導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制論文，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

在現(xiàn)代商品社會(huì)中，企業(yè)集團(tuán)有著舉足輕重的作用，企業(yè)集團(tuán)的生存和發(fā)展水平側(cè)面說(shuō)明了一個(gè)社會(huì)的商業(yè)活力，同時(shí)也體現(xiàn)了社會(huì)的商業(yè)潛力和穩(wěn)定狀況。增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展保駕護(hù)航，避免企業(yè)集團(tuán)由于財(cái)務(wù)問(wèn)題走向崩潰和解體。

一、企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征

（一）多級(jí)產(chǎn)權(quán)主體帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)集團(tuán)的母公司占據(jù)了集團(tuán)內(nèi)部的核心位置，所以當(dāng)各級(jí)子公司的經(jīng)營(yíng)情況良好時(shí)，母公司的經(jīng)營(yíng)水平也會(huì)上升；各級(jí)子公司的經(jīng)營(yíng)狀況不良時(shí)，母公司的經(jīng)營(yíng)水平也會(huì)下降。出于這個(gè)原因，母公司實(shí)際上承擔(dān)整個(gè)集團(tuán)所有公司的風(fēng)險(xiǎn)，而集團(tuán)下屬的經(jīng)營(yíng)實(shí)體的股權(quán)又未必掌握在母公司手中，這就使得母公司的財(cái)務(wù)狀況尤其危險(xiǎn)。

（二）產(chǎn)權(quán)主體擔(dān)保和負(fù)債形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于個(gè)子公司都有進(jìn)行擔(dān)保的主體資格，導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)部可能出現(xiàn)相互之間的擔(dān)保關(guān)系。由于集團(tuán)內(nèi)部的控制關(guān)系，很容易出現(xiàn)擔(dān)保數(shù)額過(guò)大，資金鏈容易斷裂的問(wèn)題，比如某公司就由于為兄弟公司擔(dān)保，最終導(dǎo)致負(fù)債超過(guò)資產(chǎn)[1]。

（三）內(nèi)部人員不規(guī)范操作造成的風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)部人員必然要追逐自身的利益，而這種利益有可能是與集團(tuán)的利益背道而馳的，不規(guī)范操作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)一定會(huì)存在。比如子公司管理者為了追求本企業(yè)利益，過(guò)分榨取集團(tuán)資源，從而提高了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)破壞力極強(qiáng)。企業(yè)集團(tuán)機(jī)構(gòu)龐大，關(guān)聯(lián)甚廣。如果一個(gè)公司發(fā)生了財(cái)務(wù)危機(jī)，則整個(gè)集團(tuán)的資金鏈都有可能出現(xiàn)問(wèn)題。如果沒(méi)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，財(cái)務(wù)危機(jī)將會(huì)由點(diǎn)及面擴(kuò)大到整個(gè)企業(yè)，牽一發(fā)而動(dòng)全身[2]。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成因素

（一）集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)形成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)集團(tuán)的組織架構(gòu)是一個(gè)母公司旗下有多個(gè)子公司，而每一個(gè)子公司都有各自的法人，都有各自的股東和董事會(huì)。不同子公司之間有可能出現(xiàn)交叉持股的情況，使得組織架構(gòu)趨于混亂。這種情況會(huì)極大提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先子公司內(nèi)部經(jīng)常有互相交易的情況，如果一個(gè)公司出現(xiàn)了問(wèn)題，與之相關(guān)的其他公司就會(huì)受到影響。財(cái)務(wù)危機(jī)可能因此蔓延。第二是企業(yè)集團(tuán)在向金融機(jī)構(gòu)獲得貸款時(shí)，集團(tuán)內(nèi)部的公司之間可能會(huì)互為擔(dān)保，一旦出現(xiàn)問(wèn)題則整個(gè)集團(tuán)都將崩潰[3]。

（二）企業(yè)管理制度不完善帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。由于集團(tuán)內(nèi)部股權(quán)分散，整個(gè)集團(tuán)的各個(gè)子公司有可能會(huì)各自為政，整個(gè)集團(tuán)無(wú)法建立一套統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制上存在著許多不同。而且許多企業(yè)甚至沒(méi)有基本的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，對(duì)于財(cái)務(wù)危機(jī)的來(lái)臨不敏感。因此，要規(guī)避財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，首先要建立起一套行之有效的管理制度。

（三）管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理，歸根結(jié)底是靠人來(lái)管的。再好的管理制度，再好的更顯控制規(guī)劃都需要專業(yè)負(fù)責(zé)的管理人員來(lái)切實(shí)執(zhí)行。企業(yè)集團(tuán)的管理人員，不但要在業(yè)務(wù)上、行政上擁有出色的能力，還必須在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上有足夠的認(rèn)識(shí)。只有正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)才能規(guī)避和抵御風(fēng)險(xiǎn)。缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的人必然會(huì)走向崩潰，因?yàn)槲C(jī)到來(lái)時(shí)會(huì)一無(wú)所知。在任用公司管理人員時(shí)，一定要強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，并且為企業(yè)大力培養(yǎng)有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的財(cái)務(wù)管理人員[4]。

（四）宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。宏觀經(jīng)濟(jì)狀況是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外在因素，風(fēng)云變幻的市場(chǎng)上，社會(huì)整體的經(jīng)濟(jì)活力將直接影響到企業(yè)集團(tuán)的正常發(fā)展。隨著全球化的發(fā)函，大型跨國(guó)企業(yè)開(kāi)始進(jìn)入國(guó)內(nèi)，對(duì)國(guó)內(nèi)的企業(yè)集團(tuán)形成沖擊，另一方面，消費(fèi)者在見(jiàn)到了更多的商品之后，對(duì)于商品的消費(fèi)需求也在悄然發(fā)生著改變。企業(yè)集團(tuán)要正確把握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)狀況，適應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)水平，為企業(yè)集團(tuán)謀得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

美國(guó)的COSO委員會(huì)給出了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定義：“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)外部和內(nèi)部存在的與編制財(cái)務(wù)報(bào)告和實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)有關(guān)的因素進(jìn)行辨別、分析，是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的一項(xiàng)要素?！备哌@個(gè)定義，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)有著重要的意義。要正確規(guī)避企業(yè)集團(tuán)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作提上日程，加大投入，全力支持。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估給出的結(jié)果和數(shù)據(jù)將會(huì)有利于企業(yè)管理者制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略。

四、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

（一）改善內(nèi)部控制環(huán)境。有控制企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，首先要改善內(nèi)部控制環(huán)境。首先要較強(qiáng)內(nèi)部控制，建立集團(tuán)致力的結(jié)構(gòu)。利用健全的集團(tuán)管理制度，協(xié)調(diào)好母公司與子公司之間的關(guān)系，發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)在優(yōu)勢(shì)，梳理各子公司之間的財(cái)務(wù)債務(wù)聯(lián)系。母公司要起到對(duì)各子公司監(jiān)督的作用。其次要建立有關(guān)于財(cái)務(wù)控制的企業(yè)文化，從精神上激勵(lì)集團(tuán)各級(jí)管理者，讓他們自覺(jué)的做好財(cái)務(wù)控制和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。

（二）實(shí)施內(nèi)部控制監(jiān)督。要建立企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，首先要使風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作制度化，體系化。不僅要建立健全監(jiān)督制度，還要建立內(nèi)部激勵(lì)制度來(lái)進(jìn)行輔助工作。建立激勵(lì)機(jī)制是為了讓管理者更加自覺(jué)地進(jìn)行各公司的財(cái)務(wù)控制工作。

五、結(jié)論

企業(yè)集團(tuán)對(duì)于商業(yè)社會(huì)的意義不言自明，一個(gè)企業(yè)集團(tuán)的危機(jī)一定程度上會(huì)對(duì)整個(gè)社會(huì)造成一定影響，要維護(hù)企業(yè)集團(tuán)的穩(wěn)定和健康發(fā)展，就需要對(duì)可能的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。本文首先探討了企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所表現(xiàn)出來(lái)的特征，包括多級(jí)產(chǎn)權(quán)主體和互相擔(dān)保、負(fù)債等。然后分析了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成因素。形成因素分為外在和內(nèi)在，兩方面都有可能對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況形成風(fēng)險(xiǎn)。最后，本文立足于實(shí)踐，對(duì)企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)控制提出了自己的對(duì)策和建議。

作者:胡婧穎 單位:西安財(cái)經(jīng)學(xué)院研究生部

參考文獻(xiàn)：

篇2

投資環(huán)節(jié)是建筑工程公司開(kāi)始一個(gè)建筑工程開(kāi)始最為關(guān)鍵的一步，因此，公司一般都比較重視。但是，我國(guó)的建筑工程公司的投資風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)還是有一定的薄弱環(huán)節(jié)。首先，我們要說(shuō)的問(wèn)題就是合同風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在建筑工程公司在與其他公司簽訂合同時(shí)，所簽訂的合同漏洞較大，合同形式不是十分的規(guī)范，例如，簽字、蓋章都十分隨意，這就導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)的存在。一旦合作雙方發(fā)生歧義或是矛盾時(shí)，由于簽訂合同的不規(guī)范，這就會(huì)導(dǎo)致合同的法律效力失效。從而導(dǎo)致建筑工程公司投資風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

2.建筑工程公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較大

無(wú)論是什么行業(yè)都會(huì)受到國(guó)家的大的環(huán)境的影響，這些影響包括國(guó)家政策、經(jīng)濟(jì)因素以及環(huán)境因素等等，建筑行業(yè)也不例外。一個(gè)建筑項(xiàng)目是否盈利一般都會(huì)受到我國(guó)社會(huì)形式的影響。雖然我國(guó)經(jīng)濟(jì)在飛速的發(fā)展，但是我國(guó)的通貨膨脹情況比較嚴(yán)重，這都使建筑工程公司的成本大大增加，對(duì)建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益價(jià)值最大化有不利的影響，從而使得建筑工程公司面臨較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)不高

由于一部分建筑工程企業(yè)的管理人員認(rèn)為建筑工程公司最主要的任務(wù)就是保證建筑項(xiàng)目的質(zhì)量，同時(shí)又因?yàn)榻ㄖこ添?xiàng)目在財(cái)務(wù)支出與收入的數(shù)目較大，所以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的一些細(xì)節(jié)不是很重視，所以導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)參差不齊，甚至一些財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的賬目并沒(méi)有認(rèn)真的處理以至于建筑工程公司的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

二、我國(guó)建筑工程公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法

1.提高建筑工程公司管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

建筑工程公司在對(duì)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)要謹(jǐn)慎的對(duì)待，首先就要建筑工程公司的相關(guān)管理人員樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這樣在日常工作中處處具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為公司其他的基礎(chǔ)員工做好示范，從而不斷提高公司內(nèi)部人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。例如，公司的高層管理人員在對(duì)一個(gè)大的建筑項(xiàng)目進(jìn)行分析時(shí)，要對(duì)項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析，尤其是公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這一塊。同時(shí)，我們還有注意的對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)的提高。及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)與學(xué)習(xí)，從而不斷提高公司人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而不斷的減少公司的風(fēng)險(xiǎn)。

2.不斷規(guī)范公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

為了不斷減少建筑工程公司的風(fēng)險(xiǎn)，建筑工程公司應(yīng)該不斷規(guī)范公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。在建筑工程公司取得招標(biāo)后，要對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行正確的理解，同時(shí)隨這一工程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的分析，預(yù)測(cè)這一工程所需要的資金、所需的人員與工期等等，認(rèn)真制定合同，從而不斷提高建筑工程公司的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而不斷減小建筑工程公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.控制建筑工程的成本風(fēng)險(xiǎn)

一個(gè)建筑工程的盈利能力在一定的程度上取決于工程的成本的大小，因此，我們要嚴(yán)格的控制建筑工程的成本，從而不斷減小建筑工程公司的成本風(fēng)險(xiǎn)。首先，我們要加強(qiáng)對(duì)建筑工程材料應(yīng)用進(jìn)行嚴(yán)格的管理。首先，我們要對(duì)建筑材料的來(lái)源進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，要有準(zhǔn)確的采購(gòu)信息；其次，我們要對(duì)建筑材料的質(zhì)量進(jìn)行檢測(cè)與分析，找到適合本工程的建筑材料；最后，要對(duì)建筑材料的使用進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)，避免不恰當(dāng)?shù)氖褂谩?duì)于成本購(gòu)買(mǎi)的詳細(xì)的信息進(jìn)行記錄，從而做好建筑工程的成本風(fēng)險(xiǎn)。

4.建立合理的工程預(yù)算機(jī)制

為了公司更好的對(duì)資金進(jìn)行應(yīng)用，減小公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)建筑工程企業(yè)可以建立合理的工程預(yù)算機(jī)制。在預(yù)算中，要積極考慮資金的使用情況，同時(shí)要考慮工程進(jìn)程中可能出現(xiàn)的問(wèn)題，從而不斷地提高建筑工程公司的資金利用效率。

篇3

（二）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，確定合理的貸款規(guī)模

對(duì)高校來(lái)說(shuō)貸款不可能是無(wú)限制的，“應(yīng)該貸多少款和能貸多少款”是高校在貸款時(shí)應(yīng)考慮的問(wèn)題，也就是說(shuō)貸款規(guī)模要與學(xué)校的發(fā)展規(guī)模相適應(yīng)。如果學(xué)校貸款規(guī)模超過(guò)學(xué)校的承受能力，學(xué)校將面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，高校為防范風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)建立貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型來(lái)確定合理的貸款規(guī)模，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

高等學(xué)校貸款的前提條件是必須保證未來(lái)一定期間內(nèi)每年具有可用于償還貸款本息的可償債資金，高校的收入來(lái)源可分為限定性收入（有指定用途）和非限定性收入（無(wú)指定用途）兩大類。只有非限定性收入才能作為高校償還債務(wù)本息的資金來(lái)源。

非限定性收入=（非專項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)撥款-附屬中學(xué)教育經(jīng)費(fèi)撥款）+教育事業(yè)收入+附屬單位交款+其它經(jīng)費(fèi)撥款+上級(jí)補(bǔ)助收入+其他收入

高校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展必須首先確保必要的剛性支出。

必要的剛性支出=（基本支出-科研支出-已貸款利息支出）+對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出

非限定性凈收入=非限定性收入-必要?jiǎng)傂灾С?/p>

考慮到高校非限定性凈收入不可能全部用于償還貸款本息，因此，各高?？山Y(jié)合實(shí)際按一定比例確定可用于償債的非限定性凈收入。

為平衡各年收入與支出中偶然因素的影響，可以年均非限定性凈收入Ro為基數(shù)，以n年期同期銀行平均貸款利率i為折現(xiàn)率，計(jì)算未來(lái)n年累計(jì)非限定性凈收入現(xiàn)值。具體方法如下：

（1）年均非限定性凈收入Ro=近兩年非限定性凈收入之和/2

（2）n年期累計(jì)非限定性凈收入現(xiàn)值=Ro×限制系數(shù)f

式中，g為設(shè)定的非限定性凈收入增長(zhǎng)率，n為期間數(shù)（年），i為同期銀行貸款利率。

n年期累計(jì)貸款控制額度=n年期累計(jì)非限定性凈收入現(xiàn)值+一般基金中可用于償債資金（可按一般基金的20%~50%測(cè)算）。

n年期累計(jì)新增貸款控制額度=n年期累計(jì)貸款控制額度-累計(jì)為償還貸款余額。

通過(guò)以上公式我們可以大致計(jì)算出學(xué)校的貸款規(guī)模的上限。需要注意的事，此公式在實(shí)際運(yùn)用中還要結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，分析考慮各種因素靈活把握。

（三）繼續(xù)拓寬高校經(jīng)費(fèi)籌措渠道，分散貸款分險(xiǎn)

信貸資金是高校籌集資金的主要渠道，但單一的籌資渠道會(huì)增大高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，高校應(yīng)建立多渠道籌集資金的機(jī)制，分散風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)還貸能力。銀行信貸資金作為高校的一項(xiàng)負(fù)債，需要高校在未來(lái)一個(gè)確定時(shí)期內(nèi)支付本金和利息，從而構(gòu)成高校的一項(xiàng)負(fù)擔(dān)，對(duì)其計(jì)劃不周，管理、使用不當(dāng)，很可能帶來(lái)極大的負(fù)面作用。對(duì)此，高校要把清理負(fù)債，按期歸還各種借款當(dāng)作一件大事來(lái)抓。高校財(cái)務(wù)部門(mén)要從資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、經(jīng)費(fèi)自給率等方面正確分析財(cái)務(wù)狀況，認(rèn)真進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，保證銀行的信貸資金到期歸還。

（1）挖掘傳統(tǒng)經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道

政府撥款是大學(xué)經(jīng)費(fèi)來(lái)源的主要組成部分，并且這部分資金屬于高校的自有資金，既沒(méi)有資金使用成本，也不需要?dú)w還。因此，大學(xué)應(yīng)積極與政府尤其是地方政府建立良好的關(guān)系，并瞄準(zhǔn)政府的需要，盡可能多地爭(zhēng)取科研課題和經(jīng)費(fèi)。

另外，學(xué)生拖欠學(xué)費(fèi)是全國(guó)高校普遍面臨的問(wèn)題。這其中固然有因家庭貧困交不起學(xué)費(fèi)的原因，但是惡意欠費(fèi)現(xiàn)象也比較嚴(yán)重。全國(guó)高校平均欠費(fèi)率達(dá)25%左右。目前，高校通過(guò)提高收費(fèi)解決資金緊缺問(wèn)題可行性不大。但是，如果能夠通過(guò)高校收費(fèi)制度創(chuàng)新，加大工作力度，全校齊動(dòng)員，有關(guān)部門(mén)通力配合，齊抓共管，盡量降低欠費(fèi)率，把能收的學(xué)費(fèi)盡可能多地收回來(lái)，也可以為高校增加經(jīng)費(fèi)來(lái)源。提高高校的自有資金比例，增強(qiáng)高校的實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（2）募捐向制度化、規(guī)范化方向發(fā)展

大學(xué)爭(zhēng)取社會(huì)捐贈(zèng)是一種傳統(tǒng)。為了更好的發(fā)揮這一傳統(tǒng)籌資渠道的優(yōu)勢(shì)，大學(xué)應(yīng)該設(shè)立專門(mén)的募捐機(jī)構(gòu)，發(fā)揮大學(xué)董事會(huì)的作用，擴(kuò)大募捐范圍。

募捐已成為國(guó)外大學(xué)，尤其是美國(guó)大學(xué)應(yīng)對(duì)經(jīng)費(fèi)緊張?zhí)魬?zhàn)的重要策略之一。1996年，美國(guó)斯坦福大學(xué)接受了惠普公司的創(chuàng)始人之一惠萊特的3億多美元的個(gè)人捐款。如此之大的捐款，對(duì)于大學(xué)發(fā)展已經(jīng)不是可有可無(wú)的點(diǎn)綴。1994年美國(guó)大學(xué)所接受的捐款總額為124億美元，占高校總收入的7%。新加坡于1991年成立了大學(xué)教育基金，5年時(shí)間共獲得捐款6.2億新元，為新加坡國(guó)立大學(xué)和南洋理工大學(xué)的發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

高校教育基金會(huì)在我國(guó)是新事物，近幾年許多高校也意識(shí)到成立基金會(huì)的重要性與緊迫性，紛紛籌建申報(bào)基金會(huì)。清華基金會(huì)成立于1994年初，現(xiàn)有專職、兼職工作人員10人，至今已籌集資金一億多元，捐助資金共4億多元，資助校內(nèi)各級(jí)各類項(xiàng)目幾十個(gè)；北大教育基金會(huì)成立于1995年，有專職人員12人，下設(shè)：行政部——負(fù)責(zé)資金的管理使用；財(cái)務(wù)部——負(fù)責(zé)資金的運(yùn)作；業(yè)務(wù)部——負(fù)責(zé)籌款。至今籌集資金幾億元。清華、北大基金會(huì)都設(shè)有獎(jiǎng)學(xué)金、獎(jiǎng)教金等，教育基金對(duì)學(xué)校資金不足的填補(bǔ)起到了很重要的作用，北大基金會(huì)每年向?qū)W校提供幾千萬(wàn)元的項(xiàng)目資助費(fèi)。基金會(huì)的錢(qián)可拿來(lái)用在學(xué)校、政府不可能或支付不了的方面。高校應(yīng)積極借鑒國(guó)內(nèi)外高校經(jīng)驗(yàn)，充分利用校友遍布天下的優(yōu)勢(shì)，為學(xué)校的建設(shè)籌集資金。拓寬高校資金來(lái)源渠道，分散信貸資金風(fēng)險(xiǎn)。

（四）成立專門(mén)的信貸資金管理組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)信貸資金管理

成立專門(mén)的信貸資金管理機(jī)構(gòu)，對(duì)信貸資金進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督和管理，以降低信貸資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。

成立以校長(zhǎng)為組長(zhǎng)，監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)務(wù)、基建等重要職能部門(mén)參加的信貸資金管理小組，對(duì)學(xué)校一定時(shí)期內(nèi)擬貸款項(xiàng)目進(jìn)行考察、分析、論證。在項(xiàng)目可行的情況下，擬定貸款計(jì)劃，初步確定引進(jìn)信貸資金的金額、期限等，經(jīng)學(xué)校有關(guān)會(huì)議通過(guò)后簽訂貸款合同書(shū)。

財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)專人對(duì)信貸資金進(jìn)行管理，建立臺(tái)賬，按貸款銀行逐筆登記貸款日期、金額、利率和到期日等明細(xì)情況，每日要編制使用信貸資金計(jì)劃表和償還信貸資金計(jì)劃表，報(bào)信貸資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組及校領(lǐng)導(dǎo)。使領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信貸資金的規(guī)模、使用情況、到期日分布情況做到心中有數(shù)，同時(shí)，為學(xué)校決策提供相關(guān)依據(jù)。

信貸資金管理小組對(duì)信貸資金使用的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督、驗(yàn)收，并及時(shí)處理信貸資金使用過(guò)程中的管理不善等問(wèn)題，在條件允許的范圍內(nèi)，對(duì)信貸資金的使用效益進(jìn)行考核分析，增強(qiáng)提高信貸資金使用效率的動(dòng)力。

（五）建立最佳信貸資金組合，降低信貸資金風(fēng)險(xiǎn)

所謂信貸資金組合是指在一定數(shù)量的信貸資金中，短期貸款和長(zhǎng)期貸款的比例，也稱信貸資金的長(zhǎng)短期結(jié)構(gòu)。確定合理的信貸資金組合，結(jié)合合理的貸款規(guī)模，不僅可以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還可以節(jié)約資金成本。在信貸資金占高校資金來(lái)源一定比例的情況下，信貸資金利息支出占用了教育事業(yè)費(fèi)的一定份額。因此，減少貸款利息支出，節(jié)約資金成本，是提高信貸資金利用效率的一條有效途徑。高校要根據(jù)本校的發(fā)展規(guī)劃、項(xiàng)目計(jì)劃、工程進(jìn)度、收入與支出情況，在充分考慮貨幣時(shí)間價(jià)值的情況下，實(shí)行短期貸款與中長(zhǎng)期貸款相結(jié)合，分期分批貸款，確定最佳的貸款規(guī)模與貸款期限的組合，防止盲目貸款和增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)

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2、妾波克，徐蓉.金融全球化與風(fēng)險(xiǎn)防范[J].上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，1999

篇4

國(guó)有貿(mào)易型企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)界定，同一般的企業(yè)類似。目前在國(guó)有貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，遇到過(guò)很多方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要環(huán)節(jié)，可以分為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等；按可控程度分類，可分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。如何防范和控制這些風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前企業(yè)一項(xiàng)十分重要的任務(wù)。

一、國(guó)有貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體分析

除了上述提到的一些企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中還會(huì)存在一些其他方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，在資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)中均會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下、一定時(shí)期內(nèi)有可能發(fā)生,也有可能不發(fā)生。一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)與收益成正比，風(fēng)險(xiǎn)越大收益越高，反之收益就越低。

（一）從資產(chǎn)的負(fù)債狀況里分析存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從資產(chǎn)負(fù)債方面分析，目前主要有三種類型：第一類是從企業(yè)的固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)看，企業(yè)的固定資產(chǎn)由自由的資金與長(zhǎng)期的負(fù)債構(gòu)成，流動(dòng)資產(chǎn)則用來(lái)籌集流動(dòng)的資產(chǎn)。這種資本類型是比較正常的結(jié)構(gòu)，屬于風(fēng)險(xiǎn)比較小的一種；第二類是負(fù)債表中出現(xiàn)紅字，這表明有一部分資本已經(jīng)被虧損，因此，表明已經(jīng)出現(xiàn)了一定的財(cái)政上的危機(jī)，應(yīng)當(dāng)被注意；第三類是資本已經(jīng)被全部虧損，而且已經(jīng)出現(xiàn)了資不抵債的情形，此時(shí)是最危險(xiǎn)的狀況，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的強(qiáng)制性措施。

（二）從企業(yè)的收益狀況來(lái)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從企業(yè)的收益方面來(lái)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，可以分為下面三個(gè)層次：一是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性收入扣除相關(guān)的經(jīng)營(yíng)性成本后獲得的收益。二是在經(jīng)營(yíng)性收益的基礎(chǔ)上扣除相關(guān)的財(cái)務(wù)性費(fèi)用后的收益，這類收益稱為經(jīng)常性收益。三是期間收益。對(duì)這三個(gè)層次的收益進(jìn)行認(rèn)真分析，就可以發(fā)現(xiàn)其中隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一類風(fēng)險(xiǎn)是，如果經(jīng)營(yíng)收益為盈利，而經(jīng)常收益為虧損，說(shuō)明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，舉債規(guī)模大，利息負(fù)擔(dān)重，存在一定風(fēng)險(xiǎn)；二是如果經(jīng)營(yíng)收益、經(jīng)常收益均為盈利，而期間收益為虧損，可能出現(xiàn)了災(zāi)害及出售資產(chǎn)損失等，若嚴(yán)重可能引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，必須十分警惕；三是如果從經(jīng)營(yíng)收益開(kāi)始就已經(jīng)虧損，說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)已顯現(xiàn)。反之，如果三個(gè)層次收益均為盈利，則是正常經(jīng)營(yíng)狀況。

二、企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中出現(xiàn)的問(wèn)題

經(jīng)過(guò)分析，可以得知企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)許多種類的風(fēng)險(xiǎn)。為了促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)也已經(jīng)采取了不少的措施來(lái)加以防范，但是，到目前為止，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范中還是存在著許多問(wèn)題。

（一）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)比較淡薄

我國(guó)的國(guó)內(nèi)貿(mào)易型公司，不管是領(lǐng)導(dǎo)還是職工，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)識(shí)都不多。不管是企業(yè)的管理人員還是工作人員，都缺乏財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，這就十分容易導(dǎo)致潛在的風(fēng)險(xiǎn)被觸發(fā)，從而給公司帶來(lái)極大的損失。

（二）企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制比較缺乏

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然各種各樣，但是，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，一般都會(huì)有一定的先兆，因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是可以預(yù)測(cè)的。但是，由于在我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制比較匱乏，因此，在很多時(shí)候，企業(yè)很難預(yù)測(cè)到相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從而導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)地根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做相應(yīng)的調(diào)整和補(bǔ)救措施，因此，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)真的到來(lái)時(shí)，會(huì)使得企業(yè)猝不及防，從而導(dǎo)致十分嚴(yán)重的損失。

（三）盲目對(duì)外投資導(dǎo)致企業(yè)損失大量投資機(jī)會(huì)與資金

由于企業(yè)內(nèi)部缺乏比較科學(xué)合理的研究系統(tǒng)與分析決策系統(tǒng)，因此，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)外投資處于劣勢(shì)地位。再加上企業(yè)一般急于求成，想要以最小的投資獲取最大收益，因此，就很容易掉入投資的陷阱中去，導(dǎo)致企業(yè)在對(duì)外的投資中十分盲目，沒(méi)有針對(duì)性與目標(biāo)性，也缺乏清晰的規(guī)劃性。因此，就很容易造成投資的損失。

（四）財(cái)務(wù)管理部門(mén)的監(jiān)督與服務(wù)職能弱化

財(cái)務(wù)部門(mén)是國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中非常重要的一個(gè)職能部門(mén)，在企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、資源配置以及業(yè)務(wù)發(fā)展等方面起著不容忽視的作用。財(cái)務(wù)部門(mén)中有一項(xiàng)重要的職能就是財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能，對(duì)國(guó)有企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作起著積極的促進(jìn)作用。但是，國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)大多數(shù)只是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管，對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)管卻不完善。財(cái)務(wù)的監(jiān)督與服務(wù)沒(méi)有達(dá)到統(tǒng)一，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)監(jiān)督的效果，起不到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（五）內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)

國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，需要國(guó)有企業(yè)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與分析，然后針對(duì)分析的結(jié)果，采用及時(shí)有效的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。但是有的企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制時(shí)，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的知識(shí)、理論與方法，沒(méi)有加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的技術(shù)工具進(jìn)行有效的了解，這就導(dǎo)致了國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)能與企業(yè)層面、業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制有效地結(jié)合在一起，使得國(guó)有企業(yè)無(wú)法使用內(nèi)部控制的方法對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)的責(zé)任進(jìn)行有效的分配，這極大的降低了國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制力。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

在目前的市場(chǎng)情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，要完全消除風(fēng)險(xiǎn)幾乎是不可能的。所以，企業(yè)在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)制定一個(gè)合理的計(jì)劃與目標(biāo)，而不能把杜絕一切風(fēng)險(xiǎn)、控制與解決一切風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)允許在一定的范圍內(nèi)允許相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的存在。但是，這不意味著可以放任企業(yè)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，在控制和防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上，還是要做好充分的準(zhǔn)備與工作。

（一）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范處理機(jī)制

企業(yè)想要防范和控制企業(yè)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)，首先應(yīng)當(dāng)樹(shù)立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在企業(yè)制定和實(shí)施某一方案或計(jì)劃時(shí)，在考慮到利益的同時(shí)，也不能忽視其中存在的風(fēng)險(xiǎn)。要充分意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)越大收益也就越大，同樣的，收益比較大的，也可能意味著風(fēng)險(xiǎn)比較大。為了保障企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，在制定和實(shí)施相關(guān)規(guī)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持謹(jǐn)慎的原則充分考慮得失利弊，分析收益與風(fēng)險(xiǎn)。只有這樣，才能在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范上邁出重要的第一步。國(guó)有企業(yè)管理層要有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的推行，探索出符合本企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。還要確保財(cái)務(wù)人員具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立一套有效的內(nèi)部控制機(jī)制，從而規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，將內(nèi)部控制當(dāng)作日常的企業(yè)管理。國(guó)有企業(yè)還要進(jìn)行多元化的經(jīng)營(yíng)，不斷提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，從根本上防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)發(fā)展相應(yīng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)管理也需要風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化作為軟支撐。豐富和發(fā)展企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化可以對(duì)在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制方面起到良好的補(bǔ)充與輔助作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力發(fā)展全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化，要努力普及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)知識(shí)。一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)大力培育良好和全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化，提高企業(yè)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。二是企業(yè)還應(yīng)當(dāng)通過(guò)各種形式宣傳和傳播企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化，使得風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警文化深入人心，逐步落實(shí)到行動(dòng)中來(lái)。

（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金的管理

在防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，保障企業(yè)資金的安全是一個(gè)關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。因此加強(qiáng)企業(yè)對(duì)資金的管理就顯得十分必要。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的資金管理制度，在企業(yè)使用資金方面建立嚴(yán)格的審核與批示制度，在資金的使用方面進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)?？刂瀑Y金的使用規(guī)模與使用渠道，對(duì)資金的使用進(jìn)行合理而有效的調(diào)度。要建立一套完備的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，對(duì)于每筆資金的進(jìn)出，企業(yè)都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格的記錄，同時(shí)還要建立一種相互監(jiān)督與制衡的機(jī)制，保障資金使用數(shù)據(jù)的真實(shí)性。只有對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格的管理與使用，才能保障資金的安全性，從而在保障公司財(cái)務(wù)的安全上邁出重要一步。

（四）企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善科學(xué)合理的決策機(jī)制

企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)對(duì)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理與發(fā)展都起著十分重要的主導(dǎo)作用。企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)做到從根源上對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制。這就要求企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)要具有良好的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)能力與防范能力。為了能夠做到這一點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從多方面完善企業(yè)的決策機(jī)制。一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立比較完善的決策機(jī)構(gòu)。要完善企業(yè)的股東會(huì)與董事會(huì)的人員結(jié)構(gòu)與組成，為了能夠使得決策機(jī)構(gòu)具有良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)能力與防范能力，就必須要求股東會(huì)與董事會(huì)的成員具有更高的專業(yè)素養(yǎng)，在處理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面具有豐富的經(jīng)驗(yàn)。二是要建立一套公開(kāi)透明、民主的決策方式，在企業(yè)通過(guò)一套方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)不僅僅征求企業(yè)高級(jí)管理人員的要求與意見(jiàn)，也應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)卣髑笃髽I(yè)普通員工的意見(jiàn)，這樣做有利于企業(yè)從多方面和多角度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與防范。三是要重視企業(yè)監(jiān)事機(jī)構(gòu)的作用。監(jiān)事會(huì)與監(jiān)事人員在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制上發(fā)揮著重要的作用，良好的監(jiān)事機(jī)構(gòu)可以對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多方面的監(jiān)測(cè)，有利于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，從而大大降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（五）科學(xué)設(shè)置內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)

一是國(guó)有企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的量入為出，嚴(yán)格控制資金的使用，保證資金的安全，促進(jìn)資金的有效流動(dòng)。二是企業(yè)還要實(shí)施全面的預(yù)算管理。對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量控制、目標(biāo)成本管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展中與預(yù)算目標(biāo)不相符的地方，并及時(shí)修正，只有這樣才能保證全面預(yù)算管理起到應(yīng)有的作用。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)子公司的有效控制，規(guī)范子公司的行為，從而促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的全面發(fā)展。

（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督和服務(wù)職能

國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的綜合培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與道德品行，為財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行更好的監(jiān)督與服務(wù)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)，國(guó)有企業(yè)要建立財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)統(tǒng)一發(fā)展的內(nèi)控機(jī)制，將財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督與服務(wù)的中心前移。國(guó)有企業(yè)要根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展的變化，充分的考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控面臨的問(wèn)題，建立完善的考核監(jiān)督制度，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處。為了促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)首先要樹(shù)立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到收益與風(fēng)險(xiǎn)是并存的，同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與監(jiān)督機(jī)制，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行匯報(bào)，以使得企業(yè)可以做相應(yīng)的準(zhǔn)備與調(diào)整，從而大大降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)?？傊?，應(yīng)當(dāng)綜合各種手段，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，努力將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的合理范圍內(nèi)，從而不斷促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展與壯大。

作者:彭秀峰 單位:新疆神火煤電有限公司

參考文獻(xiàn)：

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篇5

1、管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。目前，我國(guó)眾多企業(yè)的管理層，在制定企業(yè)戰(zhàn)略決策時(shí)，由于信息不對(duì)稱往往存在著主觀決策、經(jīng)驗(yàn)決策、效仿決策等方式，缺乏從財(cái)務(wù)的角度去考慮資金的運(yùn)營(yíng)問(wèn)題，更缺乏規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，由此導(dǎo)致決策預(yù)估與實(shí)際效果之間存在財(cái)務(wù)失誤或者財(cái)務(wù)偏離，從而產(chǎn)生較高程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。通常，資本結(jié)構(gòu)中的產(chǎn)權(quán)比率應(yīng)接近1.2、流動(dòng)比率應(yīng)接近2。然而，我國(guó)企業(yè)普遍存在著資本結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，產(chǎn)權(quán)比率往往超過(guò)2.5，甚至更多，流動(dòng)比率又大幅低于2，負(fù)債資金占全部資金的比例過(guò)高，很多企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到了60%以上。這將加重企業(yè)財(cái)務(wù)管理的負(fù)債負(fù)擔(dān)，一旦資金鏈斷裂，企業(yè)無(wú)法及時(shí)償還到期債務(wù)，將會(huì)產(chǎn)生極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制形同虛設(shè)。建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制旨在督促各項(xiàng)資金合理使用，以期節(jié)約成本，產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益。但是在目前，我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)財(cái)務(wù)管理混合在一起，未能有效區(qū)分企業(yè)成本和費(fèi)用，未能對(duì)財(cái)務(wù)資金的投資和回收進(jìn)行有效監(jiān)督。同時(shí)，我國(guó)企業(yè)的部分財(cái)務(wù)人員由于水平有限，其內(nèi)部控制觀念淡薄，不能達(dá)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的要求；部分管理者也片面認(rèn)為，只要控制好現(xiàn)金流，就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，內(nèi)部控制形同虛設(shè)，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、企業(yè)財(cái)務(wù)信息失真。企業(yè)會(huì)計(jì)信息披露不實(shí)，夸大業(yè)績(jī)，回避隱患，在財(cái)務(wù)指標(biāo)分析上計(jì)算口徑不一致、利用會(huì)計(jì)處理方法上粉飾財(cái)務(wù)狀況等財(cái)務(wù)信息的失真狀況，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法正確預(yù)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，從而無(wú)法提出風(fēng)險(xiǎn)控制的有效方案，同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致在商業(yè)合作伙伴、市場(chǎng)客戶、社會(huì)形象面前失去誠(chéng)信，這將極大地有損企業(yè)商譽(yù)，從而帶來(lái)無(wú)法預(yù)估和無(wú)法控制的風(fēng)險(xiǎn)。

5、收益分配不規(guī)范。對(duì)于企業(yè)而言，企業(yè)在不同的發(fā)展階段所采用的分配政策會(huì)不同。分配方法的選擇會(huì)影響投資者對(duì)企業(yè)狀況的分析判斷，同時(shí)也會(huì)影響企業(yè)的聲譽(yù)，從而影響資金來(lái)源和潛在投資者的投資選擇。另外，如果企業(yè)的利潤(rùn)分配政策不能夠結(jié)合實(shí)際情況，在缺乏科學(xué)的利潤(rùn)分配依據(jù)和制度時(shí)如企業(yè)年終分利時(shí)留存收益比例較低，將會(huì)直接影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，造成間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成。

（二）外部原因

1、利率浮動(dòng)的影響。近年來(lái)，利率不斷上浮，特別是互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)銀行存款的沖擊，我國(guó)的銀行貸款利率不斷上升，企業(yè)的融資成本不斷增加，可獲得的授信資金越來(lái)越少，企業(yè)面臨眾多風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)企業(yè)尤其是中小企業(yè)原材料成本大幅增長(zhǎng)，而人民幣又不斷升值，利率不斷上升增加企業(yè)資金支出，對(duì)中小企業(yè)更是致命的打擊。

2、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整的影響。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)家不斷調(diào)整產(chǎn)業(yè)政策來(lái)適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)，產(chǎn)業(yè)政策的變更對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)有重要影響：符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)，將會(huì)獲得較多的政策支持，能夠保證良好的流通性，有利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的降低；而屬于限制或淘汰的產(chǎn)業(yè)，則缺乏各種優(yōu)惠政策的支持，成本顯著上升，財(cái)務(wù)隱患也不斷增大。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

（一）建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)辨系統(tǒng)。企業(yè)制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，需要建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)辨系統(tǒng)，以便能夠提前自動(dòng)預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)辨系統(tǒng)主要是指從短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力兩個(gè)方面建立敏感性財(cái)務(wù)指標(biāo)，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，通過(guò)監(jiān)測(cè)這些指標(biāo)的變化，監(jiān)控企業(yè)運(yùn)營(yíng)，做到提前識(shí)辨企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)辨系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)估，不僅有助于企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)級(jí)，而且有助于準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)變化的信號(hào)與緣由，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)及時(shí)規(guī)避和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制包括事前預(yù)估、事中控制、事后完善幾個(gè)階段。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)估，需要企業(yè)管理層做好系統(tǒng)全面的可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)性分析，制定相關(guān)的制度方案和管理措施，制定出防御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效方案。一般情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制方法包括合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、合理籌劃時(shí)間安排、準(zhǔn)確安排資金用途、建立項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)基金等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事中控制，要求企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，充分應(yīng)用定量分析和定性分析，不斷觀察、精確計(jì)算、審查監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)。倘若財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與事前預(yù)估的可控范圍有所偏差，就需要及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)活動(dòng)方案，并制定出適合當(dāng)前環(huán)境的新的財(cái)務(wù)措施，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在項(xiàng)目的可控范圍之內(nèi)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事中控制不僅控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)還應(yīng)當(dāng)對(duì)各部門(mén)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行控制。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事后完善也叫財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)反饋控制，是企業(yè)在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以后，根據(jù)相關(guān)資料進(jìn)行及時(shí)總結(jié)和系統(tǒng)分析，并制定或調(diào)整以后財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，從中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)控制工作進(jìn)行預(yù)估與防范，確定今后風(fēng)險(xiǎn)管理方向和措施，以免再次發(fā)生同類的風(fēng)險(xiǎn)損失。

（三）強(qiáng)化管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)中所有的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)都是在管理人員的主觀要求下完成的，要在制度上建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，歸根到底還是需要培養(yǎng)并強(qiáng)化管理人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和理念。財(cái)務(wù)管理人員需要通過(guò)自己的專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)判斷，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)中所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估和防范，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制。資金的正常營(yíng)運(yùn)是企業(yè)生命力旺盛的直接表現(xiàn)，必須加強(qiáng)資金營(yíng)運(yùn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在資金流動(dòng)過(guò)程中的影響。從企業(yè)內(nèi)部而言，需要在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中構(gòu)建出最佳的資本結(jié)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段和市場(chǎng)的綜合環(huán)境，應(yīng)充分考慮到企業(yè)的自身特點(diǎn)，選擇適合企業(yè)本階段的資本結(jié)構(gòu)。從企業(yè)外部而言，需要在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中加強(qiáng)對(duì)外匯的風(fēng)險(xiǎn)控制。外匯的變動(dòng)是企業(yè)無(wú)法控制的，但是需要財(cái)務(wù)決策者能夠預(yù)測(cè)趨勢(shì)，從而為企業(yè)制定出外匯風(fēng)險(xiǎn)的控制方案，盡可能地在融資和投資的過(guò)程中，做出防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效安排，以達(dá)到化險(xiǎn)為夷的效果。

（五）提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制可以從以下幾個(gè)簡(jiǎn)便有效的方法出發(fā)，努力控制風(fēng)險(xiǎn)。

1、風(fēng)險(xiǎn)分散法?？刂曝?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分散法，又稱為分配法，即通過(guò)企業(yè)之間的聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)以及對(duì)外投資多元化等方式，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散處理的方法。

篇6

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則

面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患或者已經(jīng)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管控工作中需要遵循以下幾點(diǎn)原則：一是收益與風(fēng)險(xiǎn)平衡原則。中小企業(yè)在追求利益最大化的過(guò)程中必然會(huì)面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，即高回報(bào)總是伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)。因此，中小企業(yè)需要在調(diào)動(dòng)各個(gè)部門(mén)以及工作人員積極性的基礎(chǔ)上以企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況以及發(fā)展需求為依據(jù)，來(lái)降低企業(yè)中的經(jīng)營(yíng)成本并提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，通過(guò)對(duì)融資數(shù)量的合理確定、融資方式的合理選擇來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)中收益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡，并依據(jù)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力來(lái)確定企業(yè)在收益方面追求的目標(biāo)；二是讓企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)保持彈性。所謂籌資結(jié)構(gòu)彈性，主要是指企業(yè)在發(fā)展中的融資結(jié)構(gòu)是否能夠隨著財(cái)務(wù)目標(biāo)和理財(cái)環(huán)境的變化體現(xiàn)出良好的適應(yīng)性并作出有針對(duì)性且有效的調(diào)整。為了提高中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，企業(yè)需要在籌資結(jié)構(gòu)方面保持彈性，即要求企業(yè)在融資數(shù)量方面應(yīng)當(dāng)具有比實(shí)際融資量更高的可融資量，從而通過(guò)避免企業(yè)具有過(guò)高負(fù)債而導(dǎo)致企業(yè)面臨過(guò)大的融資難度以及破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。另外，中小企業(yè)需要對(duì)融資成本做出有效控制，通過(guò)讓融資成本體現(xiàn)出彈性來(lái)避免讓企業(yè)本身承擔(dān)過(guò)高的利益費(fèi)用負(fù)擔(dān)，這要求企業(yè)能夠以利率市場(chǎng)波動(dòng)為依據(jù)來(lái)選擇融資策略，如當(dāng)利率呈現(xiàn)出上升趨勢(shì)時(shí)，企業(yè)有必要使用略高于市場(chǎng)利率的方式來(lái)進(jìn)行長(zhǎng)期融資，或者使用浮動(dòng)利率來(lái)進(jìn)行短期融資等；三是全面性原則。中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控需要建立在全員樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，同時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)各個(gè)部門(mén)，同時(shí)要涵蓋企業(yè)中的財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)執(zhí)行、財(cái)務(wù)監(jiān)督以及財(cái)務(wù)反饋等各個(gè)工作環(huán)節(jié)；四是有效性原則。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需要使用科學(xué)合理的財(cái)務(wù)控制方法以及手段，并構(gòu)建全面且有效的控制程序，并確?？刂品椒?、手段以及控制程序的貫徹與落實(shí)；五是職責(zé)分明、相互制約原則。中小企業(yè)中的各個(gè)部門(mén)以及各個(gè)崗位都需要具有分明的權(quán)責(zé)，并在權(quán)責(zé)設(shè)置方面體現(xiàn)出相互之間的制衡，從而確保中小企業(yè)中的財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠獲得良好的監(jiān)督。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（一）中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)管控。

在中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)控制中，企業(yè)需要強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控原則中的籌資結(jié)構(gòu)彈性原則，而對(duì)這一原則的貫徹則需要中小企業(yè)從兩個(gè)方面做出努力：一是中小企業(yè)要選擇有利利率，即根據(jù)利率走勢(shì)來(lái)對(duì)籌資進(jìn)行合理安排，并確定利率策略。具體而言，中小企業(yè)不僅可以使用固定利率和浮動(dòng)利率，同時(shí)可以使用多元化的利率方法來(lái)進(jìn)行籌資，通過(guò)多種利率方法的綜合運(yùn)用，中小企業(yè)的籌資所受到的市場(chǎng)利率浮動(dòng)影響可以降低到最低，從而也讓企業(yè)所面臨的籌資風(fēng)險(xiǎn)得到有效的控制；二是合理確定融資量。企業(yè)需要保持合理的負(fù)債比例和舉債規(guī)模，從而確保企業(yè)能夠利用財(cái)務(wù)杠桿作用來(lái)實(shí)現(xiàn)收益率的提高。如在貸款方面中小企業(yè)的貸款數(shù)量不能以企業(yè)需求為唯一的衡量標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)要對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況以及自有資金情況作出充分的考慮。在此過(guò)程中，中小企業(yè)需要對(duì)自身可以預(yù)見(jiàn)的收入流進(jìn)行評(píng)估，同時(shí)需要對(duì)自身的貸款償還能力進(jìn)行評(píng)估，在實(shí)現(xiàn)這兩方面結(jié)合的基礎(chǔ)上，中小企業(yè)有必要對(duì)自身貸款的數(shù)量上限進(jìn)行確定，從而避免貸款融資為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)過(guò)大風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)有必要以資金周轉(zhuǎn)期以及資金用途來(lái)對(duì)短期負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債的比例做出合理搭配，從而避免集中還本付息導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)平衡受到影響和沖擊。在此方面，短期債務(wù)以及長(zhǎng)期債務(wù)并沒(méi)有絕對(duì)的優(yōu)劣之分，兩種債務(wù)策略的選擇需要企業(yè)對(duì)自身的現(xiàn)金流需求做出充分的考慮。

（二）投資資金風(fēng)險(xiǎn)管控。

中小企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的管控要求中小企業(yè)能夠?qū)ψ陨硗顿Y結(jié)構(gòu)做出調(diào)整，并在選取合理投資策略的基礎(chǔ)上開(kāi)展投資工作。從投資結(jié)構(gòu)的調(diào)整方面來(lái)看，企業(yè)需要在滿足現(xiàn)金流需求的基礎(chǔ)上推動(dòng)投資的多元化發(fā)展，通過(guò)盡量降低資金持有量來(lái)提高實(shí)物資產(chǎn)的提升。特別是在通貨膨脹的背景下，這種辦法有利于降低企業(yè)所承受的損失，同時(shí)有利于提高企業(yè)的獲利能力以及風(fēng)險(xiǎn)控制能力。但是這種方法并不利于在通貨膨脹期間使用，因?yàn)樵谕ㄘ浥蛎浧陂g，這種方法十分容易導(dǎo)致企業(yè)的資金預(yù)算失控，并可能導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債增多，從而給企業(yè)帶來(lái)較大的投資風(fēng)險(xiǎn)；從投資策略的選取來(lái)看，中小企業(yè)要重視對(duì)自身投資風(fēng)險(xiǎn)的降低，而在這一目的指導(dǎo)下的投資策略包括出讓股份、聯(lián)合投資以及組合投資等。由于中小企業(yè)具有有限的實(shí)力，對(duì)于具有較長(zhǎng)建設(shè)周期以及具有較大資金需求的項(xiàng)目難以開(kāi)展獨(dú)立的投資與經(jīng)營(yíng)，所以企業(yè)有必要選取具有良好信譽(yù)、較強(qiáng)實(shí)力且與自身具有深入合作關(guān)系的企業(yè)開(kāi)展聯(lián)合投資，這種策略不僅有利于對(duì)中小企業(yè)資金壓力進(jìn)行緩解，同時(shí)有利于對(duì)中小企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。

篇7

1.2企業(yè)監(jiān)督機(jī)制不完善企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制來(lái)自多方面，在業(yè)務(wù)流程方面，只是注重業(yè)務(wù)成果，忽視風(fēng)險(xiǎn)的存在。部分財(cái)務(wù)人員只是對(duì)單據(jù)做機(jī)械式的統(tǒng)計(jì)，即使是發(fā)現(xiàn)了相關(guān)疑點(diǎn)，由于缺乏監(jiān)督機(jī)制，不能及時(shí)有效地進(jìn)行監(jiān)督和信息溝通，延誤了相關(guān)時(shí)機(jī)，使企業(yè)蒙受損失。在內(nèi)部監(jiān)督方面，目前很多企業(yè)主要靠?jī)?nèi)部審計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)，部分企業(yè)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督重視程度不夠，內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制不健全，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性較差。部分企業(yè)內(nèi)部審計(jì)只是起到了會(huì)計(jì)審核的作用，會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)、評(píng)價(jià)、鑒證的作用發(fā)揮得較少。

1.3企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不及時(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別，是風(fēng)險(xiǎn)控制的前提，要對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)做出綜合評(píng)定。公司層面上，管理層與員工之間缺乏應(yīng)有的溝通和協(xié)調(diào)，管理目標(biāo)不明確，戰(zhàn)略目標(biāo)不符合企業(yè)發(fā)展的需要。在業(yè)務(wù)層面，沒(méi)有規(guī)范業(yè)務(wù)流程，沒(méi)有將部門(mén)的業(yè)務(wù)目標(biāo)上升為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略高度。缺乏一套系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，不能提前有效識(shí)別出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案尚未建立，防控措施存在片面性。部分企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估機(jī)制，不能針對(duì)國(guó)家的相關(guān)政策和外界環(huán)境的變化及時(shí)采取相應(yīng)的措施，企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱。

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建議

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制具有相關(guān)性，企業(yè)追求的是生存和盈利，生存是基本前提，盈利是最終目標(biāo)，只要有利潤(rùn)就會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，建立基于風(fēng)險(xiǎn)控制的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，加強(qiáng)人員管理和相關(guān)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，逐步完善相關(guān)制度，才能為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供安全的經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。

2.1增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，企業(yè)面臨的發(fā)展環(huán)境不斷變化。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并善于分擔(dān)、分散風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)要進(jìn)一步樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，落實(shí)好風(fēng)險(xiǎn)與收益相均衡的原則，收益與風(fēng)險(xiǎn)防控相平衡。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是財(cái)務(wù)人員的專利，全體員工都必須樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)防范流程貫徹到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中去。會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理人員要具備職業(yè)判斷和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的敏感性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)具體環(huán)境下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出正確的判斷，及時(shí)提出解決方案和應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)要從戰(zhàn)略的高度構(gòu)建新的企業(yè)文化，將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理理念融入企業(yè)文化，明確發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，完善考核指標(biāo)，建立基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)文化。

2.2強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，從源頭上加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。要完善公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的主導(dǎo)作用，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)管理、民主決策，建立健全約束和激勵(lì)機(jī)制，完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。建立一套完整的、系統(tǒng)的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，探索將內(nèi)控制度和管理制度有機(jī)結(jié)合，確保內(nèi)部控制規(guī)范科學(xué)有效。制定具體的控制流程和方法，明確控制各崗位的職責(zé)和管理權(quán)限，確保各崗位之間的形成相互制約，管理層級(jí)之間的相互制約，以風(fēng)險(xiǎn)控制為核心的、多層次、多目標(biāo)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，以規(guī)范化的流程管理和節(jié)點(diǎn)控制來(lái)保障內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警體系，健全財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，時(shí)刻關(guān)注企業(yè)償債能力與負(fù)債比率，及時(shí)做出正確、客觀的風(fēng)險(xiǎn)分析。在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行計(jì)量、加工、整理、披露的過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)預(yù)警。

2.3完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)全面識(shí)別，要善于從未知風(fēng)險(xiǎn)中尋找必然風(fēng)險(xiǎn)，以便使企業(yè)能夠采取措施或者抓住機(jī)遇應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，全方位監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出處置意見(jiàn)。建立和完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，采用財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行技術(shù)性分析。要注重發(fā)揮整體效益，提出風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低水平。轉(zhuǎn)變內(nèi)部控制理念，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)樵瓌t，將財(cái)務(wù)控制擴(kuò)大為風(fēng)險(xiǎn)控制；以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)槟繕?biāo)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)涉及相關(guān)流程、提高控制效率，有效識(shí)別和控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制工作的針對(duì)性和有效性。

2.4加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制

2.4.1籌資風(fēng)險(xiǎn)控制籌資風(fēng)險(xiǎn)要在源頭上控制，要做好籌資期限、資金來(lái)源、籌資環(huán)境等籌資因素的相關(guān)預(yù)算工作，科學(xué)籌資，控制好相關(guān)結(jié)構(gòu)和債務(wù)結(jié)構(gòu)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。把握好宏觀環(huán)境的變化，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況做出科學(xué)預(yù)測(cè)。把握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，順應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，做出合理的預(yù)測(cè)。提高籌資資金的使用效率，建立激勵(lì)與約束機(jī)制，根據(jù)企業(yè)實(shí)際安排杠桿系數(shù)，創(chuàng)造更多利潤(rùn)。企業(yè)要對(duì)債務(wù)進(jìn)行積極化解，科學(xué)管理，加強(qiáng)債務(wù)融資治理。

篇8

施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有著很強(qiáng)的特殊性，其生產(chǎn)工作一般是在露天或者高空環(huán)境下進(jìn)行的，企業(yè)普遍存在輕管理重技術(shù)、輕經(jīng)營(yíng)重生產(chǎn)的思想，對(duì)于內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)片面性較強(qiáng)，認(rèn)為內(nèi)部控制并不能為企業(yè)帶來(lái)直接效益，管理模式較為粗放。在企業(yè)的施工活動(dòng)的管理中，往往以經(jīng)驗(yàn)以及過(guò)去的制度來(lái)指導(dǎo)施工活動(dòng)，對(duì)于施工極少采用現(xiàn)代化的手段以及內(nèi)部控制來(lái)提高施工的規(guī)范性，致使施工企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)和維護(hù)并沒(méi)有很強(qiáng)的積極性，無(wú)法使用先進(jìn)的內(nèi)部控制手段來(lái)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的企業(yè)管理。

2.施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境問(wèn)題

首先，施工企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)還不夠完善，在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，往往出現(xiàn)政出多門(mén)的問(wèn)題，在企業(yè)內(nèi)部缺乏專門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在空缺。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，內(nèi)部控制制度一般由職能部門(mén)制定，在部門(mén)職能不一致、部門(mén)間協(xié)調(diào)不足的情況下，內(nèi)部控制機(jī)制很可能失效。例如，在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部門(mén)中，其內(nèi)部控制的重點(diǎn)往往片面地放在業(yè)務(wù)承攬量上，對(duì)于項(xiàng)目質(zhì)量、項(xiàng)目資金、工期等方面考慮較少。其次，如今施工企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制中，責(zé)任追究機(jī)制依舊不完善，無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)一致，對(duì)于違紀(jì)行為不能實(shí)現(xiàn)預(yù)防控制。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的缺失

施工企業(yè)的生存和發(fā)展正處于一個(gè)關(guān)鍵時(shí)期，只有加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理才能夠應(yīng)對(duì)這些變革，尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。施工企業(yè)應(yīng)該將各方面應(yīng)對(duì)危機(jī)的能力提升上來(lái)，使各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)的安全范圍之內(nèi)，企業(yè)才能夠有一個(gè)安靜地環(huán)境謀求發(fā)展。施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種：一是資產(chǎn)多元化投資的風(fēng)險(xiǎn)；二是資產(chǎn)安全監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)；三是財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)；四是資產(chǎn)保值增值的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的從性質(zhì)上看，有決策不周帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，有操作執(zhí)行不當(dāng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，還有政策調(diào)整帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估在如今的企業(yè)越來(lái)越受重視，是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然存在和必須要解決的問(wèn)題。

二、關(guān)于加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策

1.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)應(yīng)該明確股東大會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)，讓他們?cè)诟髯载?fù)責(zé)的范圍中形成有效地制衡機(jī)制。建立健全財(cái)務(wù)控制體系，實(shí)際上就是要完善企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)。根據(jù)現(xiàn)有的施工企業(yè)的情況，我們可以明確企業(yè)必須做到的以下幾個(gè)方面：一是要明確企業(yè)治理的核心，建立起權(quán)力制衡的機(jī)制，最大限度地實(shí)現(xiàn)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層分權(quán)制衡的結(jié)果，使董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層三方面恪盡職守，在工作中相互制約的環(huán)境得到實(shí)現(xiàn)，必須將三層組成人員的產(chǎn)生機(jī)制做好，實(shí)現(xiàn)高效率的人力資源分工，二是加強(qiáng)董事會(huì)建設(shè)，將經(jīng)營(yíng)管理權(quán)利集中，提高施工企業(yè)管理效率。

2.實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理

實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理對(duì)于強(qiáng)化施工企業(yè)內(nèi)部控制有著很大幫助，要實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，企業(yè)首先要按照《中國(guó)中鐵項(xiàng)目成本管理信息化系統(tǒng)》的運(yùn)行情況，重點(diǎn)檢查是否以資金支付為手段，真實(shí)、客觀、實(shí)質(zhì)性實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目主要業(yè)務(wù)進(jìn)行在線實(shí)時(shí)審批、實(shí)時(shí)監(jiān)控、實(shí)時(shí)預(yù)警，對(duì)分包合同、采購(gòu)合同、租賃合同是否按要求實(shí)行了集中審批、集中結(jié)算、集中支付。其次，要按照責(zé)權(quán)一致原則，對(duì)合同以及項(xiàng)目款項(xiàng)進(jìn)行檢查，計(jì)量工程量，分析企業(yè)是否能夠完成上繳目標(biāo)。此外，精細(xì)化管理的實(shí)現(xiàn)離不開(kāi)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)狀況的把控，要實(shí)現(xiàn)以項(xiàng)目為主體、以責(zé)任成本預(yù)算為核心、以資金流為主線、以制度流程為基礎(chǔ)、以過(guò)程管控為主措、以資金支付為卡口，實(shí)現(xiàn)對(duì)施工項(xiàng)目的全程控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。

3.完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度

生產(chǎn)的流轉(zhuǎn)性以及施工業(yè)務(wù)的復(fù)雜性為施工企業(yè)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)，為了增強(qiáng)施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)面向員工定期舉辦培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重要性，強(qiáng)化項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制，還可以設(shè)置專門(mén)的部門(mén)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員。可以根據(jù)企業(yè)的具體情況可以建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，將風(fēng)險(xiǎn)管理專門(mén)化，凡是涉及風(fēng)險(xiǎn)管理的施工項(xiàng)目都應(yīng)該使風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)參與進(jìn)來(lái)，使風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。再有就是應(yīng)當(dāng)善于轉(zhuǎn)嫁企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、設(shè)立分機(jī)構(gòu)都是不錯(cuò)的選擇。

4.加強(qiáng)執(zhí)行

施工企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模大、生產(chǎn)地點(diǎn)分布廣、資金鏈長(zhǎng)，內(nèi)部控制的執(zhí)行有著一定的難度，為了更好地執(zhí)行內(nèi)部控制機(jī)制，首先應(yīng)當(dāng)建立起企業(yè)的組織框架，設(shè)置好企業(yè)的職能部門(mén)，將企業(yè)的內(nèi)部控制總體框架制定出來(lái)；應(yīng)該根據(jù)施工的特點(diǎn)，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行生產(chǎn)控制；針對(duì)項(xiàng)目的施工流程明確地劃分職責(zé)分工，保證工程質(zhì)量。此外，市場(chǎng)不是一成不變的，在施工過(guò)程中應(yīng)該及時(shí)地根據(jù)實(shí)際運(yùn)作情況對(duì)執(zhí)行方面的控制制度進(jìn)行合理地調(diào)整，使內(nèi)部控制更符合實(shí)際。

5.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督以完善風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行全程的跟蹤審計(jì)，通過(guò)內(nèi)部評(píng)價(jià)來(lái)找出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，使內(nèi)部控制系統(tǒng)的合理性完備性得到保障。審計(jì)部門(mén)還應(yīng)及時(shí)與管理層進(jìn)行溝通，針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的控制弱點(diǎn)和管理缺陷進(jìn)行改善，從而形成制度健全、科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制。

篇9

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)是對(duì)高校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)，它貫穿于高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程，通過(guò)對(duì)管理對(duì)象分別制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，以財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算指標(biāo)及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，采用數(shù)學(xué)模型、比例分析等一般方法，達(dá)到整體控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。高校應(yīng)建立以動(dòng)態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金流量等指標(biāo)為主的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)。資產(chǎn)負(fù)債率制約著高校的發(fā)展規(guī)模與結(jié)構(gòu)，同時(shí)高校的生存與發(fā)展也離不開(kāi)一定的現(xiàn)金流量，要提高高校在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力，就必須在改善自身資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、優(yōu)化現(xiàn)金流量?jī)煞矫嫦鹿Ψ颉?/p>

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)的建立對(duì)高校確定長(zhǎng)期發(fā)展思路意義重大。高校在確定其自身發(fā)展規(guī)模時(shí)應(yīng)重視其規(guī)模的質(zhì)量，即規(guī)模結(jié)構(gòu)的合理性。其中，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性主要指：保持合理的現(xiàn)金儲(chǔ)備；重視資金的時(shí)間價(jià)值，加速資金周轉(zhuǎn)；流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)保持合理的比例。負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性主要指：能動(dòng)態(tài)地根據(jù)自身實(shí)際，考慮現(xiàn)有資金以及未來(lái)的財(cái)務(wù)收支狀況，確定銀行融資規(guī)模與結(jié)構(gòu)；動(dòng)態(tài)地平衡短期、中期和長(zhǎng)期的負(fù)債比率；動(dòng)態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。權(quán)益結(jié)構(gòu)的合理性主要指：精心設(shè)計(jì)權(quán)益架構(gòu)，重視投入產(chǎn)出率，增加自身的資本積累。此外，還要優(yōu)化現(xiàn)金流，也就是主要通過(guò)建立有效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理調(diào)度資金，加快資金周轉(zhuǎn)，提高投入產(chǎn)出率，動(dòng)態(tài)平衡自有資金、借貸資金和預(yù)收資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保資金的邊際效用最大化。

二、規(guī)范債務(wù)管理控制

高校舉債規(guī)模是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。高校舉債規(guī)模涉及國(guó)家的有關(guān)政策和發(fā)展規(guī)劃，涉及舉債高校的辦學(xué)層次、辦學(xué)規(guī)模、學(xué)科建設(shè)、專業(yè)設(shè)置、管理水平以及學(xué)校所在地的經(jīng)濟(jì)水平等因素，是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的問(wèn)題。高校應(yīng)立足自身?xiàng)l件，綜合多方面的因素，進(jìn)一步規(guī)范債務(wù)管理，有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：（1）建立貸款監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督內(nèi)容包括貸款額度、使用方向、使用效益等。學(xué)校對(duì)貸款項(xiàng)目的論證必須實(shí)行“三公開(kāi)”，即立項(xiàng)公開(kāi)、論證公開(kāi)、結(jié)果公開(kāi)，自覺(jué)接受群眾、銀行、社會(huì)有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督，形成由主管部門(mén)牽頭，社會(huì)、銀行和廣大教職工共同參與的監(jiān)督機(jī)制。（2）加強(qiáng)貸款資金使用和管理。高校必須加強(qiáng)貸款資金管理，形成一套“嚴(yán)格審批、專款專用、封閉運(yùn)行、跟蹤監(jiān)督、考核效益”的貸款資金使用機(jī)制，通過(guò)對(duì)貸款項(xiàng)目實(shí)行“目標(biāo)分解、公開(kāi)招標(biāo)、責(zé)任落實(shí)、日常檢查、驗(yàn)收考核”的辦法，形成對(duì)貸款資金的使用管理機(jī)制。（3）制定嚴(yán)格的還款計(jì)劃。貸款學(xué)校在安排年度收支預(yù)算時(shí)要考慮償債因素，將還款計(jì)劃納入單位的年度預(yù)算收支，保證還款資金來(lái)源。（4）通過(guò)“銀校合作”積極推進(jìn)助學(xué)貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，以助學(xué)貸款力度的大小作為學(xué)校選擇開(kāi)戶銀行的重要條件。（5）加強(qiáng)貸款管理與財(cái)務(wù)分析，建立項(xiàng)目管理責(zé)任制。應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”原則建立貸款資金項(xiàng)目管理責(zé)任制。（6）建立有償備用金制度，通過(guò)有償備用金的設(shè)立和籌措，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)預(yù)算管理

高校預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。預(yù)算管理要求高校加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。一方面要求提高預(yù)算與事業(yè)發(fā)展計(jì)劃的關(guān)聯(lián)性，確保預(yù)算的有效性；另一方面要求提高預(yù)算的前瞻性，從而發(fā)揮預(yù)算在學(xué)校事業(yè)發(fā)展中的積極作用；此外還要通過(guò)行政手段保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用的計(jì)劃性。

四、健全內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是保障管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理手段。健全完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)將有助于營(yíng)造安全、高效的資金運(yùn)行環(huán)境，有效實(shí)施資金安全防范，確保資金效益的發(fā)揮。

篇10

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)生產(chǎn)、管理、經(jīng)營(yíng)等制度方面的問(wèn)題在財(cái)務(wù)方面的反饋現(xiàn)象，與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系密切，企業(yè)通過(guò)創(chuàng)新產(chǎn)品類型并擴(kuò)張銷售渠道來(lái)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上也能減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免、無(wú)法消除且影響企業(yè)的生存與發(fā)展，因此，為降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失，企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力并獲得持續(xù)健康發(fā)展。

1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征

由以上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義分析，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面的特點(diǎn)：

1.2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性

企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往是隨機(jī)出現(xiàn)的，企業(yè)是否會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及何時(shí)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通常很難預(yù)測(cè)，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果也具有潛在性，此外，不同影響因素所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)也不盡相同。

1.2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性

企業(yè)面臨的政治、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)背景具有客觀性和不確定性，這就決定了企業(yè)只要存在，則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)從避免，其不會(huì)隨著人的意志而發(fā)生變化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，在資產(chǎn)管理、納稅、會(huì)計(jì)核算、人力資源管理等方面均存在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

1.2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式具有復(fù)雜性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是個(gè)變量，會(huì)隨著一定條件的變化而發(fā)生變化，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能綜合展現(xiàn)企業(yè)投資性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等各個(gè)方面，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不等于財(cái)務(wù)危機(jī)，這是因?yàn)?，風(fēng)險(xiǎn)和收益在特定條件下可以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化，也就是說(shuō)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往伴隨著財(cái)務(wù)收益，而財(cái)務(wù)危機(jī)必定會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)來(lái)講具有復(fù)雜性，企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須充分認(rèn)識(shí)它的特征并加以利用。

2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

筆者主要從以下三個(gè)方面展開(kāi)分析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素。

2.1稅收政策

國(guó)家稅收政策是指政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的要求而確定的，指導(dǎo)制定稅收法令制度和開(kāi)展稅收工作的基本方針和基本準(zhǔn)則。稅收政策的核心問(wèn)題是稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題。筆者在實(shí)際工作中深刻認(rèn)識(shí)到，煙草行業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中不容忽視的重要納稅產(chǎn)業(yè)。對(duì)中國(guó)煙草行業(yè)稅收影響最大的稅種主要是消費(fèi)稅、增值稅和企業(yè)所得稅。如果增加煙草產(chǎn)品的稅負(fù)，可能帶來(lái)煙草行業(yè)整體稅收收入的下降，進(jìn)而對(duì)供求關(guān)系產(chǎn)生影響，由于煙草行業(yè)的特性，如何制定煙草稅收額是值得研究的課題。

2.2利率政策

金融市場(chǎng)中，利率政策是影響企業(yè)籌資成本的重要因素。如果企業(yè)存在負(fù)債，那么國(guó)家利率調(diào)整必將導(dǎo)致企業(yè)利息負(fù)擔(dān)的變動(dòng)，如果負(fù)債利率上調(diào)至一定水平，達(dá)到或超過(guò)企業(yè)投資報(bào)酬率，企業(yè)將無(wú)利可圖甚至嚴(yán)重虧損，負(fù)債越多，企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越大。

2.3市場(chǎng)環(huán)境

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)作用對(duì)企業(yè)的影響日益增大。市場(chǎng)化管理手段的運(yùn)用使得煙草企業(yè)的生存與發(fā)展環(huán)境發(fā)生了重大變化，市場(chǎng)意味著競(jìng)爭(zhēng)，意味著企業(yè)增加了成長(zhǎng)發(fā)展機(jī)會(huì)；市場(chǎng)同時(shí)也意味著企業(yè)增加了經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。煙草行業(yè)有行業(yè)特殊性，當(dāng)前煙草市場(chǎng)秩序尚存在地方保護(hù)、市場(chǎng)分割等現(xiàn)象，煙草企業(yè)必須提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，切實(shí)尋找加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑，應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的市場(chǎng)及投資環(huán)境。

3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制現(xiàn)狀

近幾年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善以及計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，各企業(yè)已將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)列為企業(yè)改革的重點(diǎn)工作之一，但目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制現(xiàn)狀仍不容樂(lè)觀。

3.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系無(wú)法適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境

我國(guó)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系起步較晚，所能參考的國(guó)外的模型很少，當(dāng)前主要還是采用財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)體系，這些財(cái)務(wù)比率的計(jì)算必須依據(jù)歷史數(shù)據(jù)，對(duì)日益更新的信息不能做出及時(shí)、準(zhǔn)確的反映，和企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境脫節(jié)。

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)不能全面反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況

企業(yè)常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模式主要針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表選擇數(shù)據(jù)，而這些報(bào)表有可能被企業(yè)粉飾，如果企業(yè)不考慮非會(huì)計(jì)信息，可能導(dǎo)致指標(biāo)數(shù)據(jù)與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況相去甚遠(yuǎn)的情形。例如，企業(yè)運(yùn)用流動(dòng)比率評(píng)價(jià)短期償債能力時(shí)，盡管流動(dòng)資產(chǎn)比例較高，如部分流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力差、質(zhì)量較差，仍不能有效保證企業(yè)短期負(fù)債的償還能力。

3.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系難以針對(duì)不同行業(yè)特征

我國(guó)目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)主要采用通用的評(píng)價(jià)體系，尚無(wú)根據(jù)各行業(yè)的不同特征選取不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。這種現(xiàn)狀使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)流于形式，不能真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的作用。

4完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制對(duì)策

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制方面，可采取如下措施：

4.1建立與企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)環(huán)境，借鑒先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，如多元線性評(píng)價(jià)模型、動(dòng)態(tài)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析模型等，找出影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)，計(jì)算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，測(cè)算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的范圍，綜合評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.2引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)，完善當(dāng)前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系

為更好地評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，彌補(bǔ)僅靠資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等計(jì)算歷史指標(biāo)的缺陷，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)在定量分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身經(jīng)驗(yàn)，引入非財(cái)務(wù)指標(biāo)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系。比如，人力資源指標(biāo)、創(chuàng)新發(fā)展能力指標(biāo)等。

4.3各行業(yè)按照行業(yè)特征，制定不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型

為增強(qiáng)各行業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的可比性，有必要按照不同行業(yè)特征，選擇不同的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，制定不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型。即便是相同的財(cái)務(wù)指標(biāo)，其標(biāo)準(zhǔn)值的制定也必須充分考慮行業(yè)因素，例如，房地產(chǎn)企業(yè)通常流動(dòng)資產(chǎn)比例高，則流動(dòng)比率高；制造業(yè)等行業(yè)的流動(dòng)比率會(huì)降低。