導(dǎo)言：作為寫作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

然而，去年溫州爆發(fā)的金融風(fēng)波和今年杭州發(fā)生銀行急催還貸款之風(fēng)，卻讓企業(yè)著實(shí)感受到“互?！?，“聯(lián)保”貸款風(fēng)險(xiǎn)的可怕。溫州接連發(fā)生企業(yè)倒閉老板“跑路”、跳樓事件，其中不少是被“互?！彼B累；杭州600家知名民營(yíng)企業(yè)聯(lián)名上書省政府求助，也是“互?！薄ⅰ奥?lián)?！憋L(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)所至。

其實(shí)“互保”、“聯(lián)?！弊畛跏?0余年前，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展針對(duì)農(nóng)戶推出的一種貸款方式。由于農(nóng)戶缺少抵押物，銀行為了控制風(fēng)險(xiǎn)，要求農(nóng)戶在貸款時(shí)找一家農(nóng)戶或者幾家農(nóng)戶為其擔(dān)保，一旦出現(xiàn)還不上貸款的情況，就由其他農(nóng)戶承擔(dān)還款連帶責(zé)任。這種針對(duì)農(nóng)村推出“互保”、“聯(lián)?！钡馁J款方式，有明顯的政策性。再者，由于每家農(nóng)戶貸款數(shù)額不大，金額多為三五萬(wàn)內(nèi)，即使出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，也在銀行可承受的范圍內(nèi)。因此“互?！?、“聯(lián)?！狈绞揭欢缺划?dāng)做商業(yè)銀行的創(chuàng)新和經(jīng)驗(yàn)不僅在農(nóng)村中進(jìn)行推廣，而且在城市一些地區(qū)的中小企業(yè)中廣泛運(yùn)用。

“互保”、“聯(lián)?！彪m然解決了部分企業(yè)貸款缺乏抵押物的難題，但也積聚著很大的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椤盎ケ！?、“?lián)保”所形成的擔(dān)保鏈條，一旦發(fā)生斷點(diǎn)，其中有一家企業(yè)出事就會(huì)引發(fā)多米諾骨牌式的連鎖反應(yīng)，原本一家企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就可能蔓延至數(shù)家、數(shù)十家企業(yè)。

多數(shù)企業(yè)采用“互?！?、“聯(lián)保”方式進(jìn)行貸款，是不得已而為之。但值得注意的是，有些并不缺乏資金的企業(yè)，在被其他企業(yè)要求擔(dān)保時(shí)，出于人情為一些虧損甚至資不抵債的企業(yè)擔(dān)保，無(wú)形中加大了自身的風(fēng)險(xiǎn)。

在較好的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)整體發(fā)展勢(shì)頭良好，“互?！薄ⅰ奥?lián)?！蹦茏龅接行У娘L(fēng)險(xiǎn)防控。如今面臨經(jīng)濟(jì)下行的壓力，稅收、原料價(jià)格、用工成本等等都有可能成為壓倒企業(yè)的一根稻草。這種情況下，銀行更加重視資金風(fēng)險(xiǎn)，回收貸款成為了頭等大事。但是由于銀行忽視對(duì)企業(yè)的信息調(diào)查，不管是放貸環(huán)節(jié)還是收貸環(huán)節(jié)都過(guò)于依賴“互?！?、“聯(lián)保”這一風(fēng)險(xiǎn)防控模式，一旦發(fā)現(xiàn)某些企業(yè)出了問(wèn)題，就緊急收貸和跟風(fēng)收貸導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)蔓延，將許多優(yōu)質(zhì)企業(yè)拖下水。

篇2

一、企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)涵

企業(yè)擔(dān)保是指，在自愿、互利的基礎(chǔ)上，簽訂擔(dān)保合同，由企業(yè)作為擔(dān)保人，以一定財(cái)產(chǎn)為基礎(chǔ)，明確當(dāng)被擔(dān)保人無(wú)力履行合同并支付相關(guān)債務(wù)時(shí)，由擔(dān)保企業(yè)依據(jù)擔(dān)保合同的規(guī)定，代被擔(dān)保人履行債務(wù)的方法。

企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是指，當(dāng)被擔(dān)保人出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，無(wú)法履行經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，擔(dān)保企業(yè)則必須履行擔(dān)保合同，代替被擔(dān)保人償付債務(wù)。此時(shí)，擔(dān)保企業(yè)不僅不能獲取擔(dān)保的相關(guān)收益，而且還會(huì)造成損失。

二、企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的主要來(lái)源

（一）擔(dān)保企業(yè)管控?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)薄弱

企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的首要來(lái)源是企業(yè)管控?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)薄弱。目前，很多擔(dān)保企業(yè)為提請(qǐng)擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行的擔(dān)保，大多是基于人情和關(guān)系，不對(duì)提請(qǐng)擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行詳細(xì)的考察和審核，這種企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的缺失，將會(huì)給擔(dān)保企業(yè)帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樾畔⒉粚?duì)稱，容易出現(xiàn)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。逆向選擇即為財(cái)務(wù)困難的經(jīng)營(yíng)單位更傾向于提請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，如果擔(dān)保企業(yè)管控?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)薄弱，將會(huì)給擔(dān)保企業(yè)帶來(lái)較大的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。道德風(fēng)險(xiǎn)即為債務(wù)方在獲取企業(yè)擔(dān)保之后，不再重視財(cái)務(wù)控制，不再重視還本付息職責(zé)的履行，由此造成財(cái)務(wù)困難，如果擔(dān)保企業(yè)管控?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)薄弱，將給擔(dān)保企業(yè)帶來(lái)較大的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

（二）擔(dān)保企業(yè)對(duì)提請(qǐng)擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位的信用審查機(jī)制缺失

目前很多擔(dān)保企業(yè)為了獲取擔(dān)保收益，無(wú)視提請(qǐng)擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位的信用狀況，盲目進(jìn)行擔(dān)保，這是一種風(fēng)險(xiǎn)極大且極短視的行為。如果擔(dān)保企業(yè)不對(duì)提請(qǐng)擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位的信用狀況進(jìn)行詳實(shí)有效的考察，被擔(dān)保的債務(wù)方很可能是財(cái)務(wù)狀況存在較大問(wèn)題的經(jīng)營(yíng)單位，這類經(jīng)營(yíng)單位發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率較大，并且一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)給擔(dān)保企業(yè)造成不可挽回的重大損失，更遑論獲取擔(dān)保收益了。因此，擔(dān)保企業(yè)要一改只追求擔(dān)保收益的短視行為，要建立健全對(duì)提請(qǐng)擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位的信用審查機(jī)制，在提供擔(dān)保之前，充分詳細(xì)地審核債務(wù)方的信用狀況。

（三）擔(dān)保企業(yè)對(duì)被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的事中監(jiān)控不足

目前很多擔(dān)保企業(yè)在與被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位簽訂擔(dān)保協(xié)議后，擔(dān)保企業(yè)不注重對(duì)被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的事中監(jiān)控，不實(shí)施對(duì)被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的項(xiàng)目完成情況、資金使用情況、財(cái)務(wù)運(yùn)行情況和經(jīng)營(yíng)運(yùn)作情況的實(shí)時(shí)考察和監(jiān)督，事中控制的不足，導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)根本不了解被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，一旦被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)給企業(yè)的擔(dān)保產(chǎn)生極大的風(fēng)險(xiǎn)。事中控制有助于擔(dān)保企業(yè)及時(shí)掌握被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)督促被擔(dān)保企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，實(shí)現(xiàn)充分贏利，以及時(shí)還本付息，降低擔(dān)保企業(yè)所面臨的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和或有損失。

（四）企業(yè)擔(dān)保合同不規(guī)范

擔(dān)保合同還存在諸多不規(guī)范的地方，很多企業(yè)擔(dān)保合同的簽訂過(guò)于草率，對(duì)擔(dān)保合同的審查流于形式，擔(dān)保合同不嚴(yán)謹(jǐn)、不嚴(yán)肅、不科學(xué)。很多企業(yè)擔(dān)保合同對(duì)債務(wù)方、債權(quán)方及擔(dān)保人的職責(zé)規(guī)定不明晰，甚至對(duì)擔(dān)保的抵押物和不能按時(shí)還本付息的相關(guān)補(bǔ)償沒(méi)有進(jìn)行明確的規(guī)定。一旦，債務(wù)方因?yàn)檫`法違規(guī)操作和經(jīng)營(yíng)管理不善造成財(cái)務(wù)狀況惡化，擔(dān)保企業(yè)將面臨較大的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

三、有效防范和控制企業(yè)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施

（一）擔(dān)保企業(yè)應(yīng)不斷增強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí)

行動(dòng)受制于意識(shí)，要想有效防范和控制企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，必須不斷強(qiáng)化擔(dān)保企業(yè)對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí)，讓擔(dān)保企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管控的極端重要性，企業(yè)在提供擔(dān)保時(shí)不再基于人情和贏利，而是基于擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的大小，充分詳細(xì)地審查和考核提請(qǐng)擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位的資金使用情況、財(cái)務(wù)運(yùn)行情況和經(jīng)營(yíng)運(yùn)作情況，盡量減少信息不對(duì)稱，有效規(guī)避逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小擇選優(yōu)質(zhì)的經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行擔(dān)保，堅(jiān)決摒棄為財(cái)務(wù)狀況不佳的經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行擔(dān)保的業(yè)務(wù)，優(yōu)化企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)而有效規(guī)避和降低擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，降低擔(dān)保企業(yè)的或有損失，這對(duì)于擔(dān)保企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展是大有裨益的。因此，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)不斷增強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí)。

（二）擔(dān)保企業(yè)應(yīng)不斷建立健全對(duì)提請(qǐng)擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位的信用審查機(jī)制

擔(dān)保企業(yè)要一改唯擔(dān)保利益是圖的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作理念，在充分認(rèn)識(shí)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，不斷建立健全對(duì)提請(qǐng)擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位的信用審查機(jī)制，透過(guò)該信用審查機(jī)制，詳細(xì)充分地考核提請(qǐng)擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)狀況、還款能力、信用等級(jí)和經(jīng)營(yíng)運(yùn)作等，并依據(jù)考核結(jié)果對(duì)各提請(qǐng)擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行信用狀況排名，而后根據(jù)各提請(qǐng)擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位的信用排名擇優(yōu)進(jìn)行擔(dān)保，確保被擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位有著良好的財(cái)務(wù)狀況和贏利能力，能夠及時(shí)償還債權(quán)人的本金和利息，降低擔(dān)保企業(yè)的或有損失，降低擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，讓擔(dān)保企業(yè)能夠真正獲得擔(dān)保利潤(rùn)，而不產(chǎn)生擔(dān)保損失。由此可見(jiàn)，擔(dān)保企業(yè)不斷建立健全對(duì)提請(qǐng)擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位的信用審查機(jī)制意義重大，有利于擔(dān)保企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展。

（三）擔(dān)保企業(yè)應(yīng)不斷增強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的事中監(jiān)控

擔(dān)保合同的簽訂和生效并不意味著擔(dān)保的完成，如果擔(dān)保企業(yè)不實(shí)施有效的對(duì)被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的事中控制，極有可能會(huì)增強(qiáng)自身的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，將或有損失轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失，更遑論獲取擔(dān)保收益了。擔(dān)保協(xié)議簽訂之后，擔(dān)保企業(yè)要強(qiáng)化對(duì)被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的事中控制，實(shí)時(shí)實(shí)施對(duì)被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的項(xiàng)目完成情況、資金使用情況、財(cái)務(wù)運(yùn)行情況和經(jīng)營(yíng)運(yùn)作情況的考核，并實(shí)時(shí)監(jiān)督被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的職責(zé)履行狀況，一旦發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理疏漏和不履行擔(dān)保協(xié)議的相關(guān)職責(zé)時(shí)，擔(dān)保企業(yè)要及時(shí)指出，并督促被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)行及時(shí)的糾正和改善。如果擔(dān)保企業(yè)弱化了對(duì)被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的事中控制，擔(dān)保企業(yè)將無(wú)法實(shí)時(shí)了解被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，一旦被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將為時(shí)已晚，將會(huì)給擔(dān)保企業(yè)帶來(lái)較大的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，這種擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)將有很大概率造成擔(dān)保企業(yè)的損失，不利于擔(dān)保企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展。因此，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)不斷增強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的事中監(jiān)控。

（四）規(guī)范化擔(dān)保合同

擔(dān)保合同是各方履行擔(dān)保職責(zé)的藍(lán)本和依據(jù)，擔(dān)保合同在制定時(shí)一定要嚴(yán)謹(jǐn)、嚴(yán)肅和科學(xué)，要明確規(guī)定債務(wù)方、債權(quán)方和擔(dān)保方的各自職責(zé)，讓有關(guān)各方的行為受到合同的約束，以確保擔(dān)保的順利進(jìn)行、債務(wù)方及時(shí)償債。此外，擔(dān)保企業(yè)在同被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位簽訂擔(dān)保合同時(shí)，要對(duì)擔(dān)保的抵押物和不能按時(shí)還本付息的相關(guān)補(bǔ)償進(jìn)行明確的說(shuō)明和規(guī)定，以充分保障擔(dān)保企業(yè)的權(quán)益。規(guī)范化的擔(dān)保合同能夠有效約束被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作行為、財(cái)務(wù)管理行為和資金使用行為，促使被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位盡力改善經(jīng)營(yíng)管理、增強(qiáng)贏利能力、細(xì)化財(cái)務(wù)收支、提升財(cái)務(wù)狀況，為債務(wù)的及時(shí)償付奠定基礎(chǔ)，擔(dān)保企業(yè)要想有效降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、減少或有損失和保證自身利益，就必須充分重視擔(dān)保合同的規(guī)范性。受法律保護(hù)的擔(dān)保合同能夠明確被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的義務(wù)，規(guī)范被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的行為，保證被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的債務(wù)償付，因此，擔(dān)保企業(yè)在制定和審查擔(dān)保合同時(shí)，一定要注重?fù)?dān)保合同的規(guī)范性，這對(duì)于有效降低擔(dān)保企業(yè)所面臨的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是大有裨益的。

四、總結(jié)

企業(yè)在提供擔(dān)保時(shí)固然會(huì)面臨因被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的財(cái)務(wù)狀況惡化所導(dǎo)致的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)或有損失，一旦被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位出現(xiàn)違法違規(guī)操作和經(jīng)營(yíng)管理不善，這項(xiàng)或有損失將會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)際損失，這將給擔(dān)保企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展帶來(lái)不利的影響。通常，企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)有四個(gè)主要來(lái)源，即擔(dān)保企業(yè)管控?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)薄弱、擔(dān)保企業(yè)對(duì)提請(qǐng)擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位的信用審查機(jī)制缺失、擔(dān)保企業(yè)對(duì)被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的事中監(jiān)控不足和企業(yè)擔(dān)保合同不規(guī)范。擔(dān)保企業(yè)要想有效減少自身的或有損失和降低自身的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，就要從擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源著手，不斷增強(qiáng)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的管控意識(shí)，不斷建立健全對(duì)提請(qǐng)擔(dān)保的經(jīng)營(yíng)單位的信用審查機(jī)制，不斷增強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保經(jīng)營(yíng)單位的事中監(jiān)控，注重?fù)?dān)保合同的規(guī)范性。透過(guò)這些相關(guān)措施能夠有效降低擔(dān)保企業(yè)所面臨的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，降低擔(dān)保企業(yè)的或有損失和或有損失轉(zhuǎn)化實(shí)際損失的概率，這將有利于擔(dān)保企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

篇3

然而，去年溫州爆發(fā)的金融風(fēng)波和今年杭州發(fā)生銀行急催還貸款之風(fēng)，卻讓企業(yè)著實(shí)感受到“互保”，“聯(lián)?！辟J款風(fēng)險(xiǎn)的可怕。溫州接連發(fā)生企業(yè)倒閉老板“跑路”、跳樓事件，其中不少是被“互?！彼B累；杭州600家知名民營(yíng)企業(yè)省政府求助，也是“互?！薄ⅰ奥?lián)?！憋L(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)所至。

其實(shí)“互?！?、“聯(lián)?！弊畛跏?0余年前，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展針對(duì)農(nóng)戶推出的一種貸款方式。由于農(nóng)戶缺少抵押物，銀行為了控制風(fēng)險(xiǎn)，要求農(nóng)戶在貸款時(shí)找一家農(nóng)戶或者幾家農(nóng)戶為其擔(dān)保，一旦出現(xiàn)還不上貸款的情況，就由其他農(nóng)戶承擔(dān)還款連帶責(zé)任。這種針對(duì)農(nóng)村推出“互?！薄ⅰ奥?lián)?！钡馁J款方式，有明顯的政策性。再者，由于每家農(nóng)戶貸款數(shù)額不大，金額多為三五萬(wàn)內(nèi)，即使出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，也在銀行可承受的范圍內(nèi)。因此“互?！?、“聯(lián)?！狈绞揭欢缺划?dāng)做商業(yè)銀行的創(chuàng)新和經(jīng)驗(yàn)不僅在農(nóng)村中進(jìn)行推廣，而且在城市一些地區(qū)的中小企業(yè)中廣泛運(yùn)用。

“互?！薄ⅰ奥?lián)?！彪m然解決了部分企業(yè)貸款缺乏抵押物的難題，但也積聚著很大的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)椤盎ケ！?、“?lián)保”所形成的擔(dān)保鏈條，一旦發(fā)生斷點(diǎn)，其中有一家企業(yè)出事就會(huì)引發(fā)多米諾骨牌式的連鎖反應(yīng)，原本一家企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就可能蔓延至數(shù)家、數(shù)十家企業(yè)。

多數(shù)企業(yè)采用“互保”、“聯(lián)保”方式進(jìn)行貸款，是不得已而為之。但值得注意的是，有些并不缺乏資金的企業(yè)，在被其他企業(yè)要求擔(dān)保時(shí)，出于人情為一些虧損甚至資不抵債的企業(yè)擔(dān)保，無(wú)形中加大了自身的風(fēng)險(xiǎn)。

在較好的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)整體發(fā)展勢(shì)頭良好，“互?！?、“聯(lián)?！蹦茏龅接行У娘L(fēng)險(xiǎn)防控。如今面臨經(jīng)濟(jì)下行的壓力，稅收、原料價(jià)格、用工成本等等都有可能成為壓倒企業(yè)的一根稻草。這種情況下，銀行更加重視資金風(fēng)險(xiǎn)，回收貸款成為了頭等大事。但是由于銀行忽視對(duì)企業(yè)的信息調(diào)查，不管是放貸環(huán)節(jié)還是收貸環(huán)節(jié)都過(guò)于依賴“互?！?、“聯(lián)保”這一風(fēng)險(xiǎn)防控模式，一旦發(fā)現(xiàn)某些企業(yè)出了問(wèn)題，就緊急收貸和跟風(fēng)收貸導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)蔓延，將許多優(yōu)質(zhì)企業(yè)拖下水。

篇4

（1）向客戶指定系統(tǒng)內(nèi)單位或利益關(guān)系人單位承攬?jiān)O(shè)計(jì)、施工。（2）在供電方案制定、審核等環(huán)節(jié)“吃拿卡要”。（3）外部工程招標(biāo)采購(gòu)及工程分包不規(guī)范。（4）未按規(guī)定時(shí)間完成受理、方案審核、驗(yàn)收送電。

1.2防控措施

依據(jù)《供電企業(yè)信息公開(kāi)實(shí)施辦法》《國(guó)家電網(wǎng)公司“三個(gè)十條”》和《國(guó)家電網(wǎng)公司業(yè)擴(kuò)報(bào)裝管理規(guī)則》等相關(guān)制度，采取相應(yīng)的防控措施。（1）嚴(yán)格執(zhí)行落實(shí)“三不指定”各項(xiàng)工作要求。①公示業(yè)擴(kuò)報(bào)裝服務(wù)流程、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、合格施工及設(shè)計(jì)單位名錄等信息；②加強(qiáng)宣傳，轉(zhuǎn)變思想觀念，適應(yīng)售電市場(chǎng)改革的新形勢(shì)；③對(duì)相關(guān)問(wèn)題責(zé)任人嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。（2）依據(jù)公司業(yè)擴(kuò)供電方案編制有關(guān)規(guī)定和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)勘察結(jié)果、電網(wǎng)規(guī)劃、用電需求及當(dāng)?shù)毓╇姉l件等因素，經(jīng)過(guò)技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較、與客戶協(xié)商一致后，擬定供電方案。供電方案變更，應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序。（3）嚴(yán)格按照國(guó)家、行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和公司規(guī)定，組織開(kāi)展竣工驗(yàn)收工作，一次性出具書面整改意見(jiàn)，幫助客戶落實(shí)整改措施，嚴(yán)禁執(zhí)行差別化驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。整改完畢并經(jīng)驗(yàn)收合格后，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成送電。

2客戶工程項(xiàng)目方案制定、工程驗(yàn)收等環(huán)節(jié)，涉嫌“吃拿卡要”

2.1具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

（1）多頭受理、業(yè)擴(kuò)報(bào)裝流程各環(huán)節(jié)間缺乏有效監(jiān)督制約。（2）供電方案制定不合理或隨意變更。（3）利用他人戶號(hào)為客戶辦理新裝用電業(yè)務(wù)。（4）泄露客戶用電工程相關(guān)信息。（5）放寬或提高驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，未組織竣工驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格就送電。（6）附加協(xié)議與供用電合同相關(guān)條款沖突。

2.2防控措施

依據(jù)《國(guó)家電網(wǎng)公司業(yè)擴(kuò)報(bào)裝管理規(guī)則》《國(guó)家電網(wǎng)公司供用電合同管理細(xì)則》《員工服務(wù)“十個(gè)不準(zhǔn)”》和《國(guó)家電網(wǎng)公司關(guān)于印發(fā)〈進(jìn)一步精簡(jiǎn)業(yè)擴(kuò)手續(xù)、提高辦電效率的工作意見(jiàn)〉的通知》等相關(guān)制度，采取相應(yīng)的防控措施。（1）受理階段，嚴(yán)格客戶房屋或土地使用證明、身份證明、產(chǎn)權(quán)證明等資料審查，杜絕多頭受理情況。（2）嚴(yán)格依據(jù)公司業(yè)擴(kuò)供電方案編制有關(guān)規(guī)定和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)勘察結(jié)果、當(dāng)?shù)毓╇姉l件等因素，經(jīng)過(guò)技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較、與客戶協(xié)商一致后，擬定供電方案。供電方案變更，應(yīng)履行審批程序。（3）加大營(yíng)配貫通數(shù)據(jù)運(yùn)用，利用SG186后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)稽查和信息化手段，清理冗余數(shù)據(jù)，逐步消除“有戶無(wú)表、有表無(wú)戶”現(xiàn)象。（4）加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范工作行為，對(duì)泄露客戶個(gè)人信息及商業(yè)秘密的單位、個(gè)人實(shí)行責(zé)任追究。（5）嚴(yán)格按照技術(shù)要求開(kāi)展竣工驗(yàn)收。①竣工檢驗(yàn)時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家、電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)程和客戶竣工報(bào)驗(yàn)資料，對(duì)受電工程進(jìn)行全面檢驗(yàn)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)缺陷的，應(yīng)以受電工程竣工檢驗(yàn)意見(jiàn)單形式一次性告知客戶，復(fù)驗(yàn)合格后方可接電。②驗(yàn)收重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)為：線路架設(shè)或電纜敷設(shè)；高、低壓盤（柜）及二次接線檢驗(yàn)；繼電保護(hù)裝置及其定值；配電室建設(shè)及接地檢驗(yàn)；變壓器及開(kāi)關(guān)試驗(yàn)；環(huán)網(wǎng)柜、電纜分支箱檢驗(yàn)；中間檢查記錄；電力設(shè)備入網(wǎng)交接試驗(yàn)記錄；運(yùn)行規(guī)章制度及入網(wǎng)工作人員資質(zhì)檢驗(yàn)；安全措施檢驗(yàn)等。（6）嚴(yán)格按權(quán)限及要求擬定供用電合同，嚴(yán)格執(zhí)行審批和會(huì)簽程序。

3臨時(shí)用電辦理不合規(guī)

3.1具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

（1）不按規(guī)定收取、退還臨時(shí)接電費(fèi)或違約金。（2）違規(guī)延長(zhǎng)臨時(shí)用電期限。（3）不按規(guī)定裝設(shè)電能計(jì)量裝置。

篇5

報(bào)業(yè)企業(yè)的收入來(lái)源主要為廣告收入，由于廣告行業(yè)實(shí)行廣告委托制，與傳統(tǒng)的生產(chǎn)或貿(mào)易型企業(yè)相比，與之產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)的一部分為直接客戶，另一部分則為受客戶委托的廣告公司。針對(duì)這兩部分客戶一般采用不同的結(jié)算管理辦法：

一、直接客戶

直接客戶是指不通過(guò)廣告公司直接下單的零散客戶，也有部分與報(bào)企長(zhǎng)期合作的客戶如政府部門、銀行、醫(yī)院、地產(chǎn)等單位不通過(guò)廣告公司而直接下單，對(duì)于前者，應(yīng)嚴(yán)格遵守刊前付款制度，款到才能預(yù)定廣告，為了防范個(gè)別客戶惡意簽發(fā)空頭支票，在不能確定款項(xiàng)到帳之前，一般不接受支票或期票的結(jié)算方式。對(duì)于報(bào)社內(nèi)部在編員工擔(dān)保且數(shù)額不大的廣告，在客戶承諾了付款期限后可視情況辦理刊后付款，如客戶到期不能付款，將追究擔(dān)保員工的連帶責(zé)任，廣告欠款將在其工資中扣除；對(duì)于后者，為了防止壞帳的發(fā)生，一般情況下也應(yīng)采用刊前付款制度，但為了爭(zhēng)取客戶、應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)于個(gè)別資信狀況良好、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、倒閉或拖欠風(fēng)險(xiǎn)度較低的單位如政府部門和電信、供水、燃?xì)獾葔艛嗥髽I(yè)在與報(bào)企簽定了月結(jié)協(xié)議后可以辦理刊后付款，即先登廣告，款項(xiàng)月結(jié)。

需要注意的是，為客戶辦理刊后付款一定要手續(xù)齊備，客戶一定要在廣告認(rèn)刊書上簽字蓋章，特殊情況下客戶發(fā)傳真件預(yù)定廣告。可以先上廣告，但事后需補(bǔ)齊手續(xù)。有報(bào)社員工擔(dān)保的廣告須由該員工簽定擔(dān)保書，承諾付款期限?？蛻舻膹V告認(rèn)刊書和員工擔(dān)保書應(yīng)整理存檔，日后如有發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛，客戶拖欠廣告款的情況發(fā)生?？蛻艉炞稚w章的認(rèn)刊書將為通過(guò)法律手段追討欠款提供有力的證據(jù)。

月結(jié)客戶一般應(yīng)在次月月初結(jié)清上月廣告款，如果客戶未能在規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)清款項(xiàng)，應(yīng)立即取消客戶的月結(jié)資格，除向客戶追討欠款之外，新下單的廣告一律實(shí)行刊前付款。

二、廣告公司

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人們觀念的轉(zhuǎn)變，各大企業(yè)對(duì)品牌建設(shè)日益重視，在廣告宣傳上競(jìng)相投入，廣告市場(chǎng)由此得到蓬勃發(fā)展，眾多的廣告公司應(yīng)運(yùn)而生。廣告公司承攬廣告業(yè)務(wù)，并受客戶委托，在報(bào)企旗下的媒體廣告，在報(bào)企與客戶之間起到了橋梁與紐帶的作用。

由于廣告公司不是實(shí)體企業(yè)，成立門檻低(注冊(cè)資本十萬(wàn)元即可成立)，缺乏房產(chǎn)、大型設(shè)備等資產(chǎn)作為擔(dān)保，一些缺乏資金、缺乏客源、實(shí)力不濟(jì)的廣告公司很容易在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中因資金鏈斷裂而倒閉，另一方面，為了應(yīng)對(duì)電視、網(wǎng)絡(luò)、戶外廣告和其他一些新興媒體的挑戰(zhàn)，報(bào)企需要要積極地拓展市場(chǎng)，加強(qiáng)與廣告公司的合作，鞏固并擴(kuò)大市場(chǎng)份額，所以，報(bào)企應(yīng)從實(shí)際工作出發(fā)，從嚴(yán)把關(guān)，制定完善的結(jié)算制度及應(yīng)收帳款管理辦法。

對(duì)于市面上形形的廣告公司，報(bào)企應(yīng)根據(jù)其實(shí)力、資信狀況與雙方合作的緊密程度，在互利雙贏的基礎(chǔ)上，抓大放小，一般客戶一律實(shí)行刊前付款，而對(duì)于那些實(shí)力雄厚、信譽(yù)良好、手中掌握較多客戶資源的重點(diǎn)優(yōu)質(zhì)客戶給予政策優(yōu)惠。在支付結(jié)算方式上可靈活對(duì)待――交納了支票保證金的客戶可以刊前支票付款，交納了行業(yè)保證金的客戶可允許其月結(jié)，對(duì)于各大媒體盡力爭(zhēng)取的少數(shù)重點(diǎn)優(yōu)質(zhì)廣告客戶，無(wú)須交納保證金仍可享有月結(jié)待遇。具體說(shuō)明如下：

1、刊前付款。對(duì)于零散的一般性的廣告公司，必須確保到款才能預(yù)定廣告。

2、交納支票保證金，實(shí)行刊前支票付款。對(duì)于一般性的廣告公司，為了防止其簽發(fā)空頭支票，在預(yù)定廣告時(shí)報(bào)企須確定其款項(xiàng)到帳，一般不接受支票結(jié)算。但是，報(bào)企與廣告公司是合作單位，相互依存，在與電視、網(wǎng)絡(luò)、戶外廣告和其他一些新興媒體的競(jìng)爭(zhēng)中，報(bào)企除需加強(qiáng)自身廣告平臺(tái)的建設(shè)之外，還需為包括廣告公司在內(nèi)的眾多客戶提供優(yōu)質(zhì)便捷的服務(wù)。在當(dāng)前實(shí)際工作中，由于市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，委托客戶的廣告刊出計(jì)劃經(jīng)常變更，經(jīng)常出現(xiàn)要求廣告公司增加或刪除廣告預(yù)定的情況，為了方便和服務(wù)客戶，在廣告公司向報(bào)企交納了支票保證金后可為其辦理刊前支票結(jié)算。

關(guān)于支票保證金的數(shù)額，可結(jié)合廣告公司的資信狀況及其廣告的金額適當(dāng)確定，原則上支票結(jié)算金額不能超過(guò)廣告公司交納的支票保證金的數(shù)額。在收到廣告公司的支票后。報(bào)企應(yīng)及時(shí)進(jìn)帳，如發(fā)現(xiàn)空頭支票，應(yīng)立即停止接收該廣告公司的支票。如多次出現(xiàn)廣告公司簽發(fā)空頭支票的情況發(fā)生，報(bào)企應(yīng)將這些廣告公司列入黑名單。降低其信用評(píng)定，提高支票保證金金額或取消其刊前支票結(jié)算的資格。

3、交納行業(yè)保證金，實(shí)行月結(jié)。為了放開(kāi)搞活，鼓勵(lì)競(jìng)爭(zhēng)，報(bào)企對(duì)部分廣告行業(yè)進(jìn)行對(duì)外招標(biāo)，中標(biāo)廣告公司在交納了行業(yè)保證金后，獲得該行業(yè)的廣告獨(dú)家資格，廣告款實(shí)行月結(jié)。招標(biāo)本身就是對(duì)眾多廣告公司進(jìn)行資質(zhì)審查和遴選、確立優(yōu)質(zhì)合作伙伴的過(guò)程，一般中標(biāo)的都是具有一定實(shí)力、在業(yè)內(nèi)有較大影響力的廣告公司，這在一定程度上防止了其因資金不足或資金緊張而拖欠廣告款進(jìn)而形成壞帳的情況出現(xiàn)。保證了報(bào)企資金的正?；亓?。

廣告公司取得行業(yè)資格后，需與報(bào)企簽定行業(yè)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，并交納行業(yè)保證金。行業(yè)保證金根據(jù)協(xié)議中明確的廣告公司在協(xié)議期內(nèi)必須達(dá)到的廣告額的一定比例來(lái)確定，具體比例由雙方協(xié)商，一般不低于10％。

4、對(duì)于各大媒體競(jìng)相爭(zhēng)取的少數(shù)優(yōu)質(zhì)、重點(diǎn)廣告客戶，可給予月結(jié)待遇，無(wú)須交納保證金。

少數(shù)優(yōu)質(zhì)、重點(diǎn)廣告客戶是指在手中掌握有國(guó)內(nèi)外眾多客戶、享有各大知名品牌廣告獨(dú)家權(quán)和具備廣告區(qū)域投放權(quán)且在廣告行業(yè)享有高知名度的廣告公司。能夠贏得國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)和品牌的信賴、能夠通過(guò)嚴(yán)格的競(jìng)標(biāo)程序奪得這些企業(yè)和品牌的權(quán)和廣告區(qū)域投放權(quán)，本身就說(shuō)明此類公司擁有很強(qiáng)的實(shí)力。給予其政策優(yōu)惠及月結(jié)待遇，引導(dǎo)它們擴(kuò)大對(duì)報(bào)企旗下媒體的廣告投放，是報(bào)企在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀求生存、發(fā)展，保證廣告收入實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)、與廣告公司實(shí)現(xiàn)互利雙贏的一種必要手段。

由于此類廣告公司廣告投放金額巨大且未交納保證金。單純以信用作擔(dān)保，一旦形成欠帳很容易象滾雪球一樣越滾越大，給報(bào)企的資產(chǎn)安全帶來(lái)隱患，雖然大多數(shù)此類客戶都能信守合同，遵守商業(yè)規(guī)則，但報(bào)企在加強(qiáng)管理的同時(shí)還需采用以下手段來(lái)制衡其拖欠行為：

篇6

主題：有效防范 明確責(zé)任

內(nèi)容：

篇7

1.控制環(huán)境存在缺陷。（1）管理層凌駕于內(nèi)部控制之上，職能部門利益沖突所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前擔(dān)保公司由于授權(quán)與責(zé)任定位不清，風(fēng)險(xiǎn)控制部門與業(yè)務(wù)部門工作目標(biāo)不一致，業(yè)務(wù)人員為追求業(yè)績(jī)最大化，不顧風(fēng)險(xiǎn)部門的評(píng)審意見(jiàn)，盡全力促使項(xiàng)目通過(guò)評(píng)審，甚至出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門往往過(guò)于謹(jǐn)慎也易出現(xiàn)誤拒風(fēng)險(xiǎn)，影響公司業(yè)績(jī)。面對(duì)部門沖突的兩難選擇，公司管理層往往凌駕于控制之上，造成決策失誤。當(dāng)出現(xiàn)代償項(xiàng)目時(shí)，責(zé)任由客戶部和風(fēng)險(xiǎn)控制部經(jīng)理承擔(dān)，而財(cái)務(wù)部與總經(jīng)辦參與項(xiàng)目評(píng)審的人員往往不承擔(dān)責(zé)任，這樣權(quán)責(zé)不清、賞罰不明極易導(dǎo)致再次出現(xiàn)項(xiàng)目代償風(fēng)險(xiǎn)。（2）人力資源管理滯后所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司的從業(yè)人員需要由法律、金融及管理等多方面的專業(yè)人才或復(fù)合型人才組成，目前國(guó)內(nèi)擔(dān)保公司的從業(yè)人員大多不具備相應(yīng)的專業(yè)背景，又缺乏行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，而后續(xù)培訓(xùn)教育未能跟上，從而導(dǎo)致關(guān)鍵崗位人員的專業(yè)素質(zhì)不高，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別及防范能力。表現(xiàn)在：一是擔(dān)保從業(yè)人員職業(yè)道德失范，在業(yè)務(wù)過(guò)程中違規(guī)操作、挪用、侵占擔(dān)保資金，甚至與受保企業(yè)串通舞弊騙取擔(dān)保資金從而使擔(dān)保公司遭受損失，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；二是擔(dān)保從業(yè)人員業(yè)務(wù)不熟練，未嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)流程，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。由于2009年河南擔(dān)保公司數(shù)量的“井噴”，行業(yè)專業(yè)人才、尤其是具備較高專業(yè)技能、職業(yè)素養(yǎng)的優(yōu)秀人才匱乏，缺乏專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員，這也是鄭州擔(dān)保行業(yè)2011年陷入空前危機(jī)的重要因素。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全。（1）監(jiān)管及經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)管和經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化會(huì)導(dǎo)致重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。2010年《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》、《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》等文件的出臺(tái)要求擔(dān)保公司增強(qiáng)內(nèi)部控制能力，而很多擔(dān)保公司并未適應(yīng)監(jiān)管環(huán)境的變化，緊跟形勢(shì)發(fā)展的需要，及時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制，雖然制定了內(nèi)部控制制度，但是擔(dān)保公司的貸前調(diào)查、貸中控制、貸后監(jiān)管、代償追討等制度仍然存在問(wèn)題，有的仍然從事違規(guī)吸儲(chǔ)放貸業(yè)務(wù)，這直接加大了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）業(yè)務(wù)快速發(fā)展而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不健全，快速的業(yè)務(wù)擴(kuò)張會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。風(fēng)險(xiǎn)控制是擔(dān)保公司的生命線，有的擔(dān)保公司竟然沒(méi)有設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制部門，以極小的擔(dān)保費(fèi)收入承擔(dān)十幾倍的連帶賠付責(zé)任，不實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制，一旦發(fā)生代償項(xiàng)目，擔(dān)保公司將承擔(dān)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。河南省擔(dān)保公司2010年底已從2007年的100多家飆升至l640家，約占全國(guó)的25%，業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張而內(nèi)部控制尤其是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)并未有效發(fā)揮作用，2011年 “圣沃擔(dān)?！弊钕纫幽蠐?dān)保行業(yè)，接著一大批擔(dān)保公司紛紛關(guān)門停業(yè)，鄭州擔(dān)保行業(yè)陷入崩盤危機(jī)之中。

3.控制活動(dòng)不當(dāng)。（1）內(nèi)部控制制度操作性不強(qiáng)所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度多為大的條框，缺乏實(shí)施細(xì)則，操作性不強(qiáng)導(dǎo)致?lián)９撅L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的防范手段不夠，能力欠缺，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，發(fā)生代償?shù)臋C(jī)率自然增大。（2）內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司為了適應(yīng)監(jiān)管需要，依據(jù)《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度。但是大多數(shù)都是形同虛設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)防控未能真正地按照制度執(zhí)行，擔(dān)保公司管理層及關(guān)鍵管理人員甚至違規(guī)操作，最常見(jiàn)的行為是以理財(cái)產(chǎn)品的名義變相吸收公眾存款和違規(guī)發(fā)放高息貸款，其發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率將大大增加。

4.信息溝通不暢。（1）虛假出資所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資本金是擔(dān)保公司進(jìn)行擔(dān)保業(yè)務(wù)的根本，即當(dāng)受保企業(yè)無(wú)法按期償還債務(wù)的情況下，擔(dān)保公司承擔(dān)連帶責(zé)任要為其代為償還，這種代償只有在資本金足額到位并沒(méi)有抽逃的情況下才能實(shí)現(xiàn)。據(jù)調(diào)查河南很多擔(dān)保公司都是由注冊(cè)機(jī)構(gòu)注冊(cè)的，根本就沒(méi)有注冊(cè)資金，在缺乏監(jiān)管的環(huán)境下，擔(dān)保公司注冊(cè)后抽逃注冊(cè)資本金也已成為普遍現(xiàn)象，這些也絕不會(huì)自愿披露。（2）變相吸儲(chǔ)、放貸和非法集資不披露所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。民間借貸行為隱蔽性非常強(qiáng)。由于信息不公開(kāi)不透明，監(jiān)管部門也往往難以掌握全部信息，這給監(jiān)管帶來(lái)許多困難。我國(guó)的征信體系又難以支持監(jiān)管部門有效監(jiān)控?fù)?dān)保公司經(jīng)營(yíng)行為。在監(jiān)管無(wú)力的條件下，擔(dān)保公司變相吸儲(chǔ)和發(fā)放貸款，甚至進(jìn)行非法集資行為，一旦受保方資金鏈斷裂，就會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目代償風(fēng)險(xiǎn)，由于害怕監(jiān)管部門處罰，也絕不會(huì)自愿披露。（3）信息溝通不暢所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)擔(dān)保公司在信息溝通中，普遍存在信息傳遞過(guò)程遲緩，信息在層層傳達(dá)時(shí)發(fā)生歪曲現(xiàn)象；而且由于信息反饋機(jī)制不完善，溝通受阻，使管理層無(wú)法迅速獲得準(zhǔn)確的信息，不能及時(shí)識(shí)別受保企業(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)異常行為，影響了采取進(jìn)一步應(yīng)對(duì)措施，無(wú)形中加大了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.監(jiān)督機(jī)制失效。擔(dān)保公司通過(guò)持續(xù)的監(jiān)督活動(dòng)，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。一些擔(dān)保公司未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，有的盡管設(shè)有內(nèi)部審計(jì)部門但管理層重視不夠，不能有效發(fā)揮其監(jiān)督作用，這樣易導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)代償風(fēng)險(xiǎn)。

二、基于內(nèi)部控制視角的擔(dān)保公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

1.改善擔(dān)保公司內(nèi)部控制環(huán)境。（1）構(gòu)建擔(dān)保公司專業(yè)性的風(fēng)險(xiǎn)控制團(tuán)隊(duì)。擔(dān)保公司自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的高低在很大程度上取決于經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)控制能力需要依靠專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制團(tuán)隊(duì)來(lái)保障，要求所有從業(yè)人員具有較高的管理水平、專業(yè)素質(zhì)、判斷能力，并且需要具備長(zhǎng)期的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)、豐富的信用管理經(jīng)驗(yàn)和高度的責(zé)任心。擔(dān)保公司應(yīng)制定人力資源管理目標(biāo)，公司管理層必須取得從業(yè)資格后方可履職，從業(yè)人員需要復(fù)合型的具有勝任能力的專業(yè)人員任職。（2）從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)建立分級(jí)授權(quán)、各負(fù)其責(zé)的內(nèi)部控制制度的重要性。根據(jù)不相容職務(wù)分離的原則，建立職責(zé)清晰、相互監(jiān)督制約的機(jī)制，明確劃分管理當(dāng)局、擔(dān)保部、風(fēng)險(xiǎn)部、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)辦等職能部門之間的職責(zé)，明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限，建立職責(zé)清晰，分級(jí)授權(quán)的內(nèi)部控制制度。規(guī)范擔(dān)保業(yè)務(wù)的工作流程，這將對(duì)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到重要作用。

2.健全擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估系統(tǒng)。（1）建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估系統(tǒng)。擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立和完善符合自身需要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審查，包括事前、事中、事后控制，以確保系統(tǒng)的持續(xù)優(yōu)化。擔(dān)保公司在提供擔(dān)保之前，應(yīng)當(dāng)獲得和審查申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的主要財(cái)務(wù)狀況，如資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流量、債務(wù)結(jié)構(gòu)、獲利能力及償債能力。財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估起到關(guān)鍵性作用，擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系應(yīng)參考銀行的客戶評(píng)價(jià)體系，結(jié)合本公司風(fēng)險(xiǎn)控制需求，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，進(jìn)一步識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力，可以建立根據(jù)自己實(shí)際情況做出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，重點(diǎn)關(guān)注反映盈利能力和償債能力的指標(biāo)：如資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率、固定資產(chǎn)凈值率、銷售毛利潤(rùn)率，銷售凈利潤(rùn)率，采用比率分析法，發(fā)現(xiàn)異常結(jié)果給出的預(yù)警信號(hào)，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)在保項(xiàng)目跟蹤管理，盡早識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，采取必要的措施，及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)控制能力。（1）足額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。財(cái)政部頒布的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定：“擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)按不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保余額1%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付。”擔(dān)保公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，堅(jiān)持足額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，積極履行擔(dān)保責(zé)任，增強(qiáng)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)，合理限定擔(dān)?？傤~和單筆擔(dān)保的最大額度。（2）制定科學(xué)合理的反擔(dān)保措施。擔(dān)保公司要確立定期檢查制度，健全受保企業(yè)信息記錄系統(tǒng)，建立完備的檔案資料庫(kù)，監(jiān)控內(nèi)容重點(diǎn)應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量，獲取必要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信息，方便擔(dān)保公司對(duì)受保企業(yè)進(jìn)行有效監(jiān)督。擔(dān)保公司通過(guò)反擔(dān)保手段可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)，要求受保企業(yè)提供充分的、變現(xiàn)能力強(qiáng)的反擔(dān)保資源，如應(yīng)收款項(xiàng)、金融資產(chǎn)，并實(shí)質(zhì)控制受保企業(yè)的還款來(lái)源。（3）建立保證金制度。由于擔(dān)保公司是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按行規(guī)應(yīng)當(dāng)向受保企業(yè)收取擔(dān)保金額10%左右的保證金，合同正常履行完畢，風(fēng)險(xiǎn)保證金全額退還，如發(fā)生代償項(xiàng)目，以保證金彌補(bǔ)代償損失，這樣可以大大降低擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）建立內(nèi)部控制績(jī)效考評(píng)機(jī)制。對(duì)各職能部門的所有從業(yè)人員實(shí)施崗位職責(zé)考評(píng)，直接與薪酬體系掛鉤。在明確職責(zé)的同時(shí)進(jìn)行嚴(yán)格的績(jī)效考核，將每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行結(jié)果與責(zé)任人的崗位考核掛鉤，不斷優(yōu)化工作質(zhì)量和效果。

4.完善信息溝通系統(tǒng)。擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照經(jīng)營(yíng)許可證核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得超范圍經(jīng)營(yíng)，更不得從相吸儲(chǔ)、放貸和非法集資等違規(guī)活動(dòng)，不得抽逃注冊(cè)資本金。

篇8

一、明確檢查的目的、重點(diǎn)和方法，使工作進(jìn)一步有序和有效

中國(guó)保監(jiān)會(huì)在專項(xiàng)檢查的《通知》中明確指出，此次專項(xiàng)檢查工作的目的一是摸清保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理存在的突出問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，分類處置；二是建立長(zhǎng)效機(jī)制，防范化解風(fēng)險(xiǎn)；三是確保保險(xiǎn)業(yè)不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線。主要對(duì)2014年全年各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性及違法犯罪情況進(jìn)行檢查，檢點(diǎn)為六大類：

（一）公司治理及內(nèi)控存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)檢查股東虛假出資和內(nèi)部人控制等問(wèn)題。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)檢查虛假承保、虛假退保、虛假保費(fèi)、虛列費(fèi)用、虛假理賠等“五假“問(wèn)題。

（三）資金運(yùn)用存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)檢大投資決策的合規(guī)性，特別是違規(guī)將保費(fèi)轉(zhuǎn)為資本金、存款的真實(shí)性、大額存款是否存在質(zhì)押，以及另類投資風(fēng)險(xiǎn)，特別是投資信托、房地產(chǎn)地方融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）財(cái)務(wù)管理及償付能力管理存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)檢查償付能力充足率真實(shí)性，特別是通過(guò)不合理的房地產(chǎn)評(píng)估和虛假交易虛增償付能力等問(wèn)題

（五）消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)存在的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)檢查損害消費(fèi)者重點(diǎn)檢查權(quán)益的問(wèn)題。

（六）其它的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)檢查信息系統(tǒng)安全性、案件風(fēng)險(xiǎn)管控有效性等問(wèn)題。

根據(jù)文件要求2014年12月初至2015年3月中旬是各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自查整改階段，由各公司自行組織開(kāi)展自查、抽查、處理整改和報(bào)告撰寫。

二、根據(jù)專項(xiàng)自查出的問(wèn)題分析保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的幾個(gè)成因

（一）制度執(zhí)行力不夠強(qiáng)

部分公司或人員忽視規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，政策制度傳導(dǎo)緩慢，按制度辦事、按流程操作的意識(shí)差，執(zhí)行力不強(qiáng)，管控能力弱。例如：業(yè)務(wù)管理方面存在電話回訪成功率低，反洗錢客戶身份識(shí)別和客戶身份資料保存工作不到位等現(xiàn)象；財(cái)務(wù)管理方面還存在資金管理風(fēng)險(xiǎn)、賬務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)。這些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管控不好，均會(huì)給公司造成了較大的損失。

（二）防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)較為淡薄

部分公司或人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)工作重視不夠，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，不能按照公司的要求狠抓風(fēng)險(xiǎn)工作的落實(shí)，重發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)，重結(jié)果、輕過(guò)程，存在單證核銷隨意性強(qiáng)、單證遺失嚴(yán)重等違規(guī)事項(xiàng)，近年公司發(fā)生的重大案件，或多或少與單證和印章管理薄弱有關(guān)，此類風(fēng)險(xiǎn)為不法之徒違規(guī)作案提供了便利，會(huì)使公司遭受極大的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失。

（三）公司內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)不夠完善

一個(gè)成熟的公司應(yīng)當(dāng)有著完善的經(jīng)營(yíng)監(jiān)督系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)可鑲嵌于或獨(dú)立于公司各類系統(tǒng)，發(fā)揮著無(wú)與倫比的作用，根據(jù)公司內(nèi)部的基本情況，建立出較為完善的一套有力的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，以監(jiān)控公司各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的高效運(yùn)行。這樣就可以治理擅自改變費(fèi)率以及承保責(zé)任，監(jiān)控手續(xù)費(fèi)等業(yè)務(wù)處理。

（四）關(guān)鍵崗位人員責(zé)任心不強(qiáng)

因?yàn)殛P(guān)鍵崗位人員（特別是柜面人員）頻繁更換，新人接受培訓(xùn)的時(shí)間不夠，對(duì)系統(tǒng)、險(xiǎn)種還不完全熟悉就直接面臨客戶，處理相關(guān)業(yè)務(wù)。在處理過(guò)程中沒(méi)有認(rèn)真研究險(xiǎn)種條款和核實(shí)相關(guān)信息，在業(yè)務(wù)處理后后督人員也沒(méi)有盡到認(rèn)真審核義務(wù)，直接可以導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

三、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控具體措施

鑒于上文對(duì)保險(xiǎn)公司規(guī)范化管理現(xiàn)狀和產(chǎn)生問(wèn)題的原因分析，提以下幾點(diǎn)建議：

（一）夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控基礎(chǔ)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控職能

保險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控相對(duì)銀行、證券風(fēng)控基礎(chǔ)來(lái)說(shuō)，其相對(duì)較弱，截至目前行業(yè)內(nèi)還沒(méi)有較為成熟的基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和風(fēng)控模型，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制無(wú)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)支持。建議未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管控夯實(shí)管理基礎(chǔ)，加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，抓主要風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，分類控制，確定風(fēng)險(xiǎn)合理區(qū)間，確定必要風(fēng)險(xiǎn)控制手段和可選擇控制手段，防止草木皆兵，減少?gòu)V撒網(wǎng)的管理手段，風(fēng)險(xiǎn)控制走向以后臺(tái)監(jiān)測(cè)為主，風(fēng)險(xiǎn)管控由復(fù)雜前臺(tái)走向隱形后臺(tái)，做到風(fēng)險(xiǎn)管控?zé)o處不在而又無(wú)處都在。

（二）加強(qiáng)信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管控中的應(yīng)用

從目前信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管控中的應(yīng)用水平來(lái)說(shuō)，信息技術(shù)與其要應(yīng)承擔(dān)的使命之間還有很大差距，系統(tǒng)還存在很多漏洞，信息研發(fā)與管理水平跟不上應(yīng)用需求。制度中規(guī)定風(fēng)管控措施本可通過(guò)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)控制，但由于系統(tǒng)的不完善，這類風(fēng)險(xiǎn)再由人工去核查效率不高且不全面，如系統(tǒng)權(quán)限問(wèn)題，遲遲無(wú)法實(shí)現(xiàn)像銀行一樣指紋登錄核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，工號(hào)密碼竄用屢見(jiàn)不鮮，個(gè)別審批流程形同虛設(shè)，引發(fā)了一系列如占用挪用保費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，屢查屢犯，無(wú)法實(shí)現(xiàn)從根本上杜絕此類風(fēng)險(xiǎn)的法傷，使部分風(fēng)險(xiǎn)處于不可控狀態(tài)。應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)的研發(fā)與管理，提高信息技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的支持水平，實(shí)現(xiàn)制度規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)必須由信息系統(tǒng)牢牢管控。

（三）走風(fēng)險(xiǎn)管控人員專業(yè)化道路

基于風(fēng)險(xiǎn)管控工作的特性，其要求風(fēng)險(xiǎn)管控人員精通公司各項(xiàng)管理活動(dòng)，能及時(shí)透過(guò)現(xiàn)象抓住本質(zhì)，才能對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)做出精準(zhǔn)判斷，風(fēng)險(xiǎn)管控人員專業(yè)化要求高，但目前風(fēng)控渠道人員的配備現(xiàn)狀與這個(gè)要求還存在很大差距，走專業(yè)化道路并不容易。

（四）制度化管理要回歸管理本質(zhì)，并且要堅(jiān)持循序漸進(jìn)

作為競(jìng)爭(zhēng)異常激烈的保險(xiǎn)企業(yè)，管理層尤其要堅(jiān)持“一切的管理都是為業(yè)務(wù)服務(wù)”的理念。管理的提升過(guò)程必須結(jié)合企業(yè)發(fā)展階段和發(fā)展戰(zhàn)略，而不能只追求制度本身的完美和完善。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)公司發(fā)展的價(jià)值

從具體工作來(lái)說(shuō)，非風(fēng)險(xiǎn)管控部門接觸到最多的是內(nèi)控測(cè)試及審計(jì)，管理層這一兩年新的關(guān)注點(diǎn)還有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)于這些與非風(fēng)險(xiǎn)管控管理部門考核不掛鉤的工作，風(fēng)控管理部門多少抱著請(qǐng)其配合完成相關(guān)工作的心態(tài)，具體經(jīng)辦部門也認(rèn)為這是他們額外的工作。從另一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，風(fēng)控管理部門扮演著公司內(nèi)部監(jiān)督者的角色，具體職能部門也許從內(nèi)心來(lái)講其實(shí)并不愿意讓風(fēng)控管理部門介入太多，造成風(fēng)險(xiǎn)管控管理部門發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)已較為滯后。近年來(lái)由于公司改革節(jié)奏的加快，職能部門更新實(shí)務(wù)頻率也加快，然而風(fēng)險(xiǎn)管控措施跟進(jìn)更新速度卻不能保證及時(shí)跟上，造成風(fēng)控職能得不到很好的發(fā)揮。從風(fēng)控隊(duì)伍的配備來(lái)說(shuō)，無(wú)論從人數(shù)及整體素質(zhì)上來(lái)說(shuō)，都不及其他渠道。其實(shí)我們都要充分風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)公司發(fā)展的價(jià)值

（一）有利于認(rèn)清公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)

當(dāng)前國(guó)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)正是向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡的關(guān)鍵時(shí)期，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，很大的提升了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)水平，優(yōu)化了我國(guó)的社會(huì)生產(chǎn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)關(guān)系，同時(shí)也使得我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境變得愈發(fā)復(fù)雜。在新的環(huán)境下，認(rèn)清保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和規(guī)律就顯得尤為重要。公司在銷售、承保、財(cái)務(wù)等環(huán)節(jié)上的失誤都會(huì)帶來(lái)系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)。這些環(huán)節(jié)分布于公司經(jīng)營(yíng)的各個(gè)角落，造成了風(fēng)險(xiǎn)的分散。只有更加科學(xué)、清晰的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法，才能更好地保障公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力

目前公司業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，服務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，為了適應(yīng)新的局面，必須要有更新管理的方法和嚴(yán)密的制度，必須要用更加先進(jìn)的技術(shù)手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，合理的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠有效地增大防范銷售風(fēng)險(xiǎn)的力度。防止保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員違規(guī)經(jīng)營(yíng)的行為，減少公司的經(jīng)濟(jì)損失，保護(hù)公司的形象不被損壞，提高公司風(fēng)險(xiǎn)管理的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

篇9

（三）車船稅手續(xù)費(fèi)催收管理不力。一是對(duì)車船稅手續(xù)費(fèi)結(jié)算工作缺乏組織、協(xié)調(diào)。由于各地方稅務(wù)局結(jié)算車船稅手續(xù)費(fèi)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)存在差異，加上地市級(jí)分公司層面缺乏統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)，基層保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)普遍存在數(shù)量不等的應(yīng)收車船稅手續(xù)費(fèi)，部分地區(qū)應(yīng)收車船稅手續(xù)費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)、金額大，已經(jīng)形成壞賬無(wú)法收回，導(dǎo)致公司整體利益漏損。如某市級(jí)分公司應(yīng)收2014年以前的車船稅手續(xù)費(fèi)300萬(wàn)元，由于長(zhǎng)期清收不力，目前已形成壞賬損失。二是對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收入賬情況缺乏監(jiān)控措施。多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司僅將實(shí)際收到的資金確認(rèn)為收入，對(duì)尚未清收部分不在賬內(nèi)體現(xiàn)，既不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)原則，也不能真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的整體收入情況，還可能引發(fā)收入的賬外循環(huán)。如某省分公司應(yīng)收2015至2016年度車船稅手續(xù)費(fèi)2000 萬(wàn)元，截至目前，既未清收到位也未確認(rèn)為收入。

（四）代收代繳成本列支隨意性大.根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)要將獲得的手續(xù)費(fèi)收入用于彌補(bǔ)代收代繳車船稅的成本開(kāi)支，確保實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)機(jī)關(guān)信息平臺(tái)的暢通對(duì)接。但保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)對(duì)車船稅手續(xù)費(fèi)支出缺乏統(tǒng)一的制度規(guī)范和必要的預(yù)算管理，存在隨意列支、過(guò)高比例列支該項(xiàng)費(fèi)用的情況。一是以超高標(biāo)準(zhǔn)支出車船稅手續(xù)費(fèi)，個(gè)別地區(qū)甚至達(dá)到80%。二是支付費(fèi)用的對(duì)象與代收代繳車船稅無(wú)關(guān)，存在變通費(fèi)用的情況。

（五）成本支出的核算規(guī)則不統(tǒng)一目前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)關(guān)于支出車船稅手續(xù)費(fèi)沒(méi)有統(tǒng)一的核算規(guī)則。部分公司將代收代繳車船稅的相關(guān)支出全部記入業(yè)務(wù)管理費(fèi)用，最終在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里面反映；而另一部分公司將代收代繳車船稅的相關(guān)支出記入“其他業(yè)務(wù)支出”會(huì)計(jì)科目，即在非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中反映，不影響交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的承保利潤(rùn)；還有少數(shù)公司通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”借方發(fā)生額反映。上述較為混亂的核算規(guī)則，不僅使得財(cái)務(wù)報(bào)表中“其他業(yè)務(wù)收入”金額與實(shí)際收到稅務(wù)部門返還的車船稅手續(xù)費(fèi)資金不匹配，也會(huì)抬高綜合費(fèi)用率，從而影響交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度。

三、問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因（一）車輛保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)秩序惡化。長(zhǎng)期以來(lái)，保險(xiǎn)行業(yè)存在的“高費(fèi)用”、“高手續(xù)費(fèi)”等問(wèn)題不僅影響保險(xiǎn)產(chǎn)品的運(yùn)行效率，也嚴(yán)重?cái)_亂了保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)秩序。特別是2016年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)商業(yè)車險(xiǎn)費(fèi)率改革以來(lái)，財(cái)險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展更加依賴費(fèi)用投放，市場(chǎng)亂象頻繁不斷，甚至以免除或部分返還車船稅作為擴(kuò)大保險(xiǎn)銷售業(yè)務(wù)的手段。為了解決車船稅資金來(lái)源問(wèn)題，部分保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)便通過(guò)異地解繳車船稅的方式獲得高額的手續(xù)費(fèi)返還。（二）內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全。自《中華人民共和國(guó)車船稅法》頒布以來(lái)，從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)全面承辦代收代繳車船稅服務(wù)。由于代收代繳工作開(kāi)展時(shí)間不久且不是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)。因此，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)普遍認(rèn)為，征稅只是稅務(wù)機(jī)關(guān)的事，與自身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)關(guān)系不大，在代收代繳車船稅工作方面關(guān)注較少，缺少必要的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和措施。（三）稅保缺乏有效的工作協(xié)調(diào)機(jī)制。目前，保險(xiǎn)行業(yè)與地方稅務(wù)部門的協(xié)同效應(yīng)并未充分發(fā)揮。由于保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門的溝通效果不理想。保險(xiǎn)行業(yè)一直處于被動(dòng)的地位，對(duì)車船稅手續(xù)費(fèi)結(jié)算缺少足夠的話語(yǔ)權(quán)。此外，雙方缺乏較為成熟的信息共享平臺(tái)。目前，稅務(wù)、交警、交通、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等部門之間尚未實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享，車船稅管理系統(tǒng)的錄入信息尚不能及時(shí)比對(duì)。

篇10

一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下融資擔(dān)保企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)

就擔(dān)保企業(yè)來(lái)講，GDP增長(zhǎng)速度放緩，部分行業(yè)擴(kuò)大投資規(guī)模的意向減弱，對(duì)資金的需求可能會(huì)出現(xiàn)萎縮，因此會(huì)影響擔(dān)保行業(yè)發(fā)展。但任何時(shí)候基于國(guó)家政策的行業(yè)投資取 向總是動(dòng)態(tài)的，擔(dān)保業(yè)要善于研究國(guó)家政策，及時(shí)準(zhǔn)確把握行業(yè)動(dòng)向，適時(shí)推出帶有方向性和前瞻性的擔(dān)保產(chǎn)品。微觀方面，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下融資擔(dān)保企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與銀行的合作，積極開(kāi)展銀、擔(dān)、企對(duì)接活動(dòng)，配合銀行優(yōu)化擔(dān)保業(yè)務(wù)，如對(duì)納稅誠(chéng)信企業(yè)，以其實(shí)際納稅額為基礎(chǔ)，給予一定的信用擔(dān)保的“稅融通”業(yè)務(wù)等。宏觀方面，瞄準(zhǔn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向中的潛在產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)，創(chuàng)新產(chǎn)品，創(chuàng)新服務(wù)，精準(zhǔn)定位，鎖定特定目標(biāo)客戶，實(shí)行一對(duì)一專屬服務(wù)，以小促大，聚小成大，小始大終。

二、擔(dān)保公司要?jiǎng)?chuàng)新與金融機(jī)構(gòu)合作方式

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)與擔(dān)保機(jī)構(gòu)密切協(xié)作，及時(shí)通報(bào)受保企業(yè)的有關(guān)信息，加強(qiáng)對(duì)受保企業(yè)的監(jiān)督，共同維護(hù)雙方的利益；對(duì)信用等級(jí)較高的擔(dān)保公司，為有市場(chǎng)、有信用、有效益的小微企業(yè)提供的擔(dān)保項(xiàng)目，應(yīng)減少貸款利率上浮幅度或給予利率下浮優(yōu)惠。運(yùn)作規(guī)范、資本實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力強(qiáng)、信用等級(jí)高的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，也可以通過(guò)市場(chǎng)化的手段，比選合作銀行的條件，為其承保的優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目提供服務(wù)質(zhì)量?jī)?yōu)、貸款期限適宜、利率更加優(yōu)惠擔(dān)保服務(wù)。

三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下融資擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控

從經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下融資擔(dān)保企業(yè)所呈現(xiàn)出的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)看，融資擔(dān)保企業(yè)可從以下幾方面著手進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控。

第一，融資擔(dān)保企業(yè)應(yīng)建立健全融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理制度。主要包括“審、保、償”分離制度、廉潔運(yùn)作制度、項(xiàng)目經(jīng)理AB角制度、保后跟蹤制度、風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目管理規(guī)定、項(xiàng)目稽核制度、風(fēng)險(xiǎn)月報(bào)制度等。融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)可對(duì)中小企業(yè)的申請(qǐng)資格及相關(guān)的情況嚴(yán)格審批，評(píng)估其信用等級(jí)及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上確定擔(dān)保費(fèi)率，做好事前控制。不定期地跟蹤調(diào)查在保企業(yè)生產(chǎn)消耗、工資發(fā)放、資金流水、負(fù)債規(guī)模等，隨時(shí)對(duì)項(xiàng)目可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的苗頭及時(shí)監(jiān)測(cè)并提出風(fēng)險(xiǎn)處理措施，做好事中控制。

第二，建立銀行與融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制。以“利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”為原則，強(qiáng)化融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)與金融機(jī)構(gòu)的合作關(guān)系。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，合理確定擔(dān)保放大倍數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例，建立“銀擔(dān)”風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可以建立地方政府、合作銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)三方共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的“政銀擔(dān)”風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。通過(guò)建立“政銀擔(dān)”風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，一方面擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以與銀行共同加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防控；另一方面，政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)、地方政府、銀行三者的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任分擔(dān)，實(shí)現(xiàn)地方政府對(duì)政策擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，可以增強(qiáng)政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)持續(xù)發(fā)展能力。