導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇商業(yè)銀行監(jiān)管現(xiàn)狀，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4117（2012）02-0114-01

截至2011年11月末，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)的總資產(chǎn)已經(jīng)達到整個金融業(yè)總資產(chǎn)的近91%。銀行業(yè)的穩(wěn)定與發(fā)展在中國金融業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展中處于舉足輕重的地位。因此，加強銀行業(yè)的監(jiān)管和調(diào)控、完善銀行業(yè)的監(jiān)管體系是金融監(jiān)管工作中的重中之重。

從通常意義上講，商業(yè)銀行監(jiān)管是指一國金融監(jiān)管機構(gòu)或者專門監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行的組織主體和經(jīng)營行為進行的監(jiān)督和管理。從更廣泛地意義上來看，銀行監(jiān)管還包括銀行內(nèi)部的自我控制和銀行間自律組織的監(jiān)管。目前我國商業(yè)銀行監(jiān)管分為外部監(jiān)管和內(nèi)部控制，外部監(jiān)管當局主要有銀監(jiān)會，其外部監(jiān)管是強制性監(jiān)管；內(nèi)部控制則主要是公司內(nèi)部的管理和風險控制。

一、商業(yè)銀行監(jiān)管的目標

（一）維護商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、保證金融市場的有效運行

商業(yè)銀行是以盈利為目的的企業(yè)，隨著金融市場競爭的日益激烈，其面臨的風險也在不斷增強。由于銀行業(yè)本身的脆弱性，以及一家銀行的問題會引起連鎖反應(yīng)等問題。因此銀行的監(jiān)管首要目標是保證銀行業(yè)運行的安全和穩(wěn)定性。

（二）保護存款人的利益

由于銀行是以利潤為導向的企業(yè)，銀行是高負債經(jīng)營，其總資產(chǎn)中自有資產(chǎn)比重較小。銀行的這些經(jīng)營特點都使其存在較高的欺詐風險。因此對商業(yè)銀行進行監(jiān)管，保護存款人的利益也是其重要的目標之一。

（三）提高行業(yè)效率、保證公平競爭

由于商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)相似性較高，因此競爭也異常激烈。通過監(jiān)管，使其保持一個良好的競爭環(huán)境，有利于行業(yè)效率的提高。

二、我國商業(yè)銀行監(jiān)管的現(xiàn)狀以及存在問題

過去我國商業(yè)銀行的監(jiān)管機構(gòu)是中央銀行，從2003年04月開始，銀監(jiān)會成為我國商業(yè)銀行新的監(jiān)管機構(gòu)，而中央銀行保留了檢查建議權(quán)等部分的權(quán)力。目前，我國商業(yè)銀行的監(jiān)管主要包括市場準入、日常經(jīng)營和業(yè)務(wù)監(jiān)管以及退出監(jiān)管等三個層次的監(jiān)管。雖然我國銀行監(jiān)管機構(gòu)在應(yīng)對復雜多變的經(jīng)濟形勢時，采取了多項積極的措施，在應(yīng)對房地產(chǎn)貸款、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)以及理財產(chǎn)品方面有了很大的成果，但是仍然存在著制度、體制的問題。

（一）我國商業(yè)銀行監(jiān)管體系不夠完善

目前我國金融行業(yè)是屬于分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的經(jīng)營模式。然而我國的銀行、證券、保險等業(yè)務(wù)的交叉現(xiàn)象已經(jīng)普遍存在。因此這種“三足鼎立，各自為政”的現(xiàn)狀導致了缺乏管理的區(qū)域的存在。隨著經(jīng)濟全球化以及金融創(chuàng)新的發(fā)展，金融控股集團也營運而生。金融控股集團公司是一種中央集權(quán)形式的企業(yè)經(jīng)營管理組織。它一般以一個金融企業(yè)或者非金融企業(yè)為控股母公司，在同一控制權(quán)下，完全或主要在銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)中至少兩個不同的金融行業(yè)大規(guī)模提供服務(wù)的金融集團。然而目前我國采取的是分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理，因此對金融控股集團的監(jiān)管制度較少。同時監(jiān)管當局之間的信息不能夠充分的共享，這也引起了資源的浪費和監(jiān)管效率的低下。

（二）監(jiān)管內(nèi)容較狹窄

銀行監(jiān)管內(nèi)容包括市場準入、日常經(jīng)營和業(yè)務(wù)監(jiān)管以及退出監(jiān)管等三個層次的內(nèi)容。目前我國銀行監(jiān)管主要是對市場準入和日常經(jīng)營的合規(guī)性監(jiān)管，主要考慮的是信用風險，對市場風險、法律風險以及操作風險考慮較少。在現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管中重前者輕后者，因此在銀行監(jiān)管的持續(xù)性方面還有所欠缺。

（三）內(nèi)部控制機制不完善

內(nèi)部控制是指企業(yè)經(jīng)營者以實現(xiàn)經(jīng)營目標為基礎(chǔ)，正確的貫徹經(jīng)營決策，維護財產(chǎn)的安全，保證會計信息的完整以及各項活動的順利進行。目前，一方面很大一部分銀行的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)較薄弱，內(nèi)部控制制度殘缺不全或者內(nèi)容不夠合理；另一方面我國銀行的內(nèi)部控制的信息化管理較差，監(jiān)管技術(shù)和機制上比較滯后；第三審計部門的獨立性較差，不能夠很好地與機構(gòu)風險相適應(yīng)。

三、我國商業(yè)銀行監(jiān)管的建議

《有效銀行監(jiān)管核心原則》對銀行監(jiān)管的持續(xù)性出了要求，加強了現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管之間的協(xié)調(diào)，這是監(jiān)管制度上的一個很大進步。同時我國銀行監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該在部門合作、制度建設(shè)以及監(jiān)管技術(shù)上有所創(chuàng)新。

（一）加強監(jiān)管部門間的合作及信息共享

各監(jiān)管部門在信息共享方面應(yīng)該做出更進一步的合作。加強控股集團內(nèi)部風險控制制度的建設(shè)，對其母、子公司同時監(jiān)管，從而保證整個集團的穩(wěn)定運行。另一方面要加強外部監(jiān)管，監(jiān)管當局在對市場準入退出、資本金充足率、償付能力以及存款準備金等做出具體要求外還應(yīng)該對其分支機構(gòu)實行并表監(jiān)管，做到信息的共享以及資源的最大利用。

（二）加強制度建設(shè)及技術(shù)創(chuàng)新

首先，我國監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該完善市場退出機制，充分利用退出機制來降低市場風險。第二，我國監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)該加強對銀行的全方位監(jiān)管，提高其信息的透明度，做到持續(xù)的監(jiān)管。第三，學習先進國家的監(jiān)管機制，提高我國的金融監(jiān)管研究水平，培養(yǎng)具有專業(yè)水平的金融綜合型人才，設(shè)計適合中國國情的金融監(jiān)管體系。

（三）加強銀行內(nèi)部控制

建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)；將對風險的控制融合到企業(yè)文化中，加強企業(yè)管理者以及員工對風險的認識；建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，構(gòu)造一個具有獨立性的審計體系。從而確保我國商業(yè)銀行更加穩(wěn)健、快速的發(fā)展。

作者單位：中央財經(jīng)大學金融學院

參考文獻：

[1]童衛(wèi)華.淺析我國商業(yè)銀行監(jiān)管問題[J].東方企業(yè)文化（經(jīng)營管理）,2011,3.

篇2

一、我國現(xiàn)行的銀行監(jiān)管框架

我國商業(yè)銀行監(jiān)管體系主要由外部監(jiān)管、社會監(jiān)管、行業(yè)自律、內(nèi)部監(jiān)管四個層次構(gòu)成。第一層次是監(jiān)管當局的監(jiān)管，這是最高層次；第二層次是社會監(jiān)管，即由會計師事務(wù)所、信用評級機構(gòu)對銀行做出評估；第三層次是行業(yè)自律，一般由銀行業(yè)協(xié)會監(jiān)管；第四層次是銀行的內(nèi)部監(jiān)管，即為銀行通過系統(tǒng)的內(nèi)部控制措施來規(guī)避風險，保障安全。

（一）政府部門監(jiān)管

1.銀監(jiān)會的監(jiān)管

銀監(jiān)會于2003年4月28日成立，其工作的目的是通過審慎有效的監(jiān)管，保護廣大存款人和消費者的利益，增進市場信心；通過宣傳教育工作和相關(guān)信息披露，增進公眾對現(xiàn)代金融的了解；努力減少金融犯罪。

2.國家審計署的監(jiān)管

國家審計署對商業(yè)銀行實行外部監(jiān)管的基本目的也是維護和促進商業(yè)銀行的安全與穩(wěn)定。

3.財政部的監(jiān)管

財政部對商業(yè)銀行的外部監(jiān)管主要表現(xiàn)在對商業(yè)銀行的財務(wù)監(jiān)管上：制定和修改金融會計、財務(wù)制度；財政部通過制定和修改商業(yè)銀行的會計、財務(wù)制度，規(guī)范商業(yè)銀行的財務(wù)收支活動，維護和促進商業(yè)銀行安全和穩(wěn)定運行；對財務(wù)制度執(zhí)行予以監(jiān)督。

（二）社會監(jiān)管

社會監(jiān)管主要是由會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所按照公認的審計準則，對銀行企業(yè)財務(wù)報告的真實性、公正性進行審計，并提出審計報告。

（三）行業(yè)自律

行業(yè)自律主要是由中國銀行業(yè)協(xié)會來操作。銀行業(yè)協(xié)會實行行業(yè)內(nèi)的自我規(guī)范、自我約束、自我管理，保護行業(yè)共同利益并促進行業(yè)共同發(fā)展。主要是通過建立行業(yè)規(guī)范、行業(yè)標準，指導行業(yè)走規(guī)范誠信發(fā)展道路；通過建立舉報監(jiān)督系統(tǒng)，強化會員單位和行業(yè)的自律和互律，并對違規(guī)會員單位做出自律性處罰，維護和提高行業(yè)的整體利益和社會形象。

（四）內(nèi)部監(jiān)管

內(nèi)部監(jiān)管是通過一系列組織機構(gòu)、崗位責任和操作規(guī)程，建立一個相互協(xié)調(diào)、相互制約的管理體系，借以控制經(jīng)營風險，提高經(jīng)濟效益。其著眼點在于促進內(nèi)部控制的建立健全和有效運行，保證銀行企業(yè)資產(chǎn)的安全性和流動性，防范經(jīng)營風險。商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控石油董事會及審計委員會、監(jiān)事會、獨立董事等實施的自我監(jiān)管。

二、我國銀行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展趨勢

結(jié)合我國經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)實情況以及現(xiàn)存的監(jiān)管體系及問題，借鑒各國成功的經(jīng)驗，個人認為我國銀行監(jiān)管的發(fā)展有如下趨勢。

（一）更加重視社會中介機構(gòu)的作用

目前，我國銀行監(jiān)管中社會監(jiān)管還比較少，英國銀行監(jiān)管當局在監(jiān)管實際中把大量的事務(wù)性工作交給社會中介機構(gòu)去完成，而自己集中精力于風險的辨別。美國的銀行監(jiān)管雖然不要求各個銀行必須接受社會監(jiān)管，但各大銀行都委托社會執(zhí)業(yè)機構(gòu)進行年度審計，以獲得公眾的認可。

（二）加強網(wǎng)絡(luò)金融風險的監(jiān)管

隨著服務(wù)手段科技含量的不斷提高，網(wǎng)絡(luò)銀行、電話銀行、手機銀行、自助銀行、銀證轉(zhuǎn)賬等在我國已經(jīng)有了長足的發(fā)展，但還沒有一部與之配套的法律對這些業(yè)務(wù)進行相應(yīng)的法律規(guī)范，這一方面不利于銀行類機構(gòu)業(yè)務(wù)電子化的發(fā)展，也加大了相應(yīng)的經(jīng)營風險。

（三）從分業(yè)監(jiān)管轉(zhuǎn)向混業(yè)監(jiān)管

當前，混業(yè)經(jīng)營已經(jīng)成為全球化的基本趨勢，這在客觀上推動了金融監(jiān)管從分業(yè)監(jiān)管轉(zhuǎn)向混業(yè)監(jiān)管。如果說分業(yè)監(jiān)管強調(diào)的是對不同金融領(lǐng)域分別監(jiān)管的話， 那么，隨著1999年美國《格拉斯—斯蒂格爾法案》的廢除和同時覆蓋所有金融領(lǐng)域的英國金融服務(wù)監(jiān)管局的建立為標志，混業(yè)監(jiān)管已經(jīng)成為全球金融監(jiān)管發(fā)展的主流。我國為了更好地融入全球經(jīng)濟中，銀行的混業(yè)經(jīng)營也應(yīng)該是一個不可避免的趨勢，因此混業(yè)監(jiān)管也是我國銀行監(jiān)管未來發(fā)展的一大趨勢。

三、現(xiàn)行監(jiān)管模式及未來發(fā)展趨勢下對我國商業(yè)銀行的影響

鑒于我國銀行業(yè)的監(jiān)管現(xiàn)狀及其可能的趨勢，在金融危機之后不可否認的是對銀行業(yè)的監(jiān)管是會越來越嚴格，一旦商業(yè)銀行出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象，對其的處罰肯定是非常嚴厲的。因此商業(yè)銀行要在后金融危機時代一方面做到符合現(xiàn)行監(jiān)管制度，同時也要追求自身的發(fā)展。所以對商業(yè)銀行提出了更高的要求。

（一）促使銀行進一步健全和完善資本管理體制

次貸危機的重要啟示，就是單一資本監(jiān)管是不夠的，所以巴塞爾Ⅲ在提高資本要求的數(shù)量和質(zhì)量的同時，還針對銀行的流動性、杠桿率等設(shè)置了明確的監(jiān)管要求。同時，嚴峻的同業(yè)競爭形勢對資本實力的要求，決定了建立在先進管理技術(shù)之上的專業(yè)化資本管理已經(jīng)成為現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的核心。因此加強資本管理不僅是應(yīng)對監(jiān)管的要求，更是關(guān)系到銀行自身經(jīng)營發(fā)展的重要內(nèi)容。

（二）促使銀行更加重視內(nèi)部審計的作用

商業(yè)銀行內(nèi)部審計必須處理好中央銀行監(jiān)管審計、財政部門審計、稅務(wù)部門審計等外部審計之間的關(guān)系。一方面要積極配合中央銀行等外部機構(gòu)的審計；另一方面要進一步落實外沖審計的要求，并根據(jù)外部審計結(jié)果，適時調(diào)整內(nèi)部審計的對象、范圍和重點，以共同發(fā)揮審計的整體功能。

（三）加強商業(yè)銀行合規(guī)建設(shè)

商業(yè)銀行高風險的經(jīng)營特性，決定了合規(guī)經(jīng)營的任務(wù)始終相生相伴于商業(yè)銀行發(fā)展的全過程。隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的建立和完善，商業(yè)銀行面臨金融監(jiān)管當局更加嚴格的監(jiān)管。所有這些，都要求商業(yè)銀行必須不斷強化合規(guī)經(jīng)營，加強合規(guī)文化建設(shè)，以保證整個運行機體能夠始終保持正確的運行方向和運行軌道，始終保持最佳的運行效率和運行質(zhì)量，實現(xiàn)經(jīng)營管理的風險最小和效益最優(yōu)化。

（四）做好迎接混業(yè)經(jīng)營趨勢的準備

上述已經(jīng)提及了現(xiàn)在我國金融機構(gòu)的金融創(chuàng)新使得各金融機構(gòu)之間，出現(xiàn)了越來越多的交叉性的金融產(chǎn)品，也論證了我國金融機構(gòu)可能的混業(yè)監(jiān)管。同時隨著我國金融業(yè)的逐漸開放；以及國內(nèi)居民和企業(yè)基于金融資產(chǎn)需求的有效多元化和綜合性，要求金融機構(gòu)能提供“一站式”的全程金融服務(wù)；與此同時，國內(nèi)證券業(yè)的融資困境，銀行業(yè)的利潤空間縮減，以及保險業(yè)的投資渠道狹窄與承保能力下降，使得金融各業(yè)紛紛呼吁對分業(yè)“松綁”，為混業(yè)放行。市場需求推動了銀、證、保三業(yè)的合作和滲透，混業(yè)經(jīng)營是大勢所趨。因此我國商業(yè)銀行要做好迎接混業(yè)經(jīng)營這一趨勢。

參考文獻

[1]姜建清.關(guān)于我國商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略問題的思考[J].中國金融家，2009(04).

篇3

【摘要】本文以商業(yè)銀行理財產(chǎn)品為研究對象，重點分析了其現(xiàn)階段在中國發(fā)展的市場現(xiàn)狀，并具體闡述了理財產(chǎn)品可能存在的相關(guān)風

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[14]中央國債登記結(jié)算有限責任公司、全國銀行業(yè)理財信息登記系統(tǒng)，中國銀行業(yè)理財市場年度報告（2014）[OL].

[15]曉薇.對商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的風險與防范[J].中外企業(yè)家，2014（32）.

作者簡介：李道波（1975-），男，四川綿竹人，中級職稱，西南財經(jīng)大學天府學院，主要研究方向：證券投資、股權(quán)投資、風險管理、商業(yè)模式；姚瑾（1974-），女，上海市人，中級職稱，西南財經(jīng)大學天府學院，主要研究方向：投資組合、互聯(lián)網(wǎng)金融、征信管理；劉繼模（1969-），男，四川安岳人，中級職稱，西南財經(jīng)大學天府學院，主要研究方向：資本運作、商業(yè)銀行管理、投融資管理。

篇4

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；操作風險；風險管理；建議

由于目前我國尚未建立起與現(xiàn)代市場經(jīng)濟相適應(yīng)的、完善的法律法規(guī)體系，公民法律意識淡薄，加之社會巨變帶來的急于求富的浮躁心理，導致商業(yè)銀行欺詐和違規(guī)事件層出不窮。尤其近幾年，商業(yè)銀行操作風險案件頻發(fā)，損失數(shù)額之大令人震驚，嚴重影響了我國商業(yè)銀行的競爭力。因此，如何正確認識操作風險并建立科學有效的操作風險管理體系，提高操作風險管理水平成為我國銀行亟待解決的重大問題。

一、我國商業(yè)銀行操作風險管理現(xiàn)狀

隨著中國銀監(jiān)會《關(guān)于加大防范操作風險工作力度的通知》等相關(guān)文件的出臺，各商業(yè)銀行逐步建立和完善自己的操作風險管理體系，我國商業(yè)銀行操作風險管理取得了很大進展。但與此同時，問題也不斷顯現(xiàn)。

1.操作風險管理的觀念淡薄

縱觀近年來國內(nèi)商業(yè)銀行頻發(fā)的操作風險案件，多人為因素導致，其原因在于：中國特殊國情和體制造成員工風險意識淡薄。中國的國情決定了政府不允許銀行倒閉，且銀行董事會成員和行長等高管一般由政府或監(jiān)管當局任命，造成銀行從上到下都缺乏風險防范意識。另外，國內(nèi)商業(yè)銀行普遍害怕風險，遇到可能的操作風險隱患，極力壓制隱藏，等到風險無法控制完全暴露時，又急于事后找原因補救。

2.操作風險管理組織架構(gòu)缺失

在操作風險管理組織結(jié)構(gòu)上，國內(nèi)商業(yè)銀行基本處于模仿階段，與國際活躍銀行最大區(qū)別是“形似而神不似”，主要表現(xiàn)在：（1）基層操作風險管理機構(gòu)職能缺失。實踐證明，操作風險事件多發(fā)生在基層分支機構(gòu)，且數(shù)額很大、影響很壞。目前各商業(yè)銀行雖已基本設(shè)立有操作風險管理部門，但是對基層崗位的操作風險管理不嚴，同時基層風險管理機構(gòu)權(quán)限較小，遇到問題只能上報，不能及時處理風險。（2）內(nèi)部審計體系不夠獨立和權(quán)威。雖然銀行初衷要求內(nèi)部審計部門獨立，但權(quán)限上卻又與其他職能部門平行致使其獨立性作用難以發(fā)揮，權(quán)威性不夠，結(jié)果必然導致其實質(zhì)的稽核監(jiān)督工作難以進行。（3）各部門職責的不一致導致操作風險管理工作難以協(xié)調(diào)。操作風險由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件四類因素引起的，幾乎覆蓋了銀行的所有經(jīng)營活動和所有部門。從我國銀行實際情況看，不同類型風險往往由不同部門負責，部門之間缺乏有效溝通和協(xié)調(diào)，也沒有一個統(tǒng)一協(xié)調(diào)部門，易造成某些風險管理真空地帶，使效果大打折扣。

3.操作風險管理流程不完善

雖然各商業(yè)銀行都建立有基本的操作風險管理流程，但實際執(zhí)行過程并不順暢。流程出現(xiàn)問題使得操作風險管理的整個過程不能很好的進行，出現(xiàn)風險不能被及時識別或報告，從而使監(jiān)管和控制滯后，風險損失累積到最后會更大。

二、我國商業(yè)銀行操作風險管理的幾點建議

（一）加強操作風險管理文化建設(shè)

1.加大對員工的培訓力度，培育正確的操作風險管理理念。風險管理文化的建立不是朝夕之事，只有當銀行上下每一位員工全都牢牢樹立了風險意識，并自覺地付諸行動時，銀行資本的安全性才會得到保障。風險意識是深種在每一個員工的腦海里，而這正是國內(nèi)銀行與世界先進銀行的差距所在。

2.以人為本，建立業(yè)務(wù)經(jīng)營和操作風險管理的激勵機制。我國商業(yè)銀行經(jīng)營的操作風險管理責任主要集中在各分支機構(gòu)，現(xiàn)實中這部分工作人員的收入水平卻是偏低的，其所承擔的風險責任與個人收入嚴重不匹配，銀行激勵機制缺失。但如果有相應(yīng)的經(jīng)營和操作風險管理激勵機制，基層人員收入較高時，操作風險損失事件自然會減少。

3.培養(yǎng)員工的制度意識，嚴格執(zhí)行操作風險管理制度。制定并嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，是建立商業(yè)銀行操作風險文化的必要保證。操作人員要真正做到“有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究”，堅決抵制任何違反制度的行為。

（二）健全商業(yè)銀行操作風險管理組織架構(gòu)

首先，成立操作風險管理委員會和主要業(yè)務(wù)線的操作風險管理團隊，明確各層級操作風險管理機構(gòu)的職責并嚴格貫徹執(zhí)行。

其次，設(shè)立一個能夠協(xié)調(diào)各職能部門與操作風險管理部門之間溝通配合的部門或崗位，避免操作風險管理過程中的真空狀態(tài)。

第三，確保內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和獨立性。設(shè)置獨立的內(nèi)部審計委員會直接對董事會負責，下轄的內(nèi)部審計部門應(yīng)直接對委員會報告，不應(yīng)與其他職能部門平衡設(shè)置，形成獨立的內(nèi)部審計體系才能確保其發(fā)揮監(jiān)管作用。

最后，適時引入外部審計并形成制度。外部審計有助于金融法規(guī)的實施，改善商業(yè)銀行內(nèi)部控制，提高操作風險控制水平，同時又具有較強的獨立性，便于審計作用的發(fā)揮，是對內(nèi)部審計和操作風險管理的有效補充。

（三）完善商業(yè)銀行操作風險管理流程

首先商業(yè)銀行應(yīng)參照巴塞爾新資本協(xié)議并結(jié)合自身實際盡快對操作風險進行分類或細分，便于風險識別。同時，開發(fā)風險控制自我評估體系，建立操作風險預(yù)警機制，完善操作風險監(jiān)測體系，統(tǒng)一和規(guī)范操作風險報告制度。此外，還應(yīng)完善信息管理系統(tǒng)，為操作風險管理提供技術(shù)和系統(tǒng)支持。

三、總結(jié)

操作風險管理不是一套僵化的制度流程，而是一個過程，應(yīng)隨著商業(yè)銀行面臨的內(nèi)外環(huán)境的變化不斷調(diào)整和改進。我們在不斷探索科學、有效的事后風險管理措施的同時，更要注重事前的防范；在研究和制定操作風險管理制度的同時，更要注重貫徹和執(zhí)行。

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中圖分類號:F830.5 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)08-185-02

2008年以來,為積極應(yīng)對全球日益蔓延的經(jīng)濟危機,我國實施了積極的貨幣政策、財政政策,商業(yè)銀行的各項信貸業(yè)務(wù)迅猛發(fā)展,信貸規(guī)模急劇膨脹,為我國拉動內(nèi)需、促進增長,迅速走出經(jīng)濟危機陰影發(fā)揮了重要作用。但同時也應(yīng)看到,長期以來,貸后管理一直是我國國有銀行信貸管理的薄弱環(huán)節(jié),由于在信貸經(jīng)營中存在的慣性思維和做法,當前的貸后管理工作仍然存在著許多問題。最近銀監(jiān)總會下達了商業(yè)銀行《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》、《項目融資業(yè)務(wù)指引》、《流動資金貸款管理暫行辦法》、《個人貸款管理暫行辦法》(以下簡稱"三個辦法一個指引"),已將貸后管理問題作為商業(yè)銀行信貸管理的重要環(huán)節(jié)予以強調(diào)和規(guī)范,充分說明加強貸后管理的重要性。尤其是在信貸總量急速擴大的條件下,貸后管理工作的相對滯后,成為國有商業(yè)銀行信貸管理一大隱憂。

那么,在我國積極的貨幣政策條件下,國有商業(yè)銀行如何加強貸后管理工作,來確保信貸資產(chǎn)安全?筆者談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

一、商業(yè)銀行貸后管理的內(nèi)涵及其重要意義

貸后管理是指從貸款發(fā)放或其他信貸業(yè)務(wù)(包括表內(nèi)業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等等)發(fā)生后,直到本息收回或信用使用收回的全過程的信貸管理。

貸后管理是信貸管理的最后環(huán)節(jié),對于確保銀行貸款安全和案件防控具有極為重要的作用。

貸后管理是控制風險、防止不良貸款發(fā)生的重要一環(huán)。因為市場是變化的,客戶的經(jīng)營財務(wù)狀況也是不斷變化的?？赡茉趯徟谛艜r客戶經(jīng)營財務(wù)狀況良好,但由于全球經(jīng)濟的不斷變化,行業(yè)政策的影響、客戶經(jīng)濟行為失誤的影響,上下游企業(yè)的負面影響等等,都會直接影響到客戶的經(jīng)營狀況,原材料漲價、市場萎縮,會引起客戶經(jīng)營財務(wù)狀況發(fā)生惡化。貸后管理就是從跟蹤客戶所屬行業(yè)、跟蹤客戶的上下游、跟蹤客戶本身經(jīng)營財務(wù)狀況包括其商業(yè)信用的變化,及時發(fā)現(xiàn)制約商業(yè)銀行貸款按時歸還的蛛絲馬跡,并提出解決問題的應(yīng)對策略。

二、商業(yè)銀行貸后管理工作的現(xiàn)狀

貸后管理是指從客戶實際使用商業(yè)銀行信用到該信貸業(yè)務(wù)完全終止前,信貸人員對可能影響信貸資產(chǎn)安全的有關(guān)因素進行跟蹤和分析,及時發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號,并采取相應(yīng)措施的信貸管理過程,包括貸后檢查、風險監(jiān)管與預(yù)警、貸款本息收回、貸款展期、借新還舊、不良貸款管理、信貸業(yè)務(wù)檔案管理等內(nèi)容,是信貸管理的一項基礎(chǔ)性工作和重要一環(huán)。就目前的管理狀況看,國有商業(yè)銀行主要存在以下問題:

1.商業(yè)銀行在貸款發(fā)放后,一是不及時實施有效的監(jiān)管,聽之任之,變貸后管理為“事后處理”,發(fā)生風險時,只能被動接受、應(yīng)對;二是客戶經(jīng)理只是依賴貸前調(diào)查,認為貸前進行了嚴格的調(diào)查、分析、論證,并且落實了第二還款來源,就萬事大吉了,把貸后管理做為一種形式而已。

2.貸后管理的預(yù)警與監(jiān)管措施不到位。長期以來,信息不對稱一直是影響商業(yè)銀行貸后管理的根本因素:銀企信息不對稱表現(xiàn)在銀行信息滯后于企業(yè)的訊息,往往是事后諸葛亮;銀行內(nèi)部信息不對稱表現(xiàn)在上下級行信息不對稱,基層行發(fā)現(xiàn)貸款企業(yè)的一些蛛絲馬跡問題,往往由于考核指標因素、銀企關(guān)系角度、自身利益等不及時上報,進而采取及時有效的應(yīng)對措施,造成對客戶的風險揭示與處置措施都不到位。

3.貸后管理的客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)能力不強?？蛻艚?jīng)理的數(shù)量與素質(zhì)直接影響著貸后管理的效果。目前,商業(yè)銀行基層機構(gòu)普遍存在著客戶經(jīng)理數(shù)量不足、素質(zhì)不高、新業(yè)務(wù)層出不窮的狀況,上級行組織的一些管理培訓課程也針對性不強,流于形式,使貸后管理標準難以有效落實。

4.貸后管理的檢查程序履職不到位。內(nèi)外審檢查工作由于抽查比較多,時間緊任務(wù)重,往往留有"死角",使各類貸后檢查易流于形式。因為貸后管理工作要求高,工作起來比較繁瑣,需要耗費相當大的人力物力與精力,使貸后管理的要求往往難以落到實處。其次是對貸款客戶資產(chǎn)負債的異常變動等重要情況監(jiān)督不力,缺乏必要手段,貸款放下去以后,企業(yè)也就變?yōu)橹鲃恿?各期報表的呈報是貸款企業(yè)說了算,稍有不慎就會影響銀企關(guān)系。再次,對貸款企業(yè)的現(xiàn)金流量、利潤指標、半成品、在建工程、應(yīng)收款管理等重要財務(wù)指標監(jiān)管不夠?？蛻艚?jīng)理只是注重對企業(yè)贏利水平的分析,忽視了對現(xiàn)金流等其他指標的把握,不利于管控貸款企業(yè)的流動性風險。

三、加強國有商業(yè)銀行貸后管理的幾點對策

全流程構(gòu)筑貸后管理體系,是加強貸后管理工作的根本對策。

1.提高認識,樹立正確的貸后管理觀念。貸后管理是銀行全面風險管理的最為重要環(huán)節(jié)之一,是實現(xiàn)價值的最關(guān)鍵階段,必須徹底改變“重貸輕收,重貸輕管”的習慣性傾向。正確處理好貸款營銷和風險防范之間的矛盾,加大貸款質(zhì)量考核指標在全行KPI指標考核占比,對因為疏忽貸后管理造成不良貸款的行為要從嚴問責。

2.抓班子帶隊伍,打造一支過硬的客戶經(jīng)理隊伍。信貸管理隊伍是保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)快速持續(xù)發(fā)展的重要力量,基層單位的領(lǐng)導班子是客戶經(jīng)理隊伍的領(lǐng)頭人?，F(xiàn)在,市場競爭日趨激烈,新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)日新月異,必須不斷加大培訓學習力度,尤其是有針對性的案例培訓,注重提高解決實際問題的能力,不斷更新知識結(jié)構(gòu)。只有客戶經(jīng)理的高素質(zhì),才能培育出貸款客戶的高效益回報。此外,還必須保證客戶經(jīng)理隊伍的穩(wěn)定,充實改善客戶經(jīng)理隊伍結(jié)構(gòu),淘汰素質(zhì)差、能力平庸者。

3.完善貸后管理的監(jiān)控手段,提高監(jiān)控的科學化和長效機制。商業(yè)銀行首先要規(guī)范貸后檢查的內(nèi)容、程序、時間、頻率、標準,進行量化打分考核。對于達到一定預(yù)警分值的信貸客戶要堅決退出,做到有進有退,有保有壓。此外,必須建立一套能夠?qū)崟r監(jiān)控貸款投放的風險預(yù)警系統(tǒng),從源頭和事前就把控住違規(guī)操作現(xiàn)象,減少事后的風險補救行為。

4.積極貫徹國家信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求,有計劃落實信貸退出計劃。國有商業(yè)銀行要持續(xù)優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu),把好貸款適時"退出關(guān)",按照國家的產(chǎn)業(yè)政策、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整政策,確定每年的退出類企業(yè)名單,在定期跟蹤和監(jiān)控完成計劃的同時,提高對關(guān)注類、次級類貸款的減值計提比例,通過考核手段發(fā)揮調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)的導向作用,引導基層行加快信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐。

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（一）建立全額清分制度保障和培訓機制

為有效落實現(xiàn)金全額清分工作及做好人民幣現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，各商業(yè)銀行結(jié)合本行現(xiàn)金全額清分實際制定了現(xiàn)金清分操作流程、現(xiàn)金清分工作職責等相關(guān)制度，組織轄內(nèi)各現(xiàn)金清分中心及柜面人員學習《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》及《不宜流通人民幣挑剔標準》等規(guī)章制度和人民幣收付業(yè)務(wù)、反假幣知識，按照要求及時制定全額清分實施工作計劃表，不定期抽取清分中心及營業(yè)機構(gòu)進行現(xiàn)金收付情況檢查，通報檢查結(jié)果，以此加強全額清分業(yè)務(wù)的有效落實。

（二）采用多種清分模式，進一步加強清分工作

目前蘇州四大國有商業(yè)銀行的現(xiàn)金清分業(yè)務(wù)除工商銀行采用部分外包結(jié)合自建清分中心集中清分外，其余國有商業(yè)銀行和交通銀行、郵政儲蓄銀行均采用業(yè)務(wù)外包的方式，江蘇銀行和興業(yè)銀行采取自建清分中心集中清分模式，蘇州銀行和五個縣域農(nóng)商行采取自建清分中心集中清分加營業(yè)網(wǎng)點獨立清分的方式，其余商業(yè)銀行采用營業(yè)網(wǎng)點獨立清分的模式。商業(yè)銀行自建現(xiàn)金清分中心以一個一級金庫為中心，幾個二級金庫為分中心組成。各清分中心專門設(shè)立清分、整點間，設(shè)置專職現(xiàn)金清分、整點人員，保證現(xiàn)金清分、整點質(zhì)量。

（三）加大鈔票處理機具的配備

根據(jù)人行、各商業(yè)銀行總行的現(xiàn)金收付兩條線及現(xiàn)金全額清分要求，各商業(yè)銀行加快配備冠字號碼識別機具，逐步在全轄各營業(yè)機構(gòu)配備高質(zhì)量的鈔票處理機具。2015年上半年，我市全轄共有商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點1957個，已配備清分機營業(yè)網(wǎng)點1818個，集中清分現(xiàn)金整點中心38個。全轄營業(yè)網(wǎng)點共有各類清分機4002臺，其中大型、中型清分機348臺，硬幣清分機6臺。目前全轄清分中心集中清分和網(wǎng)點配備清分機獨立清分每月業(yè)務(wù)量在100萬捆左右，蘇州銀行業(yè)機構(gòu)對外支付現(xiàn)金（含柜面支付、自動取款支付、自動存取款一體機支付、繳存人民銀行發(fā)行庫）基本實現(xiàn)全額清分。

（四）現(xiàn)金全額清分取得明顯成效

商業(yè)銀行實行了收付“兩條線”管理，對柜面收入的現(xiàn)金和對外支付的現(xiàn)金實行分開存放、物理隔離管理，回籠的現(xiàn)金經(jīng)過專門整點和清分后對外支付或上繳現(xiàn)金整點中心集中清分，對外支付現(xiàn)金為已清分過的現(xiàn)金，人民銀行投放的原封新券和已清分券，都經(jīng)現(xiàn)金清分中心或營業(yè)網(wǎng)點自主清分，并留存記錄冠字號碼后對外支付。

二、開展現(xiàn)金全額清分工作存在的問題

（一）監(jiān)督制度缺失。一是基本制度缺失

原《全國銀行出納基本制度》第十條規(guī)定商業(yè)銀行“凡收入的現(xiàn)金，必須進行復點整理，未經(jīng)復點不得對外支付和解繳人民銀行發(fā)行庫?！痹撝贫纫延?010年廢除，所以要求商業(yè)銀行對回籠現(xiàn)金必須進行整點和清分缺少了制度約束。二是業(yè)務(wù)管理辦法缺失。目前，總行尚未出臺商業(yè)銀行現(xiàn)金清分業(yè)務(wù)管理規(guī)定和標準化操作流程。三是對商業(yè)銀行現(xiàn)金清分外包業(yè)務(wù)和外包服務(wù)供應(yīng)商監(jiān)督的法律法規(guī)缺失。

（二）清分機清分標準不一致，閥值標準化設(shè)置有難度

各商業(yè)銀行根據(jù)人民銀行下發(fā)的紙幣清分機閥值標準化設(shè)置工作要求，對清分機進行閥值標準化設(shè)置。但在實際工作中，各個商業(yè)銀行使用的清分機品牌、類型各不相同，缺乏相應(yīng)的國家標準，質(zhì)量標準與性能有待規(guī)范統(tǒng)一。即便是同一品牌同一型號的清分機，設(shè)置相同的清分參數(shù)，清分效果也相差很大。商業(yè)銀行缺乏統(tǒng)一挑剔標準，閥值的設(shè)定和調(diào)整較為隨意，造成了清分質(zhì)量的不一致。閥值設(shè)定過高，適宜再流通的鈔券被視為殘損券退出流通領(lǐng)域，造成資源浪費；設(shè)定過低，殘損幣將誤付流入社會，造成流通中的鈔券質(zhì)量下降。

（三）現(xiàn)金清分質(zhì)量層次不高

蘇州中支發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行回籠款還存在殘損人民幣中夾雜完整券和清分拒鈔的情況，個別銀行有超比例現(xiàn)象。2014年蘇州中支貨幣金銀科鈔票處理中心在清分的殘損券中發(fā)現(xiàn)長款11筆，其中100元券10筆，50元券1筆，金額為1050元，短款24筆，其中100元券13筆，50元券11筆，金額為1850元，假幣18筆，其中100元券17筆，50元券1筆，金額為1750元。雖然清分差錯數(shù)量與2013年同期相比有所下降，但絕對數(shù)量仍不能小覷，而且這只是對回籠的殘損券進行清分，如果對完整券也進行清分，發(fā)現(xiàn)的差錯將更多。

（四）清分人員清分意識不強，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高

商業(yè)銀行現(xiàn)金清分中心普遍存在整點人員變動大、外包人員不穩(wěn)定、操作流程不規(guī)范、業(yè)務(wù)培訓時間不足等問題。部分清分人員還存在無反假上崗證上崗、操作技能不熟練等現(xiàn)象。柜面人員現(xiàn)金清分積極性不高，清分意識不強，部分網(wǎng)點柜面人員對10元以上券通過機具全額清分要求不清楚、執(zhí)行不到位。由于清分現(xiàn)金業(yè)務(wù)沒有列入柜員的績效考核，在一定程度上影響了柜員清分現(xiàn)金的積極性。

（五）個別網(wǎng)點未完全實現(xiàn)全額清分

調(diào)查中發(fā)現(xiàn)個別營業(yè)網(wǎng)點回籠款未完全做到雙人清分，忽視50元以下券別的清分質(zhì)量，未真正做到全額清分，與人民銀行總行現(xiàn)金全額清分的要求尚有距離。

（六）商業(yè)銀行清分機具投入不足

一是由于清分設(shè)備采購價格昂貴，加之維護保養(yǎng)費用較高，且投入運營后不會直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益。同時受利潤考核機制引導和業(yè)務(wù)競爭壓力驅(qū)動，商業(yè)銀行對現(xiàn)金清分業(yè)務(wù)的社會責任意識淡漠，多數(shù)銀行將人財物力集中在業(yè)務(wù)第一線，而對現(xiàn)金清分相關(guān)工作缺乏積極性，商業(yè)銀行出于成本考慮，對清分中心和營業(yè)網(wǎng)點清分機具投入不足，在現(xiàn)金回籠數(shù)量較大的時候，只能片面追求清分速度而忽視了清分質(zhì)量，造成清分業(yè)務(wù)差錯較多。二是部分商業(yè)銀行網(wǎng)點配備的小型清分機只能對機制假幣做到準確識別、完全防范，但對于變造幣、尤其是防偽手段較高、欺騙性強的變造幣卻很難做到完全堵截。三是還有部分小面額現(xiàn)金清分機無法清分，只能靠手工清點和機器輔助方式清點，造成現(xiàn)金清點環(huán)節(jié)多、重復勞動、效率低下。

三、現(xiàn)金全額清分工作推進過程中產(chǎn)生問題的原因分析

（一）現(xiàn)金清分與銀行效益的先天矛盾

人民銀行在2013年明確要求，商業(yè)銀行的紙幣現(xiàn)金應(yīng)逐步實現(xiàn)全額清分，但對商業(yè)銀行來說，現(xiàn)金清分不會直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益，同時風險點較多，對人員、機具的要求較高，管理難度較大，但全額清分對商業(yè)銀行來說是一件必須完成并且要完成得漂亮的“政治任務(wù)”，商業(yè)銀行追求盈利與承擔全額清分社會責任的矛盾先天就存在。

（二）全額清分人力、物力投入多，運營成本較高

現(xiàn)金清分工作無論是在機具的購買、低耗品的更換、后續(xù)的維護方面，還是在相關(guān)人員的培訓、學習等各個方面，都會占用和耗費一定的人力、物力和財力，增加運營成本。一是清分設(shè)備價格較高，為全面推進現(xiàn)金全額清分工作，各商業(yè)銀行清分中心及營業(yè)機構(gòu)需進一步加大大、中、小型清分設(shè)備的投入，投入成本較大。二是落實全額清分工作，不斷滿足全額清分要求，需投入相應(yīng)的清分場地、配備專職的清分人員，運營成本大幅增加。以昆山農(nóng)商行為例，每個支行平均一天的現(xiàn)金收入少則一二百萬元，多則三四百萬元，甚至五六百萬元以上。按平均每個支行投入1/3個員工，36個支行需要配備12個員工；清分中心配備4位員工，共計16位員工，按聘用每位員工20萬元成本計算，總共需要320萬元，蘇州地區(qū)生活水平本來就較高，用工成本更是連年增長，因此僅全額清分的人工成本對商業(yè)銀行來說就是一筆不小的開支。三是全額清分在一定程度上延長了現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)周期，各商業(yè)銀行金庫及營業(yè)網(wǎng)點必須準備更多的庫存現(xiàn)金以作備付（特別是現(xiàn)金投放旺季），導致各行現(xiàn)金庫存金額進一步增大，造成庫存現(xiàn)金的積壓，加大資金管理成本。

四、銀行業(yè)商業(yè)銀行進一步開展全額清分工作建議

（一）加快相關(guān)法律制度的建設(shè)，督促商業(yè)銀行切實履行清分職責

一是修訂《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，把商業(yè)銀行自覺承擔社會責任作為一般條款，要求其在堅持市場經(jīng)濟原則的同時，兼顧社會責任的履行。二是加快修訂統(tǒng)一的《現(xiàn)金清分管理規(guī)定和操作流程》，提高《人民幣管理條例》、《假幣收繳鑒定管理條例》中行政處罰力度，提高商業(yè)銀行自覺履行人民幣流通管理職責的法律意識，

（二）統(tǒng)一清分機閥值參數(shù)標準化設(shè)置

由人民銀行統(tǒng)一下發(fā)紙幣清分機閥值參數(shù)標準化設(shè)置要求，對清分機進行閥值參數(shù)標準化設(shè)置推廣工作。協(xié)調(diào)溝通各鈔票處理機具廠家統(tǒng)一現(xiàn)金清分閥值參數(shù)，并應(yīng)用于各商業(yè)銀行在用的各類清分機品牌、類型，便于各商業(yè)銀行統(tǒng)一標準化操作，進一步提高流通中現(xiàn)金的質(zhì)量。

（三）加強員工業(yè)務(wù)、技能培訓

銀行業(yè)機構(gòu)要加強現(xiàn)金清分人員的業(yè)務(wù)培訓，提高工作人員的現(xiàn)場整點清分操作水平和責任意識，提升對全額清分工作的認識，真正明確現(xiàn)金清分的重要性。正確理解和掌握《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》、《不宜流通人民幣挑剔標準》及“五好錢捆”要求。同時商業(yè)銀行應(yīng)將現(xiàn)金清分工作納入業(yè)績考核，提高現(xiàn)金清分人員工作責任心和積極性，切實防止不宜流通人民幣及假幣通過銀行再次流入社會，造成不良影響。

（四）因地制宜推動鈔票處理社會化

通過鈔票處理社會化，可實現(xiàn)管理、資源和人力的集中，提高了清分場地、人員和設(shè)備的使用強度和效率，具有顯著的規(guī)模效應(yīng)，有助于商業(yè)銀行減少在設(shè)備購買、維護以及人員管理等方面的費用支出。因此可以由人民銀行在加強統(tǒng)一監(jiān)管的前提下，組織各商業(yè)銀行根據(jù)自身實際情況，在提供社會化鈔票處理服務(wù)的專業(yè)機構(gòu)中開展相關(guān)試驗，研究探索具體的的運轉(zhuǎn)流程、定價機制、安全保障等多方面問題，引導其在提高和改善流通中現(xiàn)金的質(zhì)量和結(jié)構(gòu)方面充分發(fā)揮作用。此外人民銀行還應(yīng)探索建立社會化清分機構(gòu)質(zhì)量監(jiān)管機制，一是制定清分服務(wù)質(zhì)量標準，設(shè)定清分設(shè)備配備、清分場地、操作規(guī)程等標準，以及與委托銀行簽訂清分服務(wù)協(xié)議的規(guī)定性條款，為社會化清分機構(gòu)規(guī)范運行提供制度保障；二是建立清分質(zhì)量評估機制，從票面、數(shù)量和質(zhì)量三方面進行檢查和統(tǒng)計，形成對社會化清分機構(gòu)的設(shè)備配備、資源配置、人力投放的有效評估。

篇7

2009年1月，中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司正式掛牌，標志著我國國有商業(yè)銀行向股份轉(zhuǎn)型全面完成。但我國商業(yè)銀行長期以來在計劃經(jīng)濟體制下形成的特點仍然沒有得到徹底改變。首先，盡管我國商業(yè)銀行經(jīng)營已從行政經(jīng)營主導轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鲋鲗?，但財政部仍是各大銀行最大股東，國有銀行必然要在市場規(guī)律和行政命令之間進行平衡。因此，國有商業(yè)銀行的管理會計評價指標體系建設(shè)也必然要同時滿足政府和市場兩方面的需要。其次，我國商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)多是沿用政府的行政管理模式，采用總行――省分行――市分行――支行――網(wǎng)點五級機構(gòu)設(shè)置，不僅機構(gòu)層級多，而且規(guī)模十分龐大。以工商銀行為例，全國網(wǎng)點數(shù)量超過22000個。面對這樣龐大的組織規(guī)模，商業(yè)銀行只能采取“統(tǒng)一法人、分級管理”的模式。經(jīng)營權(quán)和核算權(quán)的過于分散導致管理的精確性和及時性大大受到影響。最后，從國際范圍來看，加人WTO后我國金融市場開放的步伐加速，對金融市場的種種限制將逐漸取消，國外競爭對手也已經(jīng)進入我國市場，因此我國有國商業(yè)銀行面臨的不僅僅是不斷加劇的國內(nèi)市場的競爭，更有國際金融市場的洗禮。這就要求我國商業(yè)銀行加快提升管理水平，管理會計建設(shè)顯得尤為重要。

一、國有商業(yè)銀行實施管理會計的現(xiàn)狀

(一)實施財務(wù)集中　我國國有商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)遍布全國，雖然對外來看各個機構(gòu)屬于一個整體，但由于規(guī)模太大，統(tǒng)一的財務(wù)核算不可能實施，只能將財務(wù)核算權(quán)限分散到各個層級中。財務(wù)權(quán)限的過度分散直接影響一是造成資源的浪費，二是在獲取商業(yè)銀行整體的財務(wù)信息時只能采用逐級匯總的方式，這勢必會影響到結(jié)果的精確性和及時性。因此，國有商業(yè)銀行財務(wù)集中改革是建設(shè)管理會計體系的首要任務(wù)。從我國國有商業(yè)實施財務(wù)集中管理的實踐來看，各家銀行均已經(jīng)完成了財務(wù)核算向二級分行(市級分行)的集中，其中工商銀行在2008年完成了一級分行(省級分行)的財務(wù)集中。通過實施財務(wù)集中，進一步規(guī)范了財務(wù)收支行為，節(jié)省了財務(wù)資金，同時能夠更加及時和可靠地取得財務(wù)數(shù)據(jù)，為實施業(yè)績評價打下基礎(chǔ)。

(二)建立內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價體制　內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移計價的基本考慮是建立統(tǒng)一的內(nèi)部資金交易中心，獲取存款的責任中心在獲取存款后將存款按照內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格賣給內(nèi)部資金交易中心，貸款責任中心進行貸款發(fā)放時所需要的資金不再無償，只能從資金交易中心購買資金。這樣將市場機制引入銀行內(nèi)部，能提高對貸款發(fā)放的約束，同時調(diào)動存款的積極性。

(三)建立多維度管理會計體系　對商業(yè)銀行實施管理會計核算，需要根據(jù)商業(yè)銀行的管理需要來建立會計核算的維度，建立管理會計維度有縱向和橫向兩個層次，縱向按照行政管理分支上將機構(gòu)從上致下進行分解，將最末端的分枝為認定為一個責任中心，該責任中心應(yīng)該是創(chuàng)造利潤、提供服務(wù)或產(chǎn)生成本費用的最小單元。橫向維度是指商業(yè)銀行的產(chǎn)品，如某一類型的存款或貸款都可以成為考核對象。管理會計維度建立后，如果橫向?qū)⑼粚蛹壍呢熑沃行臉I(yè)績狀況匯總則可以考察機構(gòu)的業(yè)績狀況，縱向匯總同一業(yè)務(wù)條線的責任中心則可以得到部門的業(yè)績狀況，同時還可以實現(xiàn)分產(chǎn)品進行業(yè)績評價。

(四)成本收入分攤以及業(yè)績報告　建立管理會計體系的目的就是要將發(fā)生的成本和收入與各個管理會計維度進行管理，從而才能提供全方位業(yè)績評價的數(shù)據(jù)，因此需要解決的首要問題就是如何將在日常業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的成本和收入按照合理的方式分攤計人各個會計維度。這種分攤體現(xiàn)了全面成本的思想，即將所有耗費按照相關(guān)成本和非相關(guān)成本進行劃分，相關(guān)成本記人歸屬對象，非相關(guān)成本分配給其他歸屬對象。

成本收入分攤完成了對各個維度的會計確認和計量，為出具業(yè)績報告打下基礎(chǔ)。業(yè)績報告的設(shè)計是以責任成本管理為主線，對費用成本、資產(chǎn)成本、風險成本、資本成本和稅務(wù)成本進行全面管理，并實現(xiàn)按機構(gòu)、部門、產(chǎn)品、項目、客戶經(jīng)理等多維的成本核算、分析和控制，同時考慮風險成本和資本成本，并最終計算出經(jīng)濟利潤，從而為管理層的管理和評價提供依據(jù)。

上述計算過程可以是針對產(chǎn)品、部門、機構(gòu)、客戶等各個管理會計維度的，也可以將不同的維度進行組合，得出部門產(chǎn)品、機構(gòu)產(chǎn)品、等各種組合維度的業(yè)績數(shù)據(jù)。通過提供這樣一套業(yè)績報告，企業(yè)可以精確得衡量各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的業(yè)績狀況，并根據(jù)業(yè)績報告的數(shù)據(jù)實施管理。

由此來看，目前管理會計理念已經(jīng)在我國國有商業(yè)銀行管理中得到了一定的運用，在一定程度上解決了粗放式經(jīng)營管理所帶來的問題，促進了我國商業(yè)銀行管理水平的提升。但從總體來看，我國國有商業(yè)銀行所實施的管理會計仍然處于較低的水平，其主要存在的問題一是管理會計體系雖然已經(jīng)具備規(guī)模，但管理會計系統(tǒng)主要作用仍然是完成核算，其價值管理作用沒有得到充分發(fā)揮；二是管理會計系統(tǒng)雖然能夠生成多維度的業(yè)績報告，但由于數(shù)據(jù)量過于龐大，通常一套完整的責任中心產(chǎn)品報表有上百萬張，處理并使用數(shù)據(jù)方法仍然落后；三是管理會計仍然依靠財務(wù)數(shù)據(jù)為核心，缺乏非財務(wù)數(shù)據(jù)的運用。

二、國有商業(yè)銀行管理會計未來發(fā)展的建議

(一)建設(shè)綜合信息系統(tǒng)平臺　由于商業(yè)銀行管理會計涉及大量的數(shù)據(jù)處理和分析，因此管理會計體系的構(gòu)建必須依靠信息技術(shù)平臺才能實現(xiàn)。目前我國國有商業(yè)銀行依靠財務(wù)管理信息系統(tǒng)(FMIS)以及業(yè)績價值管理系統(tǒng)(PVMS)來完成管理會計工作。管理會計系統(tǒng)所需要的基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)來源于三個方面，一是對核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行加工，二是通過管理會計系統(tǒng)自主生成，三是通過其他管理系統(tǒng)，如信貸管理系統(tǒng)等進行獲取。數(shù)據(jù)源的分散造成管理會計系統(tǒng)必須耗費大量的資源完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的整理工作，

這也同樣影響到最終結(jié)果的準確性。事實上，不僅僅是管理會計系統(tǒng)，南于我國商業(yè)銀行信息系統(tǒng)整體設(shè)計缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃，沒有形成統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺，造成系統(tǒng)與系統(tǒng)之間無法形成有效的數(shù)據(jù)交換，從而產(chǎn)生了大量的“信息孤島”。

因此，我國國有商業(yè)銀行管理會計系統(tǒng)發(fā)展的首要任務(wù)就是建設(shè)綜合信息系統(tǒng)平臺。綜合信息平臺的設(shè)計原理是要打破各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)相互獨立的狀況，實現(xiàn)業(yè)務(wù)、核算與評價的分離，通過數(shù)據(jù)的生成、歸集和使用三個不同層次來實現(xiàn)信息的最有效利用。

業(yè)務(wù)層是信息平臺的第一層面，該層通過日常各項基本業(yè)務(wù)活動收集并生成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)但不進行核算加工處理，而是將數(shù)據(jù)按照一定的規(guī)則傳遞至下一個層次，即數(shù)據(jù)倉庫。數(shù)據(jù)倉庫的主要任務(wù)是根據(jù)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)反饋的信息完成數(shù)據(jù)的分類記錄工作。對同一筆業(yè)務(wù)信息，數(shù)據(jù)倉庫將從科目、責任中心，員工、客戶以及賬戶等多個維度進行反映，所記錄的信息內(nèi)容也包括財務(wù)和非財務(wù)信息。綜合信息平臺的第三個層次是決策支持層次，是對數(shù)據(jù)倉庫中的數(shù)據(jù)進行篩選和加工并最終生成管理所需信息的過程。事實上，決策支持層所提供的數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)層密切相關(guān)，業(yè)務(wù)層往往需要根據(jù)決策支持層反饋的數(shù)據(jù)來完成業(yè)務(wù)動作。

(二)進一步強化財務(wù)集中管理　目前國有商業(yè)銀行的財務(wù)集中程度較低，即使是已經(jīng)完成一級分行的財務(wù)集中的工商銀行，也只是完成了物理集中，沒有實現(xiàn)真正意義上的邏輯集中。在目前的集中水平下，平均一家銀行全國有三百多個核算主體，規(guī)模仍然龐大。相比國外先進商業(yè)銀行則均建立了“大總行，大部門，小分行”的組織結(jié)構(gòu)，通過權(quán)限的高度集中，實現(xiàn)財務(wù)資源實時歸集以及業(yè)務(wù)處理集中化、工廠化。

實施財務(wù)集中核算的優(yōu)勢是顯而易見的，但在國有商業(yè)銀行復雜的組織機構(gòu)體系下，要完成真正意義上的財務(wù)集中并不簡單。當核算主體高度統(tǒng)一時，下級管理主體的各種財務(wù)數(shù)據(jù)只能通過成本收入分攤?cè)〉?，因此必須制定出合理一致的分攤?guī)則，這并不是一個簡單的過程，必須經(jīng)過大量的實踐的檢驗才能完成。另一方面，由于我國國有商業(yè)銀行機構(gòu)復雜程度在世界上是絕無僅有的，過度的集中在實踐中可能由于技術(shù)和資源的限制而無法達到，即使能實現(xiàn)，也可能由于管理網(wǎng)絡(luò)的過于龐大導致管理決策與業(yè)務(wù)需求的脫節(jié)。因此，適度的財務(wù)集中才是我國國有商業(yè)銀行應(yīng)當探索的道路。目前比較可行的方法一是以一級分行為單位進行集中，我國國有商業(yè)銀行一級分行通常不超過40家，已經(jīng)基本上能夠滿足財務(wù)集中核算的要求；二是采取事業(yè)部的方式進行集中，即以業(yè)務(wù)為主導，成立各個事業(yè)部的核算主體。相比較而言，前者比較容易實現(xiàn)，后者則更加符合市場的要求。

(三)實施預(yù)算管理與控制　管理會計體系要充分發(fā)揮其在管理活動中的作用，就必須融入計劃、控制以及評價的每一個管理環(huán)節(jié)。在事前計劃、事中控制以及事后評價的管理活動循環(huán)中，我國商業(yè)銀行運用管理會計的主要目的仍然是完成事后的業(yè)績評價，事前和事中管理的缺失使得管理會計難以發(fā)揮其真正價值。

國有商業(yè)銀行管理會計體系的進一步完善需要從建立管理會計預(yù)算體系人手。管理會計下預(yù)算與管理會計業(yè)績評價相輔相承，一方面預(yù)算依靠業(yè)績評價的結(jié)果來編制，另一方面預(yù)算也是業(yè)績評價的標桿。和傳統(tǒng)預(yù)算方法相比，管理會計系統(tǒng)所能夠提供的數(shù)據(jù)更加全面和準確。管理者可以根據(jù)事先設(shè)定好的測算模型測定出初步預(yù)算數(shù)據(jù)，然后將初步預(yù)算情況下達至各層級機構(gòu)，再由機構(gòu)對預(yù)算數(shù)據(jù)調(diào)整后反饋至管理層，并形成最終的預(yù)算結(jié)果。上述過程盡管較為復雜，但利用信息化的管理會計平臺無論在數(shù)據(jù)生成還是數(shù)據(jù)交換上都能夠十分便捷地實現(xiàn)。通過上述方式。既加強了預(yù)算控制，又能夠滿足實際管理的需要，使管理活動更加有效。

篇8

由美國次貸危機引發(fā)的世界金融危機不僅重創(chuàng)了全球金融業(yè)，也給各國經(jīng)濟實體帶來不同程度的損害，我國金融體系尤其是商業(yè)銀行的金融風險防范能力亟待進一步增強。目前，從我國商業(yè)銀行的監(jiān)管現(xiàn)狀來看，還存在諸多問題亟待改進。這些監(jiān)管問題產(chǎn)生的原因是深層次的，既有市場監(jiān)管方面的原因，又有銀行自身治理結(jié)構(gòu)的原因，也有政府監(jiān)管方面的方面。在在金融市場發(fā)展不成熟，金融體系還比較脆弱的情況下，任由商業(yè)銀行依靠市場監(jiān)管運行，忽視政府層面的監(jiān)管，商業(yè)銀行會在追逐最大化利益中失去經(jīng)營行為規(guī)范，導致惡性競爭，引發(fā)金融危機。本文主要關(guān)注政府監(jiān)管層面，在此情況下，政府對于銀行的監(jiān)管職能是不能弱化的，政府的有效監(jiān)管對優(yōu)化金融資源配置是有一定效用的。

一、金融危機下我國商業(yè)銀行金融風險現(xiàn)狀

（一）金融危機下我國商業(yè)銀行金融風險現(xiàn)狀概述

金融危機背景下，在世界各國銀行業(yè)遭受重創(chuàng)的情況下，我國商業(yè)銀行仍取得了一定的成績，這與我國監(jiān)管體制的不斷完善是分不開的。這主要表現(xiàn)在：我國商業(yè)銀行資本充足率不斷上升；我國商業(yè)銀行的不良貸款減少，銀行資產(chǎn)質(zhì)量明顯好轉(zhuǎn)；我國商業(yè)銀行已按照《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定建立了法人客戶評級、債項評級體系，都在積極構(gòu)建全面風險管理體系，實施全過程的、具體的風險管理；我國商業(yè)銀行隨著監(jiān)管體制的不斷完善，抗風險能力進一步增強。

但在世界金融危機背景下，受國內(nèi)財政政策與貨幣政策的影響，在加上我國通貨膨脹的壓力，我國商業(yè)銀行金融風險還沒有從根本上控制住，更要認清我國商業(yè)銀行金融風險防范還存在諸多挑戰(zhàn)，并積極尋求有效地金融風險防控體制。

（二）金融危機背景下我國商業(yè)銀行金融風險表現(xiàn)

1.信用風險仍是主要風險

金融危機背景下信用風險還是商業(yè)銀行的主要風險，從銀監(jiān)會的估計來看，由于不良貸款與不良資產(chǎn)構(gòu)成的信用風險在我國商業(yè)銀行問題中達到了七八成。這是因為世界金融危機背景下，貸款企業(yè)受到經(jīng)濟危機不同程度的影響，表現(xiàn)為出口大量減少、積壓大量產(chǎn)品、資金鏈斷裂等，導致企業(yè)財務(wù)危機或者破產(chǎn)，引發(fā)的債務(wù)問題只能由作為債權(quán)人的銀行承擔。因此，金融危機背景下，我國商業(yè)銀行的信用風險還在不斷增加，還是主要的金融風險。

2.操作風險頻發(fā)

一直以來，我國商業(yè)銀行操作風險頻頻爆發(fā)，如2004年交通銀行錦州分行核銷不良貸款做假案、2007年農(nóng)業(yè)銀行邯鄲金庫特大詐騙案等。這些操作風險頻發(fā)的原因如果從大的方面來看，是我國法制化建設(shè)滯后，公民法律意識不強；從小的方面看是銀行內(nèi)部監(jiān)控機制不完善，管理方法滯后，管理經(jīng)驗不足等問題。金融危機背景下，為了確保經(jīng)濟穩(wěn)定增長，國家放寬了財政與貨幣政策，這可能會滋生一些騙貸行為，因此要完善商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控機制，嚴防不良貸款發(fā)生。

3.市場風險趨于隱蔽

受金融危機的影響，全球主要經(jīng)濟體的金融信息復雜多變，國內(nèi)金融市場也出現(xiàn)相應(yīng)的波動，增加了市場風險的復雜多變性。隨著金融衍生產(chǎn)品的迅速發(fā)展，市場風險更趨于隱蔽?，F(xiàn)階段，金融市場的價格機制作用越來越明顯，利率風險、匯率風險等增加了市場風險的種類與規(guī)模，這對商業(yè)銀行的風險管控機制提出了更高要求。

4.金融創(chuàng)新加大了銀行風險

隨著經(jīng)濟全球化的推進，我國商業(yè)銀行面對激烈的國際競爭，不斷的提高自身創(chuàng)新能力，取得了顯著成績。但金融衍生品在提高銀行競爭力的同時，還會使債務(wù)復雜化，使市場風險轉(zhuǎn)向信用風險與流動性風險，從而給金融市場帶來更大的危機。

由此可見，我國商業(yè)銀行面臨風險挑戰(zhàn)，有的是不當運營造成的，有的是金融危機下無法避免的外部因素造成的，有的是商業(yè)銀行自身治理不佳造成的，有的是政府監(jiān)管機制不完善造成的。在市場經(jīng)濟發(fā)展不完善，政府監(jiān)管不能忽視的情況下，探尋政府監(jiān)管職能在金融風險防范中的有效途徑，對于規(guī)避商業(yè)銀行金融風險具有重要意義。

二、我國商業(yè)銀行金融風險政府監(jiān)管現(xiàn)狀及問題

（一）我國商業(yè)銀行金融風險政府監(jiān)管現(xiàn)狀

我國商業(yè)銀行金融風險監(jiān)管體制主要有“單線多頭”的分業(yè)監(jiān)管組織體制、風險管控體制等，形成自身獨特的體制特征，這與我國商業(yè)銀行的發(fā)展、金融改革等有一定的關(guān)系。目前，我國商業(yè)銀行金融風險政府監(jiān)管取得一定的成績，呈現(xiàn)出顯著的監(jiān)管體制特征。

1.金融監(jiān)管法制化越來越高

我國商業(yè)銀行監(jiān)管要依法進行，確保其權(quán)威性。隨著金融市場的發(fā)展和我國政府監(jiān)管體制的不管完善，我國商業(yè)銀行金融監(jiān)管的法制化越來越高，出現(xiàn)了大量的金融監(jiān)管法如《中國人民銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行授權(quán)授信管暫行辦法》、《外資金融機構(gòu)管理條例》等。另外央行還頒布了一系列與金融監(jiān)管有關(guān)的規(guī)章制度。依據(jù)這些法律法規(guī)，監(jiān)管部門可以促使商業(yè)銀行履行義務(wù)，同時又能在商業(yè)銀行不履行義務(wù)時依法采取相應(yīng)的制裁措施。

2.金融監(jiān)管針對性、有效性越來越高

以前我國金融市場的監(jiān)管權(quán)主要集中在中國人民銀行，隨著金融市場的快速發(fā)展，分業(yè)監(jiān)管體制越來越體現(xiàn)出自己的優(yōu)勢并逐步完善。1992年成立了中國證劵監(jiān)督管理委員會，主要負責監(jiān)管證劵業(yè)；1998年成立中國保險監(jiān)督委員會，主要負責監(jiān)管保險業(yè)；2003年成立中國銀行業(yè)監(jiān)管委員會，主要負責對銀行業(yè)及其他金融機構(gòu)等進行監(jiān)管。由此逐步形成我國銀行業(yè)、證劵業(yè)、保險業(yè)分業(yè)監(jiān)管的局面，金融監(jiān)管針對性越來越高。同時金融監(jiān)管的中心也轉(zhuǎn)移到金融企業(yè)和金融市場方面，提高了金融監(jiān)管的有效性。

3.金融監(jiān)管呈現(xiàn)出特殊性

我國商業(yè)銀行金融監(jiān)管的特殊性主要體現(xiàn)在國有產(chǎn)權(quán)占有控股地位，政府既是國有股東的行使人，又是存款人和公眾利益的代表。政府作為人要促使銀行提高效率，作為銀行的監(jiān)管者又要銀行維持穩(wěn)定，防范銀行危機。所以，政府對我國商業(yè)銀行的監(jiān)管目的是多方面的，但發(fā)展、穩(wěn)定、效率有時候是不相協(xié)調(diào)的：追求銀行效率和利益，可能會導致銀行體系的不穩(wěn)定，進而引發(fā)危機；追求公眾利益與社會經(jīng)濟的發(fā)展，可能會犧牲銀行的效率和利益等，在這些目的發(fā)生沖突的情況下，政府就要根據(jù)現(xiàn)實經(jīng)濟情況決定實現(xiàn)目標的順序。但對銀行的監(jiān)管都要追求銀行體系的穩(wěn)定，在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上提高效率，防止不良貸款發(fā)生。為此，2003年起國有銀行進行了股份制改革，有助于提高銀行效率。所以，我國商業(yè)銀行的政府監(jiān)管是隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展而不斷完善的，但政府對商業(yè)銀行監(jiān)管的多種目的是不會發(fā)生變化的，這需要不斷完善銀行業(yè)的監(jiān)管體制。

（二）我國商業(yè)銀行金融風險政府監(jiān)管存在的問題

1.監(jiān)管規(guī)范性不高

目前，與其他國家規(guī)范化銀行監(jiān)管相比，我國政府對商業(yè)銀行的監(jiān)管還存在一定的距離，如還沒有對商業(yè)銀行日常運營的規(guī)范性實行系統(tǒng)化監(jiān)管，更沒有建立有效地風險預(yù)測、防范、調(diào)控系統(tǒng)。由此我國商業(yè)銀行監(jiān)管呈現(xiàn)出隨意性、盲目性、規(guī)范性較弱等問題，并且由于沒有建立有效地風險防控系統(tǒng)，就會不重視先進的監(jiān)管手段，從而忽視對銀行金融風險的系統(tǒng)跟蹤測評，致使銀行監(jiān)管流于形式。

2.監(jiān)管協(xié)調(diào)性較弱

我國商業(yè)銀行監(jiān)管要發(fā)揮有效作用，就要注重監(jiān)管的協(xié)調(diào)性，而這要以監(jiān)管政策的協(xié)調(diào)性為基礎(chǔ)。我國銀行業(yè)安全網(wǎng)政策中，存款保險制度、市場準入與退出、銀行風險管控等各政策之間有密切關(guān)聯(lián)，為了達到預(yù)期的監(jiān)管目標，就要增強這些政策之間的協(xié)調(diào)性。我國對商業(yè)銀行監(jiān)管的傳統(tǒng)政策制定缺乏協(xié)調(diào)性，不利于政策的具體執(zhí)行。所以，要創(chuàng)新銀行監(jiān)管機制，就要考慮監(jiān)管政策的協(xié)調(diào)性。

3.銀行內(nèi)部控制有待完善

我國對商業(yè)銀行的監(jiān)管一直注重外部監(jiān)管，如政府監(jiān)管、銀監(jiān)會監(jiān)管等，但忽視了內(nèi)部制度，甚至可以說政府監(jiān)管行為代替了商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。商業(yè)銀行作為經(jīng)濟主體，受市場經(jīng)濟環(huán)境的影響較大，政府監(jiān)督有時會顯得乏力，因而造成監(jiān)管投入高而效果不明顯的結(jié)果。事實證明，商業(yè)銀行內(nèi)部控制是有效監(jiān)管的基礎(chǔ)，內(nèi)部監(jiān)控加上外部監(jiān)管，才會促進商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

4.監(jiān)管支持系統(tǒng)不完善

我國商業(yè)銀行監(jiān)管缺乏監(jiān)管支持系統(tǒng)，要實現(xiàn)對商業(yè)銀行的有效監(jiān)管，就要充分借助軟硬件系統(tǒng)。如完善商業(yè)銀行監(jiān)管法律體系，增強法律法規(guī)的協(xié)調(diào)性；充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立全面的監(jiān)管信息系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)存在的金融風險等。

三、完善我國商業(yè)銀行金融風險監(jiān)管體制的途徑

（一）建立健全的監(jiān)管法律體制

1.重視我國商業(yè)銀行監(jiān)管法制的整體規(guī)劃

目前，我國政府注重對商業(yè)銀行的法律監(jiān)管，法制化程度也越來越高，但與金融有關(guān)的法律法規(guī)還沒有達到一定的系統(tǒng)性。與銀行業(yè)監(jiān)管有關(guān)的法律有《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》三部基本法，還有相關(guān)的規(guī)章制度等。但這些基本法與銀行監(jiān)管機關(guān)制定的規(guī)章制度存在有不協(xié)調(diào)的地方，所以，必須加大金融立法的規(guī)范性、協(xié)調(diào)性。政府要樹立正確的監(jiān)管理念，準確把握國際金融市場的新態(tài)勢，制定系統(tǒng)完善的監(jiān)管法制。

2.重視我國商業(yè)銀行監(jiān)管法制的具體要求

首先注重銀行監(jiān)管法律法規(guī)的科學化。隨著金融市場的發(fā)展，對銀行業(yè)監(jiān)管法制化提出了更高要求，已有的法律法規(guī)不合適的就要修改、廢紙，結(jié)合當前實際情況制定新的法律法規(guī)。但法律法律的制定既要考慮當前，又要注重長遠，我國政府與銀行業(yè)監(jiān)管部門要遵循最優(yōu)化監(jiān)管原則，在法律法規(guī)的制定、修改過程中，使監(jiān)管法律法規(guī)更為合理，從而提高銀行競爭力。其次建立銀行危機救助法律機制。目前，我國沒有具體的危機救助法律機制，銀行危機多采用行政手段粗粒，由政府承擔隱性的最后貸款人，以維護存款人與公眾的利益。但隨著金融風險危害性的增長，建立完善的銀行危機救助法律制度，提高銀行應(yīng)對危機的能力顯得尤為重要。借鑒國外銀行危機處理經(jīng)驗，要建立科學的銀行危機的接管與并購制度，體現(xiàn)與市場理念相符的最后貸款人制度，從而促進金融的安全穩(wěn)定。

（二）建立健全的監(jiān)管組織體制

1.建立獨立的協(xié)調(diào)監(jiān)管主導機構(gòu)

我國銀行業(yè)、保險業(yè)、證券業(yè)采用分業(yè)監(jiān)管制度，但這三者的運營都會影響到金融市場，并且這三者的風險還有一定關(guān)聯(lián)，所以對商業(yè)銀行的監(jiān)管要協(xié)調(diào)這三者，建立獨立的協(xié)調(diào)監(jiān)管的主導機構(gòu)，負責人可以由政府機構(gòu)中分管金融業(yè)務(wù)的最高領(lǐng)導擔任，還可以設(shè)立分別負責則協(xié)調(diào)監(jiān)管的日常機構(gòu)和專門機構(gòu)，這樣既能增強協(xié)調(diào)機構(gòu)的合理性，又能防止行業(yè)利益沖突，從而做到有效的協(xié)調(diào)監(jiān)管。這樣我國商業(yè)銀行的監(jiān)管也會更為全面、有效，促進銀行業(yè)的健康發(fā)展。

2.完善監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)運作機制

央行不負責對商業(yè)銀行的直接監(jiān)管，但還擔負著金融體系穩(wěn)定和最后貸款人的責任，是國家貨幣政策的執(zhí)行者。所以它對商業(yè)銀行還是起監(jiān)管作用，只是表現(xiàn)為間接、宏觀的監(jiān)管。要充分發(fā)揮銀監(jiān)會的直接監(jiān)管和央行的間接監(jiān)管作用，就有必要建立相應(yīng)的協(xié)調(diào)監(jiān)管機制。同時銀行業(yè)監(jiān)管、證劵業(yè)監(jiān)管、保險業(yè)監(jiān)管等對我國金融體系的監(jiān)管起重要作用，這三個機構(gòu)之間需要建立協(xié)調(diào)監(jiān)管機制。在專門的協(xié)調(diào)監(jiān)管機制下，協(xié)調(diào)會更有效，從而促進商業(yè)銀行監(jiān)管的完善，促進商業(yè)銀行的健康發(fā)展。

（三）建立健全的風險管控體制

我國商業(yè)銀行大都是國有控股，監(jiān)管當局要根據(jù)時展對銀行進行監(jiān)管，才能加強風險管理。目前，我國商業(yè)銀行風險管控機制重要存在政府監(jiān)管問題和銀行智力機制問題，因此要完善商業(yè)銀行風險管控機制，就要加強內(nèi)外部監(jiān)管。

1.監(jiān)管市場化

我國商業(yè)銀行要應(yīng)對市場競爭，就要借助銀監(jiān)會的管理職能，完善我國商業(yè)銀行的公司治理機制。首先建立完善風險管理組織結(jié)構(gòu)。其次要強化監(jiān)事會的監(jiān)督職能。監(jiān)事會也擁有監(jiān)督權(quán)，主要屬于事后監(jiān)督，要強化監(jiān)事會的監(jiān)督職能，完善監(jiān)事會組織機構(gòu)，從而提高監(jiān)管效率。再次要強化銀行會計內(nèi)部控制。其內(nèi)部控制制度主要是嚴密的會計控制制度，使其走向系統(tǒng)化、規(guī)范化，并優(yōu)化會計業(yè)務(wù)流程，深化會計監(jiān)督檢查，提高監(jiān)督檢查的效率。所以完善銀行公司治理機制既能滿足商業(yè)銀行的需求，又能提高銀行風險管控的效用。

2.監(jiān)管專業(yè)化

中國銀行業(yè)的外部監(jiān)管機構(gòu)主要是中國銀監(jiān)會，其專業(yè)好監(jiān)管對防范銀行金融風險有著重要作用。面對商業(yè)銀行面臨的種種風險，中國銀監(jiān)會應(yīng)建立完善的機制，提高商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性。銀監(jiān)會監(jiān)管的專業(yè)化可以通過制定商業(yè)銀行風險評價標準、體系；加強對商業(yè)銀行的全面檢查評估防范金融風險；加強對銀行金融創(chuàng)新的監(jiān)管建立有效地危機處理機制；建立明確的存款保險制度等方面實行，使監(jiān)管專業(yè)化，有效防范金融風險，提高監(jiān)管效率。（作者單位：廈門大學）

參考文獻：

［1］ 吳平魁，彭蘇蘇.淺議我國銀行監(jiān)管制度的完善［J］.商業(yè)研究，2005（5）.

［2］ 李國民.我國商業(yè)銀行監(jiān)管研究［D］.河南大學，2011年.

篇9

隨著對外開放的發(fā)展，近年來外資銀行不斷進入國內(nèi)市場，并基于強有力的競爭力逐漸占據(jù)很大的市場份額。隨著國內(nèi)經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國內(nèi)商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)也取得了很大的進步，但是由于諸多方面因素的制約，限制了商業(yè)銀行的發(fā)展。為此，多數(shù)商業(yè)銀行開始了對金融創(chuàng)新的探索，以求促進商業(yè)銀行發(fā)展。

一、我國商業(yè)銀行發(fā)展現(xiàn)狀

1、在體制方面，我國目前已經(jīng)基本完成了商業(yè)銀行的股份制改革工作，形成了涵蓋多種銀行類型的銀行金融機構(gòu)，在金融體制方面目前已經(jīng)初步完善。

2、在市場方面，建立起以業(yè)內(nèi)拆借、短期債券為主，中央銀行、商業(yè)銀行、企業(yè)三者相結(jié)合的統(tǒng)一金融市場，金融市場在逐漸完善過程中。

3、在理念方面，以客戶為中心、價值管理、全面風險監(jiān)管等理念已經(jīng)廣泛運用到實際運用當中。

4、在技術(shù)方面，電子信息技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用到商業(yè)銀行金融業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行已經(jīng)基本實現(xiàn)了金融業(yè)務(wù)管理電子化、數(shù)字化、自動化，在金融技術(shù)上取得了很大的進步。

5、在業(yè)務(wù)方面，由于外資銀行帶來的競爭壓力，國內(nèi)商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)上的自主創(chuàng)新項目逐漸增多，綜合服務(wù)功能日趨完善。

二、金融創(chuàng)新對商業(yè)銀行發(fā)展具有重要意義

1、金融創(chuàng)新可以促進金融在現(xiàn)代經(jīng)濟中地位的確立。金融創(chuàng)新可以提高金融市場的貨幣化程度，提高各項金融資源的使用效率，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，推動經(jīng)濟發(fā)展，進而確立金融在現(xiàn)在經(jīng)濟中的地位。

2、金融創(chuàng)新可以有效的降低金融風險。在金融創(chuàng)新的過程中，不斷地對金融工具、產(chǎn)品進行創(chuàng)新，可以有效的降低金融風險，減少交易成本，保證金融市場的健康良性發(fā)展。

3、金融創(chuàng)新能夠完善金融機構(gòu)的基本能力，加強金融機構(gòu)對資金的吸引能力，集中社會閑散資金，為社會發(fā)展提供資金保障，提高金融機構(gòu)運作效率。

三、目前商業(yè)銀行金融創(chuàng)新中存在的問題

1、金融市場環(huán)境不完善。目前，國內(nèi)金融市場環(huán)境尚不完善，市場結(jié)構(gòu)不合理，壟斷經(jīng)營嚴重，不利于金融創(chuàng)新的發(fā)展。另外，現(xiàn)有的金融體制對金融市場的監(jiān)管過于嚴格，限制了金融創(chuàng)新的發(fā)展空間。

2、產(chǎn)品創(chuàng)新的自主研發(fā)能力較差。目前，國內(nèi)金融產(chǎn)品的類型很多，但是普遍存在著模仿借鑒國外金融產(chǎn)品的現(xiàn)象，另外產(chǎn)品之間的同質(zhì)化現(xiàn)象非常嚴重，商業(yè)銀行自主研發(fā)的產(chǎn)品數(shù)量很少。

3、缺乏高素質(zhì)的人員，創(chuàng)新技術(shù)水平落后。目前，電子技術(shù)在金融中還處于初步階段，技術(shù)水平有待提高，制約著金融創(chuàng)新的發(fā)展。另外，商業(yè)銀行中，缺乏對高素質(zhì)人才的培養(yǎng)，加上外資銀行對人才的爭奪，導致國內(nèi)商業(yè)銀行嚴重缺乏高素質(zhì)人才。

4、存在嚴重的信用風險，部分商業(yè)銀行由于只顧短期利益，放松了對客戶的信用調(diào)查，導致信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量不斷下降，形成了很多的壞賬、死賬，金融行業(yè)存在著嚴重的潛在信用風險，制約金融創(chuàng)新發(fā)展。

四、推動及完善金融創(chuàng)新的措施

1、完善金融體制。推動金融創(chuàng)新發(fā)展，首先要從根本上，完善金融體制，逐步放寬對金融行業(yè)的監(jiān)管，實現(xiàn)金融市場自由化，完善相關(guān)規(guī)定，規(guī)范商業(yè)銀行經(jīng)營行為，為建立一個健康良性的金融環(huán)境打好制度的基礎(chǔ)。

2、加強監(jiān)管機制。轉(zhuǎn)變商業(yè)銀行監(jiān)管機制，向風險監(jiān)管轉(zhuǎn)變，同時，加強金融機構(gòu)之間的溝通，信息共享，保證對所有地區(qū)的監(jiān)管力度，確保商業(yè)銀行范圍內(nèi)，所有業(yè)務(wù)工作全部都處于管理層的監(jiān)管之中。

3、更新創(chuàng)新觀念。不斷更新創(chuàng)新觀念，強化商業(yè)銀行對金融創(chuàng)新的認知程度，金融創(chuàng)新是商業(yè)銀行提高競爭力的重要手段，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模，加強金融創(chuàng)新的力度。同時，銀行內(nèi)部可以建立一個完善的金融創(chuàng)新體系，鼓勵、支持各部門工作人員發(fā)揮創(chuàng)新能力。

4、培養(yǎng)高素質(zhì)人才。加大對高素質(zhì)人才的聘用力度，拓寬人才招聘市場，建立人才培養(yǎng)體系，定期對銀行內(nèi)部員工進行技能培訓，定期進行考核，未通過技能考核的員工不得上崗。

5、加強風險管理。從多個業(yè)務(wù)方面對新產(chǎn)品進行風險評估，并在產(chǎn)品進入市場之后，進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時制定補救措施，確保金融產(chǎn)品在一個健康的、低風險的市場環(huán)境中運行。制定并完善銀行信貸機制，加強信貸業(yè)務(wù)的風險評估工作，嚴格制定信用標準并嚴格執(zhí)行，盡可能的從根本上抵制壞賬、死賬的發(fā)生。

6、創(chuàng)新金融產(chǎn)品。實行金融創(chuàng)新，需要商業(yè)銀行從分發(fā)揮自身的主觀能動性，加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新力度，加大自主研發(fā)能力。目前，分業(yè)經(jīng)營模式應(yīng)用普遍，在這種情況下，個人理財業(yè)務(wù)范圍加大，商業(yè)銀行可以引進歐美國家在分業(yè)經(jīng)營下的金童創(chuàng)新產(chǎn)品，同時，自主研發(fā)可以聯(lián)合多種個人理財業(yè)務(wù)的新產(chǎn)品，提高自身的行業(yè)競爭力。

五、結(jié)束語

金融創(chuàng)新是促進商業(yè)銀行發(fā)展的關(guān)鍵，目前國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營中金融創(chuàng)新已經(jīng)進入初步發(fā)展階段，但是由于諸多因素的制約，金融創(chuàng)新發(fā)展趨于緩慢。改變金融創(chuàng)新現(xiàn)狀，推動金融創(chuàng)新發(fā)展，需要政策、銀行、社會三方面的共同努力，完善金融體制、加強金融監(jiān)管、更新創(chuàng)新觀念、加大對高素質(zhì)人才的培養(yǎng)、加強風險管理以及積極自主研發(fā)金融產(chǎn)品是推動商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的重要手段，是提高商業(yè)銀行市場競爭力的重要環(huán)節(jié)，是促進商業(yè)銀行發(fā)展的重要保證。

參考文獻：

篇10

隨著我國市場經(jīng)濟的逐步開放和人民收入的逐漸增加，我國商業(yè)銀行在個人理財產(chǎn)品方面得到了長足的發(fā)展，人們的理財觀念也逐步增強。我國商業(yè)銀行的個人理財產(chǎn)品雖起步較晚，但發(fā)展勢頭強勁。尤其是近幾年，理財產(chǎn)品的銷售出現(xiàn)的個人理財業(yè)務(wù)已成為銀行業(yè)發(fā)展的新熱點。各家銀行紛紛積極推出了各種個人理財產(chǎn)品出現(xiàn)了前所未有的火暴局面，但伴隨著其快速發(fā)展，一些關(guān)于理財產(chǎn)品的問題也日益突出。

伴隨著金融市場對于個人理財產(chǎn)品需求規(guī)模的不斷擴大和金融產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的日益復雜。與此同時，理財產(chǎn)品的創(chuàng)新落后于市場需求，缺乏特色產(chǎn)品及個性化理財產(chǎn)品;收益率大多未跑贏cpi，同時存在長短期產(chǎn)品收益率倒掛現(xiàn)象;金融監(jiān)管制度缺失、監(jiān)管不到位的問題;及理財專業(yè)化人才培養(yǎng)等問題普遍存在我國的銀行理財產(chǎn)品市場。如何在快速發(fā)展的市場經(jīng)濟中實現(xiàn)人民資產(chǎn)的保值增值，降低金融理財產(chǎn)品的運作風險，本文就我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的特征和類型進行了敘述和分析，并對其風險管理提出了建議。

基于以上現(xiàn)實和理論背景，本文擬在對國內(nèi)外已有研究總結(jié)梳理的基礎(chǔ)上，用swot分析方法及pest分析方法，從政策法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、社會文化環(huán)境、技術(shù)環(huán)境四個方面對商業(yè)銀行所面臨的外部環(huán)境以及機遇和挑戰(zhàn)進行研究。并根據(jù)wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計對理財產(chǎn)品在我國執(zhí)行效果進行實證檢驗，探析我國理財產(chǎn)品的特點及發(fā)展趨勢，并進一步提出對銀行理財產(chǎn)品監(jiān)管措施，以促進商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的健康發(fā)展。

課題研究方案：

研究方法：本文主要運用實證研究法和調(diào)查研究法等研究方法進行研究

時間安排： XX年12月01日-XX年12月11日 收集相關(guān)資料并確定選題

XX年12月12日-XX年12月25日 完成開題報告

XX年12月26日-XX年03月05日 完成畢業(yè)論文初稿

研究中遇到的問題：

本文只分析了商業(yè)銀行理財產(chǎn)品現(xiàn)狀及存在的問題，而實際上商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的創(chuàng)新是需要經(jīng)過實證檢驗的，由于數(shù)據(jù)的限制本文未能對這些方面展開深入研究。受制于月度數(shù)據(jù)的可得性，本文在實證研究中對變量進行了替代，但這種數(shù)據(jù)處理可能會影響計量結(jié)果的準確性。

寫作提綱：

一、引言

(一)研究的主題和意義

(二)研究的思路和框架

(三)創(chuàng)新點和存在的不足

二、文獻回顧

(一)商業(yè)銀行理財產(chǎn)品現(xiàn)狀

(二)商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的收益風險

(三)述評

三、對商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的swot分析

(一)對國內(nèi)的商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的swot分析

(二)與我國其他理財產(chǎn)品就行對比后的swot分析

四、我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品的實證研究

(一)檢驗?zāi)Ｐ团c檢驗方法

(二)變量選擇與數(shù)據(jù)處理

(三)商業(yè)銀行理財產(chǎn)品收益及風險的實證研究

(四)小結(jié)

五、我國商業(yè)銀行理財產(chǎn)品存在問題的原因分析

(一)理財產(chǎn)品的創(chuàng)新落后于市場需求

(二)收益率大多未跑贏cpi

(三)金融監(jiān)管制度缺失、監(jiān)管不到位

六、結(jié)論與政策建議

(一)主要研究結(jié)論

(二)政策建議

(三)未來研究展望

參考文獻：

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