導言：作為寫作愛好者，不可錯過為您精心挑選的10篇證券工作思路，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

深入開展統(tǒng)計“六五”普法教育

（五）突出統(tǒng)計普法教育的重點內(nèi)容。區(qū)局隊及各鎮(zhèn)（街道）、區(qū)級各有關部門在實施統(tǒng)計“六五”普法教育工作中，既要注重《憲法》、《行政處罰法》、《行政許可法》、《行政復議法》、《行政強制法》等行政法律法規(guī)的普法教育，更要圍繞統(tǒng)計調查工作突出重點內(nèi)容，將《統(tǒng)計法》、即將頒布的《統(tǒng)計法實施條例》以及國家、省《統(tǒng)計違法違紀行為處分規(guī)定》、《全國經(jīng)濟普查條例》等統(tǒng)計法律法規(guī)作為統(tǒng)計“六五”普法教育的重點內(nèi)容。（六）結合重點工作開展統(tǒng)計普法教育。區(qū)局隊及各鎮(zhèn)（街道）、區(qū)級各有關部門要結合第三次經(jīng)濟普查、投入產(chǎn)出調查、“一套表”制度實施、城鄉(xiāng)住戶調查一體化改革、統(tǒng)計巡查（稽查）以及各類統(tǒng)計專業(yè)年報等重點工作，把統(tǒng)計“六五”普法教育與統(tǒng)計業(yè)務、統(tǒng)計服務、統(tǒng)計執(zhí)法結合起來，在工作中普法、在服務中宣傳、在執(zhí)法中教育，同時要加大對中、小、微企業(yè)的統(tǒng)計普法宣傳，讓每一個統(tǒng)計活動的參與者都能把統(tǒng)計法的各項規(guī)定作為行動指南。（七）把握重點時節(jié)推進統(tǒng)計普法教育。區(qū)局隊及各鎮(zhèn)（街道）、區(qū)級各有關部門要緊緊把握“9•20”中國統(tǒng)計開放日、“12•4”全國法制宣傳日、今年“12•8”《統(tǒng)計法》頒布30周年的有利時機等時間節(jié)點，創(chuàng)新統(tǒng)計法制宣傳方法，組織開展現(xiàn)場咨詢、出動宣傳車、發(fā)送短信、觀看法制宣傳動漫片、發(fā)放統(tǒng)計法制宣傳品等多種形式，面向全社會的統(tǒng)計普法宣傳活動，力求達到宣傳形式生動活潑，宣傳內(nèi)容貼近基層、貼近群眾、貼近生活，以達到黨政領導干部熟悉統(tǒng)計法、統(tǒng)計人員精通統(tǒng)計法、社會公眾知曉統(tǒng)計法的總體普法目標。

努力提升統(tǒng)計執(zhí)法檢查水平

篇2

 

今年以來，我中心堅持以“最多跑一次”改革為牽引，以提升政務服務能力為目標，以落實行政服務中心標準化建設改革為重點，積極謀劃，狠抓落實，各項工作有效推進，企業(yè)和群眾獲得感不斷增強。

一、上半年工作總結

(一)力促“網(wǎng)上辦”“掌上辦”。通過優(yōu)化流程、梳理高頻事項，有效提升網(wǎng)上可辦率、全程網(wǎng)辦率。目前駐市行政服務中心事項X項，X%以上網(wǎng)上可辦，X%以上實現(xiàn)全程網(wǎng)辦。強化宣傳，強化宣傳，積極引導群眾通過“X政務服務網(wǎng)”、“X里辦APP”“支付寶小程序”等途徑辦理業(yè)務。

同時成立督查組，通過“隨訪+暗訪”方式，對部門窗口進行不定時督查，確保政務服務不斷檔，讓群眾辦事更便利、企業(yè)復工更暢通。截止目前，我中心辦件量達X萬件。督促、指導各部門面向企業(yè)群眾開展“網(wǎng)上辦”“掌上辦”業(yè)務，實行“不見面”“零跑腿”審批。目前我市“網(wǎng)上辦”開通率X%，除去不宜實現(xiàn)網(wǎng)辦事項，實現(xiàn)率X%，“掌上辦”開通率X0%;“零次跑”實現(xiàn)率X%。

(二)升級便民利企“一件事”。圍繞群眾牽腸掛肚的事項，繼續(xù)深化“一件事”改革。聚焦民生關切、涉企服務、城市管理、執(zhí)法監(jiān)管等重點環(huán)節(jié)，現(xiàn)已成功實施X件省定高頻“一件事”全流程“最多跑一次”。其中在我中心辦理的有不動產(chǎn)登記、公積金貸款、納稅等X件，該X件企業(yè)和個人“一件事”100%全部實現(xiàn)“網(wǎng)上辦”和“掌上辦”。同時在加快實現(xiàn)X件省定高頻“一件事”協(xié)同高效辦理基礎上，梳理形成了X件高頻“一件事”，如外貿(mào)經(jīng)營許可一件事、商品房“預轉現(xiàn)”一件事、不動產(chǎn)戶籍聯(lián)辦一件事等，正在逐步推進中。

(三)推進政務服務向基層延伸。全面規(guī)劃全市政務服務向基層延伸總體工作，打造“1+8+15”政務體系。對鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)的行政服務中心的場地面積、窗口布置、便民設施和物品擺放等都做了硬性要求。通過專班形式，對鎮(zhèn)街就事項承接數(shù)量、方式及人員下沉、業(yè)務辦理培訓等內(nèi)容進行具體對接、研究確定，確保做到“放得下、接得住”。精準賦予審批權，按照“有需求、放得下、接得住、管得好”的原則，采用委托放權、部門派駐等X種方式，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)提出需求，明確下沉政務服務事項X項，較改革前增加入駐行政服務中心X項。

(四)優(yōu)化“甌e辦”自助辦。優(yōu)化自助網(wǎng)點布局，把辦件量少的X臺“甌e辦”設備調整到車管、社保所等需求量大的網(wǎng)點。推廣24小時自助服務，推動自助服務網(wǎng)點向園區(qū)、社區(qū)、集聚區(qū)等場所延伸，全面提升政務服務覆蓋度和便捷度，實現(xiàn)隨時辦、就近辦、馬上辦、一次辦。目前我市“甌e辦”辦件量達X萬件，居X各縣(市、區(qū))前列。

(五)推進為僑服務“全球通”擴面增項。深化為僑服務“全球通”品牌建設。大力推進“全球通”平臺外延內(nèi)拓，實現(xiàn)“全球通”國內(nèi)和海外服務點數(shù)量拓展、服務質量提升、平臺功能升級。制定出臺含戶籍證明、不動產(chǎn)登記等X個事項的為僑服務目錄清單。“全球通”服務國內(nèi)外聯(lián)絡點已涵蓋意大利、法國、阿聯(lián)酋、南非等X個國家X個點，目前我市全球通辦件量達31件。

(六)推進企業(yè)投資項目審批“最多80天”。通過X政務服務網(wǎng)投資項目在線審批監(jiān)管平臺實施全過程審批跟蹤、監(jiān)測預警、時效統(tǒng)計等功能，實行節(jié)點管控，分階段、分環(huán)節(jié)開展項目立項、規(guī)劃許可、施工許可前三階段“最多50天”和竣工驗收“最多30天”審批效能監(jiān)測，出臺《X市建設工程聯(lián)合驗收實施方案》。目前，我市新賦碼的一般企業(yè)投資項目“最多80天”實現(xiàn)率力爭達到100%。開工前審批(即項目立項、規(guī)劃許可、施工許可三階段)“最多50天”X個項目、竣工驗收階段項目“最多30天”X個項目，實現(xiàn)率均達到100%。“最多80天”改革得分X分，在X各縣市區(qū)排名第一，全省排名第六。

(七)深化多樣化代辦服務。建立市、鎮(zhèn)、村“三級代辦員”隊伍，形成覆蓋市、鎮(zhèn)、村“三級一體、橫向協(xié)作、縱向聯(lián)動”的服務體系。在鎮(zhèn)(街)、村(社)行政(便民)服務中心設置綜合代辦窗口(代辦服務點)，在鎮(zhèn)(街)、村(社)形成線上、線下辦理為主、代辦服務為輔的服務格局同，將代辦服務的觸角延伸至“15分鐘辦事圈”。通過高效化施策、協(xié)商化推進、精細化服務，提升重點項目審批的速度與效率，促使一批重大項目在疫情之后能夠快速落地。設立銀行志愿代辦服務窗口，通過政銀合作，強化銀行無償代辦服務。目前代辦企業(yè)投資項目共X個，實現(xiàn)便民代辦共X件。

二、下半年工作思路

(一)打造政務服務2.0平臺。一是建設“未來大廳”。設置智能導服區(qū)、收件區(qū)、審批區(qū)、出件區(qū)，全面推進辦理窗口與自助終端設備接入政務服務2.0，完成市級行政服務中心改造,進一步創(chuàng)新管理和服務方式，實現(xiàn)“新大廳、新服務、新體驗”。二是強化自助辦理功能。在市行政服務中心大廳開辟自助辦理專區(qū)，整合“自助辦”、“自助填表”等功能，配備專職導引人員并強化業(yè)務培訓，提升智能辦事體驗感。

三是推進政務服務流程優(yōu)化。按照“應統(tǒng)盡統(tǒng)、應簡盡簡”的要求，督促部門就重點事項的辦理流程、申報表單、申報材料等核心要素，與上級部門做好標準的對接、事項的配置和應用，并逐一梳理編制具體的受理清單和審核要點，實現(xiàn)窗口人員按標準收件。

(二)力促投資項目高效審批。一是開設涉企服務“專家門診”。圍繞企業(yè)開辦、企業(yè)轉產(chǎn)、項目投資、經(jīng)營許可等審批服務，以及政策咨詢、問題投訴、疑難解答，開設“跑一次沒辦成”窗口，組建政務服務專家團隊，開設“專家門診”、主動“上門問診”、精準“把脈開方”，為企業(yè)提供個性化、專業(yè)化、精準化服務。二是深化投資項目在線審批監(jiān)管平臺3.0應用。進一步精簡投資項目事項辦理環(huán)節(jié)和材料,推動一般企業(yè)投資項目全過程審批“最多80天”,實現(xiàn)企業(yè)投資簡易低風險小型項目快速審批“最多20個工作日”。

(三)力推“互聯(lián)網(wǎng)+政務服務”。一是大力倡導“不見面”辦事。以疫情防控為契機，加大系統(tǒng)對接和數(shù)據(jù)共享力度，著力打通“網(wǎng)上辦”、“掌上辦”堵點，切實提升網(wǎng)上可辦率、全程網(wǎng)辦率。在全市全面推廣“不見面”辦事模式，轉變?nèi)罕妭鹘y(tǒng)的線下辦事觀念。二是優(yōu)化網(wǎng)辦掌辦模式。在鞏固疫情防控期間“網(wǎng)上辦、掌上辦”做法的基礎上，優(yōu)化申報頁面設置，強化智能導辦體驗，簡化審批流程，再梳理一批與群眾企業(yè)密切相關的高頻政務服務事項，做好網(wǎng)辦掌辦操作路徑的宣傳和輔導，力爭實現(xiàn)網(wǎng)上受理達80%以上。探索開展申請零材料、填報零字段、服務零人工、領證零上門的智能“秒辦”。

三是提升全天候自助服務能力。根據(jù)企業(yè)和群眾需求，推進多條線政務服務事項在“甌e辦”自助服務終端集成辦理，推動更多事項全程自助辦理。優(yōu)化自助網(wǎng)點布局，拓展服務時間和空間，推廣24小時自助服務，推動自助服務網(wǎng)點向園區(qū)、社區(qū)、集聚區(qū)等場所延伸，加大宣傳輔導力度，全面提升政務服務覆蓋度和便捷度，實現(xiàn)隨時辦、就近辦、馬上辦、一次辦。

(四)實施助企為民新舉措。一是深化“一件事、一次辦”。全面深化“一件事”改革，進一步優(yōu)化辦事流程，高質量實現(xiàn)X件“一件事”辦理，圍繞“新動能、新業(yè)態(tài)、新產(chǎn)業(yè)”等重點領域，推動一批新的群眾、企業(yè)“一件事”聯(lián)辦，讓群眾“最多跑一次”就能辦成“一件事情”。二是全力推進“證照分離”改革。建立清單動態(tài)管理機制，將涉企經(jīng)營許可事項全部納入清單管理，清單之外不得違規(guī)限制企業(yè)經(jīng)營。按照直接取消審批、審批改為備案、實行告知承諾、優(yōu)化審批服務等四種方式分類推進改革，實現(xiàn)企業(yè)準入準營便利化。三是實施商品房“預轉現(xiàn)”聯(lián)辦。通過整合部門間資源，優(yōu)化流程，推動住房公積金、稅務、不動產(chǎn)窗口聯(lián)辦，實現(xiàn)預售商品房交稅、辦理不動產(chǎn)權證、住房公積金貸款轉現(xiàn)房抵押三項業(yè)務“跑一次、跑一窗”辦結，提升審批效率，方便群眾辦事。

篇3

自啟動“農(nóng)村中專生培養(yǎng)示范點”以來，海南省農(nóng)廣校始終把爭取省委省政府和各級部門的支持放在推進農(nóng)村中專生培養(yǎng)工作的突出位置，搶抓機遇，為該項工作的長效發(fā)展創(chuàng)造條件。

一是認真貫徹落實農(nóng)業(yè)部文件精神。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《關于實施農(nóng)村實用人才培養(yǎng)“百萬中專生”計劃的意見》精神，2006年開始，學校積極與海南省農(nóng)業(yè)廳協(xié)調，爭取將農(nóng)村中專生計劃列入省財政支持項目加以推進，同時開展了專項工作調研。2008年，農(nóng)業(yè)廳撥款12萬元作為示范點啟動資金，?？谑修r(nóng)業(yè)局以1︰1的比例配套資金。5年來，海南省農(nóng)業(yè)廳累計撥付農(nóng)村中專生培養(yǎng)經(jīng)費572萬元，?？谑修r(nóng)業(yè)局累計撥款84.75萬元。

二是主動切入，融入中職教育計劃。海南省農(nóng)廣校積極溝通協(xié)調教育部門，將農(nóng)村中專生培養(yǎng)工作列入全省中等職業(yè)學校招生計劃，學員畢業(yè)由教育廳統(tǒng)一發(fā)放中等職業(yè)學校畢業(yè)證書。同時學校在教學管理等方面接受教育廳的指導。

三是搶抓機遇，爭取政策，尋求支持。2009年至2010年，海南省農(nóng)村中專生培養(yǎng)工作拓展到定安、萬寧、儋州等市縣，共設立了7個農(nóng)村中專生培養(yǎng)教學點10個教學班，培養(yǎng)農(nóng)民學員608人。經(jīng)過兩年多努力，該項工作得到了農(nóng)民學員的歡迎和社會認可，引起海南省人才辦的關注。2010年5月，海南省人才辦著手制定《海南省中西部市縣人才智力扶持行動計劃》。在此背景下，海南省農(nóng)廣校搶抓機遇，積極溝通省人才辦，匯報農(nóng)村中專生培養(yǎng)工作情況，在省人才辦的協(xié)調下，2010年8月25日，經(jīng)五屆省委常委會第82次會議審議同意， 農(nóng)村中專生培養(yǎng)工作正式列入海南省中西部市縣人才智力扶持行動計劃，即農(nóng)村中專生培養(yǎng)計劃。其主要內(nèi)容是從2011年起，計劃用10年時間，為海南省特別是中西部11個市縣培養(yǎng)農(nóng)村實用人才，依托海南省農(nóng)業(yè)廣播電視學校，每年對1000名具有初中以上文化程度的農(nóng)民進行3年制中專學歷教育，學費每人每年1000元，由省財政、市縣財政分別承擔70%和30%。

四是依托政策、多方協(xié)調、全面推進。2011年5月，海南省委組織部、農(nóng)業(yè)廳、教育廳、人力資源和社會保障廳、財政廳五部門依據(jù)農(nóng)村中專生培養(yǎng)計劃，聯(lián)合制定《海南省農(nóng)村中專生培養(yǎng)計劃實施方案》，至此，農(nóng)村實用人才培養(yǎng)工作有了新的起點和政策依據(jù)，農(nóng)業(yè)部門的一項農(nóng)民教育工作納入到了省委省政府的戰(zhàn)略決策視野。2011年，農(nóng)村中專生培養(yǎng)工作正式在海南中西部11市縣全面鋪開，共招錄學員1211名，超額完成計劃211名（含?？谑谐?66名）。目前，2008和2009級示范點533學員已順利畢業(yè)，示范點和中西部11市縣在讀學員2941人，在基層設置60個教學班，開設畜牧獸醫(yī)、會計、設施農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術3個專業(yè)。

五是加強硬軟件建設，拓展和提升服務平臺。海南省農(nóng)民培訓省級中心大樓項目2012年獲批通過，該項目投資超過2000萬元，目前大樓正在建設當中。為保證項目獲批，爭取盡早落實建設資金，學校積極與省農(nóng)業(yè)廳、省發(fā)改委、省財政廳等部門溝通，保證項目順利推進。

二、加強管理，提升農(nóng)村中專生培養(yǎng)服務能力

幾年來，海南省農(nóng)廣校十分重視農(nóng)村中專生培養(yǎng)師資隊伍建設、教學實訓基地建設、教學班管理等工作，多方面整合資源，多措施加強管理。

一是優(yōu)化教師隊伍。在加強本校25位教師培養(yǎng)使用的同時，聘請中國熱帶農(nóng)業(yè)科學院、海南大學、省委黨校、省農(nóng)業(yè)科學院、省農(nóng)技推廣中心等農(nóng)業(yè)科研、教學和技術推廣單位共118位高、中級專家作為外聘教師，整合師資資源，保證教學效果。

二是強化教學管理。教學班實行省校及當?shù)匕嘀魅喂餐芾淼摹半p班主任”制，學校每年組織教學班管理人員召開農(nóng)村中專生教學管理工作會議，定期或不定期派督導組深入基層與學員溝通交流，了解學員學習情況及要求，發(fā)現(xiàn)不足，總結經(jīng)驗，不斷提高教學管理水平。同時，組建各個教學班班組長，加強學員自我管理。

三是加強實訓基地建設。結合海南熱帶特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展方向，學校通過校企合作，目前共在10個規(guī)范農(nóng)業(yè)示范園建立教學培訓基地，組織農(nóng)村中專生培養(yǎng)學員參觀考察和開展操作技術實訓，使學員理論聯(lián)系實際。

三、特色辦學，提高農(nóng)村中專生培養(yǎng)教學效果

為提高農(nóng)村中專生培養(yǎng)工作的針對性和實效性，切實提高農(nóng)民學員綜合素質和知識技能，農(nóng)村中專生培養(yǎng)堅持特色辦學：

特色一：深入基層，送教下鄉(xiāng)。農(nóng)村中專生培養(yǎng)教學班設在農(nóng)村。部分市縣全面鋪開，面向全市縣招生；部分市縣結合當?shù)禺a(chǎn)業(yè)、體系建設（如村級防疫員、農(nóng)合社）等開展培養(yǎng)工作。目前，共在基層設置60個教學班，滿足了農(nóng)民就近就地學習需求。

特色二：方式多樣，內(nèi)容豐富。農(nóng)村中專生培養(yǎng)教學主要包括學員自學、媒體教學、面授輔導、實訓、專題技術講座、頂崗實習等環(huán)節(jié)，理論與實踐相結合，教學手段靈活，方式多樣。為豐富農(nóng)民教育培訓內(nèi)容，學校與海南廣播電視總臺海南話廣播聯(lián)合創(chuàng)辦農(nóng)民教育培訓“空中課堂”欄目，主要講授農(nóng)村法律法規(guī)和農(nóng)業(yè)知識技能，節(jié)目每周一至周五10：00—10：30首播，13：00—13：30重播，學校統(tǒng)一購買收音機，免費供學員使用，創(chuàng)造學習條件，滿足農(nóng)民學習需求。

特色三：結合實際，開展講座。除統(tǒng)一面授學習外，學校根據(jù)農(nóng)村區(qū)域經(jīng)濟特點和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)季節(jié)實際需要，開展農(nóng)民急需的、針對性強的培訓，如春冬膠園扶管技術、蔬菜種植技術、病害防治技術、養(yǎng)雞管理技術等各類專題講座及實訓，解決農(nóng)民生產(chǎn)中遇到的實際問題。

篇4

行政處罰作為安全生產(chǎn)行政執(zhí)法工作的一項內(nèi)容，不能脫離整個安全生產(chǎn)工作的總體部署與安排而單獨進行，安全生產(chǎn)工作總體推進力度直接影響著安全生產(chǎn)行政處罰工作的力度與效果，但安全生產(chǎn)行政處罰工作反過來又會影響安全生產(chǎn)全局工作的推進。總體上看，目前全國大部分地方較為重視安全生產(chǎn)行政執(zhí)法工作，注意發(fā)揮行政處罰對于安全生產(chǎn)工作的促進、保障與支持作用，但各地對安全生產(chǎn)行政執(zhí)法工作的重視程度不一、進展也不盡平衡，存在一些值得注意的問題，有些問題還比較突出、比較普遍，歸納起來主要有以下五個方面：

1、行政處罰的制約因素較多，存在一個“難”字。安全生產(chǎn)行政處罰處罰工作雖然有明確的法律依據(jù)，并以行政的強制力作為保證手段，但這一工作的開展畢竟涉及相關的主體尤其是行政相對人的切身利益，在行政處罰工作所構成的法律關系中，表現(xiàn)為行政相對人的某種利益可能受到直接或較大的影響，盡管這種利益是非法、不當、依法應予以制止、停止甚至剝奪的，為獲取這種利益的行為必須依法給予制裁的，但行政相對人對于實施行政處罰的行政主體的認知、態(tài)度及與之相關的行為則實實在在地對行整個政處罰工作的開展與落實產(chǎn)生某種影響，當行政相對人采取理性、合作的態(tài)度及行為時，行政處罰工作常常能夠較為順利地進行并較好較快地落實，而當行政相對人采取非理性、不合作甚至是對抗的態(tài)度并采取相關的干擾行動時，行政處罰工作常常難以順利地展開。再從整個安全生產(chǎn)監(jiān)管系統(tǒng)的情況看，這一系統(tǒng)形成的時間較短，整個體制框架及運行機制并沒完全理順，其職責范圍及行使職責的方式還不為企業(yè)及社會有關方面所了解，《安全生產(chǎn)法》等法律法規(guī)的宣傳、普及也未完全到位，安全生產(chǎn)行政處罰工作的開展還只是處于起步階段，并面臨眾多的困難與制約因素，整體推進仍較困難，最為突出的是兩個方面：一是不少企業(yè)對于自己在安全生產(chǎn)上的法定職責不了解、不履行，對自己存在的安全生產(chǎn)違法行為所遭到的處罰不理解、不配合至對抗，造成安全生產(chǎn)行政處罰難開展、難落實。二是一些地方安全監(jiān)管機構因擔心實施行政處罰后沒辦法順利執(zhí)行到位而影響自己的面子與威信，不敢正常開展行政處罰工作，導致行政執(zhí)法工作無法取得預期的目標。

2、安監(jiān)部門自身底氣不足，行政處罰存在一個“軟”字。自身底氣不足必然導致行政執(zhí)法偏軟，而行政執(zhí)法偏軟必然導致“執(zhí)法不嚴”，這是當前安監(jiān)系統(tǒng)開展行政處罰工作最普遍、最常見也是最突出的問題。主要表現(xiàn)為以下幾種情況：一是自信心不足。主要是因為社會及企業(yè)對安監(jiān)部門還不太了解與認知，安全生產(chǎn)監(jiān)管部門在實施行政處罰時擔心自己部門的權威性不足，為確保自己所進行的處罰能順利到位，通常對一些性質較為嚴重、依法應給予較重、較大行政處罰的只給予較輕、較小的處罰，以免企業(yè)產(chǎn)生對立的情緒或采取不配合的態(tài)度。二是因存在私心雜念導致行政處罰偏軟。因為實施行政處罰畢竟可能會“得罪”一些人，特別是安全生產(chǎn)行政處罰最大的工作量主要集中在縣（市、區(qū)）級，因地域范圍較小，安監(jiān)部門的人員和其他有關方面的人畢竟可能“抬頭不見低頭見”，過于嚴厲的行政處罰無形中可能會得罪一些自己不愿得罪、不敢得罪的人，在這種心態(tài)的影響下，有些地方安監(jiān)部門在實施行政處罰時往往會自覺或不自覺“從輕、從低”處理。三是因自己對安全生產(chǎn)法律法規(guī)及有關行政處罰的程序、規(guī)定了解得不夠透徹，對于有些生產(chǎn)經(jīng)營單位的安全生產(chǎn)違法行為依法應給予何種處罰及處罰的程度把握得不夠準，當一些生產(chǎn)經(jīng)營單位對行政處罰提出意見或通過其他一些方式“疏通”時，安監(jiān)部門即對行政處罰的種類及幅度的做出相應的調整，以致有些生產(chǎn)經(jīng)營單位認為安全生產(chǎn)行政處罰可以“討價還價”、可以互相協(xié)商，由此引發(fā)了“彈性行政執(zhí)法”現(xiàn)象的產(chǎn)生。上述三個方面共同影響的結果是弱化、軟化了法律法規(guī)對于安全生產(chǎn)違法行為的約束力和制裁力，從而使生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)違法行為的邊際收益保持在高于其邊際成本的狀態(tài)，最終導致安全生產(chǎn)違法行為的出現(xiàn)及持續(xù)存在獲得了某種內(nèi)在和自生的驅動力。

篇5

一、我國開展投資者教育工作的概況

我國證券市場起步較晚，證券投資者在通過證券投資分享我國經(jīng)濟增長成果的同時，其投資過程和投資行為也往往表現(xiàn)出非理性。這些非理性的投資行為，不但會給投資者本身帶來損失，長此以往，也會對整個證券市場的健康和穩(wěn)定發(fā)展造成巨大的隱患。

我國監(jiān)管部門開始重視投資者教育始于2001年，中國證券監(jiān)督管理委員會印發(fā)了《證券市場各方責任教育綱要》和實施方案，在該方案中，對投資者教育的指導思想，教育重點和具體實施措施作了布署。

2006年下半年以來，針對我國資本市場的新情況、新問題，監(jiān)管部門強化了對投資者教育工作的領導和推動，結合證券期貨行業(yè)各市場主體的不同特點，有針對性地開展了投資者教育工作，取得了階段性的重要成果。

投資者教育真正的發(fā)展始于2007年5月，隨著我國資本市場的進一步發(fā)展和各項基礎性制度的進一步完善，中國證券監(jiān)督管理委員會印發(fā)了《關于進一步加強投資者教育、強化市場監(jiān)管有關工作的通知》和《關于證券公司依法合規(guī)經(jīng)營、進一步加強投資者教育有關工作的通知》兩個規(guī)范性文件，通過這次專項工作成立了投資者教育辦公室，各派出機構相繼成立“投資者教育領導小組”，行業(yè)協(xié)會、交易所等自律性組織及證券、期貨經(jīng)營機構也先后組建了投資者教育領導機構及工作機構，投資者教育工作初見成效。

二、投資者教育工作的國際經(jīng)驗

從境外成熟市場的情況看，投資者教育工作普遍受到重視，積累的經(jīng)驗也比較豐富。投資者教育制度也被認為是投資者保護制度的最基礎、最重要的部分。

1.境外投資者教育工作情況

境外發(fā)達市場的監(jiān)管部門都設立了專門機構，負責組織、領導投資者教育工作，都把投資者教育作為監(jiān)管工作的重要內(nèi)容。如美國證券交易委員會(SEC)在1994年設立投資者教育及協(xié)助中心。英國金融服務局(FSA)在1998年《金融服務及市場法》實施后，下設投資者關系部開始實施系統(tǒng)的投資者教育戰(zhàn)略。香港證監(jiān)會于上世紀90年代設立投資者教育及傳訊科。澳大利亞1998年實施的《金融服務改革法案》賦予了澳大利亞證券與投資委員會(ASIC)對全國投資者教育進行統(tǒng)一協(xié)調與管理的職能。臺灣地區(qū)于2003年設立專業(yè)的投資者保護機構——證券投資人及期貨交易人保護中心，全面履行投資者保護職能。

在國際組織方面，投資者教育國際論壇是一個非商業(yè)性非政府的國際組織，成立于2005年，2004年，ICSA投資者教育工作小組起草了《ICSA投資者教育原則與最佳實踐》，第一次提出了一套投資者教育標準。

2.境外投資者教育的主要形式

一是印發(fā)投資者教育宣傳資料。這是境外主要證券市場普遍采用的投資者教育形式。在美國、澳大利亞、香港、臺灣等國家和地區(qū)，其證券監(jiān)管部門或投資者保護機構都采用了印發(fā)投資知識宣傳冊的形式開展投資者教育，所有的宣傳冊都免費派發(fā)。

二是提倡和鼓勵信息披露內(nèi)容的通俗化。隨著上市公司融資交易及投資產(chǎn)品的日益復雜，其向投資者披露的資料也變得越來越深奧，有著發(fā)達資本市場的國家和地區(qū)在編印投資者教育宣傳資料的過程中，非常注意照顧那些對投資知之甚少的投資者，在內(nèi)容上盡可能覆蓋更廣的內(nèi)容，在語言上盡量做到通俗易懂，形式活潑，不使用專業(yè)術語。

三是建設投資者教育網(wǎng)站。如美國證監(jiān)會的投資者教育網(wǎng)站和香港證監(jiān)會則設立了投資者教育的獨立網(wǎng)站——網(wǎng)上投資者資源中心。

四是在報刊媒體開設投資者教育專欄，或者在電視、電臺播發(fā)投資者教育的公益廣告。

五是舉辦各種講座和論壇。如美國證監(jiān)會在1998年初與其他政府機構、消費者組織、證券業(yè)機構等共同發(fā)起了一個“儲蓄與投資基本知識宣傳活動”，在全國范圍內(nèi)舉行講座和論壇，向大眾宣傳投資理財?shù)闹R與技能。另外還陸續(xù)在中、小學校開展投資知識教育，全面普及投資知識。

六是開辦投資者見面會。如美國證監(jiān)會每年定期在各個地區(qū)舉辦投資者見面會，向投資者介紹保護投資者權益的職能、投資者如何自我保護、網(wǎng)上交易的風險及防范、投資的基本理念等等。

七是開設投資者服務熱線。美國、英國、臺灣等國家和地區(qū)的投資者服務熱線已經(jīng)存在多年。英國的投資者服務熱線每個月都能接到1萬多次投資者咨詢電話;臺灣地區(qū)的證券投資人及期貨交易人保護中心自2003年就設立了“投資人服務專線”接受了大量的電話咨詢。

三、加強投資者教育制度建設的幾點建議

1.對投資者教育工作的立法級別過低。我國目前關于投資者教育的只存在于以規(guī)章形式的規(guī)范性法律文件中，級別過低，不利于投資者教育工作的制度化、長期化、常規(guī)化。

2.政府應當設立專門的投資者教育機構。我國目前承擔投資者教育工作職責的機構是證券會下設的地方機構局和投資者教育辦公室。除此之外，沒有任何機構為投資者教育負責，然而這一機構是否能承擔如此重任也是值得懷疑的。此外，在中國證券業(yè)協(xié)會的職能中，也增加投資者教育這一項，設立專門的機構從事投資者教育工作。

篇6

一、上市公司定向增發(fā)融資必須遵循的條件

根據(jù)《上市公司證券發(fā)行辦法》和《上市公司非公開發(fā)行股票實

施細則》規(guī)定，定向增發(fā)發(fā)行條件為：

1.發(fā)行對象不得超過10名，并且必須符合股東大會決議規(guī)定的條件。這一規(guī)定就限制了分散小戶申購，基本局限于投資機構、保險、基金等專門投資機構申購。

2.發(fā)行價格不能低于定價基準日前20各交易日公司股票價格均價的%90。盡管如此，定向增發(fā)的股票也低于一般股票價格，這也是定向增發(fā)的最大優(yōu)勢。

3.限售期限規(guī)定：特定發(fā)行對象認購后12個月內(nèi)；大股東、戰(zhàn)略投資者、上市公司實際控制人認購后36 個月不得轉讓。

4.財務狀況，近一年財務報表未被會計事務所出具否定意見、保留意見或無法表示意見的審計報告。

5.籌集資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策。

二、項目型定向增發(fā)融資工作思路

1.選擇投資項目。投資項目是項目融資的根本，上市公司所選擇的投資項目的行業(yè)前景和市場前景，項目本身的創(chuàng)效、創(chuàng)新潛力，是投資者首要考慮的因素。是實現(xiàn)項目定向增發(fā)融資的前提，沒有項目何來項目融資。因此，公司在投資項目選擇上，一定要有科學的投資決策的分析，包括對宏觀經(jīng)濟形勢的判斷、行業(yè)的發(fā)展以及項目在行業(yè)中的競爭性分析，在此基礎上形成嚴密科學項目的可行性研究報告。確保投資項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有廣闊的市場前景和可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)效能力。對投資者有足夠的吸引力。

2.確定定向增發(fā)融資議案。根據(jù)項目所需資金，有相關部門就定向增發(fā)融起草相關文件，報公司董事會審議，確定資金結構和融資議案。項目型定向增發(fā)融資議案應該包括的主要內(nèi)容如下：關于公司符合非公開發(fā)行股票條件的議案，關于公司發(fā)行非公開股票預案的議案，關于公司發(fā)行非公開股票募集資金使用可行性分析的議案，關于公司建立募集資金專項存儲賬戶的議案等。議案中要明確增發(fā)股票底價，股票發(fā)行期限等，嚴格符合國家規(guī)定的股票定向增發(fā)發(fā)行條件。各種議案要形成會議決議予以披露。

3.召開公司股東大會，形成大會決議。召開公司股東大會主要審議由董事會議定的各項議案，提出修改意見，修改后的議案再次召開股東大會形成股東大會決議。同時股東大會還要對關于股東大會授權董事會全權辦理本次發(fā)行工作相關事宜的議案進行審議，并表決通過。股東大會形成有關決議要進行披露。

4.報證監(jiān)會審核核準。公司向證監(jiān)會上報申報材料包括：關于公司發(fā)行非公開股票預案的議案，保薦人出具的發(fā)行保薦書；律師出具的法律意見書。在審核期間要及時披露有關公告：如關于收到《中國證監(jiān)會行政許可受理通知書》的公告，關于收到證監(jiān)會反饋意見的公告。得到核準后要及時進行信息披露，如通過證監(jiān)會發(fā)審委員會審核的公告，獲得證監(jiān)會批文的公告，發(fā)行報告書全文等。

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經(jīng)過200*年的崗位調整，我本人被聘任為“8級執(zhí)行會計師”,在新的崗位面前，我一再告戒自己盡快找準位置、進入角色，因為營業(yè)室不允許有無所事事的人。卸掉了部分管理方面的擔子，我把精力集中到抓前臺業(yè)務和產(chǎn)品營銷上，尤其是對儲蓄存款及相關新產(chǎn)品的營銷，更是緊抓不敢松懈。進入xx年上半年，通過認真學習領會我行的一系列職工大會、中層干部會議及我行的第一次“經(jīng)營分析會議”的會議精神，新一屆領導班子超常規(guī)、跳躍式發(fā)展的嶄新思路，既激發(fā)了營業(yè)室全體人員的工作熱情,同時也拓寬了我本人的工作思路。“求生存”壓力變成了動力.在勞動競賽中以求生存、促發(fā)展為主題,不斷加大工作力度,在充分挖掘各方面潛力的基礎上,針對實際情況，站在快速發(fā)展的高度上,我和營業(yè)室主任客觀分析了面對存款增量份額與其它行的差距,在會計主管的指導下詳細制定了工作計劃和方案,切實遵循行黨總支確立的“大發(fā)展、大市場、大營銷”的工作思路,在土地補償資金歸集、職工買斷資金、收復失去的工資陣地、集團企業(yè)工資源頭上及來兗投資商找突破點,鞏固擴大了營業(yè)室的客戶群體。營業(yè)室作為核算主體行，是全行各項工作的樞紐，是全行會計核算的中心。要提高我行的會計管理水平和會計核算質量，必須從營業(yè)室的會計基礎工作抓起。按照內(nèi)部控制制度的要求，通過對營業(yè)室不同崗位、不同業(yè)務種類進行認真分析，重新制定和細化了崗位職責，調整了輪崗制度，嚴格了操作流程，制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務管理辦法、憑證整理裝訂辦法、會計差錯考核辦法等一系列管理規(guī)定。明確專人對錢箱現(xiàn)金、單證、重點會計科目及帳戶進行實時監(jiān)控，確保出現(xiàn)問題，及時發(fā)現(xiàn)，及時解決。同時通過制定二次分配辦法，將營業(yè)室人員的績效工資與業(yè)務量、存款任務完成、核算質量、服務質量、勞動紀律等內(nèi)容相結合，打破了分配上的“小鍋飯”“小平均”，促進了各項任務目標的完成和服務質量、核算質量的提高。

篇8

年報季有點長，需要分三段來說。

首先是年報披露階段。每年的1月1日-4月30日，根據(jù)多年情況來看，前兩個月披露年報的較少，三四月份是披露的旺季。

其次是年報審議階段。年報定稿、董事會審過之后，兩個工作日內(nèi)予以公開披露。股東大會召開，根據(jù)規(guī)定，最早要在公開披露后20天，最遲的日子是6月30日。例如，中信證券（600030）2015年年度股東大會召開的日期是2016年6月29日。每年的5月是召開年度股東大會的高峰期。

第三是年報實施階段。股東大會通過年度分配方案后，要分紅派息、轉增股本。根據(jù)規(guī)定，這項工作應當在股東大會通過后兩個月內(nèi)完成。因為分配需要掏錢，所以公司一般都不太積極主動，能拖一天是一天，基本上是挨到最后期限才實施。以中信證券為例，2015年的紅利在2016年8月19日發(fā)放，距年報季的首日已過去7個多月，離下一個年報季的開始不到四個半月。

年報季的整個流程，一家公司少則花四五個月、多則需要大半年。這不得不令人感慨，年報季確實是有點太長了！

法規(guī)決定上市公司動作

探究年報季時間漫長的原因，必須穿越到上世紀九十年代。1993年，第一部《公司法》頒布，規(guī)定，召開股東大會會議，應當將會議召開的時間、地點和審議的事項于會議召開二十日前通知各股東。1998年，第一部《證券法》頒布，規(guī)定，上市公司和公司債券上市交易的公司，應當在每一會計年度結束之日起四個月內(nèi)，向國務院證券監(jiān)督管理機構和證券交易所報送年度報告，并予公告。上述規(guī)定基本奠定年報季的框架。此后，證監(jiān)會制定《上市公司股東大會規(guī)則》，規(guī)定，股東大會分為年度股東大會和臨時股東大會。年度股東大會每年召開一次，應當于上一會計年度結束后的6個月內(nèi)舉行。滬、深交易所制定的《股票上市規(guī)則》規(guī)定，公司的分紅派息、轉增股本方案的實施，應在股東大會通過后兩個月內(nèi)完成。上述規(guī)定進一步固化了年報季的長度。

所以，年報季歷經(jīng)那么長時間，并非上市公司拍腦袋決定，而是有現(xiàn)成的法律依據(jù)。這與立法時的客觀環(huán)境密不可分。上世紀九十年代，資本市場是“摸著石頭過河”，用小平同志的話來講就是，“證券、股市，這些東西究竟好不好，有沒有危險，是不是資本主義的東西，社會主義能不能用？允許看，但要堅決地試?？磳α耍阋粌赡陮α?，放開；錯了，糾正，關了就是了。關，也可以快關，也可以慢關，也可以留一點尾巴。怕什么，堅持這種態(tài)度就不要緊，就不會犯大錯誤?！庇纱丝梢钥闯?，當時資本市場屬于新生事物，處于探索試驗階段。反映在立法上，就是在借鑒境外經(jīng)驗的基礎上，充分考慮境內(nèi)的客觀因素，嘗試性地對證券的發(fā)行與交易行為進行試探性規(guī)范。

當時的紐約、倫敦、東京、法蘭克福等交易所規(guī)定，年度報告的披露時間為財政年度結束后90日內(nèi)。中國香港主板是財政年度結束后150天、創(chuàng)業(yè)板是90天，中國臺灣交易所是120天。內(nèi)地在制定首部《證券法》時，確定的年報披露的期限是120天。

當時的諸多客觀因素不利于把年報季設定得太短。企業(yè)的財務會計工作還處于手工階段，效率低，易出錯；物流緩慢，收寄一封詢證函、對賬單需要花半個月；交通是瓶頸，火車輪船都很慢，坐飛機是奢侈品；互聯(lián)網(wǎng)剛興起，電子郵件是新生事物，絕大多數(shù)企業(yè)都未使用；交易所對年報披露實行事前審核，董秘必須背著一包打印好的年報到交易所等候審核，同時得帶上一張備份了年報的3.5寸磁盤；移動硬盤還未面世；投資者獲取年報信息的途徑，只有通過閱讀“三大報”。

因此，為保證信息披露的質量，保護廣大股東的知情權和表決權，只有通過時間換空間的辦法，將年報季拖得長一點。

該變一變的時候到了

進入21世紀，資本市場、交通狀況以及互聯(lián)網(wǎng)技術得到突飛猛進的發(fā)展。

資本市場已成為市場經(jīng)濟的重要組成部分，股票早就走進了千家萬戶，股票市場不是關不關的問題，而是如何保持和促進健康穩(wěn)定發(fā)展的事了。

企業(yè)會準則已經(jīng)與國際準則實現(xiàn)了基本趨同，高質量的財務軟件的普遍使用，使得企業(yè)基本上擺脫了手工記賬的局面，電算化、無紙化的普及，全面提高了財務核算的效率和準確度。

高速公路、鐵路、飛機等現(xiàn)代化的交通已經(jīng)網(wǎng)絡化，從北京到深圳坐高鐵可以當天往返，坐飛機的話一天可以往返幾次。市場監(jiān)管理念已經(jīng)從之前的事前審核變成事后審核，公司信息披露直通車制度已實施多年。

手機、電腦、微信等即時交流工具和手段已經(jīng)普及，信息傳播技術日新月異，人們獲取信息的途徑更加快捷和方便，相距萬里之遙可以“面對面”地交談，網(wǎng)絡股東大會模式已使用了幾年，人們再也不用火急火燎地趕到公司參加現(xiàn)場股東大會了。人們早已不用通過翻報紙看公告的方式來獲取信息。

公司分紅派息以及轉增股本的工作，都是通過先進的證券登記結算系統(tǒng)進行，既安全又快速。

所以，種種變化表明，年報披露的時間確實有點長，到了該變一變的時候了。

4月底前完成利潤分配

縮短年報季，應從三個方面著手。

首先，要縮短年報披露的期限，建議由目前的四個月變?yōu)槿齻€月，即披露期間為1月1日至3月31日。這樣，既增加了年報的時效性，又能讓年報與一季報在披露的時點上錯開。

其次，縮短年報披露后召開年度股東大會的間隔。由于目前信息傳遞速度較快、股東可以通過網(wǎng)絡會議的形式參會等原因，可將二者間隔縮短為10日，無特殊原因不得延期。

篇9

經(jīng)過200x年的崗位調整，我本人被聘任為“8級執(zhí)行會計師”，在新的崗位面前，我一再告戒自己盡快找準位置、進入角色，因為營業(yè)室不允許有無所事事的人。卸掉了部分管理方面的擔子，我把精力集中到抓前臺業(yè)務和產(chǎn)品營銷上，尤其是對儲蓄存款及相關新產(chǎn)品的營銷，更是緊抓不敢松懈。進入200x年，通過認真學習領會我行的一系列職工大會、中層干部會議及我行的第一次“經(jīng)營分析會議”的會議精神，新一屆領導班子超常規(guī)、跳躍式發(fā)展的嶄新思路，既激發(fā)了營業(yè)室全體人員的工作熱情，同時也拓寬了我本人的工作思路。“求生存”壓力變成了動力.在勞動競賽中以求生存、促發(fā)展為主題，不斷加大工作力度，在充分挖掘各方面潛力的基礎上，針對實際情況，站在快速發(fā)展的高度上，我和營業(yè)室主任客觀分析了面對存款增量份額與其它行的差距，在會計主管的指導下詳細制定了工作計劃和方案，切實遵循行黨總支確立的“大發(fā)展、大市場、大營銷”的工作思路，在土地補償資金歸集、職工買斷資金、收復失去的工資陣地、集團企業(yè)工資源頭上及來兗投資商找突破點，鞏固擴大了營業(yè)室的客戶群體。營業(yè)室作為核算主體行，是全行各項工作的樞紐，是全行會計核算的中心。要提高我行的會計管理水平和會計核算質量，必須從營業(yè)室的會計基礎工作抓起。按照內(nèi)部控制制度的要求，通過對營業(yè)室不同崗位、不同業(yè)務種類進行認真分析，重新制定和細化了崗位職責，調整了輪崗制度，嚴格了操作流程，制定了錢箱現(xiàn)金管理辦法、錢箱單證管理辦法、證券業(yè)務管理辦法、憑證整理裝訂辦法、會計差錯考核辦法等一系列管理規(guī)定。明確專人對錢箱現(xiàn)金、單證、重點會計科目及帳戶進行實時監(jiān)控，確保出現(xiàn)問題，及時發(fā)現(xiàn)，及時解決。同時通過制定二次分配辦法，將營業(yè)室人員的績效工資與業(yè)務量、存款任務完成、核算質量、服務質量、勞動紀律等內(nèi)容相結合，打破了分配上的“小鍋飯”“小平均”，促進了各項任務目標的完成和服務質量、核算質量的提高。

此外我本人積極投入到吸存增儲的熱潮中去，班上談存款、班下跑存款，以自身的行動啟發(fā)引導前臺柜員提高存款意識、指標意識。并和同志們總結了“新客戶以服務吸引，老客戶用感情穩(wěn)固”這一經(jīng)驗，x月份一個200x年存入營業(yè)室1000美圓的老年客戶密碼遺忘，我先后4次上門為其辦理掛失解掛手續(xù)，該客戶非常感動，將其他銀行的各種存款都轉存到營業(yè)室來。為了提高自身和營業(yè)室人員的業(yè)務素質，保證我行會計核算質量，我們制定了詳細的培訓計劃和文件傳閱學習制度，利用業(yè)余時間組織營業(yè)室人員進行會計業(yè)務、會計法規(guī)學習和職業(yè)道德教育，此外，我還積極參加行里舉辦的統(tǒng)一業(yè)務培訓，學習中，注重實效，不走過場，使自己的業(yè)務知識趨向全面，業(yè)務操作更加熟練規(guī)范。

2、以身作則，努力學習內(nèi)控制度，提高工作效率。

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近幾年，隨著證券行業(yè)競爭日益加劇，證券公司利潤率大幅下降，按照行業(yè)公布的數(shù)據(jù)計算，2011年-2013年，三年上市券商的平均凈資產(chǎn)收益率僅有5.77%。2014年至今，受市場行情影響，行業(yè)凈資產(chǎn)收益率有所回升，但顯然無法持續(xù)。隨著一人多戶等政策的出臺，零傭金時代很快會到來，長期來看，證券行業(yè)的高壟斷、高利潤率時代已不復存在。隨著利潤的逐漸攤薄，證券公司巨額成本費用壓力凸顯，要想在激烈的競爭中維持相對穩(wěn)定的利潤，證券公司必須加強成本控制。筆者認為，證券公司推行完全成本管理，是加強成本控制的有效抓手，本文主要探討證券公司實施完全成本管理的一些具體思路。

一、推行完全成本管理旨在解決以下幾個突出的問題

1.成本費用意識淡薄、剛性成本增長迅速

2006年以來，資本市場發(fā)展迅速，證券交易量急劇放大，當時行業(yè)壟斷優(yōu)勢明顯，催生了證券公司高額利潤，在此狀況下，高額利潤抵消了大額費用對公司財務狀況的影響，行業(yè)普遍對費用的關注度不高。

隨著行業(yè)競爭的日益加劇，尤其是2008年證監(jiān)會放寬了證券公司新設營業(yè)網(wǎng)點的政策，同時，資產(chǎn)管理、信用業(yè)務、新三板業(yè)務等各項新業(yè)務陸續(xù)推出。證券公司為了搶奪市場，瘋狂的擴張營業(yè)網(wǎng)點數(shù)量，在開展資產(chǎn)管理、新三板等各項業(yè)務的過程中也是注重項目數(shù)量、規(guī)模增長、業(yè)務培育，而不惜巨額成本投入，導致近幾年證券公司規(guī)模迅速擴張，人工成本和信息系統(tǒng)成本等剛性成本大幅增加。

2.忽視投入產(chǎn)出的匹配性，忽視風險成本和機會成本

由于缺乏對成本的合理計量、分攤和考核，公司各業(yè)務條線都希望公司投入更多的資源支持本條線的發(fā)展，習慣于對公司資產(chǎn)、資金、管理服務等資源進行搶奪，忽視投入產(chǎn)出的匹配性。

由于公司的風險成本和機會成本不在會計報表中體現(xiàn)，比如業(yè)務開展過程帶來的風險隱患在風險真正發(fā)生之前不作為風險成本考量；自有房產(chǎn)占用等視作免費的資源不予計價，這就會導致業(yè)務部門在決策時常常忽視風險成本和機會成本。

二、完全成本管理的基本思路和方法

完全成本管理的基本思路是：樹立對全部所發(fā)生的成本費用支出（即全成本）進行核算的理念，通過全面核算各單位的資源占用、資本消耗和風險因素，客觀反映和評價各單位真正創(chuàng)造的價值， 鼓勵各單位提高資源使用效率。

證券公司推行完全成本管理的主要措施：

1.直接成本歸集最大化

通過各種手段和方法，歸集各業(yè)務單元在日常經(jīng)營過程中所產(chǎn)生的所有直接成本和費用。應盡可能避免受益對象清晰的成本費用核算不清晰，導致直接成本歸集不完整。

例如，公司設立的業(yè)務條線管理總部，經(jīng)紀業(yè)務管理總部、投資銀行管理總部等，這些部門相關的管理成本應直接由相應的業(yè)務條線承擔。

2.歸集直接占用資源的成本

歸集占用資源成本的前提是要完善資源定價：將各單位占用公司資源而尚未納入會計核算系統(tǒng)的機會成本，通過內(nèi)部定價的方式予以反應和調整。例如：資金成本計價、場地成本計價。

（1）資金成本計價

各業(yè)務條線需按照資金使用規(guī)模及性質承擔相應的資金成本。公司可以參照金融業(yè)普遍采用的內(nèi)部資金轉移定價（FTP）的理念和定價模式，實行資金的內(nèi)部計價。

基準資金成本率可以按照權益資本成本和債務資本成本加權平均計算，具體定價標準應區(qū)分預算內(nèi)外、資金的占用期限、公司戰(zhàn)略導向等制定不同的成本標準。

（2）場地成本計價

各業(yè)務板塊若占用公司的自有房產(chǎn)，應按照占用房產(chǎn)的建筑面積和公允的市場價格租金承擔租金成本。

3.風險成本計價

公司應將風險成本因素納入完全成本管理體系中，通過增加風險成本計價，促使各業(yè)務板塊追求風險和收益的合理匹配。風險成本=風險資本×風險資本成本率。

（1）風險資本計提可參照以下基本原則

①風險資本的計提金額應和業(yè)務風險大小成正比，風險大的業(yè)務，需計提的風險資本相應多，風險小的業(yè)務，需計提的風險資本相應少，比如已進行風險對沖的金融工具可以適當減少風險資本的計提。

②按照業(yè)務的不同風險類型，選擇不同的方式計提風險資本。

③由不同部門開展的同類業(yè)務，原則上占用相同的風險資本。

④各業(yè)務單元開展業(yè)務不管是否占用了公司自有資金，只要公司承擔風險，都占用公司風險資本。

（2）風險資本的計算方法

目前證券公司開展業(yè)務主要面臨的操作風險、市場風險、信用風險，風險資本的計算應根據(jù)風險類型結合業(yè)務類別分別計提風險資本。

①針對主要面臨操作風險的業(yè)務，可以參照《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的規(guī)定計提風險資本，計算公式為：營業(yè)收入×風險資本計提比例。

②針對主要面臨市場、信用等風險的業(yè)務，可以參照證監(jiān)會《關于證券公司風險資本準備計算標準的規(guī)定》的規(guī)定計提風險資本，計算公式為：業(yè)務規(guī)模（平均）×風險資本計提比例。

（3）風險資本成本率的計算

證券公司可以參照歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)和風險偏好確定自身的風險成本率，一般會選擇在10% ～ 20%之間。

4.總部管理成本分攤

（1）管理成本的構成

管理費用又可區(qū)分為直接管理費用和間接管理費用兩個部分：

直接管理費用主要指公司設立的業(yè)務條線管理總部，例如經(jīng)紀業(yè)務管理總部、投資銀行管理總部等發(fā)生的全部成本。這些成本僅在本管理條線下的業(yè)務單元之間進行分解。

間接成本主要包括高管、各職能部門（財務部、人事部、辦公室等）發(fā)生的全部成本費用。這些成本需要在全公司的業(yè)務單元之間進行分解。

（2）管理費用分攤方法

本著“誰受益，誰承擔”的原則，將中后臺職能部門實際發(fā)生的成本費用按照成本動因分攤至各部門甚至更小的單元。分配因子可以結合公司的實際情況合理設定，比如可以根據(jù)營業(yè)收入、交易量、業(yè)務部門人數(shù)、管理部門為業(yè)務部門提供服務的工時等因素計算具體的分配比例。另外，應盡可能將費用分攤到最底層，比如項目、團隊甚至個人，為考核、分析、決策應用提供盡可能完整的數(shù)據(jù)支持。

鑒于細化成本分攤的工作量較大，可以借助精細化成本管理的信息系統(tǒng)來實現(xiàn)，并通過和其他管理軟件比如hr系統(tǒng)、柜臺系統(tǒng)等的對接，實現(xiàn)分攤因子的自動取數(shù)，從而實現(xiàn)高效、精細化分攤。

（3）管理費用分攤的執(zhí)行部門

費用分攤的執(zhí)行部門可以設置為財務部門和費用歸口管理部門共同完成，因為單獨選擇財務部和費用歸口管理部門都各有利弊。

財務部門作為成本費用的核算部門，如果負責全部的成本費用分攤，優(yōu)點是效率最高，缺點是財務部門對成本動因難以完全了解，只能設計相對統(tǒng)一或者簡化的分攤方法進行分攤，難以做到精細化。

費用歸口部門負責分攤的利弊剛好相反，可以做到精細化，但是低效，且如果分攤方法、分攤因子完全個性化，會導致業(yè)務單元更加關注費用明細、關注分配的合理性，甚至斤斤計較，從而導致沒必要的資源和人力的消耗。

綜上分析，可以采取兩者結合的方式，由費用歸口管理部門負責設計分攤因子，根據(jù)不同費用科目進行個性化設計，大多數(shù)費用科目不再明細區(qū)分同一科目下的不同費用事項，這樣就可以做到大多數(shù)科目的分攤因子在分攤系統(tǒng)中已經(jīng)固化，財務部門可以直接執(zhí)行分攤。保留少量的科目由費用管理部門進行個性化明細分解。既可以保證效率，又可以做到相對精細化、合理化。

三、完全成本管理的具體應用

全面成本管理體系以計算各業(yè)務部門真正的價值創(chuàng)造為基礎，由于其評價標準和計算口徑的一致性，不但為各部門業(yè)務交流提供了一種規(guī)范、標準的語言，也是公司建立價值管理體系的前提。全面成本管理體系可用于公司管理和決策的各個層面，包括戰(zhàn)略管理、資源配置、薪酬獎勵、業(yè)績評價、項目評估、業(yè)務診斷等各個方面。

1.戰(zhàn)略管理

基于完全成本管理體系，公司戰(zhàn)略管理工作從實現(xiàn)公司長期價值創(chuàng)造的角度出發(fā)，在戰(zhàn)略評估過程中，對成熟、培育、創(chuàng)新等各類業(yè)務的戰(zhàn)略管理效果進行回顧和展望，適時、適當?shù)卣{整業(yè)務策略，以保證公司戰(zhàn)略規(guī)劃綱要的貫徹落實。

2.資源配置

基于完全成本管理體系，公司的資源配置工作以考察資本使用效率為起點，以控制各項成本費用支出和匹配風險收益水平為導向，將資源集中配置在價值創(chuàng)造能力更強、資本占用更少、風險與收益匹配的業(yè)務單元。引導各部門在改善業(yè)務流程、控制資源投入、慎重選擇業(yè)務、產(chǎn)品、服務、項目、客戶等方面多下功夫，以加速資本周轉速度，提高資本使用效率。

3.考核評價

考慮到完全成本管理體系需要逐漸過渡，不能完全取代原有激勵機制，獎金計提基數(shù)在保留凈利潤指標的同時，考慮引入全成本利潤（或全成本利潤增加值）等指標，并保留凈利潤對獎金計提的關鍵影響，逐漸增加全成本利潤考核權重。

另外，不同業(yè)務應根據(jù)業(yè)務發(fā)展階段和戰(zhàn)略導向采用多維度考核因子，區(qū)分成熟、培育、創(chuàng)新三大類業(yè)務，成熟業(yè)務應將全成本利潤設置較高的權重，培育業(yè)務和創(chuàng)新業(yè)務應設置較低的權重甚至不計入考核。

4.項目評估

基于完全成本管理體系，公司在投資項目管理時，為了使公司投資決策更加合理，可以將業(yè)務或項目單位價值創(chuàng)造作為重要的投資決策指標，關注投入產(chǎn)出比；在資本總量和業(yè)務規(guī)模有限的前提下，對多個投資項目進行比選，確定項目實施順序，保證有利于公司長期發(fā)展的項目得以優(yōu)先開展。

5.業(yè)務診斷

基于完全成本管理體系，業(yè)務部門根據(jù)全成本利潤的評價結果會重新對業(yè)務進行診斷，比如風險資本占用是否合理、資金使用是否充分、房產(chǎn)占用面積是否存在浪費，從而對業(yè)務進行適當調整，控制成本、降低風險，提升運營效率。

四、建立完全成本管理體系過程中應注意的幾個問題

1.統(tǒng)一思想

完全成本管理工作的實施對公司各業(yè)務條線會形成較大的成本壓力，業(yè)務部門難免會有一定的抵觸情緒，公司在推行完全成本之前，高層必須首先統(tǒng)一思想，認同完全成本管理工作對公司長遠、健康發(fā)展的積極作用，并通過積極宣導，讓各業(yè)務條線接受和認同完全成本管理的工作思路，否則，完全成本管理工作執(zhí)行的過程中會遇到重重障礙，難以有效推進。

2.要講求成本效益原則