政府決定從2003年起進行新型農村合作醫(yī)療試點，新型合作醫(yī)療試點的主要特點：政府組織、引導、支持，農民自愿參加，個人、集體、政府等多方籌資，以大病統(tǒng)籌為主的農民醫(yī)療互助共濟制度。

目前，新型農村合作醫(yī)療試點的經辦模式主要有三種：一是衛(wèi)生部門所屬合作醫(yī)療管理中心經辦，此種模式比較普遍；二是勞動保障部門所屬社保中心經辦模式，主要分布在東部農業(yè)人口較少的地區(qū)；三是保險公司經辦模式，主要分布在東部和少數中部地區(qū)。

目前保險公司對農村醫(yī)療保險市場還未全部深入和投入進去，只在一些地區(qū)進行了試點和參與。造成這種狀況的主要原因是：（1）保險公司進入農村醫(yī)療市場缺乏基礎數據，給保險精算帶來一定難度；（2）國家并沒有給商業(yè)保險公司參與農村醫(yī)療保險一定的稅收支持政策；（3）只有少數保險機構網絡能夠深入到農村地區(qū)，也給農村醫(yī)療保險的開展帶來困難。（4）對醫(yī)療機構的監(jiān)管不夠，醫(yī)藥費用上漲快；（5）籌資水平比較低，籌資成本偏高。

目前全國有6家保險公司參與了“新農合”試點工作，分別是中國人壽、太平洋人壽、平安人壽、泰康人壽、新華人壽和中華聯(lián)合保險公司。2006年在8個省、自治區(qū)的66個縣（市、區(qū)）開展了新型農村合作醫(yī)療業(yè)務，參合農民2136萬人，共籌集合作醫(yī)療基金11億元。

保險業(yè)參與“新農合”主要有以下三種模式：

模式一，基金管理型。政府委托保險公司經辦服務，并支付適當的管理費用?；鸪嘧钟烧袚?，基金節(jié)余轉入下一年度。有32個縣市采取此模式。

模式二，保險合同型。政府將籌集到的“新農合”資金為農民投保團體醫(yī)療保險，保險公司與政府就保險責任、賠付比例等協(xié)商后，簽定保險合同。有22個縣市采取此模式。

模式三，混合型。介于上述兩種之間的一種模式。保險公司代政府管理基金，收取適當管理費，基金赤字由政府和保險公司按一定比例分攤，節(jié)余轉入下一年度。有10個縣市采取此模式。

新型農村合作醫(yī)療的籌資水平是50元，而現在城鎮(zhèn)醫(yī)療保險則是1000元左右，這個差距的消除需要一個較長的過程。籌資水平偏低，意味著進入試點的保險公司的管理費率偏低，不足以補償經辦成本，實際運行中往往出現“賠本賺吆喝”的情況。

（二）按群體分析

1.失地農民保險依賴政府推動

近年來，隨著我國工業(yè)化和城鎮(zhèn)化的加快，伴隨著農業(yè)用地的減少，在我國出現了一個特殊的群體——失地農民。目前失地農民達到4000萬人，每年仍以200萬人的速度在遞增。這個群體無法依賴土地提供生活保障，面臨“務農無地、就業(yè)無崗、生活無保障”的狀態(tài)。目前，從全國來看，還沒有建立全國性的失地農民社會養(yǎng)老保險制度，各地對失地農民的征地安置補償方式也都有所不同，主要方式包括：（1）現金補償方式。目前這種方式最為普遍，這種方式的缺陷在于補償款的滲漏，以及農民的短期消費行為，難以達到養(yǎng)老保障的作用。（2）實物補償方式。提供糧食作為養(yǎng)老保障，這種方式的缺陷在于無法滿足農民的其他需求。（3）納入城鎮(zhèn)社會保障體系。將補償款作為保險費，在城鎮(zhèn)社保體系中取得養(yǎng)老保障，缺陷是政府成本較高。（4）商業(yè)保險方式。將失地補償費投保商業(yè)保險公司開辦的儲蓄性養(yǎng)老保險，政府給予利差補貼，缺陷在于制度穩(wěn)定性較差。

目前，各地都在積極探索如何為被征地農民建立可靠的養(yǎng)老保障機制，政府也給出了指導意見，即“失地農民中屬于城市規(guī)劃區(qū)的，納入城鎮(zhèn)社保體系，城市規(guī)劃區(qū)外的，納入農村社保體系”。這就意味著隨著城市化的進程，一部分失地農民逐步融入城鎮(zhèn)保險體系中去，由政府負擔養(yǎng)老保障的給付責任，還有一部分需要納入農村社會養(yǎng)老保險體系中去。

從政府的指導意見看，失地農民保險是屬于社保體系的，但社保因其在基金管理等方面的效率較低，農民的獲益較少，商業(yè)保險也有可參與的空間，這方面重慶保險公司有著比較好的經驗。重慶市政府依托商業(yè)保險公司，探索出了發(fā)放養(yǎng)老保險金，以解決失地農民基本養(yǎng)老保障的新模式。政府通過合同方式與保險公司約定了權利義務，從制度上保障了資金的安全性，避免了資金被挪用，解決了農民養(yǎng)老金的安全性問題。農民自愿投保，到一定年齡后由保險公司按月向農民支付養(yǎng)老保險金，直至參保人死亡。截止2004年，商業(yè)保險公司收取的失地農民保險費達11億多元。據了解，采用該模式后，重慶市很少發(fā)生因征地安置中的養(yǎng)老保險問題鬧事或上訪，不僅讓政府、失地農民滿意，也為保險公司增加了一條服務社會的新渠道。

2.壽險公司參與農民工保險處于探索中

近年來，全國進城務工的農民工約1.2億人，他們對我國的工業(yè)化和城市化進程起到了重要的推動作用。但由于城鄉(xiāng)的二元社會保障結構，農民工無法加入城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險體系中來，而農村社會養(yǎng)老保險處于停滯狀態(tài)，因此農民工基本處于無保障的狀態(tài)。目前全國有深圳、上海、北京等地進行了農民工養(yǎng)老保險的實踐探索，但實施效果都不理想。

深圳采取社保型模式，是單獨為包括農民工在內的外來人口建立社會養(yǎng)老保險制度。該制度同城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度一樣由個人賬戶和社會統(tǒng)籌部分組成，個人賬戶屬于完全積累制。但因一些不合理的制度規(guī)定，包括繳費期需滿15年且退休前5年需連續(xù)繳費的要求、農民工退保無法得到統(tǒng)籌部分的保障等，與農民工的實際需求及現實問題都差得很遠，因此事實上農民工難以享受到養(yǎng)老保險待遇。

北京也采取社保型模式，由單位和農民工繳納保費，在領取條件等方面要寬松一些，但因為同樣是社會統(tǒng)籌部分農民工享受的少，加之農民工流動性強，短期作業(yè)的多，在領取方面和繳費方面有諸多不便之處，因此無論是農民工還是所在企業(yè)繳納保費的很少。

上海市采取社保與商保結合型模式，農民工養(yǎng)老保障有別于城市職工，是一種由商業(yè)保險公司實施的政府加企業(yè)型保障，政府進行強制性推動，企業(yè)負責養(yǎng)老保障費用繳納。制度規(guī)定用人單位為個人繳費每滿一年，農民工即可獲得一份老年補貼憑證，并可在男性滿60歲，女性滿50歲時，到戶籍所在地商業(yè)保險公司約定機構一次性領取。截止到2005年底，參保人數達到247.65萬人。這種老年補貼與養(yǎng)老保障還具有比較大的差異，只能算是一種有益的嘗試。

上述幾個地區(qū)的實踐都是單獨為農民工建立養(yǎng)老保險制度，與城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險相隔離，對農民工的保障也是限于“只保不養(yǎng)”。農民工的養(yǎng)老保險全國僅有幾個地區(qū)在探索，而實施的效果又各不相同，目前看，上海市的做法在實施效果上要更有優(yōu)勢一些，農民工得到的實惠和方便程度更高一些。

從上述分析可以看到，農村市場有其特殊性，由于社會保障基礎不同于城鎮(zhèn)，因此政府在基礎保障層面也在嘗試借助商業(yè)保險的優(yōu)勢和力量，為商業(yè)保險參與提供一定的空間。

三、良好的經濟環(huán)境為加快團體保險業(yè)務的發(fā)展奠定了基礎

2006年是我國實施“十一五”規(guī)劃并實現良好開局的一年，國民經濟和社會發(fā)展取得了重大成就。經濟平穩(wěn)快速增長，經濟效益穩(wěn)步提高。國內生產總值達20.94萬億元，比上年增長10.7%；居民消費價格總水平上漲1.5%.經濟增長連續(xù)四年達到或略高于10%，沒有出現明顯通貨膨脹。全國財政收入為3.93萬億元，比上年增加7694億元；規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現利潤增長31%，增加4442億元。

在社會經濟快速發(fā)展的同時，對團險業(yè)務來說，支柱行業(yè)的日益發(fā)展，經濟增量的不斷擴充，企業(yè)利潤的快速增長，國外資本的不斷涌入，民營和私營經濟的發(fā)展，國企現代企業(yè)制度的建立等都為團體保險業(yè)務帶來巨大的市場空間和豐富的保源。國家統(tǒng)計局2007年3月27日的報告顯示，2007年前兩個月，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實現利潤2932億元，同比增長43.8%，增幅比上年同期加快了22個百分點，國有及國有控股企業(yè)實現利潤1390億元，同比增長49.3%，比2006年同期提高了35.8個百分點。

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截止到目前，農業(yè)保險在世界范圍內已發(fā)展了100多年?，F今，農業(yè)氣象保險發(fā)展繁盛，已有100多個種類。19世紀中葉，國外開始出現農業(yè)保險。法國是最初實施農業(yè)保險的國家，時隔大約半個世紀，美、日等資本主義國家才陸續(xù)開展農業(yè)保險的推廣工作。農業(yè)保險在西方國家的廣泛應用對世界的農業(yè)生產活動產生了巨大的影響。相對于國外農業(yè)氣象保險服務的成熟，國內的則起步較晚。20世紀80年代，我國初步推行農業(yè)保險政策。經過30多年的發(fā)展，雖取得了一些成績，但仍然面臨著許多問題。

1.2農業(yè)保險氣象服務的影響

因素全球經濟迅速發(fā)展，為農業(yè)氣象保險行業(yè)的成長提供溫床，但是隨著工業(yè)化的加劇，人類賴以生存的環(huán)境遭到了嚴重污染，氣象災害頻發(fā)，農業(yè)氣象保險的發(fā)展受到牽連。我國是農業(yè)大國，又是人口大國，氣象對農業(yè)保險業(yè)的影響顯然易見。隨著我國市場經濟發(fā)展模式的開啟，市場化經營要求我們應對風險的手段要更加靈活，不僅限于要防范，還要承擔著世界先進產品給我們帶來的沖擊和壓力。農業(yè)保險機制不健全，應對風險滯后的現象普遍存在，以及人們對農業(yè)保險服務認識的不足，導致我國的農業(yè)保險行業(yè)發(fā)展態(tài)勢低迷。諸多問題給農業(yè)保險服務的健康發(fā)展帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。

2農業(yè)保險氣象服務的實施意義

2.1增加利益減少損失

為了獲取更大的商業(yè)利益，保險公司自覺地探索經營農業(yè)保險的路子?，F階段，天氣預測技術日益成熟，盡管在一定程度上，氣候受到大氣污染的影響，但是保險公司的風險成本大幅度降低，這預示著氣象保險行業(yè)有一個光明的前景，這也會促使更多保險公司的產生，進而行業(yè)進入優(yōu)勝劣汰的階段，形成良性發(fā)展。不難推斷在不久的將來，保險公司創(chuàng)造出的財富是不可限量的。對于收入相對單一的農戶來說，國家補貼和買入氣象保險的雙重保障，能緩沖意外風險的破壞，避免遭遇重創(chuàng)性的損失。

2.2促進氣象行業(yè)的技術更新

隨著科技高速發(fā)展，新的氣象監(jiān)測技術層出不疊。各國也為獲取更加準確的氣象信息，進一步加大對氣象規(guī)律的研究力度。監(jiān)測機構對氣象變化的高度要求和廣大民眾對氣象信息的依賴性，以及激烈的科技競爭等因素都促進氣象監(jiān)測技術的飛進。越來越凸顯的氣象規(guī)律為科研事業(yè)理清了思路，專業(yè)的研究隊伍發(fā)揮自身優(yōu)勢進行對氣象變化做出更加精細的分析，推進著農業(yè)氣象保險服務的發(fā)展進程。

2.3提高我國國際地位

當今社會的競爭莫過于人才的競爭。農業(yè)氣象保險是一項科技含量高的產業(yè)，聚集了眾多的高素質人才，這令氣象研究群體備受關注。氣象學涉及到多項科研方向，發(fā)展空間廣闊，只有行業(yè)的快速發(fā)展才能吸引更多的專業(yè)人士投入到行業(yè)建設中來。中國正處于現代科技的起飛階段，缺少大量人才，若借著這個行業(yè)發(fā)展的機會，吸引各方學者的加入，由此形成人才效應，對中華民族的偉大復興產生的影響將是不可估量的。

3農業(yè)保險氣象服務的實施策略

推行保護政策。面對農業(yè)保險服務行業(yè)的不穩(wěn)定，中國政府要建立健全氣象監(jiān)管體制，對氣象走勢做出準確預報，加強對工業(yè)污染的監(jiān)管力度，發(fā)展綠色工業(yè)，減少環(huán)境污染給氣象工作帶來的危害，出臺一系列慰民政策，規(guī)范保險交易市場。提高大眾對氣象投保工作的認知程度。利用媒體加強氣象保險的宣傳，普及農業(yè)氣象保險常識，講解農業(yè)保險的益處，增強民眾自愿參保的信心，為農業(yè)保險大范圍的推廣制造輿論基礎。提高農村人口的文化素質。農民文化的缺乏導致對政府的相關政策理解不到位，延遲了落實進程，從而給民眾造成不必要的損失。此外，科學的氣象知識使農民應對災害時保持清醒的頭腦，在日常生活中規(guī)劃風險，進而促進其對農業(yè)保險的接納。

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一、保理業(yè)務的風險

從目前我國的情況來看，商業(yè)銀行開展保理業(yè)務將面臨以下幾個方面的風險：

1．信用風險。一方面，在保理業(yè)務的辦理過程中，保理商(銀行)承擔了進口商的信用風險。對于商業(yè)銀行來說，保理業(yè)務最大的風險在于進出口商之間的欺詐易，能否合理控制客戶的風險，恰當地對客戶進行風險評估，是保理業(yè)務能否順利開展的基礎。國外不少金融機構為了強化對客戶資金流動的監(jiān)控，通常會要求申請保理業(yè)務的客戶將全部應收賬款交一家銀行集中代收或者融資。特別是國際保理業(yè)務通常建立在買賣雙方商品賒銷(0／A)或承兌交單(D／A)方式的基礎之上。出口商辦理保理業(yè)務并銷售商品后，由于保理業(yè)務項下銀行的壞賬擔保，出口商在銀行已核準應收賬款額度內的風險通常是轉移到銀行的，因而銀行面臨的風險非常大。這就需要銀行加強對國外客戶的資信調查，正確評估客戶信譽。但由于國內銀行的國外行少，因此國內銀行開辦此項業(yè)務時不能很好地掌握國外客戶的情況，造成自身風險較大。另一方面，商業(yè)銀行開展保理業(yè)務，特別是開辦無追索權的保理業(yè)務，由于喪失對融資方的追索權，需要對資金風險進行控制和分散，一般涉及銀行與保險公司合作，但目前我國實行的是分業(yè)經營，在開辦保理業(yè)務及其相關保險中，中資銀行和保險公司既無業(yè)務準入，也無合作經驗。由于沒有保險公司為銀行提供保險，銀行必須獨自承擔可能出現的信用風險，從而大大增加了風險成本，降低了實際收益率。

2．信息不對稱風險。在中國內地的銀行還沒有正式加入國際保理商聯(lián)合會(FCI)之前，評估保理商的信用狀況十分困難，由此面臨極大的信息不對稱風險。保理業(yè)務強調的是對于客戶的財務狀況和還款能力的準確全面的分析，以及在此基礎上的信用評估和信用額度的設定。準確評估掌握客戶的信用狀況是防范保理業(yè)務特別是國際保理業(yè)務風險的前提和基礎。為此，必須加入國際保理商聯(lián)合會(FCI)成為其會員，享受相應的對各國保理商評級、信息通報等有關服務。但目前我國僅有中行、交行、光大三家銀行加入了該組織，能夠享受相應的服務。未加入FCI的其它商業(yè)銀行也就不能享受FCI提供的服務，造成了信息不對稱。

3．缺乏法律保護的風險。我國保理業(yè)務相關法規(guī)建設嚴重滯后，使保理業(yè)務無法可依，難以規(guī)范發(fā)展。雖然我國早在上個世紀80年代便開展了國際保理業(yè)務，但到目前為止，尚未建立一套完整規(guī)范的保理業(yè)務法律體系。盡管我國已加入了國際保理聯(lián)合會并接受了FCI頒布的《國際保理慣例規(guī)則》、《國際保理服務公約》及《仲裁規(guī)則》，但這一規(guī)范還不能直接用于指導監(jiān)督我國保理業(yè)務的具體實施。法律建設滯后這一立法現狀使得我國開展該項業(yè)務時無法可依。特別是由于法律條款的不完善，使得我國的保理商在產生合同糾紛時難以維護自身的經濟利益，由此產生極大的經營風險。

4．貿易爭端帶來的直接經營風險。隨著我國加入WT0和外貿體制改革進程的加快，擁有外貿經營權的企業(yè)越來越多，但由于一些企業(yè)參與國際市場競爭的時間短、經驗少，不可避免地會產生貿易爭端。而在國際保理業(yè)務中，如果因為出口商履約不當，勢必會引起進口商拒付貨款，從而給辦理保理業(yè)務的銀行帶來直接的經營風險。在全球化進程加快的同時，全球金融風險隱患也越發(fā)嚴重，如果國外的進口保理商自身經營出現問題，也會殃及出口保理商，一旦進口商公司倒閉，則付款風險就會全部由我國銀行來承擔。

二、發(fā)展保理業(yè)務的風險防范措施

篇10

檔案工作的最終目的和落腳點是發(fā)揮檔案的作用。隨著社會保險事業(yè)的發(fā)展以及群眾養(yǎng)老保險意識的提高，斷保多年要求續(xù)保的參保人員越來越多。為了確認以往繳費年限和繳費基數記錄情況，參保職工需要查詢社會保險業(yè)務檔案，提供原始的繳費憑證，確定繳費事實。例如，1980年在長春紡織廠參加工作的王女士，今年已經46歲。按照有關規(guī)定，1987年1月王女士參加了養(yǎng)老保險。1998年，王女士離開長春去南京打工。2009年，王女士從南京特地趕回到長春社會保險檔案管理中心，查詢以往的保險繳費情況。離開企業(yè)十幾年，社保資料會不會遺失？社保經辦機構是否完整保留自己過去的參保記文/楊艷杰錄？王女士的心里忐忑不安。來到長春市社會保險檔案管理中心，工作人員根據王女士的身份證及提供的單位名稱，幾分鐘就查到記載王女士繳費情況的職工養(yǎng)老保險繳費情況統(tǒng)計表。王女士一直懸著的心終于踏實下來，心里有說不出的高興。

2.依法為參保單位提供檔案信息查詢服務

社會保險業(yè)務檔案是全面記錄參保個人繳納社會保險費、計發(fā)社會保險待遇的重要憑據。實現社會保險業(yè)務檔案的規(guī)范化管理，保證社保業(yè)務檔案的完整、安全和有效使用，直接關系到參保單位和參保職工的合法權益和切身利益。社會保險檔案不僅為參保個人解決了后顧之憂，也在參保單位解決歷史遺留問題過程中發(fā)揮了重要作用。長春市某運輸總公司要為2003年退休職工個人自行墊付單位拖欠的社會保險費進行報銷，由于沒有原始憑證無法入賬報銷。該單位勞資員只好來檔案管理中心查詢。檔案管理中心工作人員經過幾天的努力，終于把該單位所有人員繳費情況查明，并為他們出具檔案復制件證明。該單位順利完成入賬報銷工作，受到職工的一致稱贊。

3.依法為退休職工提供檔案查詢服務

對于個人來說，由于檔案具有真實性、原始性，具有其它任何材料不可替代的依據和憑證作用，所以，它有極強的法律效應。近年來，隨著各種惠民政策的出臺，退休人員人事檔案的利用率在逐年增加。退休職工在辦理房改、調待、核查工齡、辦理醫(yī)保、領取獨生子女費、領取采暖費等事項時，都需要查詢退休人員人事檔案。據統(tǒng)計，從2005年到現在，長春市退休人員檔案管理中心共為退休人員提供檔案查詢服務30多萬人次，退休人員檔案的重要性不斷顯現。