導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防控，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

1.1管理風(fēng)險。隨著財政體制改革的不斷深入，部門預(yù)算、政府采購、國庫集中制支付、“收支兩條線”等改革的不斷推進(jìn)，國家和質(zhì)檢系統(tǒng)的相關(guān)財務(wù)管理制度正在逐步建立完善。在目前的財政改革形勢下，建立完整、統(tǒng)一、完善的財務(wù)制度體系仍在不斷探索和實(shí)踐當(dāng)中，客觀上造成管理制度上的不詳備，在財務(wù)工作的某些環(huán)節(jié)、部分程序或相關(guān)措施上仍存在漏洞，造成管理上的風(fēng)險。

1.2系統(tǒng)風(fēng)險。從財務(wù)的管理職能來看，目前財務(wù)工作涉及資金管理、國有資產(chǎn)管理、政府采購監(jiān)督管理、收費(fèi)管理等方面，各項(xiàng)財務(wù)業(yè)務(wù)又與多個具體的業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，涉及與其他職能部門的交叉合作，財務(wù)管理的質(zhì)量和水平與各單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)的管理質(zhì)量和水平息息相關(guān)，如：資金管理涉及科研經(jīng)費(fèi)管理、基建項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、接待費(fèi)管理、出國費(fèi)管理、交通費(fèi)管理等，能否系統(tǒng)開展財務(wù)工作存在風(fēng)險。

1.3環(huán)境風(fēng)險。就財務(wù)業(yè)務(wù)本身而言，會計機(jī)構(gòu)的崗位設(shè)置、人員配備等因素，對財務(wù)風(fēng)險程度起到一定影響。財務(wù)人員不足導(dǎo)致一人多崗現(xiàn)象較為普遍，部分單位由于財務(wù)人員不足，不能完全按照會計基礎(chǔ)規(guī)范要求形成有效的財務(wù)內(nèi)部控制，具有一定的環(huán)境風(fēng)險。

1.4主觀風(fēng)險。財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實(shí)性。財務(wù)管理負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)科學(xué)決策、集體決策，擯棄經(jīng)驗(yàn)決策、“拍腦門”決策等主觀決策習(xí)慣，降低財務(wù)決策風(fēng)險。就個人而言，如果財務(wù)人員不注重提高自身政治素質(zhì)和思想素質(zhì)，不加強(qiáng)會計職業(yè)道德建設(shè)和專業(yè)知識學(xué)習(xí)，不熟悉相關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，缺乏工作責(zé)任心，則從事任何財務(wù)崗位都會有較高風(fēng)險。這也是發(fā)生廉政風(fēng)險的內(nèi)因。

2. 防控財務(wù)崗位風(fēng)險的建議

2.1完善財務(wù)和內(nèi)部管理制度。隨著財政體制改革的不斷推進(jìn)和檢驗(yàn)檢疫事業(yè)的快速發(fā)展，建議財務(wù)部門對各項(xiàng)財務(wù)管理制度進(jìn)行重新梳理，建立健全內(nèi)部會計控制制度，進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度、收費(fèi)管理制度、經(jīng)費(fèi)報銷審批制度、基建維修和設(shè)備采購管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、會計檔案管理制度等各項(xiàng)財務(wù)管理制度，規(guī)范單位財務(wù)收支行為。同時，建立健全財會工作崗位職責(zé)，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，并推動相關(guān)部門完善有關(guān)內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，堵塞漏洞、消除隱患。

2.2強(qiáng)化財務(wù)稽核監(jiān)督檢查。要充分發(fā)揮財務(wù)稽核的財務(wù)監(jiān)督作用，將單位財務(wù)稽核的重心放在提高依法理財、防范風(fēng)險的能力和水平上，使財務(wù)稽核由事后查處向事中控制、事前防范轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)了財務(wù)稽核管理的規(guī)范性和有效性，為提高資金效率和降低風(fēng)險提供有力保障。有條件的單位設(shè)立專職稽核員，會計人員較少的單位，由會計主管兼任稽核員。通過財務(wù)稽核，對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏漏及時加以糾正或制止，避免會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，提高會計核算工作的質(zhì)量。

2.3落實(shí)財務(wù)工作第一主體責(zé)任。按照《會計法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實(shí)性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負(fù)主要責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人要以身作則，提高執(zhí)行國家財政政策和法規(guī)的自覺性，支持財務(wù)部門依法行使職責(zé)。要進(jìn)一步加強(qiáng)對各單位負(fù)責(zé)人的定期培訓(xùn)及宣貫，要求各單位負(fù)責(zé)人切實(shí)確立起對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，重視內(nèi)部會計控制制度建設(shè)。

篇2

(一)資金方面的風(fēng)險

資金的風(fēng)險主要有：一是資金付出和收回的風(fēng)險，款項(xiàng)的支付沒有經(jīng)過嚴(yán)格的程序批準(zhǔn)，導(dǎo)致公司受損；而收回風(fēng)險，由于投資決策失誤，導(dǎo)致客戶失信或者市場表現(xiàn)達(dá)不到預(yù)期，使得投出的資金遭遇壞賬，如投資一塊地，但是用地使用權(quán)無法批，這是企業(yè)最應(yīng)該防范的風(fēng)險。二是資金安全風(fēng)險，如施工企業(yè)在施工過程中，預(yù)算不足，后續(xù)投資跟不上，導(dǎo)致資金鏈斷裂；財務(wù)程序不嚴(yán)，導(dǎo)致資金被侵占、被私自挪作它用，帶來的風(fēng)險，等等。三是融資引起的風(fēng)險。在融資上，由于銀行貸款或者是私人貸款導(dǎo)致的高利息無法支付等。融資的風(fēng)險有多種，有股票上市引起的股權(quán)風(fēng)險，銀行貸款無法通過審批，私人借貸的高利息無法支付，等等。

(二)會計工作的風(fēng)險

這是一項(xiàng)主觀意識帶來的風(fēng)險。一是會計報表失誤風(fēng)險。會計從業(yè)人員專業(yè)知識不扎實(shí)，相關(guān)資料不完善，實(shí)際工作不謹(jǐn)慎，高管或者財會人員沒有基本職業(yè)素養(yǎng)，引起會計報表與實(shí)際情況嚴(yán)重偏離，導(dǎo)致管理層和投資者無法正確判斷引起經(jīng)營的風(fēng)險。如今已經(jīng)成為最值得警惕的風(fēng)險。二是交稅風(fēng)險。當(dāng)前，企業(yè)的稅務(wù)工作受政府的政策影響很大，而且，由于政府的稅務(wù)體系不完善，受地方政府和個人稅務(wù)人員的主觀改變大，導(dǎo)致容易在正常的交稅工作中導(dǎo)致漏稅，從而遭致不必要的行政處罰。三是從業(yè)人員職業(yè)道德問題。當(dāng)前，會計人員侵占資金，做假賬成為財務(wù)風(fēng)險的最大隱患。一些會計從業(yè)人員職業(yè)道德缺乏，或者受制于上級壓力不能堅持原則，等等。

(三)成本控制的風(fēng)險

會計部門除了基本的事后會計，還應(yīng)該有其他方面的工作，比如公司投資前和經(jīng)營過程的監(jiān)管控制。一是資產(chǎn)保護(hù)的風(fēng)險，在評估、管理當(dāng)中操作不當(dāng)，導(dǎo)致資產(chǎn)貶值或者缺失引起的風(fēng)險。二是預(yù)算控制風(fēng)險，在預(yù)算之初不能正確地予以審核，導(dǎo)致預(yù)算過高，在實(shí)施過程中，不能有效控制，導(dǎo)致實(shí)際支出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于預(yù)算。三是成本監(jiān)督風(fēng)險，有來自合同方面的，對于各個部門的合同沒有合理評審，不能發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險；有其他部門的成本管理，財務(wù)部門在日常的監(jiān)管中失位，導(dǎo)致總體成本失控。

二、開展財務(wù)內(nèi)控活動

在識別企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險之后，就可以有針對性的進(jìn)行風(fēng)險控制，對于施工類企業(yè)來說，應(yīng)從以下三個方面來開展內(nèi)部控制。

(一)實(shí)施全面預(yù)算管理

全面預(yù)算管理主要指兩大塊的工作，一個預(yù)算管理和控制，一個是成本控制。預(yù)算管理是企業(yè)資金控制和開展各項(xiàng)經(jīng)營活動的前提。要根據(jù)上一年度的業(yè)績表現(xiàn)和本年度的業(yè)務(wù)計劃，開展自下而上，在自上而下的預(yù)算，各部門根據(jù)計劃制定好本門預(yù)算上報，管理層根據(jù)總體實(shí)際審核修改后根據(jù)配額在下達(dá)預(yù)算指標(biāo)。要強(qiáng)調(diào)預(yù)算制定的監(jiān)控，并且根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保預(yù)算管理的有效性。成本控制方面，也要進(jìn)行成本分析和效益評價，將潛在的分析進(jìn)行合理評估。

(二)實(shí)施全面監(jiān)督管理

監(jiān)督管理主要靠建立相應(yīng)的制度。一是日常資金支付、回收制度，要執(zhí)行好嚴(yán)格的會計程序，實(shí)現(xiàn)會計和審批分離，防止資金風(fēng)險。二是投融資決策制度，財務(wù)部門要運(yùn)用專業(yè)財務(wù)知識，對投資收益、風(fēng)險等進(jìn)行預(yù)測分析，保證風(fēng)險在可控范圍內(nèi)。三是內(nèi)部審計制度。內(nèi)審制度是內(nèi)控管理中重要的一環(huán)，內(nèi)審部門要與財務(wù)部門區(qū)分，人事。企業(yè)要保證其不受到任何來自其他部門的壓力和干擾。內(nèi)審人員要對財務(wù)和其他部門的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查，保證程序合規(guī)，在出現(xiàn)問題時及時財務(wù)有效措施。如一些項(xiàng)目經(jīng)理不按程序辦事，用施工工人工資用于個人消費(fèi)時，要及時作出審計和處罰。

篇3

1、擴(kuò)大規(guī)模、貸款辦學(xué)產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。1999年，國家開始大力倡導(dǎo)高校擴(kuò)大招生規(guī)模，并相應(yīng)允許高校向金融機(jī)構(gòu)貸款發(fā)展。由于國家教育投資增長緩慢，高校建設(shè)的巨大資金缺口主要靠銀行貸款來填補(bǔ)，即所謂舉債興教。部分高校在走擴(kuò)張之路時，沒有對其貸款項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)承受能力做充分的估計與規(guī)劃，盲目、迅速增加貸款，擴(kuò)大學(xué)校規(guī)模，導(dǎo)致負(fù)債總額太大，超出其經(jīng)濟(jì)承受的最大能力，勢必導(dǎo)致學(xué)校年資金使用成本成幾何倍數(shù)增加。這樣由于債務(wù)負(fù)擔(dān)過重而不能按期償還到期貸款本金及利息的可能性，不僅會影響學(xué)校的正常財務(wù)運(yùn)行，而且由貸款所產(chǎn)生的風(fēng)險可能會貫穿于資金運(yùn)營始終。

2、決策不力、投資失誤產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。為使高校的資金發(fā)揮更大的使用價值，高校的資金大量對外投資，獲取了較大的經(jīng)濟(jì)效益，在一定程度上促進(jìn)了高校的發(fā)展。但也有些高校的重大投資沒有經(jīng)過專家的科學(xué)論證，或是不通過學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子的集體研究決定，投資存在著盲目性、草率性和個人獨(dú)斷性。因此導(dǎo)致投資效益低下，甚至是得不償失，血本無歸，給學(xué)校造成了重大經(jīng)濟(jì)損失。

3、內(nèi)部控制不健全、財務(wù)管理不善產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。高校的快速發(fā)展使管理薄弱的問題凸現(xiàn)出來，特別是隨著高校資金流量增大、財務(wù)收支業(yè)務(wù)和管理任務(wù)倍增、財權(quán)下放等，使高校財務(wù)管理工作面臨許多新的課題。一些高校在財務(wù)上還處在重核算輕管理階段，更談不上內(nèi)部控制?；蚴窍笳鞯亟⒘藘?nèi)部控制制度，并沒有付諸于實(shí)施，財務(wù)管理制度成了一紙空文，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，使得學(xué)校財務(wù)行為失控，完全憑財務(wù)控制人員的職業(yè)道德來進(jìn)行自我限制。少數(shù)“不自覺”的人趁機(jī)鉆“空子”，揩國家的油水，違規(guī)從事金融業(yè)務(wù)，擠占挪用專項(xiàng)資金、貪污、受賄等經(jīng)濟(jì)案件時有發(fā)生，給學(xué)校造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。

4、學(xué)生欠費(fèi)、現(xiàn)金流量短缺帶來的財務(wù)風(fēng)險。近幾年來，我國的高等教育規(guī)模達(dá)到了歷史性的跨越式發(fā)展，高校中貧困生的增加，欠費(fèi)生的人數(shù)也相應(yīng)增加，還有部分學(xué)生故意惡意欠費(fèi)，造成學(xué)生欠費(fèi)現(xiàn)象日趨嚴(yán)重。學(xué)生欠費(fèi)已不再是個別學(xué)校的個別現(xiàn)象，而是一個現(xiàn)實(shí)存在的普遍性問題，并且有蔓延和擴(kuò)大的趨勢。大批學(xué)生欠繳學(xué)費(fèi)，高校的現(xiàn)金流量存在嚴(yán)重的短缺現(xiàn)象，制約著學(xué)校的發(fā)展。

5、高等教育市場國際競爭帶來的財務(wù)風(fēng)險。隨著我國加入世界貿(mào)易組織，境外資本、民間資本介入我國的高等教育市場，必將使我國的教育處于沖突與融合、對峙與整合矛盾狀態(tài)之中，高等教育國際間的競爭性將越來越突出。由于國外名牌、老牌大學(xué)具有辦學(xué)資源優(yōu)質(zhì)、辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)豐富的優(yōu)勢。民辦大學(xué)具有專業(yè)新穎、待遇優(yōu)厚的優(yōu)勢，勢必使國營的高校在競爭中處于劣勢，造成高校人才的大量流失、學(xué)生就業(yè)率低下的局面，國營的高校面臨著兼并甚至倒閉的可能，這將給高校帶來潛在的財務(wù)風(fēng)險。

二、防范和化解高校財務(wù)風(fēng)險的對策

1、樹立正確的財務(wù)風(fēng)險意識。在市場經(jīng)濟(jì)中存在激烈的競爭，已經(jīng)置身其中的高校進(jìn)行財務(wù)活動時不可避免地要遇到風(fēng)險。勇于承擔(dān)并善于分散風(fēng)險，是取得經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的關(guān)鍵。在市場競爭中，收益與風(fēng)險同時存在，風(fēng)險與收益的大小是成正比的。對此，高校應(yīng)遵循風(fēng)險收益的均衡的原則，不能只顧追求收益，不考慮損失的可能。在進(jìn)行財務(wù)管理時，必須對每項(xiàng)具體的財務(wù)活動全面分析其收益和安全性，按照風(fēng)險和收益適當(dāng)均衡的要求來決定采取何種行動，保證財務(wù)活動的正常進(jìn)行。

2、廣開財源，在財政撥款增幅不大的前提下，尋求新的資金來源渠道。新的來源渠道主要有：一是著力辦好各個獨(dú)立學(xué)院。學(xué)校對獨(dú)立學(xué)院的辦學(xué)模式，采取大膽放權(quán)，盡快使獨(dú)立學(xué)院變大變強(qiáng)，有利于學(xué)校財力的壯大，實(shí)力的增強(qiáng)，特別是教職員工待遇的改善等方面有著獨(dú)特的不可替代的作用。二是加速研究生教育的發(fā)展。研究生教育是精英教育，會逐步走向全面收費(fèi)，且費(fèi)用不菲，這對增加學(xué)校事業(yè)性收入大有裨益。另外，加速研究生教育的發(fā)展，更有利于推動學(xué)校向研究型大學(xué)的轉(zhuǎn)型加速，可謂是一舉多得。三是加快提升學(xué)?？蒲袑?shí)力。高校是科研的重要基地。應(yīng)充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，夯實(shí)科研基礎(chǔ)，大力推進(jìn)科技創(chuàng)新及應(yīng)用，不僅會帶來學(xué)?？蒲薪?jīng)費(fèi)的大幅增加，提高科研經(jīng)費(fèi)在總經(jīng)費(fèi)中的比重，有效增強(qiáng)高校的發(fā)展后勁。四是利用各項(xiàng)政策擴(kuò)大資金來源渠道，例如將學(xué)生宿舍樓的建設(shè)和后續(xù)管理轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)商、積極尋求社會團(tuán)體及個人的捐贈、技術(shù)入股企業(yè)、獲取相應(yīng)的利潤彌補(bǔ)資金缺口等。

3、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。高校要引入專門的企業(yè)危機(jī)管理理論以及企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，財務(wù)部門不僅要具備做賬功能，還要有財務(wù)評價和資金增值功能。目前，在高校面臨財務(wù)風(fēng)險較大的情況下，就應(yīng)該考慮對負(fù)債資金規(guī)模進(jìn)行適當(dāng)?shù)膲嚎s和調(diào)整，不能一味地追求快發(fā)展、大發(fā)展而忽略高校的健康發(fā)展。要建立財務(wù)預(yù)警機(jī)制，對各種財務(wù)指標(biāo)設(shè)置預(yù)警警戒，一旦財務(wù)指標(biāo)達(dá)到或超過警戒線，財務(wù)人員一定要引起足夠的重視，并分析風(fēng)險發(fā)生的原因，然后利用各種方式化解風(fēng)險。

篇4

[中圖分類號]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）45-00147-02

中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險一直存在于財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，同時其相關(guān)的財務(wù)決策也基本上是在風(fēng)險不確定的情況下決定的，特別是目前市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不成熟的階段，這樣的情況更是不可避免。隨著市場競爭的日益激烈，中小企業(yè)在競爭中發(fā)揮了主體作用，而其賴以生存的社會經(jīng)濟(jì)與自然環(huán)境中存在著很大的不確定性，為中小企業(yè)的發(fā)展帶來了一定的風(fēng)險。所以，一定要對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行一定的掌握，加強(qiáng)對風(fēng)險的管理，促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

1.1財務(wù)管理的宏觀環(huán)境比較復(fù)雜多變

在中小企業(yè)中導(dǎo)致出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的外部原因就是財務(wù)管理的宏觀環(huán)境。隨著通貨膨脹的不斷持續(xù)，中小企業(yè)中的資金供給也出現(xiàn)了一定的短缺現(xiàn)象，貨幣性資金出現(xiàn)持續(xù)貶值的情況，導(dǎo)致資金成本不斷上升。比如，世界原油價格的不斷提高致使成品油的價格也是居高不下，進(jìn)而也就增加了中小企業(yè)的運(yùn)營成本，降低了利潤，也就無法達(dá)到預(yù)期效益。而隨著利率的變動一定會出現(xiàn)相應(yīng)的利率風(fēng)險。財務(wù)管理環(huán)境具有一定的復(fù)雜性與多變性，隨著外部環(huán)境的變化為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了一定的機(jī)會，同時也帶來了一定的風(fēng)險。如果財務(wù)管理系統(tǒng)無法適應(yīng)外部環(huán)境的變化，一定會為中小企業(yè)的發(fā)展帶來一定的阻礙。我國現(xiàn)階段大部分中小企業(yè)都建立了財務(wù)管理系統(tǒng)，因?yàn)榇嬖谥鴻C(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、工作人員專業(yè)素質(zhì)低、缺乏有效的管理規(guī)章制度等因素，致使現(xiàn)有的財務(wù)管理系統(tǒng)無法適應(yīng)外部環(huán)境的變化，缺少一定的適應(yīng)能力，進(jìn)而出現(xiàn)了相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險。

1.2缺乏對財務(wù)風(fēng)險的客觀認(rèn)識

在中小企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的。在實(shí)際工作中，大部分中小企業(yè)的管理人員都缺乏相應(yīng)的風(fēng)險意識，一味地強(qiáng)調(diào)做大做強(qiáng)，也就忽視了財務(wù)風(fēng)險的存在，這種淡薄的風(fēng)險意識也是出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的主要因素。中小企業(yè)的發(fā)展一直都是在追求投入產(chǎn)出最大化，但是，大部分中小企業(yè)只要做大一點(diǎn)就會違背這一準(zhǔn)則。在通常情況下，中小企業(yè)人員都是樹立遠(yuǎn)大的理想，但是卻忽視了怎樣做、怎樣實(shí)現(xiàn)。此時存在著一條概念鏈條：先并購其他企業(yè)，增加了銷售額與利潤，相應(yīng)的股價也會上漲，企業(yè)的價值隨之提升，之后被并購。這一概念看似比較合理，但是卻忽視了“價值的創(chuàng)造”。事實(shí)上，這一問題才是中小企業(yè)發(fā)展過程中最需要重視的問題，中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營就是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造價值的過程，在這個過程中，面對著激烈的市場競爭，一定會存在著相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險，為了確保中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，一定要對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行相應(yīng)的控制與防范。

1.3資本結(jié)構(gòu)不合理

在財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的各種影響因素中，資本結(jié)構(gòu)失調(diào)是最為直觀的因素。其不合理的狀況主要體現(xiàn)在兩個方面：風(fēng)險結(jié)構(gòu)型與保守結(jié)構(gòu)型。其中風(fēng)險結(jié)構(gòu)型指的就是中小企業(yè)的債務(wù)融資規(guī)模太大，比率較高，相應(yīng)的負(fù)債率也就會比較大，進(jìn)而致使出現(xiàn)一定的財務(wù)風(fēng)險，甚至導(dǎo)致財務(wù)危機(jī)。保守結(jié)構(gòu)型指的就是中小企業(yè)不負(fù)債，或者是負(fù)債比率較小，一般是不會出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險或者出現(xiàn)的可能性較小，但是也體現(xiàn)了資本管理的保守與落后，在很大程度上阻礙了中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.4缺乏完善的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控體系

在中小企業(yè)的財務(wù)管理體系中，內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控體系發(fā)揮著十分關(guān)鍵的作用，并且也是一個比較特殊的體系，為了充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能，中小企業(yè)一定要根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，并且根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定相應(yīng)的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度，這樣才可以確保內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控體系的正常工作，進(jìn)而取得相應(yīng)的成效。但是，在我國現(xiàn)階段的中小企業(yè)中，基本上均沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度，財務(wù)監(jiān)督工作也不夠到位，尤其是部分中小企業(yè)還將管理與監(jiān)督的工作合在一起執(zhí)行，進(jìn)而也就缺乏了相應(yīng)的執(zhí)行力度，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營缺乏一定的約束，非常容易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。

2控制與防范中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的措施

2.1加強(qiáng)對財務(wù)管理宏觀環(huán)境的分析，增強(qiáng)風(fēng)險意識

盡管財務(wù)管理宏觀環(huán)境是存在于中小企業(yè)發(fā)展之外的，企業(yè)無法對其進(jìn)行相應(yīng)的干擾，但是在外部環(huán)境發(fā)生變化的時候，企業(yè)也是可以采取相應(yīng)措施予以應(yīng)對的。為了有效防范財務(wù)風(fēng)險，一定要加強(qiáng)對財務(wù)管理宏觀環(huán)境的分析，及時了解其變化趨勢，同時制定相應(yīng)的對策，對財務(wù)管理的相關(guān)手段與政策進(jìn)行有效的調(diào)整，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)面對環(huán)境變化的能力，有效減少環(huán)境變化引起的財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)管理工作開展的情況直接取決于財務(wù)決策，在下達(dá)財務(wù)決策的時候，經(jīng)常會存在著一定的主觀性與經(jīng)驗(yàn)性，這也就極大地增加了決策失誤的概率。隨著財務(wù)管理環(huán)境的不斷變化，一定要設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并且安排具有高素質(zhì)的財務(wù)工作人員，完善相應(yīng)的規(guī)章制度，對各項(xiàng)基礎(chǔ)工作進(jìn)行認(rèn)真的落實(shí)，促進(jìn)財務(wù)管理體系的正常實(shí)施，避免環(huán)境變化導(dǎo)致財務(wù)管理體系不適應(yīng)的情況發(fā)生，進(jìn)而出現(xiàn)一定的財務(wù)風(fēng)險。為了有效防范財務(wù)風(fēng)險，中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，一定要制定科學(xué)的決策。在制定決策的時候，一定要對各種因素進(jìn)行綜合考慮，盡可能利用科學(xué)的方式制定決策方案，并且對其進(jìn)行相應(yīng)的評價，促進(jìn)相關(guān)財務(wù)管理工作的全面展開。

2.2充分認(rèn)識內(nèi)部會計控制制度，增強(qiáng)落實(shí)的自覺性

在中小企業(yè)管理過程中，基本上均是以財務(wù)管理為核心，一定要提高企業(yè)內(nèi)部會計控制制度建設(shè)的水平，也就是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部財務(wù)管理工作的落實(shí)。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，財務(wù)管理會涉及各個方面，并且從規(guī)劃指標(biāo)到獎懲與盈虧，均需要一套可操作性強(qiáng)、完整的規(guī)章制度。通過建立相應(yīng)的內(nèi)部會計控制制度，才可以有效發(fā)揮制約企業(yè)的作用，加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)督工作，增強(qiáng)會計核算工作的效率，避免出現(xiàn)一些等不良現(xiàn)象。所以，在財務(wù)管理工作中，一定要充分認(rèn)識內(nèi)部會計控制制度發(fā)揮的作用，只有增強(qiáng)認(rèn)識程度，才可以提高自覺性，加強(qiáng)相關(guān)制度的實(shí)施，進(jìn)而對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行相應(yīng)的控制與防范。

2.3增強(qiáng)會計人員的工作技能，提高職業(yè)道德水平

首先，一定要確保會計人員全部都是持證上崗，對于沒有會計從業(yè)資格證書的員工而言，必須進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)與考核，只有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)之后才可以持證上崗。其次，針對從事會計領(lǐng)導(dǎo)工作的人員而言，一定要具備相應(yīng)的職務(wù)證書，避免出現(xiàn)濫竽充數(shù)的現(xiàn)象。最后，一定要加強(qiáng)會計人員的繼續(xù)教育，不僅要定期開展相應(yīng)的工作技能培訓(xùn)，還要開展必要的職業(yè)道德教育，在提升工作人員相關(guān)技能的同時，也要提高他們的職業(yè)道德水平。除此之外，中小企業(yè)對會計人員的聘用、培訓(xùn)、教育等方面，一定要制定相應(yīng)的方案，并且將其落到實(shí)處，加強(qiáng)對會計人員的控制，避免出現(xiàn)相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險。

2.4對資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整

在中小企業(yè)發(fā)展過程中，對資本結(jié)構(gòu)的研究，也就是找到一條促進(jìn)資本結(jié)構(gòu)良性循環(huán)的途徑，進(jìn)而確保資本結(jié)構(gòu)的合理性，同時以中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險為基礎(chǔ)，落實(shí)籌資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及投資結(jié)構(gòu)的結(jié)合，進(jìn)而達(dá)到資本結(jié)構(gòu)的合理性。在管理工作中一定要對以下幾點(diǎn)進(jìn)行充分考慮：其一，負(fù)債比。在資金有余的情況下，一定要對短期投資進(jìn)行合理的安排，加快資金的流動，避免出現(xiàn)資金閑置的情況，降低負(fù)債比。其二，收回投資，降低對外流失的股份，這樣就可以降低效益的分流，還可以對權(quán)益比進(jìn)行有效的降低，更好掌握控股權(quán)，避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。

3結(jié)論

總而言之，在中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，發(fā)生財務(wù)風(fēng)險是不可避免的，并且導(dǎo)致其發(fā)生的因素有很多，為了有效提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，一定要加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的成因進(jìn)行分析，進(jìn)而提出有效的控制與防范措施。中小企業(yè)中存在的財務(wù)風(fēng)險具有兩面性，在給中小企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失的同時，也為中小企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的發(fā)展提供了一定的機(jī)遇與空間，使其在市場競爭中占據(jù)了一席之地，得到了相應(yīng)的發(fā)展。所以，在中小企業(yè)中開展財務(wù)管理工作的時候，一定要加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的重視，深入分析其產(chǎn)生的原因，進(jìn)而提出有效的控制與防范措施。

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篇5

中小企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，又是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)不可或缺的基礎(chǔ)，我國的中小企業(yè)對經(jīng)濟(jì)增長的支撐作用和吸收勞動力優(yōu)勢日趨明顯，是技術(shù)創(chuàng)新的生命力，是社會穩(wěn)定的重要力量，其作用和地位隨著國有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整而日益突出。統(tǒng)計資料表明：全國工商注冊企業(yè)中，中小企業(yè)占了99％，其產(chǎn)值和利潤分別約占60％和40％，而且中小企業(yè)還提供了75％的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會。中小企業(yè)在一定程度上影響地區(qū)乃至整個國家經(jīng)濟(jì)的繁榮和社會的穩(wěn)定。但是，中小企業(yè)的管理不善，尤其是內(nèi)部控制管理方面還有很大差距，從而存在很大的財務(wù)風(fēng)險。

一、中小型企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1、中小企業(yè)對內(nèi)部控制認(rèn)識不足

內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)、自我約束的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)管理系統(tǒng)中具有舉足輕重的作用。內(nèi)部控制制度的建立、健全及實(shí)施情況的好壞，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。很多中小企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在比較原始的階段，認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，企業(yè)大多把內(nèi)部控制看作是一堆堆手冊、各種文件和制度。也有的企業(yè)還認(rèn)為內(nèi)部控制就是企業(yè)內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制、內(nèi)部資金控制，即內(nèi)部會計控制。因此，對內(nèi)部控制制度的設(shè)計停留在內(nèi)部會計控制。

2、中小企業(yè)沒有內(nèi)部控制制度或者內(nèi)部控制制度不健全

我國民營中小型企業(yè)大量存在沒有內(nèi)部控制制度的情況。大多數(shù)民營企業(yè)家依靠自己對市場的判定能力和個人的冒險情神完成了資本的原始積累。他們大多數(shù)對會計不太熟悉和不太重視。在他們看來市場才是最重要的，內(nèi)部控制會束縛他們的手腳。所以，這些企業(yè)往往不制定內(nèi)部控制制度，會計的作用僅在于如何算賬使老板少交稅。收入不入賬，成本、費(fèi)用虛高等屢見不鮮。另外有些企業(yè)存在內(nèi)部控制，但內(nèi)部控制制度不夠全面，沒有覆蓋所有的部門和人員，沒有滲透到企業(yè)各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個操作環(huán)節(jié)，使中小企業(yè)會計工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會計信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。一些企業(yè)人為捏造會計數(shù)據(jù)，設(shè)置小金庫，亂攤成本，隱瞞收入，虛報利潤，惡意逃避稅收等。如不少企業(yè)常規(guī)票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度、會計人員分工中的內(nèi)部牽制原則均沒有建立，甚至一些小企業(yè)會計、出納、審核等事項(xiàng)由一個人包辦。原始憑證的取得或填制本身就不合法，以此為依據(jù)編制的記賬憑證、登記的賬簿、出具的會計報表及一系列的會計分析等也就毫無意義。

3、管理者素質(zhì)低，內(nèi)部控制環(huán)境差

近年來，一些根本不具備從業(yè)資格的人員進(jìn)入財會隊伍，思想素質(zhì)差，業(yè)務(wù)一知半解，連正常的會計業(yè)務(wù)都處理不好，更談不上內(nèi)部控制制度的運(yùn)用。中小企業(yè)一些管理者由于文化水平、眼界的限制，往往認(rèn)為憑個人的直接控制和直接觀察來評價企業(yè)經(jīng)營成果，不必依靠現(xiàn)代管理技術(shù)來監(jiān)督經(jīng)營的全過程。小型企業(yè)容易推行家長式管理，下屬也往往按習(xí)慣辦事，長期養(yǎng)成不講制約、不講監(jiān)管、不講授權(quán)的辦事方式。比如有的小企業(yè)銀行印鑒及支票還由一人掌管，認(rèn)為辦事方便。在這種管理氛圍下推行內(nèi)部控制的環(huán)境較差。

4、缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

為了加強(qiáng)監(jiān)督，我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。但如此龐大的監(jiān)督體系對中小企業(yè)的監(jiān)督效果卻不盡人意。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部審計，卻不能充分發(fā)揮其職能。一些企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員、財會人員甚至領(lǐng)導(dǎo)干部利用監(jiān)督不力的漏洞，大量收受賄賂，大肆侵吞公款，利用虛假發(fā)票非法占有企業(yè)資金等。

5、公司治理機(jī)制不完善

內(nèi)部控制作為由管理當(dāng)局為履行諸管理目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、政策和組織實(shí)施程序，與公司治理及公司管理是密不可分的。內(nèi)部控制框架與公司治理機(jī)制的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。在經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)未曾分離的狀況下，中小型企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的建立還有待時日。很多公司或者沒有內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，或者建立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

6、機(jī)構(gòu)設(shè)置簡單，管理權(quán)責(zé)不清

中小型企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小、資產(chǎn)少，著重眼前效益，為了節(jié)減開支，往往不設(shè)置內(nèi)控機(jī)構(gòu)，或者機(jī)構(gòu)設(shè)置過于精簡，一人多崗甚至兼職兼崗，所以實(shí)施內(nèi)部控制的難度較大，內(nèi)部控制的內(nèi)涵也較窄。

二、通過加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險對策

1、明確控制目標(biāo)

內(nèi)部控制目標(biāo)是內(nèi)部控制所要實(shí)現(xiàn)的目的或收到的效果。原有的企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)大都從法規(guī)要求和審計角度出發(fā)，考核企業(yè)所制定和執(zhí)行的內(nèi)部控制制度能否達(dá)到合法性、合規(guī)性、可靠性。我們在構(gòu)建內(nèi)部控制目標(biāo)時，要幫助中小企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)經(jīng)營效果和效率的實(shí)現(xiàn)，要通過制度化規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)建，規(guī)范企業(yè)員工的行為，加強(qiáng)行為理性，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2、優(yōu)化控制環(huán)境

一個企業(yè)的內(nèi)部控制不可能在真空中進(jìn)行設(shè)計、執(zhí)行和評價，它必然受到組織結(jié)構(gòu)、職工的分權(quán)與責(zé)任表達(dá)、財務(wù)預(yù)算、組織牽制與制衡等多種因素的影響?？刂骗h(huán)境是指建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序的各種因素，包括管理哲學(xué)和經(jīng)營作風(fēng)、組織機(jī)構(gòu)、人事政策和程序、確定職權(quán)和責(zé)任的方法，并特別強(qiáng)調(diào)管理者對內(nèi)部控制的態(tài)度、認(rèn)識和行為等控制環(huán)境的重要作用。

3、強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識

企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營效率產(chǎn)生非常大的影響，企業(yè)應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強(qiáng)化管理。企業(yè)一定要強(qiáng)化內(nèi)控意識。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為。

4、建立內(nèi)部控制制度

有了領(lǐng)導(dǎo)的重視，有了員工的誠信，就有了內(nèi)部控制的良好環(huán)境，但內(nèi)部控制必須有個完善的組織機(jī)構(gòu)，完整的控制制度。公司的控制活動必須有從計劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。內(nèi)控制度首先要保證組織機(jī)構(gòu)的適當(dāng)性，各項(xiàng)內(nèi)控制度要參照會計法規(guī)制定準(zhǔn)確到位，切實(shí)可行的內(nèi)控制度，中小企業(yè)尤其要重視采購與付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費(fèi)用的控制制度。

5、著重關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制

第一，授權(quán)批準(zhǔn)控制。批準(zhǔn)控制是指在某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，按照既定程序，對其正確性、合理性、合法性加以核準(zhǔn)，并確定是否讓其發(fā)生所進(jìn)行的控制。批準(zhǔn)控制系事前控制，可將一切不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)控制在事發(fā)之前，具有預(yù)防作用。第二，

會計系統(tǒng)控制。會計系統(tǒng)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，企業(yè)應(yīng)依據(jù)會計法、會計準(zhǔn)則和國家統(tǒng)一的會計制度，制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計核算的賬務(wù)處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計交接辦法，實(shí)行會計人員崗位責(zé)任制。具體包括恰當(dāng)?shù)膷徫辉O(shè)置、必要的會計人員配備、科學(xué)設(shè)置的會計科目、嚴(yán)密的憑證制度、合理的會計記錄程序、嚴(yán)格的日常核對制度、定期的財產(chǎn)清查、真實(shí)的會計報表。

6、財務(wù)風(fēng)險控制

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制是指企業(yè)針對每個控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面的防范與控制。主要包括：第一，籌資風(fēng)險控制。企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)、籌資結(jié)構(gòu)、籌資金額及期限、籌資成本、償還計劃等都要事先評估、事中監(jiān)督、事后考核，關(guān)鍵是要保證有一個合理的資金結(jié)構(gòu)，維持適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平，既要充分利用舉債經(jīng)營這一手段獲取財務(wù)杠桿收益，提高自有資金贏利能力，同時要注意防止因過度舉債而引起財務(wù)風(fēng)險的加大，避免陷入財務(wù)困境。第二，投資風(fēng)險控制。無論是債權(quán)股權(quán)投資還是長短期投資，企業(yè)都要進(jìn)行可行性研究并根據(jù)項(xiàng)目和金額大小確定審批權(quán)限，預(yù)計可能出現(xiàn)的負(fù)面影響及對策。

7、加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)，減少誤操作帶來的風(fēng)險

根據(jù)國外專家所做的調(diào)研，風(fēng)險發(fā)生的原因有88％是由于認(rèn)識的因素造成的。要使財務(wù)管理人員明白，財務(wù)風(fēng)險存在于財務(wù)管理工作的各個環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終。要想從根本上防范財務(wù)風(fēng)險，關(guān)鍵還是妻財務(wù)人員勤練內(nèi)功，提高業(yè)務(wù)水平。首先，財務(wù)人員要具備較豐富的知識和合理的知識結(jié)構(gòu)，不但要掌握財會理論知識和實(shí)務(wù)操作能力，而且要掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計學(xué)、現(xiàn)代數(shù)學(xué)、金融和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)知識。其次，能利用上述知識優(yōu)勢，實(shí)行多學(xué)科滲透，合理科學(xué)地測算、分析各種指標(biāo)，具備捕捉、衡量、防范風(fēng)險的能力。

[參考文獻(xiàn)]

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[2]李慶：企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制探索[J]，現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2009(1)

篇6

一、高校基建財務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）高?；ㄘ攧?wù)制度依據(jù)

《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》規(guī)定：“事業(yè)單位有關(guān)基本建設(shè)投資的會計核算，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不執(zhí)行本制度”。因此高?；〞嫺鶕?jù)財政部1995年頒發(fā)的《國有建設(shè)單位會計制度》和《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建［2002］394號）進(jìn)行核算和管理。2009年的《高等學(xué)校會計制度》（征求意見稿）將基建賬納入高校（大賬），進(jìn)一步規(guī)范基建財務(wù)核算，對高?；ㄘ攧?wù)核算提出了新要求。

（二）高?；ㄘ攧?wù)管理體制

一種是校長領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)處全面負(fù)責(zé)，財務(wù)處下設(shè)基建財務(wù)科；另一種是基建、財務(wù)、審計等部門抽調(diào)人員成立指揮部，掛靠基建辦，接受校財務(wù)監(jiān)督。

（三）當(dāng)前高?；ㄘ攧?wù)現(xiàn)狀

目前各高校的基本建設(shè)已初具規(guī)模，學(xué)?；ㄘ攧?wù)核算也進(jìn)入至關(guān)重要的資產(chǎn)清繳、交付使用階段，但大部分高校的基建項(xiàng)目，由于資金來源性質(zhì)不同、資金不到位等各種原因，只能停留在建筑安裝投資成本，甚至是預(yù)付款成本。

二、高?；ㄘ攧?wù)管理中存在的問題

（一）會計核算不規(guī)范，人為加大建設(shè)成本

項(xiàng)目合同是與承包單位總公司簽訂的，項(xiàng)目施工卻是總公司下屬項(xiàng)目部，工程款也是以項(xiàng)目部的收據(jù)要走；個別項(xiàng)目部為少向總公司繳管理費(fèi)，與建設(shè)單位協(xié)商，采取甲供材料不計入工程結(jié)算值方式結(jié)算；項(xiàng)目遲遲不定案，不及時與施工單位對賬，核對已付工程款和材料款占合同比重，項(xiàng)目定案前付款比例超出合同值或達(dá)到提報值的90%或95%還要付款，項(xiàng)目超付現(xiàn)象時有發(fā)生；建設(shè)單位管理費(fèi)沒有嚴(yán)格按工程總概算控制嚴(yán)重超支，招待費(fèi)也沒有按管理費(fèi)總額的10%控制支出；很多項(xiàng)目已投入使用卻遲遲不定案結(jié)算，貸款利息資本化時間隨之延后；因未辦理竣工財務(wù)決算及辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)，后期應(yīng)計入日常維護(hù)費(fèi)用的計入建設(shè)成本，導(dǎo)致建設(shè)成本加大。

（二）未對基建項(xiàng)目全過程實(shí)施控制

一個基建項(xiàng)目的確定往往以基建人員為主，編制項(xiàng)目建議書、出具可行性研究報告、招投標(biāo)、施工設(shè)計、竣工驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，都是由基建人員完成。財務(wù)人員只管按合同規(guī)定付款、記賬、算賬、報賬，對于違反項(xiàng)目決策程序、合同不合理變更、隨意挪用基建資金等不合理現(xiàn)象財務(wù)監(jiān)督實(shí)施不力。

（三）未對投入使用的竣工驗(yàn)收項(xiàng)目及時進(jìn)行竣工財務(wù)決算

工程竣工財務(wù)決算是確定基建工程造價的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，近幾年來，大批基建項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收并投入使用，卻沒有相應(yīng)的工程竣工財務(wù)決算，或交付使用資產(chǎn)?！痘窘ㄔO(shè)財務(wù)管理規(guī)定》（財建［2002］394號）第三十七條規(guī)定：建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。

（四）基建、審計、資產(chǎn)、財務(wù)等部門協(xié)調(diào)度不足

作為高校的內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)，基建部門的主要職責(zé)是工程施工管理，審計部門主要負(fù)責(zé)工程跟蹤審計和工程決算審計，資產(chǎn)部門主要對完工后形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理，財務(wù)部門主要是付款、記賬和竣工財務(wù)決算。由于專業(yè)分工細(xì)化、部門利益分散化造成各部門之間協(xié)調(diào)不及時，信息不對稱、各部門相互誤解等。如項(xiàng)目沒有資金預(yù)算就開工建設(shè)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬不及時，竣工項(xiàng)目定案不及時等。

（五）基建財務(wù)人員能力單一

目前基建財務(wù)復(fù)合型人才匱乏，從基建會計核算情況來看，由于許多會計是半路出家，缺乏系統(tǒng)的基建會計、工程預(yù)決算和一定的計算機(jī)操作技能等方面的知識，從而導(dǎo)致在會計科目設(shè)置和賬務(wù)處理中出現(xiàn)不規(guī)范的行為，不能客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工程成本，難以滿足會計核算需要。

（六）缺乏對基建財務(wù)風(fēng)險控制的有效機(jī)制

近幾年，高校大規(guī)模新建、改擴(kuò)建校區(qū)，動輒幾億甚至幾十億的資金，國家撥款不足10%，大量投資為學(xué)校自籌，國有資產(chǎn)不能抵押，高校資金運(yùn)作風(fēng)險很大；基建項(xiàng)目概預(yù)算粗糙，為取得立項(xiàng)和可行性研究批復(fù)，投資規(guī)模報小建大；項(xiàng)目變更缺乏論證，隨意性大，“先斬后奏”，建設(shè)成本增加，財務(wù)監(jiān)督失位；邊建邊改建完后再改變用途，資金不到位造成工期延誤和浪費(fèi)，導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目概算超估算、預(yù)算超概算、結(jié)算超預(yù)算。

三、加強(qiáng)高校基建財務(wù)管理的建議及對策

（一）建立良好的內(nèi)部控制和監(jiān)督制度

基建財務(wù)人員首先要掌握基建項(xiàng)目審批程序、項(xiàng)目批準(zhǔn)文件及合同。其次在項(xiàng)目實(shí)施過程中，嚴(yán)格履行招標(biāo)合同，施工企業(yè)若將合同進(jìn)行分解和轉(zhuǎn)包，財務(wù)部門可拒絕付款。支付工程款收據(jù)或發(fā)票章必須與合同章相符。學(xué)校應(yīng)制定變更項(xiàng)目預(yù)算審批權(quán)限，確實(shí)因設(shè)計變更需要追加預(yù)算，須經(jīng)有關(guān)會議同意后，按實(shí)際發(fā)生數(shù)或費(fèi)用預(yù)算定額確定變更后的預(yù)算增減額。項(xiàng)目完工后，財務(wù)部門應(yīng)及時核對、審查工程款的支付情況，核對工程項(xiàng)目決算審定書中的甲供材料及設(shè)備是否按規(guī)定全額扣除，數(shù)量及金額是否正確等。

（二）實(shí)施工程項(xiàng)目全過程財務(wù)參與、監(jiān)督、控制

實(shí)行基建項(xiàng)目全過程的控制，充分發(fā)揮基建財務(wù)管理職能是實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的重要手段。應(yīng)當(dāng)從制定項(xiàng)目建議書、論證可行性研究報告、項(xiàng)目決策、勘測設(shè)計與概預(yù)算、招投標(biāo)與合同簽訂、監(jiān)理、采購、工程結(jié)算、竣工驗(yàn)收與決算等各個環(huán)節(jié)對工程實(shí)施全過程、全方位的控制，并找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)控制。

（三）成立專門小組，聯(lián)合各外部單位，對投入使用的驗(yàn)收項(xiàng)目及時進(jìn)行竣工財務(wù)決算

高校應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。學(xué)校財務(wù)處、審計處、基建處、資產(chǎn)處應(yīng)成立專門小組，聯(lián)合設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位及時做好竣工財務(wù)決算編制工作。第一，準(zhǔn)備立項(xiàng)批復(fù)文件，項(xiàng)目可研報告及批復(fù)文件，發(fā)改委批復(fù)投資計劃，項(xiàng)目施工設(shè)計資料（包括施工圖、勘查設(shè)計圖等），相關(guān)施工、采購、設(shè)計合同文件，竣工驗(yàn)收報告及工程決算報告書等資料；第二，開展自查，有無不應(yīng)在基建項(xiàng)目中列支的各項(xiàng)費(fèi)用，有無超概算超標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出，有無未經(jīng)批準(zhǔn)變更項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容或主要功能等情況；第三，歸集整理項(xiàng)目各種檔案資料，逐項(xiàng)清點(diǎn)核實(shí)施工現(xiàn)場和庫存的材料物資；第四，梳理賬務(wù)，清理各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)；第五，合理分配待攤投資，正確計算新增固定資產(chǎn)價值；第六，聘請有資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，以審計報告為依據(jù)編制竣工財務(wù)決算，并組織項(xiàng)目驗(yàn)收，交付使用新增固定資產(chǎn)。

（四）加強(qiáng)部門之間協(xié)調(diào)，各部門齊抓共管

基建部門要及時通報項(xiàng)目進(jìn)度、變更情況，以便財務(wù)合理安排資金、審計及時監(jiān)督；財務(wù)部門要經(jīng)常與基建、審計等部門進(jìn)行溝通并經(jīng)常通報項(xiàng)目款支付情況，避免超付；國資部門對已竣工驗(yàn)收項(xiàng)目要及時登記交付使用資產(chǎn)，對已使用但未辦理財務(wù)決算的資產(chǎn)采用暫估價方式調(diào)整資產(chǎn)。

（五）配備專業(yè)會計人員，加強(qiáng)會計人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)

加大對基建財務(wù)人員的培訓(xùn)力度，多渠道全方位地加強(qiáng)基建財務(wù)人員的專業(yè)知識培訓(xùn)，使基建財務(wù)人員不但能夠熟練掌握基建項(xiàng)目的一般程序和基本流程，而且還熟悉基建財務(wù)制度和相關(guān)的政策法規(guī)以及工程概預(yù)算、工程招標(biāo)、工程投資計劃等方面的專業(yè)知識，向廣深型和多能型發(fā)展，成為具有創(chuàng)新思維和開拓精神的高層次的基建財務(wù)管理人員。

（六）建立對基建財務(wù)風(fēng)險控制的有效機(jī)制

目前，高校領(lǐng)導(dǎo)未能充分認(rèn)識基建財務(wù)人員參與學(xué)校資金管理的重要性，高校領(lǐng)導(dǎo)有責(zé)任去建立健全基建財務(wù)管理制度（如：資產(chǎn)管理制度、工程合同管理制度、工程變更審批制度、供材采購管理制度、重大財務(wù)事項(xiàng)報告制度等），將基建財務(wù)內(nèi)部控制工作落到實(shí)處；落實(shí)教育部嚴(yán)禁高校進(jìn)行風(fēng)險性投資的規(guī)定，對大額資金調(diào)動和使用，應(yīng)對資金支付的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行認(rèn)真審查，建立實(shí)施責(zé)任追究制度；各級教育主管部門應(yīng)加強(qiáng)高?；ㄙY金的監(jiān)管，對高校基建資金往來、資金管理情況應(yīng)定期與不定期地進(jìn)行檢查，并將基建資金安全管理作為評價財務(wù)管理狀況的主要指標(biāo)之一，列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的范圍；合理控制貸款規(guī)模，嚴(yán)格按照教育部與財政部規(guī)定的高校貸款的原則使用和管理貸款資金，以防范財務(wù)風(fēng)險。

【參考文獻(xiàn)】

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一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本特征

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在整個財務(wù)活動過程中，由于各種不確定性所導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的機(jī)會和可能，是企業(yè)財務(wù)活動中各種不確定因素的影響，使財務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，可將其劃分為：籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險四個方面。主要特征表現(xiàn)在：一是客觀性。即風(fēng)險處處存在，時時存在。也就是說，財務(wù)風(fēng)險不以人的意志為轉(zhuǎn)移，人們無法回避它，也無法消除它，只能通過各種技術(shù)手段來應(yīng)對風(fēng)險，進(jìn)而避免風(fēng)險。二是全面性。即財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)財務(wù)治理工作的各個環(huán)節(jié)，在資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、分配等財務(wù)活動中均會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。三是不確定性。即財務(wù)風(fēng)險在一定條件下、一定時期內(nèi)有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。四是收益與損失共存性。即風(fēng)險與收益成正比，風(fēng)險越大收益越高，反之收益就越低。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施

1.健全內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險控制的根本性措施。企業(yè)發(fā)生財務(wù)風(fēng)險很大程度上源于內(nèi)部控制的失控，一套行之有效的內(nèi)部控制制度可以提高企業(yè)運(yùn)營的有效性和運(yùn)作效率，使得企業(yè)能夠正確應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險以及其他風(fēng)險。企業(yè)要建立單位內(nèi)部控制制度，首先要對單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部環(huán)境進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查；其次，根據(jù)調(diào)查結(jié)果，按照系統(tǒng)理論和方法的要求劃分單位內(nèi)部結(jié)構(gòu)；第三，根據(jù)劃分的各個所屬控制系統(tǒng)確定系統(tǒng)運(yùn)行活動過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險控制點(diǎn)；最后，針對具體業(yè)務(wù)與事項(xiàng)實(shí)施相應(yīng)的控制。

2.實(shí)行財務(wù)預(yù)算管理。財務(wù)預(yù)算是在業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算基礎(chǔ)上做出的現(xiàn)金流量安排，以及對一定時期內(nèi)的損益表和一定時期末的資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)計。企業(yè)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理所要控制的就是實(shí)際財務(wù)收益與預(yù)期財務(wù)收益（財務(wù)目標(biāo)）的偏離程度。財務(wù)預(yù)算是財務(wù)目標(biāo)的細(xì)化，財務(wù)預(yù)算作為企業(yè)預(yù)算的一部分為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個部門定立了明確的目標(biāo)、任務(wù)，也為生產(chǎn)經(jīng)營控制和業(yè)績評價提供了基本依據(jù)和尺度。企業(yè)整體是一個責(zé)任中心，每個部門、每個班組甚至每個人都是各自獨(dú)立的責(zé)任中心。這些責(zé)任中心被要求完成特定的職責(zé)（目標(biāo)、任務(wù)），也被賦予一定的權(quán)力，以便對該責(zé)任區(qū)域進(jìn)行有效的控制。通過向下層層分解細(xì)化、下達(dá)預(yù)算目標(biāo)任務(wù)和賦予權(quán)力，將預(yù)算目標(biāo)層層落實(shí)到每個部門、每個班組甚至每個人。然后實(shí)施預(yù)算的事前、事中控制，一旦發(fā)生偏差，及時分析問題，找出原因，采取相應(yīng)措施解決問題、糾正偏差，從而達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。

3.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)就是通過對企業(yè)財務(wù)報表及相關(guān)經(jīng)營資料的分析，利用及時的財務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)所面臨的風(fēng)險情況預(yù)先告知企業(yè)經(jīng)營者和其他利益關(guān)系人。財務(wù)管理者應(yīng)當(dāng)對企業(yè)財務(wù)運(yùn)營過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控、建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的核心是預(yù)警指標(biāo)體系，預(yù)警指標(biāo)一般應(yīng)包括：流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)、長期資產(chǎn)適合率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、主營業(yè)務(wù)利潤率、成本利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率、營業(yè)收入增長率、總資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)成新率、三年利潤平均增長率、三年資本平均增長率等指標(biāo)。根據(jù)以上指標(biāo)定期計算分析企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力等方面的風(fēng)險狀態(tài)，及時識別財務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的防范與控制措施降低財務(wù)風(fēng)險。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略

1.轉(zhuǎn)移法。即企業(yè)通過某種手段將部分或全部財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法。例如，在對外投資時，可以采用聯(lián)營投資方式，將投資風(fēng)險部分轉(zhuǎn)移給參與投資的其它企業(yè)。采用發(fā)行股票方式籌資時，選擇包銷方式發(fā)行，可以把發(fā)行失敗的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給承銷商。采用舉債方式籌集資金，企業(yè)可以與其他單位達(dá)成相互擔(dān)保協(xié)議，將部分債務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給擔(dān)保方；企業(yè)還可以通過購買財產(chǎn)保險的方式將財產(chǎn)損失的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司承擔(dān)。采用這些方法可以大大降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

2.回避法。即企業(yè)在保證財務(wù)管理目標(biāo)現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)上，選擇風(fēng)險較小的方案，以達(dá)到規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的目的。企業(yè)在選擇債權(quán)性投資和股權(quán)性投資時要根據(jù)企業(yè)自身承受風(fēng)險得到能力進(jìn)行評估、分析。一般而言，股權(quán)性投資遠(yuǎn)大于債權(quán)性投資的風(fēng)險。

篇8

金融企業(yè)成為了推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，我國已由傳統(tǒng)的第二產(chǎn)業(yè)帶動向第三產(chǎn)業(yè)升級，在當(dāng)前新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式中，金融行業(yè)成為了支撐我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。然而，金融行業(yè)在推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，也面臨著各種各樣的風(fēng)險，包括來自其自身的、外部的不同風(fēng)險，其中，對金融企業(yè)影響最為重要的就是其財務(wù)風(fēng)險。金融企業(yè)在面臨著發(fā)展的機(jī)遇的挑戰(zhàn)的風(fēng)險時，如何更好地提高風(fēng)險防范和應(yīng)對能力，增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力，是需要金融企業(yè)不斷思考的重要問題。

一、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的定義及產(chǎn)生的原因

金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險指的是金融企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，由于不可預(yù)測或難以預(yù)測的原因，導(dǎo)致其不能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，可能無法按期支付負(fù)債融資所應(yīng)負(fù)的利息而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是貫穿于其生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程的，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的制定、實(shí)施的過程中都可能面臨著財務(wù)風(fēng)險，如資金的籌集階段、投資階段等。造成金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因有很多，其中，主要有以下幾個方面：

(一)工作人員風(fēng)險意識不高

部分企業(yè)沒有意識到財務(wù)風(fēng)險對金融企業(yè)造成的影響，對于金融企業(yè)的管理者來說，往往沒有及時更新企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)，或?qū)徍撕蛷?fù)核不認(rèn)真，缺乏嚴(yán)格的流程和程序，也可能是在進(jìn)行決策時沒有綜合考慮財務(wù)風(fēng)險的影響。或者人為財務(wù)風(fēng)險與自身不無關(guān)，因由專門的風(fēng)險管理人員負(fù)責(zé)。對于財務(wù)工作人員來說，僅僅完成自身的工作，沒有考慮到其自身工作是否與金融企業(yè)內(nèi)控制度相協(xié)調(diào)、是否影響企業(yè)的整體財務(wù)管理。

(二)金融企業(yè)面臨著信用風(fēng)險

金融企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，離不開與其他企業(yè)的合作，因此可能面臨著信用風(fēng)險。例如在進(jìn)行借款給其他企業(yè)時，若對方不按照合同的約定履行還款義務(wù)，可能造成金融企業(yè)資金鏈斷裂、資金回流出現(xiàn)困難等情況，進(jìn)一步影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

(三)市場波動造成財務(wù)風(fēng)險

當(dāng)前，市場發(fā)揮著重要的作用，是影響金融企業(yè)發(fā)展的最為重要的外部環(huán)境因素。由于市場的波動可能會造成物價的變動、利率的變化及匯率的波動，進(jìn)一步影響到金融企業(yè)股票、債券、期貨等的穩(wěn)定性，使得金融企業(yè)難以獲得預(yù)期的利益。

二、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控現(xiàn)狀

(一)未能正確認(rèn)識造成財務(wù)風(fēng)險的原因

造成金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因有很多，既包括其內(nèi)部的管理不當(dāng)、認(rèn)識不足等，也包括外部的市場、政策等。當(dāng)前，我國許多金融企業(yè)，尤其是中小型金融企業(yè)著重于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、增加注冊資本，而忽視了其資產(chǎn)財務(wù)的管理，甚至有些公司對于自身的經(jīng)營模式和目標(biāo)都不明確，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略制定缺乏長遠(yuǎn)性，財務(wù)管理面臨著較大的風(fēng)險。

(二)缺乏明確的財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)

我國許多金融企業(yè)都沒有設(shè)立明確的財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)，財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)也未能和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃很好地適應(yīng)，也不能隨著市場環(huán)境的變化及時進(jìn)行調(diào)整。如我國部分金融企業(yè)在制定財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)時，沒有與資產(chǎn)組合風(fēng)險管理等相結(jié)合，目標(biāo)過于空泛，也沒有結(jié)合財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)制定財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)測系統(tǒng)、財務(wù)風(fēng)險管理控制系統(tǒng)。而部分金融企業(yè)將財務(wù)風(fēng)險與其他風(fēng)險隔離開來，使得財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部整體風(fēng)險防控目標(biāo)不一致，影響了財務(wù)風(fēng)險的防控。

(三)財務(wù)風(fēng)險防控制度不健全

健全的制度是企業(yè)進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控制度不健全，影響了企業(yè)的整體管理。部分企業(yè)雖然建立了相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險防控制度，但沒有認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險防控制度與企業(yè)其他內(nèi)部制度是一個有機(jī)的整體，不應(yīng)當(dāng)將其割裂開來；部分企業(yè)在建立財務(wù)風(fēng)險防控制度時，僅僅著眼于企業(yè)發(fā)展的其中一個或幾個環(huán)節(jié)，沒有將不同環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，進(jìn)行統(tǒng)一的管理。由于缺乏健全的財務(wù)風(fēng)險防控制度，金融企業(yè)也面臨著信息不透明、信息失真等情況，導(dǎo)致財務(wù)工作效率的降低和準(zhǔn)確率的降低，造成企業(yè)其他部門工作量的增加。

(四)內(nèi)部控制對財務(wù)風(fēng)險防控重視力度不足

內(nèi)部控制制度是企業(yè)進(jìn)行自我管理的重要制度，更是推動企業(yè)發(fā)展的重要制度。然而，許多金融企業(yè)的內(nèi)部控制制度對財務(wù)風(fēng)險防控并沒有給予應(yīng)有的重視，部分金融企業(yè)財務(wù)開支較為混亂，還存在著浪費(fèi)的現(xiàn)象，不同的費(fèi)用名目眾多，造成了財務(wù)工作人員工作量的增加，影響了企業(yè)統(tǒng)一的內(nèi)控系統(tǒng)。由于企業(yè)內(nèi)控制度對財務(wù)風(fēng)險防控沒有進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，不同會計師核算出來的結(jié)果可能存在差異，不利于管理者根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制定相應(yīng)的決策。

三、提高金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力的措施

(一)樹立正確的財務(wù)風(fēng)險防控意識

對于造成金融企業(yè)外部財務(wù)風(fēng)險的原因，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)有正確的認(rèn)識，積極做好準(zhǔn)備，應(yīng)對市場的變化，及時調(diào)整自身的財務(wù)風(fēng)險防控制度；對于造成財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部原因，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)著重關(guān)注，并使內(nèi)部因素最小化。金融企業(yè)工作人員應(yīng)當(dāng)樹立正確的財務(wù)風(fēng)險防控意識，對于管理者來說，積極把握國際金融市場及我國國內(nèi)金融市場的變化，學(xué)習(xí)最新的財務(wù)風(fēng)險防控理念與知識，及時更新自己的觀念。與此同時，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其工作人員進(jìn)行定期或不定期的財務(wù)風(fēng)險培訓(xùn)，針對的對象不僅僅包括財務(wù)工作人員，還包括其他部門的工作人員，提高企業(yè)全體工作人員對財務(wù)風(fēng)險防控的重視度。

(二)健全財務(wù)風(fēng)險防控制度

財務(wù)風(fēng)險防控制度并不是一個獨(dú)立的制度，而是與其他的風(fēng)險防控制度相聯(lián)系、相結(jié)合的一個全面的風(fēng)險防控制度。在財務(wù)風(fēng)險防控制度中，應(yīng)當(dāng)將部分分散的信息、零散的信息結(jié)合起來，進(jìn)行全面的追蹤與管理，最終進(jìn)行整合，為管理者制定相應(yīng)的企業(yè)制度提供有效的信息。健全財務(wù)風(fēng)險防控制度，首先需要明確金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)，制定相應(yīng)的風(fēng)險防控框架、風(fēng)險防控政策及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。此外，為了確保財務(wù)風(fēng)險防控制度得到有力的執(zhí)行，需要結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督部門進(jìn)行，如企業(yè)的審計監(jiān)督部門。其次，改變傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險防控模式，實(shí)行橫向與豎向?qū)⑾嘟Y(jié)合的制度，提高財務(wù)風(fēng)險防控的綜合力度和靈活性。金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控制度是一個貫穿于金融企業(yè)各個環(huán)節(jié)的有機(jī)制度，不僅在制定時考慮制度自身的綜合性，還需要考慮與其他風(fēng)險防控制度的配合度，加強(qiáng)制度之間的配合，提高整體的效用。

(三)建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

在金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控制度中，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是最為關(guān)鍵的一環(huán)，如何更好地對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，并制定相應(yīng)的制度，是金融企業(yè)必須關(guān)注的一個重要問題。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的情況基礎(chǔ)上，了解不同的風(fēng)險預(yù)警模型，選擇最為適合的，將企業(yè)整體風(fēng)險防控納入風(fēng)險預(yù)警機(jī)制中，將財務(wù)風(fēng)險防控預(yù)警機(jī)制作為重要的一部分。通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行合理化的檢驗(yàn)和評估，并結(jié)合我國當(dāng)前的法律、法規(guī)及時制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，將企業(yè)的損失降到最低。

(四)完善內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)風(fēng)險防控能力

我國金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控制度在實(shí)施的過程中，面臨著許多的問題，如問責(zé)機(jī)制不健全、績效考核制度不完善、審批過程繁瑣等。為了解決這些問題，使得財務(wù)風(fēng)險防控制度發(fā)揮其應(yīng)用的作用，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善其內(nèi)部控制制度，通過內(nèi)控來提高財務(wù)風(fēng)險防控該制度的執(zhí)行力。探索運(yùn)行模式和結(jié)構(gòu)的改革，使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織架構(gòu)的更新與再造，簡化業(yè)務(wù)流程，通過不斷地探索建立起完善的內(nèi)部控制制度，使得金融企業(yè)符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求，結(jié)合國際金融發(fā)展的趨勢，改變傳統(tǒng)的治理模式，全面提高企業(yè)的內(nèi)控能力。

四、結(jié)束語

為了全面提高金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控的能力，需要金融企業(yè)全體工作人員的不斷努力，在革新自己的觀念的前提下，逐步樹立起正確的金融財務(wù)風(fēng)險防控意識。此外，通過有效的財務(wù)風(fēng)險防控制度，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行合理準(zhǔn)確的預(yù)測，提高企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，并通過內(nèi)控制度為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控制度的執(zhí)行提供良好的內(nèi)部環(huán)境，確保財務(wù)風(fēng)險防控制度能切實(shí)有效地發(fā)揮其作用，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合能力的提升。

作者:王曉婷 單位:長江證券股份有限公司河北分公司

參考文獻(xiàn)：

[1]溫永新.論金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理[J].商業(yè)文化,2014

篇9

金融企業(yè)成為了推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，我國已由傳統(tǒng)的第二產(chǎn)業(yè)帶動向第三產(chǎn)業(yè)升級，在當(dāng)前新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式中，金融行業(yè)成為了支撐我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。然而，金融行業(yè)在推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時，也面臨著各種各樣的風(fēng)險，包括來自其自身的、外部的不同風(fēng)險，其中，對金融企業(yè)影響最為重要的就是其財務(wù)風(fēng)險。金融企業(yè)在面臨著發(fā)展的機(jī)遇的挑戰(zhàn)的風(fēng)險時，如何更好地提高風(fēng)險防范和應(yīng)對能力，增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力，是需要金融企業(yè)不斷思考的重要問題。

一、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的定義及產(chǎn)生的原因

金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險指的是金融企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，由于不可預(yù)測或難以預(yù)測的原因，導(dǎo)致其不能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，可能無法按期支付負(fù)債融資所應(yīng)負(fù)的利息而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是貫穿于其生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程的，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的制定、實(shí)施的過程中都可能面臨著財務(wù)風(fēng)險，如資金的籌集階段、投資階段等。造成金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因有很多，其中，主要有以下幾個方面：

（一）工作人員風(fēng)險意識不高

部分企業(yè)沒有意識到財務(wù)風(fēng)險對金融企業(yè)造成的影響，對于金融企業(yè)的管理者來說，往往沒有及時更新企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)，或?qū)徍撕蛷?fù)核不認(rèn)真，缺乏嚴(yán)格的流程和程序，也可能是在進(jìn)行決策時沒有綜合考慮財務(wù)風(fēng)險的影響?；蛘呷藶樨攧?wù)風(fēng)險與自身不無關(guān)，因由專門的風(fēng)險管理人員負(fù)責(zé)。對于財務(wù)工作人員來說，僅僅完成自身的工作，沒有考慮到其自身工作是否與金融企業(yè)內(nèi)控制度相協(xié)調(diào)、是否影響企業(yè)的整體財務(wù)管理。

（二）金融企業(yè)面臨著信用風(fēng)險

金融企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，離不開與其他企業(yè)的合作，因此可能面臨著信用風(fēng)險。例如在進(jìn)行借款給其他企業(yè)時，若對方不按照合同的約定履行還款義務(wù)，可能造成金融企業(yè)資金鏈斷裂、資金回流出現(xiàn)困難等情況，進(jìn)一步影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

（三）市場波動造成財務(wù)風(fēng)險

當(dāng)前，市場發(fā)揮著重要的作用，是影響金融企業(yè)發(fā)展的最為重要的外部環(huán)境因素。由于市場的波動可能會造成物價的變動、利率的變化及匯率的波動，進(jìn)一步影響到金融企業(yè)股票、債券、期貨等的穩(wěn)定性，使得金融企業(yè)難以獲得預(yù)期的利益。

二、金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控現(xiàn)狀

（一）未能正確認(rèn)識造成財務(wù)風(fēng)險的原因

造成金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因有很多，既包括其內(nèi)部的管理不當(dāng)、認(rèn)識不足等，也包括外部的市場、政策等。當(dāng)前，我國許多金融企業(yè)，尤其是中小型金融企業(yè)著重于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、增加注冊資本，而忽視了其資產(chǎn)財務(wù)的管理，甚至有些公司對于自身的經(jīng)營模式和目標(biāo)都不明確，導(dǎo)致企業(yè)戰(zhàn)略制定缺乏長遠(yuǎn)性，財務(wù)管理面臨著較大的風(fēng)險。

（二）缺乏明確的財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)

我國許多金融企業(yè)都沒有設(shè)立明確的財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)，財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)也未能和企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃很好地適應(yīng)，也不能隨著市場環(huán)境的變化及時進(jìn)行調(diào)整。

如我國部分金融企業(yè)在制定財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)時，沒有與資產(chǎn)組合風(fēng)險管理等相結(jié)合，目標(biāo)過于空泛，也沒有結(jié)合財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)制定財務(wù)風(fēng)險管理預(yù)測系統(tǒng)、財務(wù)風(fēng)險管理控制系統(tǒng)。而部分金融企業(yè)將財務(wù)風(fēng)險與其他風(fēng)險隔離開來，使得財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)與企業(yè)內(nèi)部整體風(fēng)險防控目標(biāo)不一致，影響了財務(wù)風(fēng)險的防控。

（三）財務(wù)風(fēng)險防控制度不健全

健全的制度是企業(yè)進(jìn)行管理的基礎(chǔ)，金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控制度不健全，影響了企業(yè)的整體管理。部分企業(yè)雖然建立了相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險防控制度，但沒有認(rèn)識到財務(wù)風(fēng)險防控制度與企業(yè)其他內(nèi)部制度是一個有機(jī)的整體，不應(yīng)當(dāng)將其割裂開來；部分企業(yè)在建立財務(wù)風(fēng)險防控制度時，僅僅著眼于企業(yè)發(fā)展的其中一個或幾個環(huán)節(jié)，沒有將不同環(huán)節(jié)聯(lián)系起來，進(jìn)行統(tǒng)一的管理。

由于缺乏健全的財務(wù)風(fēng)險防控制度，金融企業(yè)也面臨著信息不透明、信息失真等情況，導(dǎo)致財務(wù)工作效率的降低和準(zhǔn)確率的降低，造成企業(yè)其他部門工作量的增加。

（四）內(nèi)部控制對財務(wù)風(fēng)險防控重視力度不足

內(nèi)部控制制度是企業(yè)進(jìn)行自我管理的重要制度，更是推動企業(yè)發(fā)展的重要制度。然而，許多金融企業(yè)的內(nèi)部控制制度對財務(wù)風(fēng)險防控并沒有給予應(yīng)有的重視，部分金融企業(yè)財務(wù)開支較為混亂，還存在著浪費(fèi)的現(xiàn)象，不同的費(fèi)用名目眾多，造成了財務(wù)工作人員工作量的增加，影響了企業(yè)統(tǒng)一的內(nèi)控系統(tǒng)。由于企業(yè)內(nèi)控制度對財務(wù)風(fēng)險防控沒有進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定，不同會計師核算出來的結(jié)果可能存在差異，不利于管理者根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制定相應(yīng)的決策。

三、提高金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控能力的措施

（一）樹立正確的財務(wù)風(fēng)險防控意識

對于造成金融企業(yè)外部財務(wù)風(fēng)險的原因，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)有正確的認(rèn)識，積極做好準(zhǔn)備，應(yīng)對市場的變化，及時調(diào)整自身的財務(wù)風(fēng)險防控制度；對于造成財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部原因，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)著重關(guān)注，并使內(nèi)部因素最小化。

金融企業(yè)工作人員應(yīng)當(dāng)樹立正確的財務(wù)風(fēng)險防控意識，對于管理者來說，積極把握國際金融市場及我國國內(nèi)金融市場的變化，學(xué)習(xí)最新的財務(wù)風(fēng)險防控理念與知識，及時更新自己的觀念。與此同時，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其工作人員進(jìn)行定期或不定期的財務(wù)風(fēng)險培訓(xùn)，針對的對象不僅僅包括財務(wù)工作人員，還包括其他部門的工作人員，提高企業(yè)全體工作人員對財務(wù)風(fēng)險防控的重視度。可實(shí)行風(fēng)險落責(zé)機(jī)，如哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)

（二）健全財務(wù)風(fēng)險防控制度

財務(wù)風(fēng)險防控制度并不是一個獨(dú)立的制度，而是與其他的風(fēng)險防控制度相聯(lián)系、相結(jié)合的一個全面的風(fēng)險防控制度。在財務(wù)風(fēng)險防控制度中，應(yīng)當(dāng)將部分分散的信息、零散的信息結(jié)合起來，進(jìn)行全面的追蹤與管理，最終進(jìn)行整合，為管理者制定相應(yīng)的企業(yè)制度提供有效的信息。

健全財務(wù)風(fēng)險防控制度，首先需要明確金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控目標(biāo)，制定相應(yīng)的風(fēng)險防控框架、風(fēng)險防控政策及風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。此外，為了確保財務(wù)風(fēng)險防控制度得到有力的執(zhí)行，需要結(jié)合相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督部門進(jìn)行，如企業(yè)的審計監(jiān)督部門。

其次，改變傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險防控模式，實(shí)行橫向與豎向?qū)⑾嘟Y(jié)合的制度，提高財務(wù)風(fēng)險防控的綜合力度和靈活性。金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控制度是一個貫穿于金融企業(yè)各個環(huán)節(jié)的有機(jī)制度，不僅在制定時考慮制度自身的綜合性，還需要考慮與其他風(fēng)險防控制度的配合度，加強(qiáng)制度之間的配合，提高整體的效用。

（三）建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

在金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控制度中，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制是最為關(guān)鍵的一環(huán)，如何更好地對企業(yè)面臨的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測，并制定相應(yīng)的制度，是金融企業(yè)必須關(guān)注的一個重要問題。

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)在結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展的情況基礎(chǔ)上，了解不同的風(fēng)險預(yù)警模型，選擇最為適合的，將企業(yè)整體風(fēng)險防控納入風(fēng)險預(yù)警機(jī)制中，將財務(wù)風(fēng)險防控預(yù)警機(jī)制作為重要的一部分。通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行合理化的檢驗(yàn)和評估，并結(jié)合我國當(dāng)前的法律、法規(guī)及時制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，將企業(yè)的損失降到最低。

（四）完善內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)風(fēng)險防控能力

我國金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控制度在實(shí)施的過程中，面臨著許多的問題，如問責(zé)機(jī)制不健全、績效考核制度不完善、審批過程繁瑣等。為了解決這些問題，使得財務(wù)風(fēng)險防控制度發(fā)揮其應(yīng)用的作用，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善其內(nèi)部控制制度，通過內(nèi)控來提高財務(wù)風(fēng)險防控該制度的執(zhí)行力。

探索運(yùn)行模式和結(jié)構(gòu)的改革，使企業(yè)治理結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)組織架構(gòu)的更新與再造，簡化業(yè)務(wù)流程，通過不斷地探索建立起完善的內(nèi)部控制制度，使得金融企業(yè)符合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求，結(jié)合國際金融發(fā)展的趨勢，改變傳統(tǒng)的治理模式，全面提高企業(yè)的內(nèi)控能力。

四、結(jié)束語

為了全面提高金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控的能力，需要金融企業(yè)全體工作人員的不斷努力，在革新自己的觀念的前提下，逐步樹立起正確的金融財務(wù)風(fēng)險防控意識。此外，通過有效的財務(wù)風(fēng)險防控制度，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行合理準(zhǔn)確的預(yù)測，提高企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力，并通過內(nèi)控制度為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控制度的執(zhí)行提供良好的內(nèi)部環(huán)境，確保財務(wù)風(fēng)險防控制度能切實(shí)有效地發(fā)揮其作用，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實(shí)的基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)綜合能力的提升。

參考文獻(xiàn)：

[1]溫永新.論金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理[J].商業(yè)文化，2014

篇10

一、保險公司進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險防控的重大意義

保險公司的財務(wù)狀況將直接影響著公司的整體運(yùn)營和發(fā)展。而保險公司實(shí)行財務(wù)風(fēng)險防控工作，其目的就是對公司財務(wù)方面存在的問題和未來即將發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的控制和預(yù)防，從而確保保險公司的穩(wěn)定發(fā)展。保險公司有效實(shí)施財務(wù)風(fēng)險防控工作，對其自身的發(fā)展有著重大的意義。

(一)不斷提升保險公司的經(jīng)濟(jì)效益在保險公司內(nèi)部構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險防控體系，能夠明確劃分相關(guān)財務(wù)工作人員的具體工作職責(zé)，不斷規(guī)范財務(wù)風(fēng)險防控工作的具體流程，在減輕財務(wù)風(fēng)險防控工作的難度和強(qiáng)度的同時，進(jìn)一步提升風(fēng)險防控工作的效率。所以，保險公司可以根據(jù)自身財務(wù)部門的實(shí)際狀況，在保證財務(wù)相關(guān)工作和財務(wù)風(fēng)險防控工作高質(zhì)量的前提條件下，不斷提升保險公司財務(wù)風(fēng)險的防控能力和風(fēng)險管理水準(zhǔn)，在確保保險公司穩(wěn)定發(fā)展的同時，進(jìn)一步提高公司的整體收益。

(二)提升保險公司的市場競爭力保險公司在實(shí)行財務(wù)風(fēng)險防控的工作中，應(yīng)充分結(jié)合公司的真實(shí)狀況，采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段，充分發(fā)揮信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的優(yōu)勢，構(gòu)建科學(xué)且完善的財務(wù)風(fēng)險防控體系，實(shí)現(xiàn)保險公司內(nèi)部信息及相關(guān)資源的共享和整合。與此同時，財務(wù)風(fēng)險防控體系的構(gòu)建也能對公司的相關(guān)財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和控制，從而形成完整的防控工作體系，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的事前預(yù)測、事中控制和事后總結(jié)。進(jìn)一步提升保險公司的財務(wù)風(fēng)險管理水平，增強(qiáng)公司的市場競爭力。

(三)有助于公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)保險公司所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)，就是在一定的時間段內(nèi)實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，并確保自身的經(jīng)營管理水平達(dá)到一定的水準(zhǔn)，充分體現(xiàn)出公司的發(fā)展前景和設(shè)想。保險公司所經(jīng)營的業(yè)務(wù)往往涉及面是比較廣的，不僅僅只是有關(guān)保險的承保和理賠等業(yè)務(wù)，還包含一些投資和融資方面的業(yè)務(wù)。通過對其經(jīng)營的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和探討，能夠發(fā)現(xiàn)一個共同的特點(diǎn)，這些業(yè)務(wù)都會涉及一定的財務(wù)風(fēng)險問題。在保險公司內(nèi)部開展財務(wù)風(fēng)險防控工作，能夠在一定程度上對相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行防范和控制，從而確保公司的利潤得到有效的提升，進(jìn)而促進(jìn)保險公司的穩(wěn)定發(fā)展與進(jìn)步，有助于保險公司戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

二、保險公司財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)及防控工作中存在的主要問題

(一)財務(wù)風(fēng)險意識不高當(dāng)前，保險公司財務(wù)管理人員的財務(wù)風(fēng)險管理意識不高，沒有足夠重視保險理賠過程中的相關(guān)風(fēng)險問題，也沒有充分結(jié)合自身公司的實(shí)際情況，在公司的財務(wù)工作和業(yè)務(wù)工作中執(zhí)行全方位的工作體系，沒有對事前可能存在的風(fēng)險進(jìn)行識別和制定有效的預(yù)防措施進(jìn)行防范。由于保險公司沒有提前制定出詳細(xì)的事前預(yù)防風(fēng)險計劃，當(dāng)財務(wù)風(fēng)險一旦發(fā)生的時候，就會給保險公司帶來巨大的損失和一些不利的影響。除此之外，保險公司在具體的理賠過程中，由于缺乏相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險意識，普遍存在一些不應(yīng)該賠付資金的情況，嚴(yán)重影響公司的整體經(jīng)濟(jì)效益。

(二)保險公司的戰(zhàn)略目標(biāo)不夠清晰保險公司的戰(zhàn)略目標(biāo)就是公司未來發(fā)展的方向。如若保險公司對自身的發(fā)展沒有一個正確的認(rèn)識，那么所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)就可能和公司的發(fā)展軌跡不相符，進(jìn)而影響到公司的生存和進(jìn)步。當(dāng)前，我國的保險公司在戰(zhàn)略目標(biāo)的制定過程中主要存在的問題就是盲目跟隨其他公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。一些保險公司沒有充分結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，為了提升市場競爭力，盲目地擴(kuò)大公司的發(fā)展規(guī)模，開展大規(guī)模的籌資工作，其結(jié)果就是公司的內(nèi)部管理現(xiàn)狀滿足不了規(guī)模擴(kuò)大后的需求，將公司的經(jīng)營管理推入到極難的境地，大大增加了財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。

(三)缺乏完善的內(nèi)部控制體系目前，我國多數(shù)保險公司的內(nèi)部控制體系還不夠完善，主要體現(xiàn)如下，第一，保險公司的管理人員和員工都沒有意識在內(nèi)部控制的重要作用，使得公司的部分管理工作缺乏相應(yīng)的內(nèi)部控制和監(jiān)督。第二，公司的內(nèi)部控制工作執(zhí)行得不是特別的到位，內(nèi)部控制制度往往只是流于形式，不能充分發(fā)揮出內(nèi)部控制的作用。從當(dāng)前多數(shù)保險公司的發(fā)展現(xiàn)狀來分析，缺乏相應(yīng)的問責(zé)制度，相關(guān)管理人員的分工不是特別的明確和合理，不能充分發(fā)揮不同崗位不同員工的強(qiáng)項(xiàng)，使得公司的內(nèi)部控制制度失去了相應(yīng)的作用。

三、保險公司加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防控的措施